国家税务局增值税行业2016年平均税负率预警参考指标(有波动，仅供参考)
2016新增营改增行业后： 酒店业、建筑业平均税负 8% 房地产开发 7.6%（土地不能抵扣） 房地产开发 4.0%（土地可以抵扣） 房地产开发 3.6%（土地可以抵扣，甲供） 金融业（包含保险业、证券业）3.6%
序号
其他行业名称 税负值（%）
1 煤炭开采和洗选10.00 业
2 黑色金属矿采选6.50 业
3 有色金属矿采选7.00 业
4 非金属矿采选业 8.30
5 其他采矿业 6.50 6 木材及竹材采运5.00 业
7 农副食品加工业 1.00 8 食品制造业 4.00 9 饮料制造业 其中：啤酒制造业白酒制造业 其他饮料制造业 纺织业 纺织服装、鞋、帽制造业 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 家具制造业 造纸 纸制品业 印刷业和记录媒介的复制印刷 文教体育用品制造业
6.00 6.00 6.50 4.50 3.00 4.00 3.50 5.30 3.50 3.50 5.50 4.00 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
21 化学原料及化学4.50 制品制造业 22 医药制造业 7.00 23 化学纤维制造业 1.20 24 橡胶制品业 4.50 25 塑料制品业 26 非金属矿物制品业 27 黑色金属冶炼及压延加工业 28 其中：铁合金冶炼业 29 金冶炼业 30 有色金属冶炼及压延加工业 31 金属制品业 32 通用设备制造业 33 专用设备制造业 34 交通运输设备制造业 35 其中：机车制造业36 机车车辆配件制4.50 7.50 4.00 4.00 3.00 3.50 2.00 3.00 2.80 3.50 1.20 4.50
造业 37 电气机械及器材3.00 制造业 38 通信设备、计算机2.00 及其他电子设备制造业 39 仪器仪表及文化、办公用机械制造业 40 工艺品及其他制造业 41 电力、热力的生产和供应业 42 其中：水力发电业43 火力发电业 44 燃气生产和供应业 45 水的生产和供应业 46 林业 4.50 5.00 6.00 6.00 9.00 1.70 6.00 7.00
附件2:
国家税务局增值税行业平均税负率预警参考指
标(商业)
国家税务局增值税行业2016年平均税负率预警参考指标(有波动，仅供参考)
2016新增营改增行业后： 酒店业、建筑业平均税负 8% 房地产开发 7.6%（土地不能抵扣） 房地产开发 4.0%（土地可以抵扣） 房地产开发 3.6%（土地可以抵扣，甲供） 金融业（包含保险业、证券业）3.6%
序号
其他行业名称 税负值（%）
1 煤炭开采和洗选10.00 业
2 黑色金属矿采选6.50 业
3 有色金属矿采选7.00 业
4 非金属矿采选业 8.30
5 其他采矿业 6.50 6 木材及竹材采运5.00 业
7 农副食品加工业 1.00 8 食品制造业 4.00 9 饮料制造业 其中：啤酒制造业白酒制造业 其他饮料制造业 纺织业 纺织服装、鞋、帽制造业 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 家具制造业 造纸 纸制品业 印刷业和记录媒介的复制印刷 文教体育用品制造业
6.00 6.00 6.50 4.50 3.00 4.00 3.50 5.30 3.50 3.50 5.50 4.00 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
21 化学原料及化学4.50 制品制造业 22 医药制造业 7.00 23 化学纤维制造业 1.20 24 橡胶制品业 4.50 25 塑料制品业 26 非金属矿物制品业 27 黑色金属冶炼及压延加工业 28 其中：铁合金冶炼业 29 金冶炼业 30 有色金属冶炼及压延加工业 31 金属制品业 32 通用设备制造业 33 专用设备制造业 34 交通运输设备制造业 35 其中：机车制造业36 机车车辆配件制4.50 7.50 4.00 4.00 3.00 3.50 2.00 3.00 2.80 3.50 1.20 4.50
造业 37 电气机械及器材3.00 制造业 38 通信设备、计算机2.00 及其他电子设备制造业 39 仪器仪表及文化、办公用机械制造业 40 工艺品及其他制造业 41 电力、热力的生产和供应业 42 其中：水力发电业43 火力发电业 44 燃气生产和供应业 45 水的生产和供应业 46 林业 4.50 5.00 6.00 6.00 9.00 1.70 6.00 7.00
附件2:
国家税务局增值税行业平均税负率预警参考指
标(商业)