EAS账龄分析表 使用方法
EAS账龄分析表使用方法一、概念引入
要想正确使用账龄分析表,首先我们来重新认识一下应收单,引入基本概念。先看图1:
图表 1
特别注意里面有两个日期字段,一个叫单据日期,一个叫应收日期。
单据日期是指业务发生时(或后)将单据录入(或关联生成)即系统产生这张单据的日期。
应收日期是指与客户达成或合同规定的收款日期。
如:与客户达成协议4月5日交货(开票),8月5日收款。那么4月5日是单据日期,8月5日是应收日期。通过这个例子我们再来引入两个概念。
未过期账龄:应收日之前的账龄称为未过期账龄。账龄计算起始点单据日期。如上例,在8月5日前的账龄是没有过期的,那么这个账龄就属于未过期账龄。如果当前日期为6月5日,那么就属于未过期账龄30-90天组。
已过期账龄:在应收日之后的账龄成为已过期账龄。过期账龄计算起始点为应收日。接上例,只要在8月5日之后还没有收回款项就属于过期账龄。
结算:可以理解为一项业务的确认结束或闭环。例如,卖给一个客户50万元的货并开票,于是在系统中会有一张50万元的应收单。过些时日又收回30万,那么这30万(收款单)是收的什么款呢?这就需要与应收单进行“结算”,或者叫钩稽确认。结合图1应收金
额50万,已结算金额30万,还剩20万就是应统计账龄的应收款了。同时这又是部分结算,
部分结算就是单笔应收款未能全额收回而进行的结算,反过来将全部收回就是全部结算。
我们再来看图2:
分析方向:目前该版本仅提供了“应收”方向。特别注意的是,这个应收不是指应收账款余额,而是指产生应收的单据或称做相对独立的应收业务。如应收单。
分析对象:提供“往来户”、“单据”两个选择。当选择按往来户进行分析时,将过滤往来户分析时点上的所有未完全核销应收单汇总进行分析。当选择按单据进行分析时,将过滤往来户分析时点上的所有未完全核销的应收单逐一进行分析。
账龄时间:提供“应收日期”、“单据日期”两个选择。当选择按应收日期时,按应收单的收款计划的应收日期进行账龄分析。当选择按单据日期时,按应收单的单据日期进行账龄分析。
图表 2
弄清了上述概念后还要跨越一个误区,才能正确使用。
二、跨越误区
误区一:
会计人员在使用时往往有一个误区:那就是账龄分析表余额一定与总账应收账款余额相等,如果不相等就是错误的。这是一个普遍的、非常深的误区,本着这种想法去看账龄分析表是越看越不正确。今天我们就要彻底跨越这个误区。
总账系统的总账、明细账、科目余额表、核算项目余额表、辅助核算汇总(或明细)表等记录的是基于会计原理进行计算的,其余额是应收借方减应收贷方。
应收系统的应收明细(或汇总)表:是与总账对应,且余额应当相等,只是这个报表的依据是单据而不是凭证。由于记账时间总是比单据的发生时间延迟,故在所查询的时间段内会产生与上述表不一致的情况。
应收系统账龄分析表:本表的依据与上述差异甚大。如第一部分有关分析方向所述,本表分析的方向是应收,并且不是应收余额,而是一个个独立的应收业务(单据)。只要应收单没有被完全核销(结算)就会进入这个表的统计范畴,特别注意的是即便是收款了,但是没有进行结算也会进入统计范围。也就是说应收账龄分析表目前仅统计借方不统计贷方。
举例:如果一个客户发生应收单一张10万,收款6万。那么组合起来就有如下几种情况,并且这些情况下余额的对应情况是不一致的。我们将结果汇总为一个表,来观察他们的余额情况(应收单是否审核会影响应收明细(或汇总)表的余额,为了讨论方便在此假设单据都已经审核):
由上表可以看出在不考虑是否审核的情况下,只有有一种情况是相等的。读到这里想必
您已经轻松跨越误区一。
误区二:
当前大部分会计都这样认为:账龄就是应当从开了发票开始计算。这也是一个非常严重的误区,这个误区会导致账龄统计错误。
准确的账龄的计算应当以双方约定的收款时间为依据,如合同约定。而发票的开具要灵活的多,EAS基于这种考虑设计了收款计划来满足需求。如此考虑账龄就分为已过期账龄和未过期账龄。
但是在实际业务处理中往往达不到如此精细化管理,对此EAS也提供了按单据日期统计账龄的口径。按照单据日期统计账龄不再区分过期与未过期账龄,统一归于过期账龄口径。如图二,当选择账龄时间为单据日期时,未过期账龄分组不可选。这种统计口径比较适合我公司使用。
好了罗嗦了这么多相信你肯定能够轻松掌握了吧!下面我们进入实战演练:
三、轻松使用账龄分析表
目前会计部给出了一大堆认为不正确的客户名单,在此我随机抽取一个进行分析。期待达到抛砖引玉,举一反三的效果。首先观看下列几组图片:
第一组:账龄分析表
第二组:应收明细表
第三组:总账核算项目余额表(因总账任何账表统计出的数据是一样的在此仅列示此表)
简要说明:
这个统计是截至2007年4月份的,4月已经完成结账(结账要求全部记账并且对账相等),因此我们可以断定没有未记账的单据。其中:
账龄分析表余额: 应收明细表余额:
3100 -60398.84
核算项目明细表余额:-60398.84
乍一看好像账龄分析表错了呀!我都应收贷方了,怎么还有3100元借方账龄? 根据前面的知识我们来分析一下:
结完账后所有单据都记账了,通过手工加减或者查看核算项目明细表余额和应收明细表
余额都是对的。
账龄分析表是怎么了?
通过应收明细表看到有一张金额3100的其他应收单,问题莫不是出在这上面?看下组图片:
这一下子大家就明白了,原来虽然这个客户是贷方发生额多,但是这张应收单都没有核销(结算)过。因此系统仍然认为这笔业务没有收回款项要计算账龄。结算(核销)是怎么一回事来?!
EAS账龄分析表 使用方法
EAS账龄分析表使用方法一、概念引入
要想正确使用账龄分析表,首先我们来重新认识一下应收单,引入基本概念。先看图1:
图表 1
特别注意里面有两个日期字段,一个叫单据日期,一个叫应收日期。
单据日期是指业务发生时(或后)将单据录入(或关联生成)即系统产生这张单据的日期。
应收日期是指与客户达成或合同规定的收款日期。
如:与客户达成协议4月5日交货(开票),8月5日收款。那么4月5日是单据日期,8月5日是应收日期。通过这个例子我们再来引入两个概念。
未过期账龄:应收日之前的账龄称为未过期账龄。账龄计算起始点单据日期。如上例,在8月5日前的账龄是没有过期的,那么这个账龄就属于未过期账龄。如果当前日期为6月5日,那么就属于未过期账龄30-90天组。
已过期账龄:在应收日之后的账龄成为已过期账龄。过期账龄计算起始点为应收日。接上例,只要在8月5日之后还没有收回款项就属于过期账龄。
结算:可以理解为一项业务的确认结束或闭环。例如,卖给一个客户50万元的货并开票,于是在系统中会有一张50万元的应收单。过些时日又收回30万,那么这30万(收款单)是收的什么款呢?这就需要与应收单进行“结算”,或者叫钩稽确认。结合图1应收金
额50万,已结算金额30万,还剩20万就是应统计账龄的应收款了。同时这又是部分结算,
部分结算就是单笔应收款未能全额收回而进行的结算,反过来将全部收回就是全部结算。
我们再来看图2:
分析方向:目前该版本仅提供了“应收”方向。特别注意的是,这个应收不是指应收账款余额,而是指产生应收的单据或称做相对独立的应收业务。如应收单。
分析对象:提供“往来户”、“单据”两个选择。当选择按往来户进行分析时,将过滤往来户分析时点上的所有未完全核销应收单汇总进行分析。当选择按单据进行分析时,将过滤往来户分析时点上的所有未完全核销的应收单逐一进行分析。
账龄时间:提供“应收日期”、“单据日期”两个选择。当选择按应收日期时,按应收单的收款计划的应收日期进行账龄分析。当选择按单据日期时,按应收单的单据日期进行账龄分析。
图表 2
弄清了上述概念后还要跨越一个误区,才能正确使用。
二、跨越误区
误区一:
会计人员在使用时往往有一个误区:那就是账龄分析表余额一定与总账应收账款余额相等,如果不相等就是错误的。这是一个普遍的、非常深的误区,本着这种想法去看账龄分析表是越看越不正确。今天我们就要彻底跨越这个误区。
总账系统的总账、明细账、科目余额表、核算项目余额表、辅助核算汇总(或明细)表等记录的是基于会计原理进行计算的,其余额是应收借方减应收贷方。
应收系统的应收明细(或汇总)表:是与总账对应,且余额应当相等,只是这个报表的依据是单据而不是凭证。由于记账时间总是比单据的发生时间延迟,故在所查询的时间段内会产生与上述表不一致的情况。
应收系统账龄分析表:本表的依据与上述差异甚大。如第一部分有关分析方向所述,本表分析的方向是应收,并且不是应收余额,而是一个个独立的应收业务(单据)。只要应收单没有被完全核销(结算)就会进入这个表的统计范畴,特别注意的是即便是收款了,但是没有进行结算也会进入统计范围。也就是说应收账龄分析表目前仅统计借方不统计贷方。
举例:如果一个客户发生应收单一张10万,收款6万。那么组合起来就有如下几种情况,并且这些情况下余额的对应情况是不一致的。我们将结果汇总为一个表,来观察他们的余额情况(应收单是否审核会影响应收明细(或汇总)表的余额,为了讨论方便在此假设单据都已经审核):
由上表可以看出在不考虑是否审核的情况下,只有有一种情况是相等的。读到这里想必
您已经轻松跨越误区一。
误区二:
当前大部分会计都这样认为:账龄就是应当从开了发票开始计算。这也是一个非常严重的误区,这个误区会导致账龄统计错误。
准确的账龄的计算应当以双方约定的收款时间为依据,如合同约定。而发票的开具要灵活的多,EAS基于这种考虑设计了收款计划来满足需求。如此考虑账龄就分为已过期账龄和未过期账龄。
但是在实际业务处理中往往达不到如此精细化管理,对此EAS也提供了按单据日期统计账龄的口径。按照单据日期统计账龄不再区分过期与未过期账龄,统一归于过期账龄口径。如图二,当选择账龄时间为单据日期时,未过期账龄分组不可选。这种统计口径比较适合我公司使用。
好了罗嗦了这么多相信你肯定能够轻松掌握了吧!下面我们进入实战演练:
三、轻松使用账龄分析表
目前会计部给出了一大堆认为不正确的客户名单,在此我随机抽取一个进行分析。期待达到抛砖引玉,举一反三的效果。首先观看下列几组图片:
第一组:账龄分析表
第二组:应收明细表
第三组:总账核算项目余额表(因总账任何账表统计出的数据是一样的在此仅列示此表)
简要说明:
这个统计是截至2007年4月份的,4月已经完成结账(结账要求全部记账并且对账相等),因此我们可以断定没有未记账的单据。其中:
账龄分析表余额: 应收明细表余额:
3100 -60398.84
核算项目明细表余额:-60398.84
乍一看好像账龄分析表错了呀!我都应收贷方了,怎么还有3100元借方账龄? 根据前面的知识我们来分析一下:
结完账后所有单据都记账了,通过手工加减或者查看核算项目明细表余额和应收明细表
余额都是对的。
账龄分析表是怎么了?
通过应收明细表看到有一张金额3100的其他应收单,问题莫不是出在这上面?看下组图片:
这一下子大家就明白了,原来虽然这个客户是贷方发生额多,但是这张应收单都没有核销(结算)过。因此系统仍然认为这笔业务没有收回款项要计算账龄。结算(核销)是怎么一回事来?!