应付账款管理办法
一、 因财务部无任何应付账款的资料，首先需要将所有供应商至今为止未付款的明细表整理好入账;
二、 以现金付款方式购入的原材料、加工费都需填写报销单，并附有我司确认的采购订单、仓库签名的送货单、入库单及供应商的收据，要求开发票的必须有发票，由采购及财务签名后方可付款，付款后单据交由财务做账；
三、 公司购入的原材料、加工费、办公用品、设备等款，需要在将来支付的款项，均通过应付款进行明细核算。
四、 采购人员要要求供应商统一单位名称；
五、 采购人员及仓库应将相关的采购单、送货单、入库单及时交给财务计账，以便月底核对；
六、 采购人员应要求月结的供应商于每月1—5号将上月的对账单发给财务，以便及时对账，延误时间的转下月；
七、 财务部每月10号左右将对好账的应付账款明细表交老板；
八、 其他未尽事宜，于实际工作中具体安排。
2009年9月11日
应付帐款管理制度
第一章 总 则
第一条 为了适应市场经济发展要求，加强企业的应付帐款管理，提高公司内部控制水平，结合公司
生产经营特点和管理要求，特制定本制度。
第二章 应付帐款确认
第二条 应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
第三条 企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务
已经接受为标志
第三章“应付帐款“科目核算内容
第四条 企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“物资采购”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——
应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
第五条 企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“原材料”、“库存商品”、“制造费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。
第六条 应付帐款一般在较短时间内支付。有些应付账款由于债权单位撤销或其他原因而无法制服，或者将应付帐款转给关联方等其他企业的，无法支付的或无需制服的应付款项，应直接转入资本公积，借
记“应付帐款“科目，贷记“资本公积——其他资本公积”（对外）、“营业外收入”（对内）科目。
第七条 企业根据合同规定预付给供应商购货定金或部分货款，也可以通过“应付帐款”科目核算。
第八条 “应付帐款“科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。
第九条 公司采购部门应建立供应商的数据库资料，对提供商品或材料供货单位建立详细的明细资料（包括：供货单位名称、地址、开户行、帐号、行业属性、企业实力、法人代表、资信程度、联系人等明
细项目，能随时详细准确掌握供货单位的情况）。
第十条 公司应当按照供应商设立应付帐款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项
的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。
第十一条 对已经登记的应付款项要按月、季、年进行清理兑付，避免超出付款信用期，给以后购货造成不利影响。结算要定期与对方单位或个人核对所登记应付款项金额是否相等，如有差错要及时查找原
因，保持双方余额一致。
第十二条 公司财务部门应当定期编制应付款项明细表，向公司管理人员和有关业务部门反映应付款
项的余额和账龄等信息，及时分析应付款项管理情况。
第四章 附则
第十三条 本制度自 年 月 日起执行。
第十四条 本制度解释权归公司财务部。
财务管理中应付账款管理制度
在当前的分析中可以看出，现在很多的企业以及相关的管理制度中，都体现了很多的关于财务管理的说明和规定，那么很多的人都通过财务管理在职研究生的提升方式，来使得自己的在某种层次上有相关的提升。
第1条 应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。
第2条 应付账款必须由财务部应付账款会计管理
1．应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。
2．按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。
第3条 应付账款的确认和计量应真实和可靠
1．应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。
3．应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。
第4条 应付账款必须及时登记到应付账款账簿
1．应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。
2．应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。
第5条 及时冲抵预付账款
财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。
第6条 正确确认、计量和记录折扣
财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。
第7条 应付账款的授权支付
财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、总裁按权限审批后才能办理结算与支付。
第8条 应付账款的结转
财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。
第9条 应付账款的检查
1．财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。
2．如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。
3．财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。
第10条 同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审核，由财务总监和总裁按权限批准。
第11条 财务部设置应付票据账簿，并认真做好应付票据的核算工作，票据的登记人员不得兼管票据的签发。
在以上的条例和说明中我们知道财务管理，在当前的行业中也是很多人在选择的一种行业，财务管理在职研究生也是很多人选择一种提升的手段，也是通过提升个人和需求的必要方式。
工厂采购及应付账款管理制度
2009-03-04 17:08:00| 分类： 工作之需 | 标签： |字号大中小 订阅
工厂采购及应付账款管理制度
一、目的
1规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要
求。
2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业
务过程中的经营风险。
二、适用范围
本规范适用于公司的生产用原物料、生产设备、工具和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购
的控制。
三、 定义
1、 供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。
2、 抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术部门或其他相关权责部门编
写交采购中心汇总成册。
3、 货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意
见。
4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构
成了公司资产负债表上的应付账款
四、 物资采购报销流程
1 物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人
员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。
2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，
方可进行采购或定制。
3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“入库单”。
4 物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。
5 物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程；物资采购完
毕，需及时报销。
6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程
7 凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。
五、应付账款入账程序
（一）、有票应付款
1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。
2 三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组
成的收货单据。
3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。
4 有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。
（二） 无票应付款
1 仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写入库单并将入库信息传递给财务部
门。未经质量检验合格的货物不得入库。
2 财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。
3 对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。
（三） 应付账款
1 供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。
2 财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符的情况记录，
并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。
3 对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。 4 生产部门应在每月二十八日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部
应于当月据之调整应付账款。
5 任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些依据应
附在相应的调整凭证后。
6 更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在
相应的调整凭证后。
六 应付账款账龄分析
1 财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。
2 财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知采购部及相关部门。采购部及有关部门应及时与供应商联系解决，并将结果在一周内告知财务部。对超过两个月的有借方余额的应付账款，财务部应向
财务经理和总经理作书面汇报。
七 对账
1 财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项
目，财务部应会同商务部采购人员进行调查，并经财务经理书面批准后及时处理。
2 财务部每年至少获得一次供应商对账单，对发现的差异应及时与供应商联系解决。
应付账款管理办法
一、 因财务部无任何应付账款的资料，首先需要将所有供应商至今为止未付款的明细表整理好入账;
二、 以现金付款方式购入的原材料、加工费都需填写报销单，并附有我司确认的采购订单、仓库签名的送货单、入库单及供应商的收据，要求开发票的必须有发票，由采购及财务签名后方可付款，付款后单据交由财务做账；
三、 公司购入的原材料、加工费、办公用品、设备等款，需要在将来支付的款项，均通过应付款进行明细核算。
四、 采购人员要要求供应商统一单位名称；
五、 采购人员及仓库应将相关的采购单、送货单、入库单及时交给财务计账，以便月底核对；
六、 采购人员应要求月结的供应商于每月1—5号将上月的对账单发给财务，以便及时对账，延误时间的转下月；
七、 财务部每月10号左右将对好账的应付账款明细表交老板；
八、 其他未尽事宜，于实际工作中具体安排。
2009年9月11日
应付帐款管理制度
第一章 总 则
第一条 为了适应市场经济发展要求，加强企业的应付帐款管理，提高公司内部控制水平，结合公司
生产经营特点和管理要求，特制定本制度。
第二章 应付帐款确认
第二条 应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
第三条 企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务
已经接受为标志
第三章“应付帐款“科目核算内容
第四条 企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“物资采购”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——
应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
第五条 企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“原材料”、“库存商品”、“制造费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。
第六条 应付帐款一般在较短时间内支付。有些应付账款由于债权单位撤销或其他原因而无法制服，或者将应付帐款转给关联方等其他企业的，无法支付的或无需制服的应付款项，应直接转入资本公积，借
记“应付帐款“科目，贷记“资本公积——其他资本公积”（对外）、“营业外收入”（对内）科目。
第七条 企业根据合同规定预付给供应商购货定金或部分货款，也可以通过“应付帐款”科目核算。
第八条 “应付帐款“科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。
第九条 公司采购部门应建立供应商的数据库资料，对提供商品或材料供货单位建立详细的明细资料（包括：供货单位名称、地址、开户行、帐号、行业属性、企业实力、法人代表、资信程度、联系人等明
细项目，能随时详细准确掌握供货单位的情况）。
第十条 公司应当按照供应商设立应付帐款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项
的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。
第十一条 对已经登记的应付款项要按月、季、年进行清理兑付，避免超出付款信用期，给以后购货造成不利影响。结算要定期与对方单位或个人核对所登记应付款项金额是否相等，如有差错要及时查找原
因，保持双方余额一致。
第十二条 公司财务部门应当定期编制应付款项明细表，向公司管理人员和有关业务部门反映应付款
项的余额和账龄等信息，及时分析应付款项管理情况。
第四章 附则
第十三条 本制度自 年 月 日起执行。
第十四条 本制度解释权归公司财务部。
财务管理中应付账款管理制度
在当前的分析中可以看出，现在很多的企业以及相关的管理制度中，都体现了很多的关于财务管理的说明和规定，那么很多的人都通过财务管理在职研究生的提升方式，来使得自己的在某种层次上有相关的提升。
第1条 应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。
第2条 应付账款必须由财务部应付账款会计管理
1．应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。
2．按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。
第3条 应付账款的确认和计量应真实和可靠
1．应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。
3．应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。
第4条 应付账款必须及时登记到应付账款账簿
1．应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。
2．应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。
第5条 及时冲抵预付账款
财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。
第6条 正确确认、计量和记录折扣
财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。
第7条 应付账款的授权支付
财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、总裁按权限审批后才能办理结算与支付。
第8条 应付账款的结转
财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。
第9条 应付账款的检查
1．财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。
2．如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。
3．财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。
第10条 同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审核，由财务总监和总裁按权限批准。
第11条 财务部设置应付票据账簿，并认真做好应付票据的核算工作，票据的登记人员不得兼管票据的签发。
在以上的条例和说明中我们知道财务管理，在当前的行业中也是很多人在选择的一种行业，财务管理在职研究生也是很多人选择一种提升的手段，也是通过提升个人和需求的必要方式。
工厂采购及应付账款管理制度
2009-03-04 17:08:00| 分类： 工作之需 | 标签： |字号大中小 订阅
工厂采购及应付账款管理制度
一、目的
1规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要
求。
2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业
务过程中的经营风险。
二、适用范围
本规范适用于公司的生产用原物料、生产设备、工具和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购
的控制。
三、 定义
1、 供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。
2、 抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术部门或其他相关权责部门编
写交采购中心汇总成册。
3、 货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意
见。
4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构
成了公司资产负债表上的应付账款
四、 物资采购报销流程
1 物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人
员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。
2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，
方可进行采购或定制。
3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“入库单”。
4 物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。
5 物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程；物资采购完
毕，需及时报销。
6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程
7 凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。
五、应付账款入账程序
（一）、有票应付款
1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。
2 三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组
成的收货单据。
3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。
4 有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。
（二） 无票应付款
1 仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写入库单并将入库信息传递给财务部
门。未经质量检验合格的货物不得入库。
2 财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。
3 对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。
（三） 应付账款
1 供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。
2 财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符的情况记录，
并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。
3 对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。 4 生产部门应在每月二十八日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部
应于当月据之调整应付账款。
5 任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些依据应
附在相应的调整凭证后。
6 更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在
相应的调整凭证后。
六 应付账款账龄分析
1 财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。
2 财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知采购部及相关部门。采购部及有关部门应及时与供应商联系解决，并将结果在一周内告知财务部。对超过两个月的有借方余额的应付账款，财务部应向
财务经理和总经理作书面汇报。
七 对账
1 财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项
目，财务部应会同商务部采购人员进行调查，并经财务经理书面批准后及时处理。
2 财务部每年至少获得一次供应商对账单，对发现的差异应及时与供应商联系解决。