义乌市机关财务管理核算中心业务流程
为了保证会计核算工作有序、规范进行，便于会计人员操作业务，根据有关财务、会计制度的规定，制定中心会计业务流程及操作规程。
一、收入核算
1、财政拨款（包括财政预算拨款和财政专户拨款）
支付科科长及时在金财务软件触发自动生成业务流水，按单位分款项登记。
2、非税收入
支付会计对收到财政专户分解表和收入依据录入业务流水，按单位分类登记。
3、其他
对各单位在业务活动中与其他单位或个人发生的一些预收、代收款项或其他收入，先由支付会计开具交款书，再由单位财务联络员负责缴到银行，并将缴款凭证及时交支付会计录入业务流水。
二、费用核销、工资发放及其它支出核算
1、前台受理
前台支付会计接到各单位的支付凭据后，对每笔业务进行认真复核，主要包括：
（1）报销凭证是否按款项整理、粘贴；
（2）报销凭证的填写是否完整、准确；
（3）报销凭证上的签字与印签卡是否一致；
（4）报销凭证与所附原始凭证内容、金额是否相符；
（5）报销的费用指定的预算内容是否在核定的年度预算指标和用款计划内；
（6）所附原始凭证是否合法规范，填写是否完整正确；
（7）开支的范围和标准是否符合市政府有关政策及财务制度规定。
前台复核会计对原始凭证进行复核，并与前台支付会计输入的金额、列报科目等进行核对。如有不一致的，要查明原因，属于输入金额、科目错误的，应及时退回前台支付会计，由前台支付会计计进行更正。
前台复核会计对原始凭证复核无误后，将凭证返回前台支付会计，打印内部支付通知单，由单位财务联络员凭此向前台对外支付会计领取现金支票并加盖印章；若是网上银行转账支付的业务，由前台复核会计填制相应电子档或报表转前台对外支付会计，前台对外支付会计核对无误后办理款项网银支付手续，并及时将有关凭据转送后台稽核会计。
对不完整、不准确的报销凭证，应请有关单位补填或重填；中心前台核算会计对不符合法律法规、不能受理的原始凭证，要及时通知单位财务联络员并退还，并提出整改意见。复核无误的报销凭证要将其有关内容及时录入电脑，月终后台核算会计编制“银行存款余额调节表”。
2、工资受理
工资录入会计接到各单位的工资变动凭据后，对每次工资变动业务进行认真复核，主要包括：
（1）工资变动范围和标准是否符合市政府有关政策；
（2）工资变动凭据的填写是否完整、准确，材料是否齐全，来源是否合规；
（3）工资变动内容审批是否合法规范；
工资复核会计
对原始凭据进行复核，并与工资录入会计输入的金额、列报工资项目等进行核对。如有不一致的，要查明原因，属于输入金额、工资项目错误的，应及时退回工资录入会计，进行更正。
工资复核会计对原始凭据复核无误后，将凭据返回工资录入会计，打印相应的报表和工资条，并分送相应部门。月未，由工资科科长汇总数据和生成相应的报表，人事部门审核后送财政国库进行支付。
对不完整、不准确的工资凭据，应请有关单位补填或重填；对不符合法律法规、不能受理的原始凭据，要及时通知单位财务联络员并退还，并提出整改意见。复核无误的工资凭据要将其有关内容及时录入电脑。
3、后台审核
前台支付会计已受理的各种凭证和工资变动会计已完成变动的工资变动凭据及其产生的内部通知单或报表，要及时传递给后台核算会计。后台核算会计对原始凭证、工资变动凭据和支付内部通知单或报表进行稽核，核对输入的金额、列报科目和工资项目等。如有不一致的，要查明原因，属于输入金额、科目和工资项目错误的，应及时通知支付会计和工资会计，由前台支付会计或工资变动录入会计进行更正。后台核算会计对原始凭证复核无误后，将业务流水机制生成记账凭证。
后台核算会计负责记账，并于次月第5个工作日前编制各单位的会计报表，经主管科长审签后送有关单位和财政部门。
年终，后台核算会计打印各单位的总账、明细账，连同会计报表及有关资料，装订成册，并移交档案管理人员统一保管。
三、本业务流程解释权在本中心
四、本业务流程自发布之日起执行
义乌市机关财务管理核算中心业务流程
为了保证会计核算工作有序、规范进行，便于会计人员操作业务，根据有关财务、会计制度的规定，制定中心会计业务流程及操作规程。
一、收入核算
1、财政拨款（包括财政预算拨款和财政专户拨款）
支付科科长及时在金财务软件触发自动生成业务流水，按单位分款项登记。
2、非税收入
支付会计对收到财政专户分解表和收入依据录入业务流水，按单位分类登记。
3、其他
对各单位在业务活动中与其他单位或个人发生的一些预收、代收款项或其他收入，先由支付会计开具交款书，再由单位财务联络员负责缴到银行，并将缴款凭证及时交支付会计录入业务流水。
二、费用核销、工资发放及其它支出核算
1、前台受理
前台支付会计接到各单位的支付凭据后，对每笔业务进行认真复核，主要包括：
（1）报销凭证是否按款项整理、粘贴；
（2）报销凭证的填写是否完整、准确；
（3）报销凭证上的签字与印签卡是否一致；
（4）报销凭证与所附原始凭证内容、金额是否相符；
（5）报销的费用指定的预算内容是否在核定的年度预算指标和用款计划内；
（6）所附原始凭证是否合法规范，填写是否完整正确；
（7）开支的范围和标准是否符合市政府有关政策及财务制度规定。
前台复核会计对原始凭证进行复核，并与前台支付会计输入的金额、列报科目等进行核对。如有不一致的，要查明原因，属于输入金额、科目错误的，应及时退回前台支付会计，由前台支付会计计进行更正。
前台复核会计对原始凭证复核无误后，将凭证返回前台支付会计，打印内部支付通知单，由单位财务联络员凭此向前台对外支付会计领取现金支票并加盖印章；若是网上银行转账支付的业务，由前台复核会计填制相应电子档或报表转前台对外支付会计，前台对外支付会计核对无误后办理款项网银支付手续，并及时将有关凭据转送后台稽核会计。
对不完整、不准确的报销凭证，应请有关单位补填或重填；中心前台核算会计对不符合法律法规、不能受理的原始凭证，要及时通知单位财务联络员并退还，并提出整改意见。复核无误的报销凭证要将其有关内容及时录入电脑，月终后台核算会计编制“银行存款余额调节表”。
2、工资受理
工资录入会计接到各单位的工资变动凭据后，对每次工资变动业务进行认真复核，主要包括：
（1）工资变动范围和标准是否符合市政府有关政策；
（2）工资变动凭据的填写是否完整、准确，材料是否齐全，来源是否合规；
（3）工资变动内容审批是否合法规范；
工资复核会计
对原始凭据进行复核，并与工资录入会计输入的金额、列报工资项目等进行核对。如有不一致的，要查明原因，属于输入金额、工资项目错误的，应及时退回工资录入会计，进行更正。
工资复核会计对原始凭据复核无误后，将凭据返回工资录入会计，打印相应的报表和工资条，并分送相应部门。月未，由工资科科长汇总数据和生成相应的报表，人事部门审核后送财政国库进行支付。
对不完整、不准确的工资凭据，应请有关单位补填或重填；对不符合法律法规、不能受理的原始凭据，要及时通知单位财务联络员并退还，并提出整改意见。复核无误的工资凭据要将其有关内容及时录入电脑。
3、后台审核
前台支付会计已受理的各种凭证和工资变动会计已完成变动的工资变动凭据及其产生的内部通知单或报表，要及时传递给后台核算会计。后台核算会计对原始凭证、工资变动凭据和支付内部通知单或报表进行稽核，核对输入的金额、列报科目和工资项目等。如有不一致的，要查明原因，属于输入金额、科目和工资项目错误的，应及时通知支付会计和工资会计，由前台支付会计或工资变动录入会计进行更正。后台核算会计对原始凭证复核无误后，将业务流水机制生成记账凭证。
后台核算会计负责记账，并于次月第5个工作日前编制各单位的会计报表，经主管科长审签后送有关单位和财政部门。
年终，后台核算会计打印各单位的总账、明细账，连同会计报表及有关资料，装订成册，并移交档案管理人员统一保管。
三、本业务流程解释权在本中心
四、本业务流程自发布之日起执行