XXXX公司可控费用责任分析操作指引
一、主要工作内容简单介绍
部门可控费用项目目前暂时包括办公费、通讯费、差旅费、业务招待费、汽车费、保安费及宣传会务费七项内容。部门可控费用预算监控执行的工作内容可简单归纳为以下三大部分：
1、
2、
3、
二、资源配置情况
财务管理部作为部门可控费用预算执行的监控部门，岗位分工主要依照管理系统、营销系统及生产系统来分工，并以费用会计作为该模块的主要负责人，情况如下：
费用会计：负责对口经营班子、行政人事部、财务管理部、营销管理部、品牌市场部及营销区域的各项报销单据的日常审核、账务处理、及部门费用报表汇总及分析工作；
成本会计：负责对口生产管理部门、各车间及研发部门的各项报销单据的日常审核、账务处理工作；
出纳：负责对审批完毕的单据实现最终的付款工作。
三、制度建设情况
在可控费用预算监控执行工作过程中主要依据公司相关费用报销管理规定开展日常的审核监控，并在工作过程中，依据公司的经营管理及部门工作需要，不断完善修订制度，制定相关补充规定，如《关于手机话费报销的补充规定》、《部门可控费用报销补充规定》等，在控制成本节约费用的精神指导下，还需进一步完善差旅费报销管理规定等其他专项制度的建设工作。
四、主要工作流程 事前：年度部门费用预算的编制与下达； 事中：日常的报销单据审核及监控； 事后：月度终了的数据汇总及分析反馈。
可控费用预算监控执行工作的流程主要包括以下几个方面：
（一）、制定标准：
1、各部门、车间作为部门可控费用使用的具体部门，在年底前依照公司新一年的工作规划及参照历史费用使用情况，编制并上报部门费用预算表至财务管理部；
2、由财务部汇总整理并审核各部门、车间上报的预算表，通过与历史数据作比对以及结合公司新一年的工作规划，提供预算合理性分析；
3、组织召开部门费用年度预算讨论会，对上报预算数据探讨通过或驳回修改，由公司领导作最后审批；
4、将最终审批通过的年度可控费用预算指标下达至各业务部门、车间。
（二）、财务控制：
1、预算控制：各部门建立费用报销登记本，按费用项目设置、统一规定费用开支登记方法，各部门由专人负责登记每笔费用开支情况。各部门费用报销时，审核其月累计实际发生数是否超过月预算额度，若超支，则需经总经理、财务总监审批后，方可报销。
2、制度控制：包括审批权限控制及费用限额控制，严格依照公司报销管理相关规定，审核报销票据是否合格合法、审批手续是否齐全、部分项目费用是否按限额标准计算等审核工作，对审核审批完毕的单据交出纳实现付款。
（三）、记录实际数据：
即财务账务处理工作，按费用项目及归口部门填制记账凭证。
（四）、对比标准与实际，分析差异：
月度终了，汇总各部门、车间的各项费用数据，比较当月及累计预算的执行情况，对超预算项目作重点关注分析，找出其超支原因。
（五）、反馈信息：
依据对比分析结果，出具相应可控费用报表及分析报告报公司领导审阅，对已经超支或可能会超支的项目提请相关部门、车间关注，进一步合理安排费用开支，对因公司经营管理工作或组织架构调整需要而变动的费用，提请相关部门、车间做好预算调整及报批工作。
五、保障措施及沟通协调机制
公司的管理制度是部门预算监控工作开展的最主要保障措施，依靠完善公司的制度来规范督促各项费用开支的严谨性及预算工作的持续开展，通过对公司预算管理理念的理解是提高各部门预算控制意识的重要保障措施，各部门员工、负责人及分管领导的重视程度是预算管理工作的思想保障。
通过部门费用登记本，在审核时对超预算开支项目提交总经理、财务总监审批，将费用使用情况及时反馈到经办人员、部门负责人及公司领导关注，在月末出具汇总报表及分析报告，清晰反馈当月及累计预算执行情况至各部门及公司领导，对于重大超支项目，业务部门应向公司董事长、总经理和财务总监作出书面说明，以此达到对预算执行情况的及时沟通与协调。
六、效果
在持续开展费用预算控制工作下，截止今年X月份，各部门除个别项目因临时业务需要小额超预算外，总体费用均在预算控制范围之内。公司预算累计XXXX万元，累计实际发生XXXX万元，节余XX万元，部门费用预算执行保持在指标范围之内。
七、负责人及主要参与人资料
负责人：XXX
职务： XXX
XXXX公司可控费用责任分析操作指引
一、主要工作内容简单介绍
部门可控费用项目目前暂时包括办公费、通讯费、差旅费、业务招待费、汽车费、保安费及宣传会务费七项内容。部门可控费用预算监控执行的工作内容可简单归纳为以下三大部分：
1、
2、
3、
二、资源配置情况
财务管理部作为部门可控费用预算执行的监控部门，岗位分工主要依照管理系统、营销系统及生产系统来分工，并以费用会计作为该模块的主要负责人，情况如下：
费用会计：负责对口经营班子、行政人事部、财务管理部、营销管理部、品牌市场部及营销区域的各项报销单据的日常审核、账务处理、及部门费用报表汇总及分析工作；
成本会计：负责对口生产管理部门、各车间及研发部门的各项报销单据的日常审核、账务处理工作；
出纳：负责对审批完毕的单据实现最终的付款工作。
三、制度建设情况
在可控费用预算监控执行工作过程中主要依据公司相关费用报销管理规定开展日常的审核监控，并在工作过程中，依据公司的经营管理及部门工作需要，不断完善修订制度，制定相关补充规定，如《关于手机话费报销的补充规定》、《部门可控费用报销补充规定》等，在控制成本节约费用的精神指导下，还需进一步完善差旅费报销管理规定等其他专项制度的建设工作。
四、主要工作流程 事前：年度部门费用预算的编制与下达； 事中：日常的报销单据审核及监控； 事后：月度终了的数据汇总及分析反馈。
可控费用预算监控执行工作的流程主要包括以下几个方面：
（一）、制定标准：
1、各部门、车间作为部门可控费用使用的具体部门，在年底前依照公司新一年的工作规划及参照历史费用使用情况，编制并上报部门费用预算表至财务管理部；
2、由财务部汇总整理并审核各部门、车间上报的预算表，通过与历史数据作比对以及结合公司新一年的工作规划，提供预算合理性分析；
3、组织召开部门费用年度预算讨论会，对上报预算数据探讨通过或驳回修改，由公司领导作最后审批；
4、将最终审批通过的年度可控费用预算指标下达至各业务部门、车间。
（二）、财务控制：
1、预算控制：各部门建立费用报销登记本，按费用项目设置、统一规定费用开支登记方法，各部门由专人负责登记每笔费用开支情况。各部门费用报销时，审核其月累计实际发生数是否超过月预算额度，若超支，则需经总经理、财务总监审批后，方可报销。
2、制度控制：包括审批权限控制及费用限额控制，严格依照公司报销管理相关规定，审核报销票据是否合格合法、审批手续是否齐全、部分项目费用是否按限额标准计算等审核工作，对审核审批完毕的单据交出纳实现付款。
（三）、记录实际数据：
即财务账务处理工作，按费用项目及归口部门填制记账凭证。
（四）、对比标准与实际，分析差异：
月度终了，汇总各部门、车间的各项费用数据，比较当月及累计预算的执行情况，对超预算项目作重点关注分析，找出其超支原因。
（五）、反馈信息：
依据对比分析结果，出具相应可控费用报表及分析报告报公司领导审阅，对已经超支或可能会超支的项目提请相关部门、车间关注，进一步合理安排费用开支，对因公司经营管理工作或组织架构调整需要而变动的费用，提请相关部门、车间做好预算调整及报批工作。
五、保障措施及沟通协调机制
公司的管理制度是部门预算监控工作开展的最主要保障措施，依靠完善公司的制度来规范督促各项费用开支的严谨性及预算工作的持续开展，通过对公司预算管理理念的理解是提高各部门预算控制意识的重要保障措施，各部门员工、负责人及分管领导的重视程度是预算管理工作的思想保障。
通过部门费用登记本，在审核时对超预算开支项目提交总经理、财务总监审批，将费用使用情况及时反馈到经办人员、部门负责人及公司领导关注，在月末出具汇总报表及分析报告，清晰反馈当月及累计预算执行情况至各部门及公司领导，对于重大超支项目，业务部门应向公司董事长、总经理和财务总监作出书面说明，以此达到对预算执行情况的及时沟通与协调。
六、效果
在持续开展费用预算控制工作下，截止今年X月份，各部门除个别项目因临时业务需要小额超预算外，总体费用均在预算控制范围之内。公司预算累计XXXX万元，累计实际发生XXXX万元，节余XX万元，部门费用预算执行保持在指标范围之内。
七、负责人及主要参与人资料
负责人：XXX
职务： XXX