责任成本作业指引
编制
审核
批准日期日期日期
修订记录日
期修订状态修订内容修订人审核人批准人
责任成本作业指引
1.指引概况
3.负责执行本部门“作业成本”责任范围内的控制。
4.负责组织“牵头控制成本”责任范围内的成本控制。
5.负责及时反馈责任成本的预计变化情况，并对超出责任成本的情况进行报批。
行政部1.负责对公司成本部审核通过的责任成本考核结果（责任成本月报）在季度、年
度部门和部门经理绩效考核中执行。
分管副总1.负责审核各部门《目标成本控制责任书》、成本部《责任成本月报》。
总经理1.负责审批各部门《目标成本控制责任书》、成本部《责任成本月报》。
2.工作程序
2.1.责任成本目标分解
2.1.1.公司责任成本目标
1)成本部根据项目开发计划，在主体施工图阶段的成本预算经评审确定后，10个工作日内完成公
司总体《责任目标成本表》（即公司正式目标成本，可根据公司发展及运营需要在项目可研阶段、项目策划阶段、方案设计阶段、初步设计阶段分别编制项目目标成本），并以此指导招标、施工、采购等业务活动。
2.1.2.部门责任成本目标
1)目标成本（体系一级目标）编制完成后（参见《目标成本管理作业指引》），成本部在1个月内
组织公司开发部、工程部、技术部、项目部、营销策划部、财务部等责任部门编制完成部门《责任目标成本表》（体系二级目标）报公司分管副总及总经理审批后下发至各责任部门执行。
2)责任成本划分的原则：作业成本由所属业务部门直接负责，成本牵头控制部门可根据各部门在
业务过程中对成本的控制性影响力进行划分。
3)《责任目标成本表》经审批通过后，责任成本指标签入到责任部门负责人的绩效合同中，纳入
公司考核体系进行绩效考核。
2.1.3岗位责任成本目标
1）各责任部门根据签发的部门《责任目标成本表》，分解责任成本到岗位（参见《责任成本分解列表》）。同时需制定成本控制保证措施，签订岗位《责任目标成本表》，成本部进行协助。岗位的责任成本签入该岗位的绩效合同，纳入公司考核体系进行绩效考核。
2.2.责任成本考核指标
2.2.1.为保证责任成本按既定目标执行，过程控制采取动态检查与定期考核结合的方式。
1)岗位责任成本（体系三级目标）采取单项动态成本检查的方式，在《成本周报》中反馈。
2)部门责任成本（体系二级目标）作为成本管理控制体系考核的重点，在《责任成本月报》中反
馈。
3)考核按以下三个指标进行：
a)指标一：作业目标完成率
本指标主要考核各责任部门在成本控制方面的作业程度，以及本月动态与上一月动态相比的改进程度，根据各部门作业目标的完成情况进行评估，具体评估内容及评分标准见《成本作业目标完成率考核表》。成本部组织此项指标的评价工作。
b)指标二：目标成本相对变动率
目标成本相对变动率＝[（动态成本－目标成本）/目标成本]×100％
评估标准:序号
1
2
3
4
5项目成本相对变动率≤－10％－5％0％5％≥10％考核评分（满分100分）1008570500
注：差异率在-10％～10％之间但不为整数时，评分按插值法计算。
成本部组织此项指标的评价工作。
c)指标三：单项目标成本异常差异率
在各部门的责任成本明细中，|（动态成本－目标成本）/目标成本|≥10%的明细项目标成本之和占各部门责任成本目标总和的比例，简称单项目标成本异常差异率。
评估标准：
序号
1
2
3
4单项目标成本异常差异率≤15％20％25％30％考核评分（满分100分）100908070
5≥40％0
注：差异率在5%～30%之间但不为整数时，评分按插值法计算。
各相关部门负责检查保证措施的执行情况，成本部负责此项指标的评价工作。
2.3.评估方法
1)责任成本评估工作由成本部组织，在每月结束后10日内完成上一月的责任成本评估工作，以
《责任成本月报》形式报成本分管领导、总经理，同时反馈给各责任部门。
2)评估对象：按项目分各期的成本进行评估，对于业务范围内包含多个项目的部门，按当季度项
目在建面积的比例进行评估。
3)评分计算：三项指标分别占总体得分的比例为40％、40％、20％。
4)对于后期实际可售面积有较大差异时，按平米单价折算成本进行评估。
5)对于方案变化原因，成本部工程量计算差异导致的成本变化不计入各相关责任部门的评分。
2.4.具体考核措施
2.4.1.在财务部、工程部、技术部、项目部、行政部等部门协助下，成本部汇总执行专业评价及考核
工作。
2.4.2.考核完成的初稿由成本部提交各责任部门，就考核项目和结果进行解释和讨论，最终形成正式
考核结果，提交分管副总及总经理审批。
2.4.3.审批通过后，以《责任成本月报》形式发布，同时作为各部门绩效考核的依据之一，由行政部
执行。
2.4.4.各部门的责任成本考核结果占季度绩效考核的权重由公司领导层根据各部门成本控制的重要
性程度等因素确定。
2.4.5.各阶段的责任成本编制文件及考核的相关资料在定稿后，由行政部进行统一备案。
3.支持性文件
3.1.CB-WI-CB-1《目标成本管理作业指引》
4.相关记录
4.1.模板-《责任目标成本表》
4.2.模板-《责任成本分解列表》
4.3.模板-《成本作业目标完成率考核表》
4.4.模板-《责任成本月报》
4.5.
模板-《成本周报》
■模板4.1责任目标
■4.2模板.责任成
■模板.4.3成本作
■模板.4.4责任成
成本表.xls本分解列表.OK.doc业目标完成率考核表本月报.OK.doc■模板.4.5成本周
报.OK.doc
责任成本作业指引
编制
审核
批准日期日期日期
修订记录日
期修订状态修订内容修订人审核人批准人
责任成本作业指引
1.指引概况
3.负责执行本部门“作业成本”责任范围内的控制。
4.负责组织“牵头控制成本”责任范围内的成本控制。
5.负责及时反馈责任成本的预计变化情况，并对超出责任成本的情况进行报批。
行政部1.负责对公司成本部审核通过的责任成本考核结果（责任成本月报）在季度、年
度部门和部门经理绩效考核中执行。
分管副总1.负责审核各部门《目标成本控制责任书》、成本部《责任成本月报》。
总经理1.负责审批各部门《目标成本控制责任书》、成本部《责任成本月报》。
2.工作程序
2.1.责任成本目标分解
2.1.1.公司责任成本目标
1)成本部根据项目开发计划，在主体施工图阶段的成本预算经评审确定后，10个工作日内完成公
司总体《责任目标成本表》（即公司正式目标成本，可根据公司发展及运营需要在项目可研阶段、项目策划阶段、方案设计阶段、初步设计阶段分别编制项目目标成本），并以此指导招标、施工、采购等业务活动。
2.1.2.部门责任成本目标
1)目标成本（体系一级目标）编制完成后（参见《目标成本管理作业指引》），成本部在1个月内
组织公司开发部、工程部、技术部、项目部、营销策划部、财务部等责任部门编制完成部门《责任目标成本表》（体系二级目标）报公司分管副总及总经理审批后下发至各责任部门执行。
2)责任成本划分的原则：作业成本由所属业务部门直接负责，成本牵头控制部门可根据各部门在
业务过程中对成本的控制性影响力进行划分。
3)《责任目标成本表》经审批通过后，责任成本指标签入到责任部门负责人的绩效合同中，纳入
公司考核体系进行绩效考核。
2.1.3岗位责任成本目标
1）各责任部门根据签发的部门《责任目标成本表》，分解责任成本到岗位（参见《责任成本分解列表》）。同时需制定成本控制保证措施，签订岗位《责任目标成本表》，成本部进行协助。岗位的责任成本签入该岗位的绩效合同，纳入公司考核体系进行绩效考核。
2.2.责任成本考核指标
2.2.1.为保证责任成本按既定目标执行，过程控制采取动态检查与定期考核结合的方式。
1)岗位责任成本（体系三级目标）采取单项动态成本检查的方式，在《成本周报》中反馈。
2)部门责任成本（体系二级目标）作为成本管理控制体系考核的重点，在《责任成本月报》中反
馈。
3)考核按以下三个指标进行：
a)指标一：作业目标完成率
本指标主要考核各责任部门在成本控制方面的作业程度，以及本月动态与上一月动态相比的改进程度，根据各部门作业目标的完成情况进行评估，具体评估内容及评分标准见《成本作业目标完成率考核表》。成本部组织此项指标的评价工作。
b)指标二：目标成本相对变动率
目标成本相对变动率＝[（动态成本－目标成本）/目标成本]×100％
评估标准:序号
1
2
3
4
5项目成本相对变动率≤－10％－5％0％5％≥10％考核评分（满分100分）1008570500
注：差异率在-10％～10％之间但不为整数时，评分按插值法计算。
成本部组织此项指标的评价工作。
c)指标三：单项目标成本异常差异率
在各部门的责任成本明细中，|（动态成本－目标成本）/目标成本|≥10%的明细项目标成本之和占各部门责任成本目标总和的比例，简称单项目标成本异常差异率。
评估标准：
序号
1
2
3
4单项目标成本异常差异率≤15％20％25％30％考核评分（满分100分）100908070
5≥40％0
注：差异率在5%～30%之间但不为整数时，评分按插值法计算。
各相关部门负责检查保证措施的执行情况，成本部负责此项指标的评价工作。
2.3.评估方法
1)责任成本评估工作由成本部组织，在每月结束后10日内完成上一月的责任成本评估工作，以
《责任成本月报》形式报成本分管领导、总经理，同时反馈给各责任部门。
2)评估对象：按项目分各期的成本进行评估，对于业务范围内包含多个项目的部门，按当季度项
目在建面积的比例进行评估。
3)评分计算：三项指标分别占总体得分的比例为40％、40％、20％。
4)对于后期实际可售面积有较大差异时，按平米单价折算成本进行评估。
5)对于方案变化原因，成本部工程量计算差异导致的成本变化不计入各相关责任部门的评分。
2.4.具体考核措施
2.4.1.在财务部、工程部、技术部、项目部、行政部等部门协助下，成本部汇总执行专业评价及考核
工作。
2.4.2.考核完成的初稿由成本部提交各责任部门，就考核项目和结果进行解释和讨论，最终形成正式
考核结果，提交分管副总及总经理审批。
2.4.3.审批通过后，以《责任成本月报》形式发布，同时作为各部门绩效考核的依据之一，由行政部
执行。
2.4.4.各部门的责任成本考核结果占季度绩效考核的权重由公司领导层根据各部门成本控制的重要
性程度等因素确定。
2.4.5.各阶段的责任成本编制文件及考核的相关资料在定稿后，由行政部进行统一备案。
3.支持性文件
3.1.CB-WI-CB-1《目标成本管理作业指引》
4.相关记录
4.1.模板-《责任目标成本表》
4.2.模板-《责任成本分解列表》
4.3.模板-《成本作业目标完成率考核表》
4.4.模板-《责任成本月报》
4.5.
模板-《成本周报》
■模板4.1责任目标
■4.2模板.责任成
■模板.4.3成本作
■模板.4.4责任成
成本表.xls本分解列表.OK.doc业目标完成率考核表本月报.OK.doc■模板.4.5成本周
报.OK.doc