样计提增值税、城建税、教育附加税、营业税浏览次数：930次悬赏分：60 | 解决时间：2009-8-29 11:08 | 提问者：水蓝色的猫
我想知道，在计提时候增值税、城建税、教育附加税、营业税的会计分录怎么写。在缴纳税款时这些税的会计分录怎么写。
问题补充：本公司为新公司，没用发生任何业务，但我们这得国税定的是，每月最低要交600元，无论有没有发生业务，这种情况下，该怎么记会计分录
最佳答案
小规模纳税人增值税的计提根据现行《增值税暂行条例》规定：小规模纳税人采取简易征收办法，不得抵扣进项税额。其计算公式是：应纳增值税=应税销售额*征收率其中：征收率为3%。小规模纳税人取得的销售收入一般都是含税的，要通过换算得出，不含税销售额和应纳税额不含税销售额=含税销售额÷（1+3%）应纳增值税=不含税销售额×3%编制增值税计提会计分录如下：借：银行存款（或库存现金）等科目贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税营业税、城建税、教育费附加则通过“营业税金及附加”科目核算借：营业税金及附加贷：应交税费-应交营业税贷：应交税费-应交城建税贷：应交税费-应交教育费附加上交时，编制会计分录如下:借：应交税费-应交增值税借：应交税费-应交营业税借：应交税费-应交城建税借：应交税费-应交教育费附加贷：银行存款（或库存现金）问题补充回答：定税在无收入的情况下，先不计提，直接编制上交增值税会计分录，体现“应交增值税”科目借方余额，反映本期增值税多交或预交。借：应交税费-应交增值税600贷：银行存款（或库存现金）600由于城建税、教育费附加是根据实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税合计数计提，而现行税法规定，同一应税行为，要么只征收增值税，不征收营业税，要么只征收营业税，不征收增值税。不可能同时征收增值税、营业税的现象。所以，按照您的表述，（城建税税率：在城市的7%，在县城、建制镇的5%，不在城市、县城、建制镇的1%，假定您在城市）应当编制会计分录如下：借：营业税金及附加60贷：应交税费-应交城建税42贷：应交税费-应交教育费附18上交时：（在地税申报缴纳）借：应交税费-应交城建税42借：应交税费-应交教育费附18贷：银行存款（或库存现金）
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我想知道，在计提时候增值税、城建税、教育附加税、营业税的会计分录怎么写。在缴纳税款时这些税的会计分录怎么写。
问题补充：本公司为新公司，没用发生任何业务，但我们这得国税定的是，每月最低要交600元，无论有没有发生业务，这种情况下，该怎么记会计分录
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小规模纳税人增值税的计提根据现行《增值税暂行条例》规定：小规模纳税人采取简易征收办法，不得抵扣进项税额。其计算公式是：应纳增值税=应税销售额*征收率其中：征收率为3%。小规模纳税人取得的销售收入一般都是含税的，要通过换算得出，不含税销售额和应纳税额不含税销售额=含税销售额÷（1+3%）应纳增值税=不含税销售额×3%编制增值税计提会计分录如下：借：银行存款（或库存现金）等科目贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税营业税、城建税、教育费附加则通过“营业税金及附加”科目核算借：营业税金及附加贷：应交税费-应交营业税贷：应交税费-应交城建税贷：应交税费-应交教育费附加上交时，编制会计分录如下:借：应交税费-应交增值税借：应交税费-应交营业税借：应交税费-应交城建税借：应交税费-应交教育费附加贷：银行存款（或库存现金）问题补充回答：定税在无收入的情况下，先不计提，直接编制上交增值税会计分录，体现“应交增值税”科目借方余额，反映本期增值税多交或预交。借：应交税费-应交增值税600贷：银行存款（或库存现金）600由于城建税、教育费附加是根据实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税合计数计提，而现行税法规定，同一应税行为，要么只征收增值税，不征收营业税，要么只征收营业税，不征收增值税。不可能同时征收增值税、营业税的现象。所以，按照您的表述，（城建税税率：在城市的7%，在县城、建制镇的5%，不在城市、县城、建制镇的1%，假定您在城市）应当编制会计分录如下：借：营业税金及附加60贷：应交税费-应交城建税42贷：应交税费-应交教育费附18上交时：（在地税申报缴纳）借：应交税费-应交城建税42借：应交税费-应交教育费附18贷：银行存款（或库存现金）