会计处理方法的利率掉期
我国会计标准没有直接关系的利率互换的会计，利率掉期会计基本上遵循与其他类型的衍生金融工具在同一会计规则。在资产负债表中按公平价值利率掉期的记录，但公允价值的互换估值比其他更为复杂的衍生产品。公允价值的交换处理的变化，依赖于交换被指定为“公允价值对冲”或“现金流量对冲。”对冲有效性是交流的一个主要问题，交流的有效性，特别会计规则，来处理它。 首先，利率掉期合约的公允价值估计
在交流的有效期浮动利率。为了解决掉期，有必要在每个会计期间，根据当前的即期汇率来估计公允价值的互换。两个具体日期在未来的利率之间的长期利率预期。为了正确估计公允价值的互换，要知道，长期利率。估计公允价值的交换的一种简单方法称为零息票据的法律。在长期利率等于市场收益率曲线隐含利率的假设下的零息票据法计算总增加交流所需支付未来的净现值。“收益率曲线”是指成熟和利率的信贷关系。形状的收益率曲线未来的市场预期的利率决定。如果产量曲线是平的，这意味着，预计长期利率和目前的利率是相同的，交流估价也很简单。在任何时候，交换价值的数额相等今后付款的现行汇率贴现值。平坦的收益曲线不符合现实的假设，但有助于简化问题。如果收益率曲线是向上的（长期利率高于平均短期利率），或向下倾斜（意味着长期利率低于短期利率），你需要准确地估计今后在适用的利率。估计利率为未来期间支付的估计和交流的折扣。
其次，利率掉期在套期保值有效性
利率掉期的效力，对冲衍生工具类似其他对冲的有效性。交换了年初的评估应“预期的成效套期保值”，并依据的假设是，最初使用的一贯做法，以便评估“的有效性，实际的套期保值。”只有在交流的一个有效的（而且必须是非常有效）对冲一部分盈利和亏损，才准许使用对冲会计法。
企业可以指定一个利率互换的被套期项目的变化，由于基准利率的变化所造成的价值套期保值。基准利率通常是债券的利息或银行间同业拆放利率，如伦敦银行同业拆息。通过对比的价值，汇率波动和被套期项目，由于基准利率的波动所造成的利率波动，您可以判断对冲的有效性。安装，以期项目的利率可以看作是基准利率的差异。装有鉴于风险是由于利率的波动所造成的安装项目，以公允价值
或现金流量的变化。对冲的有效性将取决于在何种程度上对冲互换这种变化。如果交换的基础是棉被已被指定为期的基准利率风险和其他关键条款，也是一个很好的比赛，套期保值将非常有效。如果基准利率和汇率同时用于同一不会减少套期保值的有效性。
配，以期项目之间的差异和基准利率取决于多项因素，特别是债券收益率差。债券息差是信用的功能。因为它是非常困难的（如果不是不可能的话），以找到一个特定的汇率为公司的债券，以对冲利率差，财务会计准则委员会最后通过的概念，基准利率和债券息差的部分原因是受对冲和套期保值有效性评估被排除在外。＃p＃
第三，利率掉期，以简化的会计处理
如果没有套期保值无效的情况下，会计处理的利率掉期将大大简化。如果满足某些条件，您可以使用一个简化的会计处理方法。参与利率掉期或利息计息资产或负债，利率风险对冲的关系，如果没有无效，您可以使用简化的方法进行处理。在这一点上，安装，以期在该运动项目的值设定为期间的累积变动的交换价值。 如果同时满足以下条件，您可以使用简化的会计处理：（1）的数量和名称的交流计息资产或负债的本金比赛。（2）在开始之间的关系对冲交换公允价值为0。
（3）在计算每个支付利息的利率掉期净额支付相同的公式。这是一个固定利率为那些谁保持不变，每一个浮动利率的基础上一般汇兑指数是非常典型的。（4）装有鉴于利息计息资产或负债不得预先支付，或有很大的处罚条款，因此无法预先支付。（5）汇率变动的部分是基于指数和利率风险和安装，以期符合基准利率。（6）期间轴承利息计息资产或负债，或整梦想世界个交换，没有任何损害，“没有任何套期保值无效”的假设，特别规定。（7）对公允价值的对冲交易的到期日和利息计息资产或负债匹配届满日期;交流的浮动利率的下限或上限不存在;为浮动利率定价经常不够（通常在3?6个月或更少），确认付款的浮动是根据市场利率。（8）的现金流量对冲，在交流的有效性，浮动利率资产或负债的所有利息已被指定为对冲;浮动汇率没有下限或上限，除非浮动利率资产或负债相应的下限或上限。
如果所有条件得到满足，你可以做一个“对冲无效不存在”的假设，可对冲会计处理方法是基于以下简化假设：棉被项目价值的变动价值的变动类似的交流。简
化的会计处理，如果条件得不到满足，然后安装，以期在该运动项目的价值和交换价值的变动，需要单独的估计，交换价值的有效组成部分只允许使用对冲会计法。通常情况下，任何代表套期保值无效值土地汇兑损益立即承认。在所有这些条件，最重要的是浮动汇率，必须安装，以期已被指定为基准利率的风险。 第四，公允价值为基础的利率掉期对冲会计处理方法
利率掉期可以被指定为固定利率债务的公允价值的对冲。作为交换，支付套期保值浮动利率，收取固定比率的利益。可与固定利率债券将转换为浮动利率债务的功能。当一家公司有一个浮动利率资产，已发出固定利率债务工具，以及试图匹配的特点，资产和负债，这种类型的交流具有特别吸引力。同样，利率互换可以被指定为固定利率投资的公允价值套期保值。在这种情况下，隋，互换对冲固定利率支付的利息由该公司接受浮动利率。互换利率，投资于两周转换为浮动利率的投资。
设有鉴于风险是由于改变基准利率造成的固定利率资产或负债按公允价值的风险。基准利率国债可以在银行间贷款利率或利率。对于任何公允价值对冲，对冲预计价值的变动工具和安装，以期改变的公允价值确定的项目需要在盈利和亏损。如果对冲是有效的，在价值的变动对冲对方。如果条件得到满足，会计可以使用简化的方式。
五，现金流量为基础的利率掉期对冲会计处理方法
利率掉期可以被指定为浮动利率债务的现金流量对冲。互换对冲固定利率支付的利息由该公司接受浮动利率。互换转换浮动利率债务已成为一个固定利率债务。这种类型的交换，适合那些谁签发浮动利率债务工具不是浮动利率资产的公司，它可以防止利率波动所造成的现金流量波动。同样，利率互换可以被指定为浮动利率的投资之现金流量对冲。在这一点上交换了套期保值公司支付浮动利率，收取固定比率的利益。浮动利率掉期将转换成固定利率投资的投资。这种类型的交流被套期项目，是由于改变基准利率的变化所造成的利息现金流。
和其他现金流量对冲，因为估计价值对冲工具的变革应该记在“累计其他综合收入”的项目下，并安装，以期项目的影响的收入予以确认。如果是有效的对冲避险工具的运动中的价值将配备以对冲改变项目现金流量。如果上述方法，以简化条件得到满足，你可以假设，没有设定的时间无效，安装，以期在该运动项目的
价值完全相等的价值，汇率的变化，这是正在进行的简化占对冲并不影响盈利和亏损。
会计处理方法的利率掉期
我国会计标准没有直接关系的利率互换的会计，利率掉期会计基本上遵循与其他类型的衍生金融工具在同一会计规则。在资产负债表中按公平价值利率掉期的记录，但公允价值的互换估值比其他更为复杂的衍生产品。公允价值的交换处理的变化，依赖于交换被指定为“公允价值对冲”或“现金流量对冲。”对冲有效性是交流的一个主要问题，交流的有效性，特别会计规则，来处理它。 首先，利率掉期合约的公允价值估计
在交流的有效期浮动利率。为了解决掉期，有必要在每个会计期间，根据当前的即期汇率来估计公允价值的互换。两个具体日期在未来的利率之间的长期利率预期。为了正确估计公允价值的互换，要知道，长期利率。估计公允价值的交换的一种简单方法称为零息票据的法律。在长期利率等于市场收益率曲线隐含利率的假设下的零息票据法计算总增加交流所需支付未来的净现值。“收益率曲线”是指成熟和利率的信贷关系。形状的收益率曲线未来的市场预期的利率决定。如果产量曲线是平的，这意味着，预计长期利率和目前的利率是相同的，交流估价也很简单。在任何时候，交换价值的数额相等今后付款的现行汇率贴现值。平坦的收益曲线不符合现实的假设，但有助于简化问题。如果收益率曲线是向上的（长期利率高于平均短期利率），或向下倾斜（意味着长期利率低于短期利率），你需要准确地估计今后在适用的利率。估计利率为未来期间支付的估计和交流的折扣。
其次，利率掉期在套期保值有效性
利率掉期的效力，对冲衍生工具类似其他对冲的有效性。交换了年初的评估应“预期的成效套期保值”，并依据的假设是，最初使用的一贯做法，以便评估“的有效性，实际的套期保值。”只有在交流的一个有效的（而且必须是非常有效）对冲一部分盈利和亏损，才准许使用对冲会计法。
企业可以指定一个利率互换的被套期项目的变化，由于基准利率的变化所造成的价值套期保值。基准利率通常是债券的利息或银行间同业拆放利率，如伦敦银行同业拆息。通过对比的价值，汇率波动和被套期项目，由于基准利率的波动所造成的利率波动，您可以判断对冲的有效性。安装，以期项目的利率可以看作是基准利率的差异。装有鉴于风险是由于利率的波动所造成的安装项目，以公允价值
或现金流量的变化。对冲的有效性将取决于在何种程度上对冲互换这种变化。如果交换的基础是棉被已被指定为期的基准利率风险和其他关键条款，也是一个很好的比赛，套期保值将非常有效。如果基准利率和汇率同时用于同一不会减少套期保值的有效性。
配，以期项目之间的差异和基准利率取决于多项因素，特别是债券收益率差。债券息差是信用的功能。因为它是非常困难的（如果不是不可能的话），以找到一个特定的汇率为公司的债券，以对冲利率差，财务会计准则委员会最后通过的概念，基准利率和债券息差的部分原因是受对冲和套期保值有效性评估被排除在外。＃p＃
第三，利率掉期，以简化的会计处理
如果没有套期保值无效的情况下，会计处理的利率掉期将大大简化。如果满足某些条件，您可以使用一个简化的会计处理方法。参与利率掉期或利息计息资产或负债，利率风险对冲的关系，如果没有无效，您可以使用简化的方法进行处理。在这一点上，安装，以期在该运动项目的值设定为期间的累积变动的交换价值。 如果同时满足以下条件，您可以使用简化的会计处理：（1）的数量和名称的交流计息资产或负债的本金比赛。（2）在开始之间的关系对冲交换公允价值为0。
（3）在计算每个支付利息的利率掉期净额支付相同的公式。这是一个固定利率为那些谁保持不变，每一个浮动利率的基础上一般汇兑指数是非常典型的。（4）装有鉴于利息计息资产或负债不得预先支付，或有很大的处罚条款，因此无法预先支付。（5）汇率变动的部分是基于指数和利率风险和安装，以期符合基准利率。（6）期间轴承利息计息资产或负债，或整梦想世界个交换，没有任何损害，“没有任何套期保值无效”的假设，特别规定。（7）对公允价值的对冲交易的到期日和利息计息资产或负债匹配届满日期;交流的浮动利率的下限或上限不存在;为浮动利率定价经常不够（通常在3?6个月或更少），确认付款的浮动是根据市场利率。（8）的现金流量对冲，在交流的有效性，浮动利率资产或负债的所有利息已被指定为对冲;浮动汇率没有下限或上限，除非浮动利率资产或负债相应的下限或上限。
如果所有条件得到满足，你可以做一个“对冲无效不存在”的假设，可对冲会计处理方法是基于以下简化假设：棉被项目价值的变动价值的变动类似的交流。简
化的会计处理，如果条件得不到满足，然后安装，以期在该运动项目的价值和交换价值的变动，需要单独的估计，交换价值的有效组成部分只允许使用对冲会计法。通常情况下，任何代表套期保值无效值土地汇兑损益立即承认。在所有这些条件，最重要的是浮动汇率，必须安装，以期已被指定为基准利率的风险。 第四，公允价值为基础的利率掉期对冲会计处理方法
利率掉期可以被指定为固定利率债务的公允价值的对冲。作为交换，支付套期保值浮动利率，收取固定比率的利益。可与固定利率债券将转换为浮动利率债务的功能。当一家公司有一个浮动利率资产，已发出固定利率债务工具，以及试图匹配的特点，资产和负债，这种类型的交流具有特别吸引力。同样，利率互换可以被指定为固定利率投资的公允价值套期保值。在这种情况下，隋，互换对冲固定利率支付的利息由该公司接受浮动利率。互换利率，投资于两周转换为浮动利率的投资。
设有鉴于风险是由于改变基准利率造成的固定利率资产或负债按公允价值的风险。基准利率国债可以在银行间贷款利率或利率。对于任何公允价值对冲，对冲预计价值的变动工具和安装，以期改变的公允价值确定的项目需要在盈利和亏损。如果对冲是有效的，在价值的变动对冲对方。如果条件得到满足，会计可以使用简化的方式。
五，现金流量为基础的利率掉期对冲会计处理方法
利率掉期可以被指定为浮动利率债务的现金流量对冲。互换对冲固定利率支付的利息由该公司接受浮动利率。互换转换浮动利率债务已成为一个固定利率债务。这种类型的交换，适合那些谁签发浮动利率债务工具不是浮动利率资产的公司，它可以防止利率波动所造成的现金流量波动。同样，利率互换可以被指定为浮动利率的投资之现金流量对冲。在这一点上交换了套期保值公司支付浮动利率，收取固定比率的利益。浮动利率掉期将转换成固定利率投资的投资。这种类型的交流被套期项目，是由于改变基准利率的变化所造成的利息现金流。
和其他现金流量对冲，因为估计价值对冲工具的变革应该记在“累计其他综合收入”的项目下，并安装，以期项目的影响的收入予以确认。如果是有效的对冲避险工具的运动中的价值将配备以对冲改变项目现金流量。如果上述方法，以简化条件得到满足，你可以假设，没有设定的时间无效，安装，以期在该运动项目的
价值完全相等的价值，汇率的变化，这是正在进行的简化占对冲并不影响盈利和亏损。