巧用ERP总账系统中的辅助核算功能

2009年10月第12卷第20期

ChinaManagementInformationization

中国管理信息化

Oct.,2009Vol.12,No.20

巧用ERP总账系统中的辅助核算功能

程珊珊

(嘉兴职业技术学院信息与管理分院,浙江嘉兴314036)

[摘要]在ERP的总账系统中,辅助账的核算涉及面广,包括往来核算、项目核算、数量核算等,发挥辅助核算的功

能必须从完善的基础设置、完整的辅助项的录入等方面入手,高效发挥辅助账的日常账务核算功能,为企业即时提供翔实数据资料,为成本核算、费用控制、现金流量分析及动态资金运作服务。

[关键词]ERP;总账系统;辅助核算

doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2009.20.002

[中图分类号]F232[文献标识码]A[文章编号]1673-0194(2009)20-0007-02在用友ERP总账系统中,辅助核算的种类多,狭义地说有部门核算、个人往来、客户往来、供应商往来、项目核算,广义地说还包括外币核算、数量核算、以及指定会计科目中的现金总账科目、银行总账科目、现金流量科目设置、支票登记等,而且由于辅助核算的设置操作前后关联性高,设置并使用得好则可以发挥出高效、准确的核算作用,因此要充分利用辅助核算的功能,为会计核算及财务管理服务。

算要求的,则要录入期初的数量;对于项目核算、供应商、客户、部门等期初余额录入应在项目核算期初、客户往来期初、供应商往来期初等中通过增加期初余额录入。

二、填制凭证中辅助核算的录入是进行辅助核算的来源

1.录入中。在填制凭证的过程中,只要基础设置中已经进行过辅助核算的设置,将原材料、主营业务收入科目设置为数量核算,将应收账款和应付账款定义为客户和供应商往来,在填制凭证过程中就会有辅助项录入的提示。分别以采购原材料和销售产品为例,采购和销售均为赊购和赊销,形成了应付账款和应收账款,这两笔会计分录在填制凭证中均会出现不同的提示语,在原材料录入时,提示输入数量和单价,在应付账款录入时提示选择供应商、业务员、时间;而在销售产品时,在应收账款录入时,提示选择客户和时间,在主营业务收入录入时,应同时录入数量、单价的辅助信息。

2.录入后。凭证录入以后,发现辅助项录入有误,这时将光标定位到要修改的科目,然后将光标移动到凭证下方显示的要修改的辅助项处,出现“修改笔”时,双击后出现辅助项的修改界面,然后删除原有内容进行修改。

3.月末转账定义生成。在期末转账自定义时,只要具有完善的初始设置,月末分别根据对应结转、自定义结转、销售成本结转、汇兑损益结转等就能进行自动结转,这时的辅助核算就不需要在填制凭证时进行录入。

一、完善的基础设置是开展辅助核算的前提条件

期初会计科目辅助项的设置是日后开展辅助核算的前提,基础设置必须完善、全面,下面分几大类来阐述。

1.对于如原材料、库存商品、主营业务收入、主营业务成本等科目均要设置数量金额账页形式,特别是对于库存商品、主营业务收入、主营业务成本科目,其单位和格式应一致,只有在格式和单位一致的前提下,期末才能进行销售成本的转账定义和生成。

2.在建立账套的过程中,对于有外币业务核算的单位要选择有外币核算;增加专用的外币核算科目时,选择专门的外币金额式账页。

3.对于进行围绕某一项目的项目核算时,如在建工程、在产品成本、技术改造等项目,要分别设定项目大类、进行相应的项目分类定义和项目目录维护,并指定相应的核算科目。

4.在定义往来核算辅助项目时,如部门核算、个人往来、客户往来、供应商往来时,对于部门、个人、客户和供应商的基础信息一定要详尽录入。

5.期初余额除录入总账科目余额外,对于有辅助核算功能的科目,要录入辅助核算类别的有关期初余额。如有外币核算的科目,需要录入期初的外币余额;具有数量核

[收稿日期]2009-02-17

程珊珊(1970-),女,浙江湖州人,嘉兴职业技术学院[作者简介]

信息与管理分院实验师,主要研究方向:会计实验实习教学与管理。

三、充分发挥辅助核算的功能为会计核算

及财务管理服务

1.减轻工作量,提供翔实资料。辅助账的核算种类多,工作量大,以原材料为例,企业的原材料种类有几十种甚至几百种,既要核算数量又要核算金额,业务量大且烦琐,容易出现差错,通过ERP系统中的辅助核算功能,在基础设置完善、凭证填制中辅助项录入齐全,凭证经审核记账后,相应的总分类账、明细账都已进行平行登记,故省却了

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中国管理信息化

Oct.,2009Vol.12,No.20

中美矿区权益会计核算差异分析

吴荷青

(新疆财经大学会计学院,乌鲁木齐830012)

[摘要]本文对中美矿区权益会计核算方法的差异进行了详细梳理与分析,以期通过对两者异同的深入比较,更好

地掌握矿区权益的会计处理方法。

[关键词]矿区权益;探明矿区权益;未探明矿区权益doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2009.20.003

[中图分类号]F230[文献标识码]A[文章编号]1673-0194(2009)20-0008-03

2006年颁布石油天然气会计准则(以下简称CAS27)以后,许多学者纷纷从各种不同的角度对中美石油天然气会计准则的差异进行了比较分析,但是至今为止还没有专门针对矿区权益核算的比较分析,故本文就这一问题详细阐述如下:

一、矿区权益的涵义及分类

CAS27认为矿区权益是指企业取得的在矿区内勘探、开发和生产油气的权利。而FASB则将所有权、租约、特许权,或者其他一些根据权益转让条款而享有的开采石油、天然气权益,以石油或天然气支付的产品支付和其他非经营权益,以及企业与外国政府或权力机构签订的一些协议中所规定的权益(如可以参与矿区的经营或可以开采油气储量)都包括在矿区权益的范围之内。从上述定义中可以看出,美国矿区权益的涵义比中国要宽泛得多,中国会计准则只涉及其矿区权益的一部分。

CAS27将矿区权益分为探明矿区权益与未探明矿区

权益,而后又将探明经济可采储量进一步细分为探明已开发经济可采储量与探明未开发经济可采储量;FASB对矿区权益的分类方法与中国基本一致,但其对探明已开发经济可采储量进行了进一步细分,分为探明已开发开采中储量(proveddevelopedproducingreserves)和探明已开发未开采储量(proveddevelopednonproducingreserves)。

二、矿区权益的初始确认

两者在矿区权益初始确认时,会计处理基本上是一致的,如CAS27规定为取得矿区权益而发生的成本应当在发生时予以资本化,而FASB也做出了类似的规定。但CAS27同时还规定:“矿区权益取得后发生的探矿权使用费、采矿权使用费和租金等维持矿区权益的支出,应当计入当期损益”。可见,CAS27对矿区权益的初始确认分为两部分,取得之前发生的支出资本化,取得之后发生的支出则予以费用化,而FASB却没有这方面的规定。

三、矿区权益的后续计量

1.探明矿区权益折耗的计提

CAS27规定:“企业应当采用产量法或年限平均法对

[收稿日期]2009-02-05

新疆财经大学会计学院院级重点课题:“微观自然资[基金项目]

源会计研究”之阶段性成果。

吴荷青(1973-),女,山西榆社人,新疆财经大学会计[作者简介]学院副教授,博士。

探明矿区权益计提折耗。”而在用产量法计提折耗时,可按

单个矿区计算,也可按矿区组计算。FASB则规定采用单位产量法对探明矿区权益计提折耗,计提折耗时可以以单个矿区为基础,也可以以矿区组为基础;当企业取得相当数

!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

烦琐的手工辅助账登记工作,极大地提高了工作效率,并且减少了差错,同时可以通过存货预警的设置,控制存货的最高和最低数量,能够提供翔实的数据资料。以出纳工作的月末银行对账为例,在进行银行对账时,将银行对账单逐一录入并进行对账,如结算方式和票号等信息越详尽和完备,对账的工作就越省力便捷。

2.有利于控制费用、降低成本。通过项目核算与管理,有利于即时掌握项目的费用情况,通过各部门费用的控制,有利于即时了解部门经费的使用情况,因此便捷的成

本控制、经费控制为生产、管理部门控制成本费用和节能降耗提供了方便,还有利于对成本项目、费用支出等进行结构性分析。

3.有利于提高财务核算能力,高效进行财务管理,为动态掌握资金的运作情况服务。以往来核算为例,在客户往来中,可以及时掌握客户的信用情况,对客户进行分类管理,及时进行账龄分析,加强应收账款的管理,同时随时掌握企业的资金动态,进行现金流量分析和财务状况分析,为企业投资、经营等活动提供分析。

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中国管理信息化

Oct.,2009Vol.12,No.20

巧用ERP总账系统中的辅助核算功能

程珊珊

(嘉兴职业技术学院信息与管理分院,浙江嘉兴314036)

[摘要]在ERP的总账系统中,辅助账的核算涉及面广,包括往来核算、项目核算、数量核算等,发挥辅助核算的功

能必须从完善的基础设置、完整的辅助项的录入等方面入手,高效发挥辅助账的日常账务核算功能,为企业即时提供翔实数据资料,为成本核算、费用控制、现金流量分析及动态资金运作服务。

[关键词]ERP;总账系统;辅助核算

doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2009.20.002

[中图分类号]F232[文献标识码]A[文章编号]1673-0194(2009)20-0007-02在用友ERP总账系统中,辅助核算的种类多,狭义地说有部门核算、个人往来、客户往来、供应商往来、项目核算,广义地说还包括外币核算、数量核算、以及指定会计科目中的现金总账科目、银行总账科目、现金流量科目设置、支票登记等,而且由于辅助核算的设置操作前后关联性高,设置并使用得好则可以发挥出高效、准确的核算作用,因此要充分利用辅助核算的功能,为会计核算及财务管理服务。

算要求的,则要录入期初的数量;对于项目核算、供应商、客户、部门等期初余额录入应在项目核算期初、客户往来期初、供应商往来期初等中通过增加期初余额录入。

二、填制凭证中辅助核算的录入是进行辅助核算的来源

1.录入中。在填制凭证的过程中,只要基础设置中已经进行过辅助核算的设置,将原材料、主营业务收入科目设置为数量核算,将应收账款和应付账款定义为客户和供应商往来,在填制凭证过程中就会有辅助项录入的提示。分别以采购原材料和销售产品为例,采购和销售均为赊购和赊销,形成了应付账款和应收账款,这两笔会计分录在填制凭证中均会出现不同的提示语,在原材料录入时,提示输入数量和单价,在应付账款录入时提示选择供应商、业务员、时间;而在销售产品时,在应收账款录入时,提示选择客户和时间,在主营业务收入录入时,应同时录入数量、单价的辅助信息。

2.录入后。凭证录入以后,发现辅助项录入有误,这时将光标定位到要修改的科目,然后将光标移动到凭证下方显示的要修改的辅助项处,出现“修改笔”时,双击后出现辅助项的修改界面,然后删除原有内容进行修改。

3.月末转账定义生成。在期末转账自定义时,只要具有完善的初始设置,月末分别根据对应结转、自定义结转、销售成本结转、汇兑损益结转等就能进行自动结转,这时的辅助核算就不需要在填制凭证时进行录入。

一、完善的基础设置是开展辅助核算的前提条件

期初会计科目辅助项的设置是日后开展辅助核算的前提,基础设置必须完善、全面,下面分几大类来阐述。

1.对于如原材料、库存商品、主营业务收入、主营业务成本等科目均要设置数量金额账页形式,特别是对于库存商品、主营业务收入、主营业务成本科目,其单位和格式应一致,只有在格式和单位一致的前提下,期末才能进行销售成本的转账定义和生成。

2.在建立账套的过程中,对于有外币业务核算的单位要选择有外币核算;增加专用的外币核算科目时,选择专门的外币金额式账页。

3.对于进行围绕某一项目的项目核算时,如在建工程、在产品成本、技术改造等项目,要分别设定项目大类、进行相应的项目分类定义和项目目录维护,并指定相应的核算科目。

4.在定义往来核算辅助项目时,如部门核算、个人往来、客户往来、供应商往来时,对于部门、个人、客户和供应商的基础信息一定要详尽录入。

5.期初余额除录入总账科目余额外,对于有辅助核算功能的科目,要录入辅助核算类别的有关期初余额。如有外币核算的科目,需要录入期初的外币余额;具有数量核

[收稿日期]2009-02-17

程珊珊(1970-),女,浙江湖州人,嘉兴职业技术学院[作者简介]

信息与管理分院实验师,主要研究方向:会计实验实习教学与管理。

三、充分发挥辅助核算的功能为会计核算

及财务管理服务

1.减轻工作量,提供翔实资料。辅助账的核算种类多,工作量大,以原材料为例,企业的原材料种类有几十种甚至几百种,既要核算数量又要核算金额,业务量大且烦琐,容易出现差错,通过ERP系统中的辅助核算功能,在基础设置完善、凭证填制中辅助项录入齐全,凭证经审核记账后,相应的总分类账、明细账都已进行平行登记,故省却了

CHINAMANAGEMENTINFORMATIONIZATION

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ChinaManagementInformationization

中国管理信息化

Oct.,2009Vol.12,No.20

中美矿区权益会计核算差异分析

吴荷青

(新疆财经大学会计学院,乌鲁木齐830012)

[摘要]本文对中美矿区权益会计核算方法的差异进行了详细梳理与分析,以期通过对两者异同的深入比较,更好

地掌握矿区权益的会计处理方法。

[关键词]矿区权益;探明矿区权益;未探明矿区权益doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2009.20.003

[中图分类号]F230[文献标识码]A[文章编号]1673-0194(2009)20-0008-03

2006年颁布石油天然气会计准则(以下简称CAS27)以后,许多学者纷纷从各种不同的角度对中美石油天然气会计准则的差异进行了比较分析,但是至今为止还没有专门针对矿区权益核算的比较分析,故本文就这一问题详细阐述如下:

一、矿区权益的涵义及分类

CAS27认为矿区权益是指企业取得的在矿区内勘探、开发和生产油气的权利。而FASB则将所有权、租约、特许权,或者其他一些根据权益转让条款而享有的开采石油、天然气权益,以石油或天然气支付的产品支付和其他非经营权益,以及企业与外国政府或权力机构签订的一些协议中所规定的权益(如可以参与矿区的经营或可以开采油气储量)都包括在矿区权益的范围之内。从上述定义中可以看出,美国矿区权益的涵义比中国要宽泛得多,中国会计准则只涉及其矿区权益的一部分。

CAS27将矿区权益分为探明矿区权益与未探明矿区

权益,而后又将探明经济可采储量进一步细分为探明已开发经济可采储量与探明未开发经济可采储量;FASB对矿区权益的分类方法与中国基本一致,但其对探明已开发经济可采储量进行了进一步细分,分为探明已开发开采中储量(proveddevelopedproducingreserves)和探明已开发未开采储量(proveddevelopednonproducingreserves)。

二、矿区权益的初始确认

两者在矿区权益初始确认时,会计处理基本上是一致的,如CAS27规定为取得矿区权益而发生的成本应当在发生时予以资本化,而FASB也做出了类似的规定。但CAS27同时还规定:“矿区权益取得后发生的探矿权使用费、采矿权使用费和租金等维持矿区权益的支出,应当计入当期损益”。可见,CAS27对矿区权益的初始确认分为两部分,取得之前发生的支出资本化,取得之后发生的支出则予以费用化,而FASB却没有这方面的规定。

三、矿区权益的后续计量

1.探明矿区权益折耗的计提

CAS27规定:“企业应当采用产量法或年限平均法对

[收稿日期]2009-02-05

新疆财经大学会计学院院级重点课题:“微观自然资[基金项目]

源会计研究”之阶段性成果。

吴荷青(1973-),女,山西榆社人,新疆财经大学会计[作者简介]学院副教授,博士。

探明矿区权益计提折耗。”而在用产量法计提折耗时,可按

单个矿区计算,也可按矿区组计算。FASB则规定采用单位产量法对探明矿区权益计提折耗,计提折耗时可以以单个矿区为基础,也可以以矿区组为基础;当企业取得相当数

!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

烦琐的手工辅助账登记工作,极大地提高了工作效率,并且减少了差错,同时可以通过存货预警的设置,控制存货的最高和最低数量,能够提供翔实的数据资料。以出纳工作的月末银行对账为例,在进行银行对账时,将银行对账单逐一录入并进行对账,如结算方式和票号等信息越详尽和完备,对账的工作就越省力便捷。

2.有利于控制费用、降低成本。通过项目核算与管理,有利于即时掌握项目的费用情况,通过各部门费用的控制,有利于即时了解部门经费的使用情况,因此便捷的成

本控制、经费控制为生产、管理部门控制成本费用和节能降耗提供了方便,还有利于对成本项目、费用支出等进行结构性分析。

3.有利于提高财务核算能力,高效进行财务管理,为动态掌握资金的运作情况服务。以往来核算为例,在客户往来中,可以及时掌握客户的信用情况,对客户进行分类管理,及时进行账龄分析,加强应收账款的管理,同时随时掌握企业的资金动态,进行现金流量分析和财务状况分析,为企业投资、经营等活动提供分析。

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