经济法知识点集锦形式宪法 法律制定机关全国人大 全国人大及其常委效力 LV最高效力，根本大法 仅次于宪法需要注意行政法规 地方性法规国务院 有地方立法权的地 方人大及其常委仅次宪法、法律全国人大及其常委就有 关问题作出的“决议或决 定”与法律具有同等地 位、效力。 省，省会，国批市、特区， 有地方立法权。部 门 规 章 行政规章 政 府 规 章低于前三者，不得与前 三相抵触； 效力不超出本行政区范 围，是地方司法的依据 之一 国务院所属各部委、 低于宪法、法律、行政 具有行政职能的直 法规，不得抵触 属机构 有权制定地方性法 规的地方人民政府 与宪法、法律、行政法 规、上级和同级地方法 规不得抵触--标准创制和发布形式 内容、效力与制定程序 内容 空间效力、时间效力、对人效力 主体、调整对象和渊源 运用的目的分类成文不成文法 根本与普通法 实体与程序法 一般和特别法 国际与国内法 公法与私法
法律事件：绝对事件：自然现象，不是人想这样做的 相对事件：是人为的，但不是我造成的，不受我控制。（如外面 罢工了）法律行为：是人为，并且是我想这么干仲裁委员会组成：主任 1 人、副主任 2～4 人和委员 7～11 人组成；法律、 经济贸易专家不得少于 2/3。纠纷类型合同纠纷 保险合同 票据纠纷管辖法院被告住所地、合同履行地 被告住所地、保险标的物所在地 被告住所地、票据支付地公司设立、确认股东资格、分配利润、 公司所在地 解散等（2014） 侵权行为 被告住所地、侵权行为发生地、结果发 生地 被告住所地、事故发生地或车辆、船舶 飞机最先抵达地 被告住所地、运输始发地与目的地铁、公、水、航请求损害赔偿 铁、公、水、航和联合运输合同纠纷不动产，不动产所在地； 港口作业，港口所在地法院； 遗产继承，在哪里死的归哪的法院管、主要遗产所在地法院。
起算点 普通诉讼时效长度 2年适用纠纷 一般纠纷 身体受伤要赔的；特殊权利人知道/应当 知道之日算起延付/拒付租金； 1年 商场卖不合格商品不 声明； 寄存财物丢失或毁损最长权利被侵害之日20 年所有纠纷行政复议管辖选择管辖（有 2 个领导的）： 本级人民政府县级以上人民政府的工作部门 上级主管部门 如，A 市甲县工商局处罚王某，王某申请行政复议可向 A 市工商局、甲县人 民政府申请。 上级管辖（只有一个领导管）： 各级地方人民政府； 垂直管理的：国税、海关、金融、外汇管理和国家安全机关。 税务行政复议管辖 选择管辖（有 2 个领导的）： 上一级地税局 该地税局的本级人民政府各级地税局 上级管辖（只有一个领导管）：各级国税，向其上一级国税局申请行政复议。（国税垂直管辖）
特殊的税务行政复议管辖身板差点没累毁不服机关/事项 税务所、稽查局 两个以上税务机关 税务机关+其他机关 被撤销的税务机关 逾期不缴纳罚款的加处 罚款的部分不服 对已的缴纳罚款和加处 罚款的都不服 计划单列市税务局管辖人 主管税务局 共同上一级 共同上一级 现在干他活的机关上一 级 谁作出找谁备注 这四项适用转送管辖。也 可向行政行为发生地的县 级人民政府申请复议，该政 府依法转送。先把罚款和加处罚款交了， 再申请行政复议。作出机关的上一级 省税务局 -行政复议强制执行被申请人不执行（民赢）行政复议机关、上级行政机关责令申请人不执行（官赢）前提：不上诉、不履行、国 务院终局裁决维持复议决定 变更复议决定谁作出谁执行或法院 行政复议机关或法院*某市甲县地税不执行，由某市人民政府、某市地税局责令其执行。 *王某不服，维持，由作出决定的甲县地税局或法院强制执行；变更，由甲 县人民政府或法院强制执行。 第一审由中级人民法院管的行政案件： 确认发明专利权、海关处理的案件； 对国务院各部门或者省、自治区、直辖市人民政府所作的具体行政行为 提起诉讼的案件；（要先由这些机关自省，再诉） 本辖区内重大、复杂的案件。
法律责任形式 处罚类型停止侵害，排除妨碍，消除危险，返还 财产，恢复原状，修理、重作、更换，赔偿 损失，支付违约金，消除影响、恢复名誉， 赔礼道歉。 处罚（对外人）： * 税务行政处罚行为，包 警告、罚款、没收违法所得、没收非法 财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、 括罚款、没收财物和违法 暂扣或者吊销执照、行政拘留备注民事责任行政责任处分（内部）： 警告、记过、记大过、降级、撤职、开 除 主刑：管制：3 个月以上 2 年以下； 拘役：1 个月以上 6 个月以下； 有期徒刑： 6 个月以上 15 年以下； 无期徒刑； 死刑，包括死刑立即执行和死刑 缓期 2 年执行。所得、停止出口退税权。数罪并罚时，有期徒刑 总和刑期不满 35 年的，最 高不能超过 20 年； 总和刑期在 35 年以上的， 最高不能超过 25 年。刑事责任附加刑： 不单独适用 罚金、剥夺政治权利、没收财产、 驱逐出境*罚款 VS 罚金：罚款是行政责任；罚金是刑事责任。 *没收违法所得 VS 没收财产：没收违法所得是行政责任；没收财产是刑事责任。 *拘留 VS 拘役：拘留是行政责任；拘役是刑事责任。 *仲裁调解书自签收后发生效力；裁决书自作出后发生效力。 *行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。 *行政诉讼经过复议了的，起诉期限 15 日内；直接诉讼的 3 个月内。 *法院立案之日起 3 个月内作出一审判决。 上诉案件，收到诉状 2 个月内。法院在 7 日内决定立案或不受理。
法律责任
*罚款VS罚金：罚款是行政责任；罚金是刑事责任。
*没收违法所得VS没收财产：没收违法所得是行政责任；没收财产是刑事责任。 *拘留VS拘役：拘留是行政责任；拘役是刑事责任。 *仲裁调解书自签收后发生效力；裁决书自作出后发生效力。 *送达，即发生法律效力。
*行政诉讼经过复议了的，起诉期限15日内；直接诉讼的3个月内。 *法院立案之日起3个月内作出一审判决。
上诉案件，收到诉状2个月内。法院在7日内决定立案或不受理。
认为事实清楚，可以书面审查。
*不服一审判决，判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。 *不服一审裁定，裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。
劳动合同订立期限：
应当订立无固定期限劳动合同的情形：
“ 2个10年”
在本单位连续工作满10年；（跳槽不行）
在初次实行劳动合同制度、国企，连续工作满10年+距退休少于10年。10+10. “2次”
连续2次订立固定期限劳动合同，且劳动者没有违章、失职、兼职、欺胁订合同、犯罪、两不能
* 出现应当订立无固定期限劳动合同的情形的，如果劳动者提出订立固定期限劳动合同，则用人单位应当与其订立固定期限劳动合同（只有劳动者一方享有选择权）
*用人单位违规不跟劳动者订立无固定期限劳动合同，应当自订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资（没有11个月的限制）。
视为订立无固定期限劳动合同的情形：满一年未签订书面劳动合同。
医疗期
患病或非因公负伤。
口诀：以3为起点，2、3行共享,33366,366666。
劳动合同终止
解除是一方或者双方，主动、人为地提前结束合同； 终止是出现法定事由后，被动地提前或如期结束合同。 单位违规解除或终止， 2倍支付赔偿金。
具体情形
经济补偿
经济补偿金=月工资×工作年限
“高工资”的经济补偿金=工作年限（最大12年）×当地上年度职工月平均工资3倍
*月工资：解除或终止前12个月的月平均工资。低于当地最低工资标准，按当地最低工资标准计算。
*工作年限：自用工之日起计算。满一年付1个月，零头零脑月份超过6个月按1个月计，不满按半个月计。
劳动者不因为本人原因安排到另一个单位上班，工作年限合并计算，公司
已经支付了经济补偿金的，原用人单位工作年限清零
商事仲裁与劳动仲裁区别
社保负担机制
劳动合同的解除
*以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的也需要支付经济补偿。
必须记载事项：
签发空头支票处罚：
由央行处以票面金额2%不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 【这里有两个处罚】
一个是央行给出的，票面金额2%不低于1000元的罚款，如果计算结果小于1000元，要按1000元处罚，大于1000元，按大金额罚。
二是开户行给出的，这里不受1000块钱的限制，赔偿金为支票金额2%的赔偿金。
挂失止付范围：
已承兑的商业汇票； 支票；
标明“现金”字样和代理付款人的商业汇票； 标明“现金”字样的银行本票。
背书种类：
转让背书：转让票据权利
非转让背书：委托收款背书、质押背书
票据权利时效
* 远期汇票都是到期日为起算点，见票即付的都是出票日为起算点。
* 见票即付的汇票，提示付款期限跟1个月挂钩；
* 付款人提示承兑，3日内银行应表态是否承兑。
* 没写被保证人的，已经承兑了，承兑人为被保证人；没承兑的，出票人为被保证人。
银行结算账户管理
核准制（经央行核准） 基本存款账户；
临时存款账户（注册验资、增资验资除外）； 预算单位专用存款账户； QFII专用存款账户。
* 开立单位银行银行结算账户，自正式开立之日起（核准制为央行核准之日为正式开立之日）3日后才能使用付款业务，但是转过来的账户不算（转过来：注册验资的临时存款账户转基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户）
备案制（当地分支行备案）
* 5日内向当地分支行备案。自正式开立之日起（备案制的正式开立之日为开户日）3日后才能使用付款业务，但是转过来的账户不算（转过来：注册验资的临时存款账户转基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户）
哪些账户可以取现？
撤销银行结算账户：一般存款账户→专用存款账户→临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销
预付卡
单张记名预付卡资金限额不得超过5000元；
单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。.
个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，需要实名制。
单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账，不得使用现金；
一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。
托收承付
验单付款的，承付期3天。从付款人开户行发通知次日算起。 验货付款的，承付期10天。从运输部门发提货通知次日算起。
视同发生应税行为（增值税）
让人代销货物； 代销别人的货物。
总机构与分机构的货物移送
自产、委托加工的货物用于“投分送非集个” ；
购进的货物用于“非集个”不视同销售，进项税额不得抵扣。用于“投分送”视同，具体：
将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目； 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
将自产、委托加工或 购进 的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；
将自产、委托加工或 购进 的货物分配给股东或者投资者； 将自产、委托加工或 购进 的货物无偿赠送给其他单位或个人。
* 购进货物用于非集个，不视同销售，所以不能抵扣进项税。
视同发生应税服务（营改增）
向其他单位或个人无偿提供交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业服务，公益和对象为社会公众除外。 混合销售：从主业；
兼营：分别核算分开交。不同税率兼营分不开，从高；减免税兼营分不开，不得减免税。
特殊销售方式下销售额确定
包装物押金：
不得抵扣的进项税（2014重大）
增值税进项不可抵扣：
购进货物用于非集人、免征增值税项目，不得抵扣进项税。
不产生销项税，进项税也就不能抵扣。
* 外购货物用于“非集个”，不得抵扣进项税和销项税，用于“投分送”可以，自产的货物用于非集人投分送都可以抵扣。
* 买东西或接受加工修理修配劳务，这些东西用于营改增项目，可以抵扣。（比如运输公司修理汽车，汽车修好用于运输，运输是营改增项目，进项税可抵扣）
非正常损失（管理不善）的购进货物及相关应税劳务不得抵扣进项税，要转出；
非正常损失（管理不善）的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税，要转出；
* 管理不善不可抵扣，不可抗力可以抵扣。
☆ 以上3项进项税不可抵扣，其相应的运费也不可抵。货物的进项税能抵他的运费也能抵。
买东西取得的增值税专用发票不符合规定不能抵。 适用简易办法征收的增值税不能抵。
小规模纳税人不能抵扣进项税，确实需要由税务机关代开。
营改增不得抵扣：
使用简易办法计税项目、用于非集个、免税项目； 旅客运输劳务；
非正常损失的购进货物及运输业服务和非正常损失这些服务相关的服务。
关于运费：
交通运输业已经营改增，凭票直接抵扣；
支付的运费考虑抵扣进项税，收取的运费考虑抵扣销项税（11%）。
销售旧货和自己使用过的物品应纳税额
这两个一样
* 没抵扣过的进项税一般是2008.12.31之前的生产经营用固资，那个时候按规定不能抵扣；或者是2013.8.1之前购进自用的小汽车、游艇。
* 一般纳税人没抵扣过的进项税，卖旧货和卖自己用过的物品均为4%征收率减半征收，已经抵扣过的，为乘以适用税率而不是4%；小规模纳税人大致相同，不是用过的固定资产的按3%征收；是用过固定资产和旧货的，按3%减半征收。
消费税税目
烟、酒（不包括料酒）及酒精、成品油、小汽车、化妆品、鞭炮和
焰火、贵重首饰及珠宝玉石、摩托车、汽车轮胎、高尔夫球及球具、高档手表（10000↑）、游艇、木制一次性筷子、实木地板。
消费税税率
消费税用于“换投抵”，增值税按平均价，消费税按最高价。
消费税有生产销售环节、移送环节、委托加工环节、进口环节、商业零售环节、批发环节（只有卷烟）。 总结表格-增值税、消费税纳税环节
营业税征税范围
建筑业
全额计税，分包业务余额计税。自建自用业务不交营业税，自建销售需征两道，自建一道3%组价计算，销售不动产一道售价*5%。
提供建筑业劳务，营业额为工程所用原材料、设备及其他物资在内，不包括建设方提供的设备价款。
提供装饰劳务，按收取的人工费、管理费、辅助材料费等，不包括客户自己采购的材料价款和设备价款。
金融保险业
范围：贷款、金融商品转让、金融经纪业（如代收水电费）属于金融业 。
* 邮政储蓄业务按金融保险业征营业税； 金融商品买卖征营业税，卖金银征增值税； 金融经纪业务征营业税； 有形动产融资租赁已经营改增；
营业额=卖出价-买入价
* 卖出价为原价，不得扣除各种费用税金
* 买入价为原价，不得扣除各种费用税金但买入价应依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股息、债券红利收入。
贷款全额计税，金融商品余额计税。 娱乐业
全部价款+价外费用。 服务业
旅店业：提供住宿服务各项收入 饮食业：饮食消费服务收入
租赁业（有形动产租赁除外）：租金全额
福彩机构卖福彩收入不征营业税，福彩以外机构买彩票收入要交 营业税。
旅游业=全部价款+价外费用-支付给其他单位个人的住宿费餐费交通费门票其他接团企业后的余额为营业额。导游费不算，导游费为旅店成本组成部分不得减除。 转让无形资产
范围：转让土地使用权、自然资源使用权。
* 转让商誉、非专利技术、专利权、著作权这些虚的已经营改增。
总结一下纳税义务发生时间
企业所得税所得来源地.
收入确认时间
企业所得税的不征税收入和免税收入
税前扣除项目
总原则：与实际发生的收入有关的、合理的支出允许税前扣除。
禁止扣除项目：
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益； 企业所得税； 税收滞纳金；
罚金、罚款等没收财务的损失； 超标的捐赠支出；
跟经营活动无关的非广告性赞助支出； 未经核定的准备金支出；
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费以及非银行企业之间支付的利息；
长期待摊费用
那些已经提足折旧的固资发生改建，支出按固资预计尚可使用年限分期摊销。
租入的固资改建支出，按合同约定剩余租赁期限分摊。
固资大修理支出，按固资尚可使用年限分摊。
其他的，发生次月分期摊销，不得低于3年。
* 大修理支出：修理支出达到固资计税基础50%以上；修完延长固资使用年限2年以上。
企业所得税的税收优惠 优惠政策 优惠内容①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、 麻类、糖料、水果、坚果的种植； ②农作物新品种的选育； ③中药材的种植； ④林木的培育和种植； ⑤牲畜、家禽的饲养； ⑥林产品的采集； ⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、 农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项 目； ⑧远洋捕捞。 ①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的 种植； ②海水养殖、内陆养殖。 从事国家重点扶持公共基础设施项目； 三免三减半 从事符合条件的环境保护、节能节水项目。 1-3 年免税，4-6 年减半征收，自 取得第一笔经营收入的纳税年度起； 企业承包经营、承包建设和内部 自建自用的，不得扣除。注意免征农林牧渔业减半技术转让所得一个纳税年度内居民企业所得不超 过 500 万元部分，免征； 超过按超过 部分减半征收 -未形成无形资产的研发费用，按研 发费用的 50%加计扣除。 -形成无形资产的，按该无形资产的 150%加计扣除。 按支付给残疾人工资的 100%加计扣 除。 投资额 70%。在股权持有满 2 年的当 年抵扣，可在以后纳税年度结转扣 除。 投资额 10%。当年不足抵免的，可在 以后 5 个纳税年度抵免研究开发费用加计扣除 残疾人工资创业投资企业 抵扣应纳税所得额减计收入 抵免应纳税额购置并实际使用“符合条件的环保、节能节 水、安全生产等设备
个税居民纳税人和非居民纳税人类型判定标准重要提示有住所是要习惯性居住； 满一年是指在“一个纳税年 度”内居住满一年，临时离 境不扣减天数，临时离境一 次不超过 30 天，多次累计 不超过 90 天。 -纳税义务全面纳税义务（境内 外所得）居民纳税人境内有住所； 无住所但在境内居 住满一年非居民纳税人境内无住所又不居 住； 无住所，境内居住又 不满一年有限纳税义务（来源 境内所得）个人所得来源地 所得工资薪金 生产经营 劳务报酬 不动产转让 动产转让 财产租赁 利息、股息、红利 特许权使用费所得来源地单位所在地 生产经营活动地 提供劳务地 不动产所在地 实现转让地 被租赁财产所在地 支付地与企业所得税区别企税动产转让， 是以转让动产 企业所在地企税关于这两项都是支付地 特许权使用地
个人所得税--劳务报酬所得（20%）、稿酬所得（14%）、特许权使用 费所得（20%）所得类型 判断关键字 规定细分非受雇董事费 税率 20%计算规则勤工俭学（不交营业税交个税） 以次征收，4000 元为界定标准： 小于（4000-800）×20% 营销活动的非雇员 大于 4000×80%×20%劳务报酬所得是否受雇个人兼职等 * 同一事项连续收入以一个月 取得的收入为一次。 有应纳税所得额加成征收规定 （20000 元），Y×80%×30% 继承遗作要交税； 专业人员在本单位发表作品按 工资薪金所得； 税率 14% 以次征收，4000 元为界定标准： 小于（4000-800）×14% 大于 4000×80%×14%稿酬所得出版、发表出版社专业人员翻译、撰写、编 写作品，以图书出版形式取得稿 再版：视作另一次收入独立计 费，按“稿酬所得” 税； 先连载后出版：连载一次，出版 一次； 连载：连载完合并为一次； 预付或分次付稿酬：合并计算 添加印数：与以前出版、发表时 取得的稿酬合并计算为一次， 添 加印数可以扣除之前出版交的 那笔个税。 个人提供专利权、著作权、商标 权、非专利技术、其他特许权使 用费所得； 作者将文字作品或手稿公开拍 卖按特许权使用费计税； 特许权的经济赔偿收入； 编剧从电视台取得的剧本使用 费收入 以一项特许权的一次许可使用 所取得的收入为一次； （分笔收 入合并计算） 以次征收，4000 元为界定标准： 小于（4000-800）×20% 大于 4000×80%×20%特许权使用费所 得
总结征税项目 应纳税所得额 税率 七级超额累 进税率 3%--45% 计税 方法 按月 应纳税所得额×适用 税率-速扣数 按年 计税公式工资、薪金所得 工资-3500或4800 个体工商户生 产、经营所得 年度收入总额-成本、费 用及损失五级超额累 进税率 对企事业单位承 年度收入总额-生活费 5%--35% 包经营、承租经 （3500） 营所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所 得 小于4000，-800； 大于4000，乘80%（扣除 20%费用的意思）应 纳 税 所 得 额 × 20% 或 14%； 按次 劳务报酬考虑应纳税所 得大于20000加成征收。财产租赁所得小于4000，收入-准扣项 目-修缮费（800）-800； 按次， 一 20% ； 大于4000，（收入-准扣 月为一 应纳税所得额×20% 项目-修缮费（800））× 稿酬14%。 次 个人出租住 80% 房10% 售价-原价-合理费用财产转让所得 利息、股息、红 利所得 偶然所得 其他所得按次 应纳税所得额×20% 全额
个人所得税税收优惠 免税省级人民政府、国务院 部委和中国人民解放军军以 上单位，以及外国组织、国 际组织颁发的科学、教育、 技术、文化、卫生、体育、 环境保护等方面的奖金； 国债利息、保险赔款、 拆迁补偿款。 福利费、抚恤金、救济 金； 军人转业费、复员费； 发给干部、职工的安家 费、退职费、退休离休工资、 离休生活补助费； 单位为个人缴付的住 房公积金、医保、养老金、 失业保险； 老早要退休的因工作需要 延长离退休年龄的高级专家 工资 因国企破产安置费减税残疾、孤老、烈属所得 天灾损失 其他暂免征外籍个人，非现金，实报 实销的住房、伙食补贴安家 费洗衣费等 外籍个人，境内外出差补 贴、子女语言训练费、教育 费 外籍个人，从外企取得的 股息红利
设立税务登记（先工商，后税务）： 领了工商营业执照30天内后税务；
去外地做生意：在连续的12个月内累计超过180日的，应当自期满之日起30日内，在你生产经营的地方办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
办理税务登记资料：
工商营业执照或其他核准执业证件； 有关合同、章程、协议书； 组织机构代码证；
法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。
变更税务登记——先工商，后税务（30天，向原税务机关） 停业、复业登记；
实行定期定额征收方式的个体工商户需停业的，停业前向税务机关申报办理停业登记；纳税人的停业期限不得超过1年。
纳税人在停业期间发生纳税义务的，要申报纳税。恢复生产、经营之前，也要先申报。 外管证
《外管证》的有效期一般为30日，最长不得超过180日，在同一地累计超过180日的，应当在营业地办理税务登记手续。
《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办缴销手续。
注销税务登记：先税务，后工商 被吊销营业执照15日内，原税务机关
因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的
必须提供税务登记证：领购发票、开立基本存款账户 出示税务登记证：
申请减税、免税、退税；
申请办理延期申报、延期缴纳税款； 申请开外管证 办理停业、歇业； 其他。 三、发票管理 发票的印制
增值税，国税局；其他，省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。 发票的领购
持税务登记证件、经办人身份证、财务章或发票专用章的印模，在5个工作日内发给发票领购簿。
税务机关外地人临时经营领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。
四、纳税申报
没有应纳税款、享受减税、免税待遇，也应当按照规定办理纳税申报。 延期办理纳税申报、报送事项的，应当依法预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。（P377）
五、税款征收措施（P378）
1.税务机关核定应纳税额的情形
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； （3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 2.责令缴纳，加收滞纳金
（1）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
（2）标准：按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金 3.责令提供纳税担保 （1）适用纳税担保的情形
①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；
②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；
③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；
④税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。 （2）纳税担保的范围：税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
4.采取税收保全措施、采取强制执行措施 （1）保全措施与强制执行措施的区分
（2）税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
（3）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。
5.阻止出境
欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
税务设立：30天
经济法知识点集锦形式宪法 法律制定机关全国人大 全国人大及其常委效力 LV最高效力，根本大法 仅次于宪法需要注意行政法规 地方性法规国务院 有地方立法权的地 方人大及其常委仅次宪法、法律全国人大及其常委就有 关问题作出的“决议或决 定”与法律具有同等地 位、效力。 省，省会，国批市、特区， 有地方立法权。部 门 规 章 行政规章 政 府 规 章低于前三者，不得与前 三相抵触； 效力不超出本行政区范 围，是地方司法的依据 之一 国务院所属各部委、 低于宪法、法律、行政 具有行政职能的直 法规，不得抵触 属机构 有权制定地方性法 规的地方人民政府 与宪法、法律、行政法 规、上级和同级地方法 规不得抵触--标准创制和发布形式 内容、效力与制定程序 内容 空间效力、时间效力、对人效力 主体、调整对象和渊源 运用的目的分类成文不成文法 根本与普通法 实体与程序法 一般和特别法 国际与国内法 公法与私法
法律事件：绝对事件：自然现象，不是人想这样做的 相对事件：是人为的，但不是我造成的，不受我控制。（如外面 罢工了）法律行为：是人为，并且是我想这么干仲裁委员会组成：主任 1 人、副主任 2～4 人和委员 7～11 人组成；法律、 经济贸易专家不得少于 2/3。纠纷类型合同纠纷 保险合同 票据纠纷管辖法院被告住所地、合同履行地 被告住所地、保险标的物所在地 被告住所地、票据支付地公司设立、确认股东资格、分配利润、 公司所在地 解散等（2014） 侵权行为 被告住所地、侵权行为发生地、结果发 生地 被告住所地、事故发生地或车辆、船舶 飞机最先抵达地 被告住所地、运输始发地与目的地铁、公、水、航请求损害赔偿 铁、公、水、航和联合运输合同纠纷不动产，不动产所在地； 港口作业，港口所在地法院； 遗产继承，在哪里死的归哪的法院管、主要遗产所在地法院。
起算点 普通诉讼时效长度 2年适用纠纷 一般纠纷 身体受伤要赔的；特殊权利人知道/应当 知道之日算起延付/拒付租金； 1年 商场卖不合格商品不 声明； 寄存财物丢失或毁损最长权利被侵害之日20 年所有纠纷行政复议管辖选择管辖（有 2 个领导的）： 本级人民政府县级以上人民政府的工作部门 上级主管部门 如，A 市甲县工商局处罚王某，王某申请行政复议可向 A 市工商局、甲县人 民政府申请。 上级管辖（只有一个领导管）： 各级地方人民政府； 垂直管理的：国税、海关、金融、外汇管理和国家安全机关。 税务行政复议管辖 选择管辖（有 2 个领导的）： 上一级地税局 该地税局的本级人民政府各级地税局 上级管辖（只有一个领导管）：各级国税，向其上一级国税局申请行政复议。（国税垂直管辖）
特殊的税务行政复议管辖身板差点没累毁不服机关/事项 税务所、稽查局 两个以上税务机关 税务机关+其他机关 被撤销的税务机关 逾期不缴纳罚款的加处 罚款的部分不服 对已的缴纳罚款和加处 罚款的都不服 计划单列市税务局管辖人 主管税务局 共同上一级 共同上一级 现在干他活的机关上一 级 谁作出找谁备注 这四项适用转送管辖。也 可向行政行为发生地的县 级人民政府申请复议，该政 府依法转送。先把罚款和加处罚款交了， 再申请行政复议。作出机关的上一级 省税务局 -行政复议强制执行被申请人不执行（民赢）行政复议机关、上级行政机关责令申请人不执行（官赢）前提：不上诉、不履行、国 务院终局裁决维持复议决定 变更复议决定谁作出谁执行或法院 行政复议机关或法院*某市甲县地税不执行，由某市人民政府、某市地税局责令其执行。 *王某不服，维持，由作出决定的甲县地税局或法院强制执行；变更，由甲 县人民政府或法院强制执行。 第一审由中级人民法院管的行政案件： 确认发明专利权、海关处理的案件； 对国务院各部门或者省、自治区、直辖市人民政府所作的具体行政行为 提起诉讼的案件；（要先由这些机关自省，再诉） 本辖区内重大、复杂的案件。
法律责任形式 处罚类型停止侵害，排除妨碍，消除危险，返还 财产，恢复原状，修理、重作、更换，赔偿 损失，支付违约金，消除影响、恢复名誉， 赔礼道歉。 处罚（对外人）： * 税务行政处罚行为，包 警告、罚款、没收违法所得、没收非法 财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、 括罚款、没收财物和违法 暂扣或者吊销执照、行政拘留备注民事责任行政责任处分（内部）： 警告、记过、记大过、降级、撤职、开 除 主刑：管制：3 个月以上 2 年以下； 拘役：1 个月以上 6 个月以下； 有期徒刑： 6 个月以上 15 年以下； 无期徒刑； 死刑，包括死刑立即执行和死刑 缓期 2 年执行。所得、停止出口退税权。数罪并罚时，有期徒刑 总和刑期不满 35 年的，最 高不能超过 20 年； 总和刑期在 35 年以上的， 最高不能超过 25 年。刑事责任附加刑： 不单独适用 罚金、剥夺政治权利、没收财产、 驱逐出境*罚款 VS 罚金：罚款是行政责任；罚金是刑事责任。 *没收违法所得 VS 没收财产：没收违法所得是行政责任；没收财产是刑事责任。 *拘留 VS 拘役：拘留是行政责任；拘役是刑事责任。 *仲裁调解书自签收后发生效力；裁决书自作出后发生效力。 *行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。 *行政诉讼经过复议了的，起诉期限 15 日内；直接诉讼的 3 个月内。 *法院立案之日起 3 个月内作出一审判决。 上诉案件，收到诉状 2 个月内。法院在 7 日内决定立案或不受理。
法律责任
*罚款VS罚金：罚款是行政责任；罚金是刑事责任。
*没收违法所得VS没收财产：没收违法所得是行政责任；没收财产是刑事责任。 *拘留VS拘役：拘留是行政责任；拘役是刑事责任。 *仲裁调解书自签收后发生效力；裁决书自作出后发生效力。 *送达，即发生法律效力。
*行政诉讼经过复议了的，起诉期限15日内；直接诉讼的3个月内。 *法院立案之日起3个月内作出一审判决。
上诉案件，收到诉状2个月内。法院在7日内决定立案或不受理。
认为事实清楚，可以书面审查。
*不服一审判决，判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。 *不服一审裁定，裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。
劳动合同订立期限：
应当订立无固定期限劳动合同的情形：
“ 2个10年”
在本单位连续工作满10年；（跳槽不行）
在初次实行劳动合同制度、国企，连续工作满10年+距退休少于10年。10+10. “2次”
连续2次订立固定期限劳动合同，且劳动者没有违章、失职、兼职、欺胁订合同、犯罪、两不能
* 出现应当订立无固定期限劳动合同的情形的，如果劳动者提出订立固定期限劳动合同，则用人单位应当与其订立固定期限劳动合同（只有劳动者一方享有选择权）
*用人单位违规不跟劳动者订立无固定期限劳动合同，应当自订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资（没有11个月的限制）。
视为订立无固定期限劳动合同的情形：满一年未签订书面劳动合同。
医疗期
患病或非因公负伤。
口诀：以3为起点，2、3行共享,33366,366666。
劳动合同终止
解除是一方或者双方，主动、人为地提前结束合同； 终止是出现法定事由后，被动地提前或如期结束合同。 单位违规解除或终止， 2倍支付赔偿金。
具体情形
经济补偿
经济补偿金=月工资×工作年限
“高工资”的经济补偿金=工作年限（最大12年）×当地上年度职工月平均工资3倍
*月工资：解除或终止前12个月的月平均工资。低于当地最低工资标准，按当地最低工资标准计算。
*工作年限：自用工之日起计算。满一年付1个月，零头零脑月份超过6个月按1个月计，不满按半个月计。
劳动者不因为本人原因安排到另一个单位上班，工作年限合并计算，公司
已经支付了经济补偿金的，原用人单位工作年限清零
商事仲裁与劳动仲裁区别
社保负担机制
劳动合同的解除
*以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的也需要支付经济补偿。
必须记载事项：
签发空头支票处罚：
由央行处以票面金额2%不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 【这里有两个处罚】
一个是央行给出的，票面金额2%不低于1000元的罚款，如果计算结果小于1000元，要按1000元处罚，大于1000元，按大金额罚。
二是开户行给出的，这里不受1000块钱的限制，赔偿金为支票金额2%的赔偿金。
挂失止付范围：
已承兑的商业汇票； 支票；
标明“现金”字样和代理付款人的商业汇票； 标明“现金”字样的银行本票。
背书种类：
转让背书：转让票据权利
非转让背书：委托收款背书、质押背书
票据权利时效
* 远期汇票都是到期日为起算点，见票即付的都是出票日为起算点。
* 见票即付的汇票，提示付款期限跟1个月挂钩；
* 付款人提示承兑，3日内银行应表态是否承兑。
* 没写被保证人的，已经承兑了，承兑人为被保证人；没承兑的，出票人为被保证人。
银行结算账户管理
核准制（经央行核准） 基本存款账户；
临时存款账户（注册验资、增资验资除外）； 预算单位专用存款账户； QFII专用存款账户。
* 开立单位银行银行结算账户，自正式开立之日起（核准制为央行核准之日为正式开立之日）3日后才能使用付款业务，但是转过来的账户不算（转过来：注册验资的临时存款账户转基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户）
备案制（当地分支行备案）
* 5日内向当地分支行备案。自正式开立之日起（备案制的正式开立之日为开户日）3日后才能使用付款业务，但是转过来的账户不算（转过来：注册验资的临时存款账户转基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户）
哪些账户可以取现？
撤销银行结算账户：一般存款账户→专用存款账户→临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销
预付卡
单张记名预付卡资金限额不得超过5000元；
单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。.
个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，需要实名制。
单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账，不得使用现金；
一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。
托收承付
验单付款的，承付期3天。从付款人开户行发通知次日算起。 验货付款的，承付期10天。从运输部门发提货通知次日算起。
视同发生应税行为（增值税）
让人代销货物； 代销别人的货物。
总机构与分机构的货物移送
自产、委托加工的货物用于“投分送非集个” ；
购进的货物用于“非集个”不视同销售，进项税额不得抵扣。用于“投分送”视同，具体：
将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目； 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
将自产、委托加工或 购进 的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；
将自产、委托加工或 购进 的货物分配给股东或者投资者； 将自产、委托加工或 购进 的货物无偿赠送给其他单位或个人。
* 购进货物用于非集个，不视同销售，所以不能抵扣进项税。
视同发生应税服务（营改增）
向其他单位或个人无偿提供交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业服务，公益和对象为社会公众除外。 混合销售：从主业；
兼营：分别核算分开交。不同税率兼营分不开，从高；减免税兼营分不开，不得减免税。
特殊销售方式下销售额确定
包装物押金：
不得抵扣的进项税（2014重大）
增值税进项不可抵扣：
购进货物用于非集人、免征增值税项目，不得抵扣进项税。
不产生销项税，进项税也就不能抵扣。
* 外购货物用于“非集个”，不得抵扣进项税和销项税，用于“投分送”可以，自产的货物用于非集人投分送都可以抵扣。
* 买东西或接受加工修理修配劳务，这些东西用于营改增项目，可以抵扣。（比如运输公司修理汽车，汽车修好用于运输，运输是营改增项目，进项税可抵扣）
非正常损失（管理不善）的购进货物及相关应税劳务不得抵扣进项税，要转出；
非正常损失（管理不善）的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税，要转出；
* 管理不善不可抵扣，不可抗力可以抵扣。
☆ 以上3项进项税不可抵扣，其相应的运费也不可抵。货物的进项税能抵他的运费也能抵。
买东西取得的增值税专用发票不符合规定不能抵。 适用简易办法征收的增值税不能抵。
小规模纳税人不能抵扣进项税，确实需要由税务机关代开。
营改增不得抵扣：
使用简易办法计税项目、用于非集个、免税项目； 旅客运输劳务；
非正常损失的购进货物及运输业服务和非正常损失这些服务相关的服务。
关于运费：
交通运输业已经营改增，凭票直接抵扣；
支付的运费考虑抵扣进项税，收取的运费考虑抵扣销项税（11%）。
销售旧货和自己使用过的物品应纳税额
这两个一样
* 没抵扣过的进项税一般是2008.12.31之前的生产经营用固资，那个时候按规定不能抵扣；或者是2013.8.1之前购进自用的小汽车、游艇。
* 一般纳税人没抵扣过的进项税，卖旧货和卖自己用过的物品均为4%征收率减半征收，已经抵扣过的，为乘以适用税率而不是4%；小规模纳税人大致相同，不是用过的固定资产的按3%征收；是用过固定资产和旧货的，按3%减半征收。
消费税税目
烟、酒（不包括料酒）及酒精、成品油、小汽车、化妆品、鞭炮和
焰火、贵重首饰及珠宝玉石、摩托车、汽车轮胎、高尔夫球及球具、高档手表（10000↑）、游艇、木制一次性筷子、实木地板。
消费税税率
消费税用于“换投抵”，增值税按平均价，消费税按最高价。
消费税有生产销售环节、移送环节、委托加工环节、进口环节、商业零售环节、批发环节（只有卷烟）。 总结表格-增值税、消费税纳税环节
营业税征税范围
建筑业
全额计税，分包业务余额计税。自建自用业务不交营业税，自建销售需征两道，自建一道3%组价计算，销售不动产一道售价*5%。
提供建筑业劳务，营业额为工程所用原材料、设备及其他物资在内，不包括建设方提供的设备价款。
提供装饰劳务，按收取的人工费、管理费、辅助材料费等，不包括客户自己采购的材料价款和设备价款。
金融保险业
范围：贷款、金融商品转让、金融经纪业（如代收水电费）属于金融业 。
* 邮政储蓄业务按金融保险业征营业税； 金融商品买卖征营业税，卖金银征增值税； 金融经纪业务征营业税； 有形动产融资租赁已经营改增；
营业额=卖出价-买入价
* 卖出价为原价，不得扣除各种费用税金
* 买入价为原价，不得扣除各种费用税金但买入价应依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股息、债券红利收入。
贷款全额计税，金融商品余额计税。 娱乐业
全部价款+价外费用。 服务业
旅店业：提供住宿服务各项收入 饮食业：饮食消费服务收入
租赁业（有形动产租赁除外）：租金全额
福彩机构卖福彩收入不征营业税，福彩以外机构买彩票收入要交 营业税。
旅游业=全部价款+价外费用-支付给其他单位个人的住宿费餐费交通费门票其他接团企业后的余额为营业额。导游费不算，导游费为旅店成本组成部分不得减除。 转让无形资产
范围：转让土地使用权、自然资源使用权。
* 转让商誉、非专利技术、专利权、著作权这些虚的已经营改增。
总结一下纳税义务发生时间
企业所得税所得来源地.
收入确认时间
企业所得税的不征税收入和免税收入
税前扣除项目
总原则：与实际发生的收入有关的、合理的支出允许税前扣除。
禁止扣除项目：
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益； 企业所得税； 税收滞纳金；
罚金、罚款等没收财务的损失； 超标的捐赠支出；
跟经营活动无关的非广告性赞助支出； 未经核定的准备金支出；
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费以及非银行企业之间支付的利息；
长期待摊费用
那些已经提足折旧的固资发生改建，支出按固资预计尚可使用年限分期摊销。
租入的固资改建支出，按合同约定剩余租赁期限分摊。
固资大修理支出，按固资尚可使用年限分摊。
其他的，发生次月分期摊销，不得低于3年。
* 大修理支出：修理支出达到固资计税基础50%以上；修完延长固资使用年限2年以上。
企业所得税的税收优惠 优惠政策 优惠内容①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、 麻类、糖料、水果、坚果的种植； ②农作物新品种的选育； ③中药材的种植； ④林木的培育和种植； ⑤牲畜、家禽的饲养； ⑥林产品的采集； ⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、 农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项 目； ⑧远洋捕捞。 ①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的 种植； ②海水养殖、内陆养殖。 从事国家重点扶持公共基础设施项目； 三免三减半 从事符合条件的环境保护、节能节水项目。 1-3 年免税，4-6 年减半征收，自 取得第一笔经营收入的纳税年度起； 企业承包经营、承包建设和内部 自建自用的，不得扣除。注意免征农林牧渔业减半技术转让所得一个纳税年度内居民企业所得不超 过 500 万元部分，免征； 超过按超过 部分减半征收 -未形成无形资产的研发费用，按研 发费用的 50%加计扣除。 -形成无形资产的，按该无形资产的 150%加计扣除。 按支付给残疾人工资的 100%加计扣 除。 投资额 70%。在股权持有满 2 年的当 年抵扣，可在以后纳税年度结转扣 除。 投资额 10%。当年不足抵免的，可在 以后 5 个纳税年度抵免研究开发费用加计扣除 残疾人工资创业投资企业 抵扣应纳税所得额减计收入 抵免应纳税额购置并实际使用“符合条件的环保、节能节 水、安全生产等设备
个税居民纳税人和非居民纳税人类型判定标准重要提示有住所是要习惯性居住； 满一年是指在“一个纳税年 度”内居住满一年，临时离 境不扣减天数，临时离境一 次不超过 30 天，多次累计 不超过 90 天。 -纳税义务全面纳税义务（境内 外所得）居民纳税人境内有住所； 无住所但在境内居 住满一年非居民纳税人境内无住所又不居 住； 无住所，境内居住又 不满一年有限纳税义务（来源 境内所得）个人所得来源地 所得工资薪金 生产经营 劳务报酬 不动产转让 动产转让 财产租赁 利息、股息、红利 特许权使用费所得来源地单位所在地 生产经营活动地 提供劳务地 不动产所在地 实现转让地 被租赁财产所在地 支付地与企业所得税区别企税动产转让， 是以转让动产 企业所在地企税关于这两项都是支付地 特许权使用地
个人所得税--劳务报酬所得（20%）、稿酬所得（14%）、特许权使用 费所得（20%）所得类型 判断关键字 规定细分非受雇董事费 税率 20%计算规则勤工俭学（不交营业税交个税） 以次征收，4000 元为界定标准： 小于（4000-800）×20% 营销活动的非雇员 大于 4000×80%×20%劳务报酬所得是否受雇个人兼职等 * 同一事项连续收入以一个月 取得的收入为一次。 有应纳税所得额加成征收规定 （20000 元），Y×80%×30% 继承遗作要交税； 专业人员在本单位发表作品按 工资薪金所得； 税率 14% 以次征收，4000 元为界定标准： 小于（4000-800）×14% 大于 4000×80%×14%稿酬所得出版、发表出版社专业人员翻译、撰写、编 写作品，以图书出版形式取得稿 再版：视作另一次收入独立计 费，按“稿酬所得” 税； 先连载后出版：连载一次，出版 一次； 连载：连载完合并为一次； 预付或分次付稿酬：合并计算 添加印数：与以前出版、发表时 取得的稿酬合并计算为一次， 添 加印数可以扣除之前出版交的 那笔个税。 个人提供专利权、著作权、商标 权、非专利技术、其他特许权使 用费所得； 作者将文字作品或手稿公开拍 卖按特许权使用费计税； 特许权的经济赔偿收入； 编剧从电视台取得的剧本使用 费收入 以一项特许权的一次许可使用 所取得的收入为一次； （分笔收 入合并计算） 以次征收，4000 元为界定标准： 小于（4000-800）×20% 大于 4000×80%×20%特许权使用费所 得
总结征税项目 应纳税所得额 税率 七级超额累 进税率 3%--45% 计税 方法 按月 应纳税所得额×适用 税率-速扣数 按年 计税公式工资、薪金所得 工资-3500或4800 个体工商户生 产、经营所得 年度收入总额-成本、费 用及损失五级超额累 进税率 对企事业单位承 年度收入总额-生活费 5%--35% 包经营、承租经 （3500） 营所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所 得 小于4000，-800； 大于4000，乘80%（扣除 20%费用的意思）应 纳 税 所 得 额 × 20% 或 14%； 按次 劳务报酬考虑应纳税所 得大于20000加成征收。财产租赁所得小于4000，收入-准扣项 目-修缮费（800）-800； 按次， 一 20% ； 大于4000，（收入-准扣 月为一 应纳税所得额×20% 项目-修缮费（800））× 稿酬14%。 次 个人出租住 80% 房10% 售价-原价-合理费用财产转让所得 利息、股息、红 利所得 偶然所得 其他所得按次 应纳税所得额×20% 全额
个人所得税税收优惠 免税省级人民政府、国务院 部委和中国人民解放军军以 上单位，以及外国组织、国 际组织颁发的科学、教育、 技术、文化、卫生、体育、 环境保护等方面的奖金； 国债利息、保险赔款、 拆迁补偿款。 福利费、抚恤金、救济 金； 军人转业费、复员费； 发给干部、职工的安家 费、退职费、退休离休工资、 离休生活补助费； 单位为个人缴付的住 房公积金、医保、养老金、 失业保险； 老早要退休的因工作需要 延长离退休年龄的高级专家 工资 因国企破产安置费减税残疾、孤老、烈属所得 天灾损失 其他暂免征外籍个人，非现金，实报 实销的住房、伙食补贴安家 费洗衣费等 外籍个人，境内外出差补 贴、子女语言训练费、教育 费 外籍个人，从外企取得的 股息红利
设立税务登记（先工商，后税务）： 领了工商营业执照30天内后税务；
去外地做生意：在连续的12个月内累计超过180日的，应当自期满之日起30日内，在你生产经营的地方办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
办理税务登记资料：
工商营业执照或其他核准执业证件； 有关合同、章程、协议书； 组织机构代码证；
法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。
变更税务登记——先工商，后税务（30天，向原税务机关） 停业、复业登记；
实行定期定额征收方式的个体工商户需停业的，停业前向税务机关申报办理停业登记；纳税人的停业期限不得超过1年。
纳税人在停业期间发生纳税义务的，要申报纳税。恢复生产、经营之前，也要先申报。 外管证
《外管证》的有效期一般为30日，最长不得超过180日，在同一地累计超过180日的，应当在营业地办理税务登记手续。
《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办缴销手续。
注销税务登记：先税务，后工商 被吊销营业执照15日内，原税务机关
因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的
必须提供税务登记证：领购发票、开立基本存款账户 出示税务登记证：
申请减税、免税、退税；
申请办理延期申报、延期缴纳税款； 申请开外管证 办理停业、歇业； 其他。 三、发票管理 发票的印制
增值税，国税局；其他，省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。 发票的领购
持税务登记证件、经办人身份证、财务章或发票专用章的印模，在5个工作日内发给发票领购簿。
税务机关外地人临时经营领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。
四、纳税申报
没有应纳税款、享受减税、免税待遇，也应当按照规定办理纳税申报。 延期办理纳税申报、报送事项的，应当依法预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。（P377）
五、税款征收措施（P378）
1.税务机关核定应纳税额的情形
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； （3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 2.责令缴纳，加收滞纳金
（1）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
（2）标准：按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金 3.责令提供纳税担保 （1）适用纳税担保的情形
①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；
②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；
③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；
④税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。 （2）纳税担保的范围：税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
4.采取税收保全措施、采取强制执行措施 （1）保全措施与强制执行措施的区分
（2）税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
（3）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。
5.阻止出境
欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
税务设立：30天