第一章 一.
1.业务经营,监督,经济管理 2.金融企业 3投资者,债权人4权责发生制,确认。
5资产,所有者权益,利润 6历史成本,重置成本,可变现净值,现值 二
1-4 BADA 5A,B 6A,B 7B 8A 三
1BC 2ABCD 3ABCD 4ABCD 5ABC,DEF 6ABC 7ABC 8AB 9ABC 10BD 第二章 一
1 B 2C,C,A 3-6BACC 7A,B 二
1ACD 2AB 3AD,BC 4AC 5AC 6ABCD 7AB,CD 三
1 借:库存现金 100000 贷:活期存款-A企业 100000 2 借:存放中央银行款项 200000 贷:库存现金 200000 3 借:活期存款-A企业 300000 贷:活期存款-B企业 300000
4 借:短期贷款-A企业 400000 贷:活期存款-A企业 400000 5 借:活期储蓄存款-张某 50000 贷:库存现金 50000 第三章 一
1C 2B,A,C,D 3B,A,A,A 4A 5B 6B 7A,D 8A,C 9B,D 10B 二
1AB 2ABCD 3ABCD 4AB 5ABC 6ACD 7AD 三 练习一
应计利息=116461000*0.36%/360=1164.61元 练习二
应付利息=1000*61*2.85%/360=4.83元 练习三
应付利息=200000*2.85%/360*37+(1000000-200000)*3.15%/360*90+(1000000-200000)*4*2.85%/360=7139.27 第四章 一
1盈利 2单位贷款,个人贷款 3抵押,质押,保证 4流动资金贷款,固定资产投资贷款 5贷款转存,逐笔核实支付 6一次性偿还,分期偿还 7 自营贷款,委托贷款 8贷款合同,管理性核实的贷款 9直接提款,专项提款,委托扣款,柜台还款 二
1A B 2A 3B A 4C 5A 三
1ABC 2BCD 3BD 4AB 四
商业银行于3月15日向A企业发放贷款时 借:短期贷款-A企业贷款户 500000 贷:活期存款-A企业 500000 3、6月20日的2个结息日
3月20日的利息:500000*6*4.2%/30=420元 借:活期存款-A企业 420 贷:利息收入-贷款利息收入户 420 6月20日的利息:500000*92*4.2%/30=6440元 借:活期存款-A企业 6440 贷:利息收入-贷款利息收入户 6 440
9月15日贷款到期日结计利息,支付利息:500000*86*4.2%/30=6020元
借:活期存款-A企业 6020 贷:利息收入-贷款利息收入户 6020 还本金300000元
借:活期存款-A企业 300000 贷:短期贷款 300000 剩下200000元转入逾期贷款户 借:逾期贷款 200000 贷:短期贷款 200000
9月20日结息日 应付利息=200000*6*(千分之5)=600元 借:应收利息 600 贷:利息收入 600
10月15日还本金200000元及利息=(200000+600) *24*(千分之5)/30=2507.5元 借:活期存款-A企业 202507.5 贷:逾期贷款-A企业 200000 利息收入 2507.5 第五章 一
1总行,一级分行,二级分行 2本行资金清算,异地 3划收款,划付款 4数形多收架构,逐级纵向传输 5紧级的,一般定额,定时批发 二
1-5BBAAA 7A 三
1ABCD 2ABCD 3BC 4AC 5ABC 6AB 7AC 四 练习一
借:存放中央银行款项 80000000 贷:系统内借入-总行 80000000 练习二
广东天河支行:
借:活期存款-甲公司 100000 贷:清算资金往来 100000 山东青岛分行:
借:清算资金往来 100000 贷:活期存款-乙公司 100000 练习三
广州天河支行:
借:清算资金往来 50000 贷:活期存款-甲公司 50000 江苏无锡分行:
借:活期存款-丁公司 50000 贷:清算资金往来 50000 练习四 广东分行:
借:存放系统内款项-总行 12000000 贷:存放中央银行款项 12000000 总行:
借:存放中央银行款项 12000000 贷:系统内存放款项-广东省分行 12000000 第六章 一
1资产 2法定存款准备金,财政性存款准备金 3先存后用,不能透支 4存放中央银行款项,同城票据交换 5贷方 6相互代收代付款,时间场次 7大额实时支付系统,小额批量支付系统 8逐笔实时,全额 9批量。轧差净额 10 先横后直。先直后横,先直后横再直 二
1A D 2B C 3C 4A 5B 6B 7D 8C 9B10C D 三
1ACD 2BC 3BCD 4ABC 5AD 6BC 7BC 8ABD 四 练习一 建行:
借:存放中央银行款项 20000000 贷:同业拆入-农行省分行 20000000 农行:
借:拆放同业-建行省分行 20000000 贷:存放中央银行款项 20000000 练习二
民生银行当期需缴纳一般存款准备金=23100*15%=3465亿元 需缴纳欠缴部分=3465-3320=45亿元 借:存放一般性存款 4500000000
贷:存放中央银行款项 4500000000 练习三
工行:
借:同城票据交换 80000 贷:活期存款-A企业 80000 建行:
借:活期存款-B企业 80000 贷:同城票据交换 80000 练习四 1、 工行:
借:活期存款-A企业 50000 贷:存放中央银行款项 50000 广州人行:
借:工商银行存款 50000 贷:大额支付往来 50000 北京人行:
借:大额支付往来 50000 贷:农业银行存款 50000
北京农行:
借:存放中央银行款项 50000 贷:活期存款-B企业 50000 2、 先直后横
广州工行天河支行:
借:活期存款-A企业 50000 贷:清算资金往来 50000 北京工行:
借:清算资金往来 50000 贷:存放中央银行款项 50000 北京农行:
借:存放中央银行款项 50000 贷:活期存款-B企业 50000 先横后直
广州工行天河支行: 借:活期存款-A企业 50000 贷:存放中央银行款项 50000 广州农行:
借:存放中央银行款项 50000 贷:清算资金往来 50000 北京农行:
借:清算资金往来 50000 贷:活期存款-B企业 50000 第七章 一
1媒介,货币资金收付清算 2恪守信用,履约付款。谁的钱进谁的账,银行不垫付 3无条件支付一定金额款项 4银行承兑汇票,商
业承兑汇票 5开出该支票的开户银行 6现金支票,普通支票,转账支票 7当日 8 汇款人要求退款,汇入行主动退款 9验单付款,验货 10存取现金,转账结算,启用消费 11存取现金,转账结算,消费信贷 12 磁条卡,智能卡,金卡,普通卡,信用卡,借记卡 二
1-4BCCA 5B D 6D 7A C 8B 9B 10D 11-17BCBDBCD 18A C 19B 三
1BC AEG 2ABCD 3ABC 4ABCD 6BC 7ABC 8BC 9ABC 10ABC 四
1 借:活期存款-A企业 100000 贷:汇出汇款-工行银行汇票户 100000 2 借:清算资金往来-电子汇划款项 20000 贷:活期存款-B企业 20000 3 借:汇出汇款-工行银行汇票户 80000
贷:省辖往来 80000 4 借:活期存款-B企业 30000 贷:活期存款-A企业 30000 5 借:活期存款-A企业 40000 贷:同城票据交换 40000 6 借:同城票据交换 50000
贷:暂收款 50000 7 借:现金 50000
贷:应解汇款 50000
借:应解汇款 50000
贷:清算资金往来 50000
8 借:清算资金往来 50000
贷:活期存款-B企业 50000
第八章
一
1先收款后记账,先记账后收款2初点,复点3先兑入,后兑出中运钞,分散运钞6旬,月7两,10%
二
1C E 2B 3B 4B
三
1BCDE 2AB 3ABCDE 4ABCD 5ABCDE
四
1借:其他应收款 50
贷:现金 50
2 借:营业外支出 50
贷:其他应收款 50
4集
第一章 一.
1.业务经营,监督,经济管理 2.金融企业 3投资者,债权人4权责发生制,确认。
5资产,所有者权益,利润 6历史成本,重置成本,可变现净值,现值 二
1-4 BADA 5A,B 6A,B 7B 8A 三
1BC 2ABCD 3ABCD 4ABCD 5ABC,DEF 6ABC 7ABC 8AB 9ABC 10BD 第二章 一
1 B 2C,C,A 3-6BACC 7A,B 二
1ACD 2AB 3AD,BC 4AC 5AC 6ABCD 7AB,CD 三
1 借:库存现金 100000 贷:活期存款-A企业 100000 2 借:存放中央银行款项 200000 贷:库存现金 200000 3 借:活期存款-A企业 300000 贷:活期存款-B企业 300000
4 借:短期贷款-A企业 400000 贷:活期存款-A企业 400000 5 借:活期储蓄存款-张某 50000 贷:库存现金 50000 第三章 一
1C 2B,A,C,D 3B,A,A,A 4A 5B 6B 7A,D 8A,C 9B,D 10B 二
1AB 2ABCD 3ABCD 4AB 5ABC 6ACD 7AD 三 练习一
应计利息=116461000*0.36%/360=1164.61元 练习二
应付利息=1000*61*2.85%/360=4.83元 练习三
应付利息=200000*2.85%/360*37+(1000000-200000)*3.15%/360*90+(1000000-200000)*4*2.85%/360=7139.27 第四章 一
1盈利 2单位贷款,个人贷款 3抵押,质押,保证 4流动资金贷款,固定资产投资贷款 5贷款转存,逐笔核实支付 6一次性偿还,分期偿还 7 自营贷款,委托贷款 8贷款合同,管理性核实的贷款 9直接提款,专项提款,委托扣款,柜台还款 二
1A B 2A 3B A 4C 5A 三
1ABC 2BCD 3BD 4AB 四
商业银行于3月15日向A企业发放贷款时 借:短期贷款-A企业贷款户 500000 贷:活期存款-A企业 500000 3、6月20日的2个结息日
3月20日的利息:500000*6*4.2%/30=420元 借:活期存款-A企业 420 贷:利息收入-贷款利息收入户 420 6月20日的利息:500000*92*4.2%/30=6440元 借:活期存款-A企业 6440 贷:利息收入-贷款利息收入户 6 440
9月15日贷款到期日结计利息,支付利息:500000*86*4.2%/30=6020元
借:活期存款-A企业 6020 贷:利息收入-贷款利息收入户 6020 还本金300000元
借:活期存款-A企业 300000 贷:短期贷款 300000 剩下200000元转入逾期贷款户 借:逾期贷款 200000 贷:短期贷款 200000
9月20日结息日 应付利息=200000*6*(千分之5)=600元 借:应收利息 600 贷:利息收入 600
10月15日还本金200000元及利息=(200000+600) *24*(千分之5)/30=2507.5元 借:活期存款-A企业 202507.5 贷:逾期贷款-A企业 200000 利息收入 2507.5 第五章 一
1总行,一级分行,二级分行 2本行资金清算,异地 3划收款,划付款 4数形多收架构,逐级纵向传输 5紧级的,一般定额,定时批发 二
1-5BBAAA 7A 三
1ABCD 2ABCD 3BC 4AC 5ABC 6AB 7AC 四 练习一
借:存放中央银行款项 80000000 贷:系统内借入-总行 80000000 练习二
广东天河支行:
借:活期存款-甲公司 100000 贷:清算资金往来 100000 山东青岛分行:
借:清算资金往来 100000 贷:活期存款-乙公司 100000 练习三
广州天河支行:
借:清算资金往来 50000 贷:活期存款-甲公司 50000 江苏无锡分行:
借:活期存款-丁公司 50000 贷:清算资金往来 50000 练习四 广东分行:
借:存放系统内款项-总行 12000000 贷:存放中央银行款项 12000000 总行:
借:存放中央银行款项 12000000 贷:系统内存放款项-广东省分行 12000000 第六章 一
1资产 2法定存款准备金,财政性存款准备金 3先存后用,不能透支 4存放中央银行款项,同城票据交换 5贷方 6相互代收代付款,时间场次 7大额实时支付系统,小额批量支付系统 8逐笔实时,全额 9批量。轧差净额 10 先横后直。先直后横,先直后横再直 二
1A D 2B C 3C 4A 5B 6B 7D 8C 9B10C D 三
1ACD 2BC 3BCD 4ABC 5AD 6BC 7BC 8ABD 四 练习一 建行:
借:存放中央银行款项 20000000 贷:同业拆入-农行省分行 20000000 农行:
借:拆放同业-建行省分行 20000000 贷:存放中央银行款项 20000000 练习二
民生银行当期需缴纳一般存款准备金=23100*15%=3465亿元 需缴纳欠缴部分=3465-3320=45亿元 借:存放一般性存款 4500000000
贷:存放中央银行款项 4500000000 练习三
工行:
借:同城票据交换 80000 贷:活期存款-A企业 80000 建行:
借:活期存款-B企业 80000 贷:同城票据交换 80000 练习四 1、 工行:
借:活期存款-A企业 50000 贷:存放中央银行款项 50000 广州人行:
借:工商银行存款 50000 贷:大额支付往来 50000 北京人行:
借:大额支付往来 50000 贷:农业银行存款 50000
北京农行:
借:存放中央银行款项 50000 贷:活期存款-B企业 50000 2、 先直后横
广州工行天河支行:
借:活期存款-A企业 50000 贷:清算资金往来 50000 北京工行:
借:清算资金往来 50000 贷:存放中央银行款项 50000 北京农行:
借:存放中央银行款项 50000 贷:活期存款-B企业 50000 先横后直
广州工行天河支行: 借:活期存款-A企业 50000 贷:存放中央银行款项 50000 广州农行:
借:存放中央银行款项 50000 贷:清算资金往来 50000 北京农行:
借:清算资金往来 50000 贷:活期存款-B企业 50000 第七章 一
1媒介,货币资金收付清算 2恪守信用,履约付款。谁的钱进谁的账,银行不垫付 3无条件支付一定金额款项 4银行承兑汇票,商
业承兑汇票 5开出该支票的开户银行 6现金支票,普通支票,转账支票 7当日 8 汇款人要求退款,汇入行主动退款 9验单付款,验货 10存取现金,转账结算,启用消费 11存取现金,转账结算,消费信贷 12 磁条卡,智能卡,金卡,普通卡,信用卡,借记卡 二
1-4BCCA 5B D 6D 7A C 8B 9B 10D 11-17BCBDBCD 18A C 19B 三
1BC AEG 2ABCD 3ABC 4ABCD 6BC 7ABC 8BC 9ABC 10ABC 四
1 借:活期存款-A企业 100000 贷:汇出汇款-工行银行汇票户 100000 2 借:清算资金往来-电子汇划款项 20000 贷:活期存款-B企业 20000 3 借:汇出汇款-工行银行汇票户 80000
贷:省辖往来 80000 4 借:活期存款-B企业 30000 贷:活期存款-A企业 30000 5 借:活期存款-A企业 40000 贷:同城票据交换 40000 6 借:同城票据交换 50000
贷:暂收款 50000 7 借:现金 50000
贷:应解汇款 50000
借:应解汇款 50000
贷:清算资金往来 50000
8 借:清算资金往来 50000
贷:活期存款-B企业 50000
第八章
一
1先收款后记账,先记账后收款2初点,复点3先兑入,后兑出中运钞,分散运钞6旬,月7两,10%
二
1C E 2B 3B 4B
三
1BCDE 2AB 3ABCDE 4ABCD 5ABCDE
四
1借:其他应收款 50
贷:现金 50
2 借:营业外支出 50
贷:其他应收款 50
4集