企业管理概论计算公式一览表
一、对投资方案的经济评价351
1、投资盈利率=年平均盈利额/投资总额×100%
2、投资回收率=（年平均盈利额+折旧）/投资总额×100%
3、投资回收期=投资总额/年平均盈利
二、财务报表分析
（一）企业财务状况安全分析
1、资产负债率=负债/总资产×100%
这一指标若为50%，说明举债适度，负债处于比较合理的水平，财务风险较小，若举债比重过大，处于70%以上，则财务风险较大。如果产品供过于求，市场竞争激烈，企业的资产负债率必须控制在50%以下。
2、负债比率=负债/企业自有资本×100%≤100%
这一指标如果是等于或小于100%时，说明企业主要依靠自有资本从事生产经营活动，具有较好的偿债能力和抗财务风险的能力。反之，负债比率大于100%，说明该企业将面临较大的债务压力和财务风险。
3、固定比率=固定资产/自有资产×100%≤100%
这一指标≤100%，表明企业投入的资本被长期固定化的程度较低，处于比较理想的状态，偿债压力小，企业财务处于安全状态。假如这一指标大于100%，说明固定资产所占用的资金超过了企业自有资本，财务风险大。
（二）企业偿债能力分析
1、流动比率=流动资产/流动负债×100%≥×200%
这一比率，正常情况下，应≥×200%，即等于或大于2：1比较合适，表明企业具备到期偿还短期债务的能力。
2、速动比率=速动资产/流动负债×100%≥×100%
在正常情况下企业的速动比率应该等于或大于1，表明企业具有按期偿还短期负债的能力。
3、现金比率=（现金+短期有价证券）/流动负债×100%≥×100%
这一比率过高将会给企业带来不利影响，容易造成巨大的机会损失。
4、已获利息倍数=息税前利润/利息支出=1+利润总额/利息支出（倍）
其中：息税前利润=利润总额+利息支出
（三）企业流动能力分析
1、流动资产周转次数=（流动资产平均占用额×计算期天数）/流动资产周转额
2、存货周转率=销货成本/平均存货（次/年）
平均存货=（期初存货+期末存货）/2
3、应收财款周转率=赊销收入净额/平均应收账款余额（次/年）
平均应收财款余额=（期初应收财款+期末应收财款）/2
4、应收账款账龄=360天/应收账款周转率
5、固定资产周转率=销售额/固定资产净额（次/年）
6、总资产周转率=销售额/资产总额（次/年）
（四）企业获利能力分析
1、全部资产报酬率=（利润总额+利息费用-所得税）/平均资产总额×100%
2、所有者权益报酬率=（利润总额-所得税）/平均所有者权益总额×100%
三、产品生产成本的控制
1、材料标准成本=用量标准×价格标准
2、直接工资标准成本=工时标准×工资率标准
3、制造费用标准成本=工时标准×工资率标准
制造费用分摊率标准=制造费用预算/生产量标准
四、成本与费用预测
1、产量成本预测法
利用产量成本预测法：
y=a+bx
其中：y 为成本总额；a 为固定成本；b 为单位变动成本；x 为产品产量。
ab 值有高低点法、回归分析法
（1）高低点法：△y=yn-yL △x=xn-xL b=△y/△x a=yn-bxn 或a=yL-bxL yp=a+bxp
（2）回归分析法：∑y=na+b∑x ∑xy=a∑x+b∑x2
a=(∑y-b ∑x)/n b=(n∑xy-∑x ∑y)/n∑x2-(∑x)2
2、目标成本预测法：
目标生产成本=预测销售收入-销售税金-预测期间费用-目标利润
3、销售收入成本费用率预测法：
产品生产成本预测数=预测产品销售收入×预计产品生产成本占销售收入的百分比
期间费用预测数=预测产品销售收入×预计销售费用、财务费用、管理费用占销售收入的百分比
4、因素分析预测法：
①材料消耗定额降低影响成本降低率=材料费用占成本的百分率×材料消耗定额降低的百分率②价格变动影响成本降低（或升高）率=材料价格降低（或提高）的百分率×材料费用占产品的百分率
③成本降低率=［1-（1-材料消耗定额降低的百分率）×（1-材料价格降低的百分率］×材料费用占产品成本的百分率
④劳动生产率提高影响的成本降低率=生产工人工资占成本的百分率×［1-1/1+劳动生产率提高的百分率］ ⑤劳动生产率和平均工资相互作用影响的成本降低率=生产工人工资占成本的百分率×［1-（1+平均工资增长的百分率）/（1+劳动生产率提高的百分率）］
⑥工时定额降低影响的成本降低百分率=生产工人工资占成本的百分率×［1-（1+平均工资增长的百分率）/（1/1-工时定额降低的百分率）］
⑦成本降低率=［1-（1+制造费用增加的百分率）/（1+产量增长的百分率）］×制造费用占产品成本的百分率
⑧成本降低率=废品损失减少的百分率×废品损失占产品成本的百分率
⑨可比产品成本降低率=∑各成本项目变动影响成本的降低率
⑩可比产品成本降低额=按计划产量上年实际平均单位成本计算的总成本×可比产品成本降低率
5、成本计划
1、可比产品成本降低额=（上年平均单位成本×计划产量）-（计划单位成本×计划产量）
2、可比产品成本降低率=（可比产品成本降低额/上年平均单位成本×计划产量）×100%
3、某不可比产品单位成本=该产品预测单价×同类产品单价成本/同类产品单价
企业管理概论计算公式一览表
一、对投资方案的经济评价351
1、投资盈利率=年平均盈利额/投资总额×100%
2、投资回收率=（年平均盈利额+折旧）/投资总额×100%
3、投资回收期=投资总额/年平均盈利
二、财务报表分析
（一）企业财务状况安全分析
1、资产负债率=负债/总资产×100%
这一指标若为50%，说明举债适度，负债处于比较合理的水平，财务风险较小，若举债比重过大，处于70%以上，则财务风险较大。如果产品供过于求，市场竞争激烈，企业的资产负债率必须控制在50%以下。
2、负债比率=负债/企业自有资本×100%≤100%
这一指标如果是等于或小于100%时，说明企业主要依靠自有资本从事生产经营活动，具有较好的偿债能力和抗财务风险的能力。反之，负债比率大于100%，说明该企业将面临较大的债务压力和财务风险。
3、固定比率=固定资产/自有资产×100%≤100%
这一指标≤100%，表明企业投入的资本被长期固定化的程度较低，处于比较理想的状态，偿债压力小，企业财务处于安全状态。假如这一指标大于100%，说明固定资产所占用的资金超过了企业自有资本，财务风险大。
（二）企业偿债能力分析
1、流动比率=流动资产/流动负债×100%≥×200%
这一比率，正常情况下，应≥×200%，即等于或大于2：1比较合适，表明企业具备到期偿还短期债务的能力。
2、速动比率=速动资产/流动负债×100%≥×100%
在正常情况下企业的速动比率应该等于或大于1，表明企业具有按期偿还短期负债的能力。
3、现金比率=（现金+短期有价证券）/流动负债×100%≥×100%
这一比率过高将会给企业带来不利影响，容易造成巨大的机会损失。
4、已获利息倍数=息税前利润/利息支出=1+利润总额/利息支出（倍）
其中：息税前利润=利润总额+利息支出
（三）企业流动能力分析
1、流动资产周转次数=（流动资产平均占用额×计算期天数）/流动资产周转额
2、存货周转率=销货成本/平均存货（次/年）
平均存货=（期初存货+期末存货）/2
3、应收财款周转率=赊销收入净额/平均应收账款余额（次/年）
平均应收财款余额=（期初应收财款+期末应收财款）/2
4、应收账款账龄=360天/应收账款周转率
5、固定资产周转率=销售额/固定资产净额（次/年）
6、总资产周转率=销售额/资产总额（次/年）
（四）企业获利能力分析
1、全部资产报酬率=（利润总额+利息费用-所得税）/平均资产总额×100%
2、所有者权益报酬率=（利润总额-所得税）/平均所有者权益总额×100%
三、产品生产成本的控制
1、材料标准成本=用量标准×价格标准
2、直接工资标准成本=工时标准×工资率标准
3、制造费用标准成本=工时标准×工资率标准
制造费用分摊率标准=制造费用预算/生产量标准
四、成本与费用预测
1、产量成本预测法
利用产量成本预测法：
y=a+bx
其中：y 为成本总额；a 为固定成本；b 为单位变动成本；x 为产品产量。
ab 值有高低点法、回归分析法
（1）高低点法：△y=yn-yL △x=xn-xL b=△y/△x a=yn-bxn 或a=yL-bxL yp=a+bxp
（2）回归分析法：∑y=na+b∑x ∑xy=a∑x+b∑x2
a=(∑y-b ∑x)/n b=(n∑xy-∑x ∑y)/n∑x2-(∑x)2
2、目标成本预测法：
目标生产成本=预测销售收入-销售税金-预测期间费用-目标利润
3、销售收入成本费用率预测法：
产品生产成本预测数=预测产品销售收入×预计产品生产成本占销售收入的百分比
期间费用预测数=预测产品销售收入×预计销售费用、财务费用、管理费用占销售收入的百分比
4、因素分析预测法：
①材料消耗定额降低影响成本降低率=材料费用占成本的百分率×材料消耗定额降低的百分率②价格变动影响成本降低（或升高）率=材料价格降低（或提高）的百分率×材料费用占产品的百分率
③成本降低率=［1-（1-材料消耗定额降低的百分率）×（1-材料价格降低的百分率］×材料费用占产品成本的百分率
④劳动生产率提高影响的成本降低率=生产工人工资占成本的百分率×［1-1/1+劳动生产率提高的百分率］ ⑤劳动生产率和平均工资相互作用影响的成本降低率=生产工人工资占成本的百分率×［1-（1+平均工资增长的百分率）/（1+劳动生产率提高的百分率）］
⑥工时定额降低影响的成本降低百分率=生产工人工资占成本的百分率×［1-（1+平均工资增长的百分率）/（1/1-工时定额降低的百分率）］
⑦成本降低率=［1-（1+制造费用增加的百分率）/（1+产量增长的百分率）］×制造费用占产品成本的百分率
⑧成本降低率=废品损失减少的百分率×废品损失占产品成本的百分率
⑨可比产品成本降低率=∑各成本项目变动影响成本的降低率
⑩可比产品成本降低额=按计划产量上年实际平均单位成本计算的总成本×可比产品成本降低率
5、成本计划
1、可比产品成本降低额=（上年平均单位成本×计划产量）-（计划单位成本×计划产量）
2、可比产品成本降低率=（可比产品成本降低额/上年平均单位成本×计划产量）×100%
3、某不可比产品单位成本=该产品预测单价×同类产品单价成本/同类产品单价