□湖北省优秀期刊
银行授信业务全流程风险管理思考
朱丽
（上海农商银行授信审批部上海200120）
【摘要】本文主要从授信审批流程，研究如何在业务发展过程中注重贷前调查、贷时审查和贷后检查，进行全流程风险管理，充分发挥自身优势，做到有所为有所不为，促进商业银行业务规模稳步增长，风险管理不断强化。具体来说，针对授信审批的十个流程，银行可按三个风险管理流程进行控制：一是风险端口前移完善授信方案；二是优化审查审批流程提高质量；三是定期沟通协调举一反三。
【关键词】授信业务全流程
风险管理
环节的人为划分，使得较难对信贷管理中的具体问题出台跨部门的具有可操作性的规定，也难以对授信实际使用实施有效地监控和管理。
二、授信业务全流程
风险管理过程实质上是规避风险，实现效益，以确保银行授信资金的安全性、流动性和效益性。一般来说，一笔授信业务至少应主要包括十个流程。
1.授信申请。借款人有授信资金需求时，应根据银行的要求提出授信申请，并承诺所提供的资料合法有效。主要内容包括：借款人的基本情况（借款人名称、经营范围、财务状况等），申请授信的基本情况（包括授信品种、金额、期限、利率、担保方式、用途、用款计划和还款计划等），如果涉及项目授信，还应提供项目情况。
2.授信受理。银行在收到借款人相关资料后，指定客户经理进行受理，根据借款人的情况，设计授信产品，并与借款人讨论，确定授信方案。
3.授信调查。银行在确定授信方案后，由客户经理进行调查，收集借款人的信息（借款人授信申请书、营业执照、税务登记证、组织机构代码证、公司章程、购销合同、银行对账单等，若涉及项目授信，应提供项目情况），分析借款人信用状况、财务状况、经营情况等，评估项目效益和借款人还本付息能力。同时分析借款人担保能力，如果涉及抵（质）押物，须分析抵（质）押物权属情况、市场价值和抵押率等，客户经理根据调查内容撰写调查报告，提出调查结论和相关风险控制措施。
4.授信审查。客户经理将调查报告上交审批部门，审批部门根据调查报告和授信相关资料进行风险评价，对借款人财务状况、经营情况、还款付息能力和担保情况进行审查，根据主要风险设置相应先决条件和管理要求，将
近年来，商业银行业务规模不断扩大，主要经营数据连续翻番，各项指标显著改善，但同时我们也认识到，银行资产结构调整和盈利水平提升仍有空间。本文从授信审批条线出发，研究如何在业务发展过程中注重贷前调查、贷时审查和贷后检查，进行全流程风险管理，以期进一步优化商业银行资产结构，提升盈利水平，充分发挥其优势，深化经营战略，促进业务规模稳步增长，风险管理不断加强。
一、全流程风险管理的必要性
1.外部经营环境严峻。受金融危机余波和世界经济增速放缓的影响，从国内经济环境来看，经济增速放缓，产业结构进一步调整升级，实体经济有效信贷需求不足，导致银行自营贷款增长缓慢，银行存款业务竞争日趋激烈，特别是“余额宝”等网络金融产品进一步挤占银行存款，影子银行冲击传统金融，利率市场化加快推进，对银行主要依靠存贷利差盈利的模式产生冲击，另受钢贸行业系统性风险影响，银行不良贷款有所增加，银行外部经济环境不断恶化。
2.风险调整后的资本收益（RAROC）最大化考核的必然要求。只有在良好风险控制条件下产生的信贷资产才可能产生真正的风险调整后的资本收益（RAROC），而全流程风险管理则正是良好风险控制的关键。国家对商业银行监管力度逐年增加，监管标准进一步提高，特别是加入WTO后，与国际接轨的需要，迫切需要商业银行与时俱进，进行全流程风险管理，着力提升风险管理的前瞻性及专业化、精细化水平。
3.传统银行的信贷业务控制权限划分不合理。传统银行的信贷业务严格区分前台、中台和后台，信贷管理相应地分为贷前调查、贷时审查和贷后检查三个环节。三个
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·新智慧财经□
风险控制在可控范围内。
5.授信审批。有权审批人按照“审贷分离、逐级审批”的原则，对信贷资金的投向、授信金额、期限和利率等进风控经理应与分支行客户经理等人前往现场查看地块储备进度，实际施工进度情况，并了解项目基本情况（项目四至范围、土地面积、已取得证照等），项目投资结行决策，逐级签署审批意见。
6.合同签订。银行与借款人应共同签署借款合同，明确借贷双方权利和业务，基本内容包括借款品种、金额、期限、利率、用途和还款保障等。对于保证担保授信，银行还需与保证人签订保证合同，对于抵（质）押担保授信，银行还需签订抵（质）押合同，并办理抵押手续等。
7.授信发放。银行设立独立的部门或岗位，负责授信审核发放。授信发放前应确保借款人满足合同提款条件，并按合同约定的方式对授信资金的支付实施管理，监督授信用途实际使用情况。
8.授信支付。银行应设立独立的部门或岗位，负责授信支付审核和支付操作。目前一般采用受托支付方式，银行将授信资金通过借款人账户直接支付给其交易对手，确保授信按约定用途使用。
9.贷后管理。银行应监督借款人授信使用情况，跟踪了解借款人的财务状况及还款能力，检查抵（质）押物有效性和保证人担保能力，客户经理定期收集借款人的财务报表，并了解借款人实际生产经营情况或项目实际施工情况。
10.授信收回或处置。银行应在授信到期前向借款人提示到期还本付息。对于授信展期的，银行应评估展期的合理性和可行性；对因借款人暂时经营困难不能按期归还授信的，银行可与借款人协商授信重组；对于不良授信，银行应按照规定采取核销或保全处置方式。
三、授信业务中全流程风险管理的主要内容根据银行授信业务的相关流程，结合全流程风险管理要求可按三个风险管理流程进行控制。第一，风险端口前移，现场论证，提出风险控制措施，完善和优化授信方案。第二，优化审查审批流程提高质量，有针对性地提出先决条件和管理要求，使之更具操作性，便于贷后管理。第三，定期与资产监控部沟通，了解每月增加的不良授信情况，分析不良授信产生的主要原因，并对授信审批过程中如何避免该类风险提出相关建议，举一反三。
1.风险端口前移完善授信方案。风控经理提前介入一些综合性高的项目，协助客户经理现场调研，了解借款人基本情况和项目的真实情况，提出有针对性的风险控制措施，完善和优化授信方案；对于一些条件未成熟项目，与分支行营销部门前往现场调研，逐步完善授信方案。
例如，某支行上报了一笔土地储备贷款，贷款金额2亿元，期限5年，利率按同期限基准利率执行，以储备的土地使用权提供抵押担保。
构及筹资结构（总投资中土地补偿费、土地开垦费等，筹资中自有资金金额及比例等），还款来源（土地拍卖收入及返还比例等），担保情况（抵押物权属情况、抵押物价值、抵押率等）。
客户经理根据贷款资料清单（下表）收集相关的资料，查看借款人是否是政府融资平台、项目的证照是否齐全、总投资是否合法合理、筹资结构是否合理、还款来源是否充足、抵押物是否有效充足等。若总投资超过发改委批复，应说明超支具体原因，超支理由应充分；项目还款来源不充足，应提供补充还款来源；抵押物价值偏高，建议增加抵押物，降低贷款风险；风控经理协助客户经理提出风险控制措施，完善授信方案，上报授信审批部门。
土地储备贷款资料清单
证照名称颁发机构
项目列入土地储备计划的批复某市或各区县规划和土地管理局项目可行性研究报告某市或各区县发展和改革委员会项目建议书的批复某市或各区县发展和改革委员会建设项目选址意见书某市或各区县规划和土地管理局建设用地批准书
某市或各区县人民政府建设项目农用地转用、征用土地
的通知某市人民政府
控制性详细规划某市或各区县土地及规划管理局征地拆迁包干协议--房屋拆迁许可证或动拆迁公告某市或各区县房屋拆迁管理部门财政局同意贷款的文件（融资规模控制卡）
各区县财政局
项目环境影响报告书审查意见
各区县环境保护和市容卫生管理局
2.优化审查审批流程提高质量。银行审查审批人员应独立于其他部门，保持审查审批的独立性，并按照不同审批权限，及时审查审批授信，提高工作效率，有针对性地提出先决条件和管理要求，使之更具操作性，便于贷后管理。
风控经理根据客户经理提供的调查报告和相关资料，按以下顺序审查授信。笔者仍以土地储备贷款案例进行分析：
（1）首先了解借款人是否是政府融资平台，若是，则新增的平台贷款要满足五个条件，同时，其投向限于有偿还能力的保障性住房建设领域额，包括公租房、廉租房、经济适用房、动迁安置房、棚户区危房改造、大型居住社区等，以及水利基础设施建设等监管结构规定的用途。
（2）可参照上表，分析借款人提供资料的完整性和有效性，若资料不完整，待资料完整后再审查分析。
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（3）了解项目总投资确定依据，分析是否有发改委的批复，一般按照发改委的批复确定项目总投资，若最终项目确定的总投资超过了发改委批复的总投资，应说明具体原因，分析原因的依据，若依据不够充足，则项目总投资应按照发改委批复确定。
仔细查看发票和凭证，分析已投入项目资金是否到位，发票金额与已投入资金是否相符，已投入资金与施工进度是否相匹配，并分析资本金是否足额有效，项目资本金不得低于项目总投资的20%，若借款人存在多个项目，应对资本金进行分摊，并分析本项目资本金是否足额。
（4）了解还款来源主要内容，若是动迁地块土地出让收入，需按照控制性详细规划确定该地块用途，分析是住宅用途、办公用途还是商住用途等，再可上搜房网查询该地块周边近期相同用途的土地出让收入，并考虑净地率等因素确定项目预计的土地出让收入是否合理，另外考虑返还比例，借款人实际可获得土地出让收益，分析是否能够覆盖贷款本息。
另外了解借款人对外融资规模，分析对外融资规模与可获收入是否匹配合理，如果不合理，应提供其他补充还款来源。
（5）了解贷款采取何种担保方式，若采用抵（质）押担保方式，则需要说明抵（质）押物权证号、权利人、房地坐落、土地性质、土地面积、建筑面积、抵（质）押物价值及认定方式、法定优先受偿权、抵（质）押率等，了解抵押物目前用途，是出租还是自用，若抵押物出租，则应告知承租方抵押事项。
若采用保证担保方式，则应评价保证人，信用等级多少、即期的资产负债、经营情况，分析其是否具备担保能力。
土地储备贷款采取预告登记，则应关注预告登记相关手续办理情况。
3.定期沟通协调与举一反三。定期与资产监控部沟通，了解每月增加的不良授信情况，分析不良授信产生的主要原因，具体是由于贷前调查不透彻，还是贷时审查不谨慎，还是贷后检查不到位，并对授信审批过程中如何避免该类风险提出相关建议，举一反三，提升授信质量。
例如，从2013年起钢贸企业开始出现“跑路潮”，究其原因主要是贸易背景真实性审核不严，贷后管理不到位，授信资金跟踪不到位导致信用不断扩张。钢贸企业存入30%保证金开立银行承兑汇票1000万元，敞口大多为互保或联保，再将银行承兑汇票去他行贴现，贴现资金再用
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于开立银行承兑汇票，如此循环，300万元资金最终可获得几千万甚至几亿元授信，授信风险无限放大，一旦一处资金链断裂，银票不能按期归还，另外保证人实际代偿能力较差，银行授信一下子出现大规模逾期并产生连锁反应。
全流程风险管理是现代银行发展的必然趋势，推动银行转变传统银行风险管理模式，银行风险管理模式由粗放型向精细型转变，有助于提高银行资产质量，提升银行资产精细化管理水平。综合上述讨论，可以得到以下全流程风险管理流程图。
授信流程风险管理流程
全流程风险管理流程
四、小结
目前我国经济增速放缓，经济环境不容乐观，商业银行应审时度势，与时俱进，并正确处理好“谋发展”和“控风险”的关系，在业务发展过程中注重贷前调查、贷时审查和贷后检查相结合，进行全流程风险管理，才能使风险管理不断加强，助推营销成果转化成有效利润，稳步提高市场份额占有率。
主要参考文献
1.王伟.我国商业银行风险评级体系的构建.财会月刊，2013；4
2.陈红艳，张琳.商业银行信贷集中的风险识别与防范.财会月刊，2008；9
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（上海农商银行授信审批部上海200120）
【摘要】本文主要从授信审批流程，研究如何在业务发展过程中注重贷前调查、贷时审查和贷后检查，进行全流程风险管理，充分发挥自身优势，做到有所为有所不为，促进商业银行业务规模稳步增长，风险管理不断强化。具体来说，针对授信审批的十个流程，银行可按三个风险管理流程进行控制：一是风险端口前移完善授信方案；二是优化审查审批流程提高质量；三是定期沟通协调举一反三。
【关键词】授信业务全流程
风险管理
环节的人为划分，使得较难对信贷管理中的具体问题出台跨部门的具有可操作性的规定，也难以对授信实际使用实施有效地监控和管理。
二、授信业务全流程
风险管理过程实质上是规避风险，实现效益，以确保银行授信资金的安全性、流动性和效益性。一般来说，一笔授信业务至少应主要包括十个流程。
1.授信申请。借款人有授信资金需求时，应根据银行的要求提出授信申请，并承诺所提供的资料合法有效。主要内容包括：借款人的基本情况（借款人名称、经营范围、财务状况等），申请授信的基本情况（包括授信品种、金额、期限、利率、担保方式、用途、用款计划和还款计划等），如果涉及项目授信，还应提供项目情况。
2.授信受理。银行在收到借款人相关资料后，指定客户经理进行受理，根据借款人的情况，设计授信产品，并与借款人讨论，确定授信方案。
3.授信调查。银行在确定授信方案后，由客户经理进行调查，收集借款人的信息（借款人授信申请书、营业执照、税务登记证、组织机构代码证、公司章程、购销合同、银行对账单等，若涉及项目授信，应提供项目情况），分析借款人信用状况、财务状况、经营情况等，评估项目效益和借款人还本付息能力。同时分析借款人担保能力，如果涉及抵（质）押物，须分析抵（质）押物权属情况、市场价值和抵押率等，客户经理根据调查内容撰写调查报告，提出调查结论和相关风险控制措施。
4.授信审查。客户经理将调查报告上交审批部门，审批部门根据调查报告和授信相关资料进行风险评价，对借款人财务状况、经营情况、还款付息能力和担保情况进行审查，根据主要风险设置相应先决条件和管理要求，将
近年来，商业银行业务规模不断扩大，主要经营数据连续翻番，各项指标显著改善，但同时我们也认识到，银行资产结构调整和盈利水平提升仍有空间。本文从授信审批条线出发，研究如何在业务发展过程中注重贷前调查、贷时审查和贷后检查，进行全流程风险管理，以期进一步优化商业银行资产结构，提升盈利水平，充分发挥其优势，深化经营战略，促进业务规模稳步增长，风险管理不断加强。
一、全流程风险管理的必要性
1.外部经营环境严峻。受金融危机余波和世界经济增速放缓的影响，从国内经济环境来看，经济增速放缓，产业结构进一步调整升级，实体经济有效信贷需求不足，导致银行自营贷款增长缓慢，银行存款业务竞争日趋激烈，特别是“余额宝”等网络金融产品进一步挤占银行存款，影子银行冲击传统金融，利率市场化加快推进，对银行主要依靠存贷利差盈利的模式产生冲击，另受钢贸行业系统性风险影响，银行不良贷款有所增加，银行外部经济环境不断恶化。
2.风险调整后的资本收益（RAROC）最大化考核的必然要求。只有在良好风险控制条件下产生的信贷资产才可能产生真正的风险调整后的资本收益（RAROC），而全流程风险管理则正是良好风险控制的关键。国家对商业银行监管力度逐年增加，监管标准进一步提高，特别是加入WTO后，与国际接轨的需要，迫切需要商业银行与时俱进，进行全流程风险管理，着力提升风险管理的前瞻性及专业化、精细化水平。
3.传统银行的信贷业务控制权限划分不合理。传统银行的信贷业务严格区分前台、中台和后台，信贷管理相应地分为贷前调查、贷时审查和贷后检查三个环节。三个
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风险控制在可控范围内。
5.授信审批。有权审批人按照“审贷分离、逐级审批”的原则，对信贷资金的投向、授信金额、期限和利率等进风控经理应与分支行客户经理等人前往现场查看地块储备进度，实际施工进度情况，并了解项目基本情况（项目四至范围、土地面积、已取得证照等），项目投资结行决策，逐级签署审批意见。
6.合同签订。银行与借款人应共同签署借款合同，明确借贷双方权利和业务，基本内容包括借款品种、金额、期限、利率、用途和还款保障等。对于保证担保授信，银行还需与保证人签订保证合同，对于抵（质）押担保授信，银行还需签订抵（质）押合同，并办理抵押手续等。
7.授信发放。银行设立独立的部门或岗位，负责授信审核发放。授信发放前应确保借款人满足合同提款条件，并按合同约定的方式对授信资金的支付实施管理，监督授信用途实际使用情况。
8.授信支付。银行应设立独立的部门或岗位，负责授信支付审核和支付操作。目前一般采用受托支付方式，银行将授信资金通过借款人账户直接支付给其交易对手，确保授信按约定用途使用。
9.贷后管理。银行应监督借款人授信使用情况，跟踪了解借款人的财务状况及还款能力，检查抵（质）押物有效性和保证人担保能力，客户经理定期收集借款人的财务报表，并了解借款人实际生产经营情况或项目实际施工情况。
10.授信收回或处置。银行应在授信到期前向借款人提示到期还本付息。对于授信展期的，银行应评估展期的合理性和可行性；对因借款人暂时经营困难不能按期归还授信的，银行可与借款人协商授信重组；对于不良授信，银行应按照规定采取核销或保全处置方式。
三、授信业务中全流程风险管理的主要内容根据银行授信业务的相关流程，结合全流程风险管理要求可按三个风险管理流程进行控制。第一，风险端口前移，现场论证，提出风险控制措施，完善和优化授信方案。第二，优化审查审批流程提高质量，有针对性地提出先决条件和管理要求，使之更具操作性，便于贷后管理。第三，定期与资产监控部沟通，了解每月增加的不良授信情况，分析不良授信产生的主要原因，并对授信审批过程中如何避免该类风险提出相关建议，举一反三。
1.风险端口前移完善授信方案。风控经理提前介入一些综合性高的项目，协助客户经理现场调研，了解借款人基本情况和项目的真实情况，提出有针对性的风险控制措施，完善和优化授信方案；对于一些条件未成熟项目，与分支行营销部门前往现场调研，逐步完善授信方案。
例如，某支行上报了一笔土地储备贷款，贷款金额2亿元，期限5年，利率按同期限基准利率执行，以储备的土地使用权提供抵押担保。
构及筹资结构（总投资中土地补偿费、土地开垦费等，筹资中自有资金金额及比例等），还款来源（土地拍卖收入及返还比例等），担保情况（抵押物权属情况、抵押物价值、抵押率等）。
客户经理根据贷款资料清单（下表）收集相关的资料，查看借款人是否是政府融资平台、项目的证照是否齐全、总投资是否合法合理、筹资结构是否合理、还款来源是否充足、抵押物是否有效充足等。若总投资超过发改委批复，应说明超支具体原因，超支理由应充分；项目还款来源不充足，应提供补充还款来源；抵押物价值偏高，建议增加抵押物，降低贷款风险；风控经理协助客户经理提出风险控制措施，完善授信方案，上报授信审批部门。
土地储备贷款资料清单
证照名称颁发机构
项目列入土地储备计划的批复某市或各区县规划和土地管理局项目可行性研究报告某市或各区县发展和改革委员会项目建议书的批复某市或各区县发展和改革委员会建设项目选址意见书某市或各区县规划和土地管理局建设用地批准书
某市或各区县人民政府建设项目农用地转用、征用土地
的通知某市人民政府
控制性详细规划某市或各区县土地及规划管理局征地拆迁包干协议--房屋拆迁许可证或动拆迁公告某市或各区县房屋拆迁管理部门财政局同意贷款的文件（融资规模控制卡）
各区县财政局
项目环境影响报告书审查意见
各区县环境保护和市容卫生管理局
2.优化审查审批流程提高质量。银行审查审批人员应独立于其他部门，保持审查审批的独立性，并按照不同审批权限，及时审查审批授信，提高工作效率，有针对性地提出先决条件和管理要求，使之更具操作性，便于贷后管理。
风控经理根据客户经理提供的调查报告和相关资料，按以下顺序审查授信。笔者仍以土地储备贷款案例进行分析：
（1）首先了解借款人是否是政府融资平台，若是，则新增的平台贷款要满足五个条件，同时，其投向限于有偿还能力的保障性住房建设领域额，包括公租房、廉租房、经济适用房、动迁安置房、棚户区危房改造、大型居住社区等，以及水利基础设施建设等监管结构规定的用途。
（2）可参照上表，分析借款人提供资料的完整性和有效性，若资料不完整，待资料完整后再审查分析。
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（3）了解项目总投资确定依据，分析是否有发改委的批复，一般按照发改委的批复确定项目总投资，若最终项目确定的总投资超过了发改委批复的总投资，应说明具体原因，分析原因的依据，若依据不够充足，则项目总投资应按照发改委批复确定。
仔细查看发票和凭证，分析已投入项目资金是否到位，发票金额与已投入资金是否相符，已投入资金与施工进度是否相匹配，并分析资本金是否足额有效，项目资本金不得低于项目总投资的20%，若借款人存在多个项目，应对资本金进行分摊，并分析本项目资本金是否足额。
（4）了解还款来源主要内容，若是动迁地块土地出让收入，需按照控制性详细规划确定该地块用途，分析是住宅用途、办公用途还是商住用途等，再可上搜房网查询该地块周边近期相同用途的土地出让收入，并考虑净地率等因素确定项目预计的土地出让收入是否合理，另外考虑返还比例，借款人实际可获得土地出让收益，分析是否能够覆盖贷款本息。
另外了解借款人对外融资规模，分析对外融资规模与可获收入是否匹配合理，如果不合理，应提供其他补充还款来源。
（5）了解贷款采取何种担保方式，若采用抵（质）押担保方式，则需要说明抵（质）押物权证号、权利人、房地坐落、土地性质、土地面积、建筑面积、抵（质）押物价值及认定方式、法定优先受偿权、抵（质）押率等，了解抵押物目前用途，是出租还是自用，若抵押物出租，则应告知承租方抵押事项。
若采用保证担保方式，则应评价保证人，信用等级多少、即期的资产负债、经营情况，分析其是否具备担保能力。
土地储备贷款采取预告登记，则应关注预告登记相关手续办理情况。
3.定期沟通协调与举一反三。定期与资产监控部沟通，了解每月增加的不良授信情况，分析不良授信产生的主要原因，具体是由于贷前调查不透彻，还是贷时审查不谨慎，还是贷后检查不到位，并对授信审批过程中如何避免该类风险提出相关建议，举一反三，提升授信质量。
例如，从2013年起钢贸企业开始出现“跑路潮”，究其原因主要是贸易背景真实性审核不严，贷后管理不到位，授信资金跟踪不到位导致信用不断扩张。钢贸企业存入30%保证金开立银行承兑汇票1000万元，敞口大多为互保或联保，再将银行承兑汇票去他行贴现，贴现资金再用
□·20·2014.5
于开立银行承兑汇票，如此循环，300万元资金最终可获得几千万甚至几亿元授信，授信风险无限放大，一旦一处资金链断裂，银票不能按期归还，另外保证人实际代偿能力较差，银行授信一下子出现大规模逾期并产生连锁反应。
全流程风险管理是现代银行发展的必然趋势，推动银行转变传统银行风险管理模式，银行风险管理模式由粗放型向精细型转变，有助于提高银行资产质量，提升银行资产精细化管理水平。综合上述讨论，可以得到以下全流程风险管理流程图。
授信流程风险管理流程
全流程风险管理流程
四、小结
目前我国经济增速放缓，经济环境不容乐观，商业银行应审时度势，与时俱进，并正确处理好“谋发展”和“控风险”的关系，在业务发展过程中注重贷前调查、贷时审查和贷后检查相结合，进行全流程风险管理，才能使风险管理不断加强，助推营销成果转化成有效利润，稳步提高市场份额占有率。
主要参考文献
1.王伟.我国商业银行风险评级体系的构建.财会月刊，2013；4
2.陈红艳，张琳.商业银行信贷集中的风险识别与防范.财会月刊，2008；9