财务管理专业 >>>
财务管理专业本科培养方案
一、财务管理专业简介 商学院财务管理专业前身是中南工业大学工商管理学院下的技术经济专业和长沙铁道学
院经济管理学院下的财务管理专业，2000年三校合并时全校性专业调整，财务管理专业归口
商学院(财务与投资系)进行建设。现有财务管理软件应用与计算机模拟实践、证券与期货交
易模拟二个专业实验室，财务与投资系还开拓了湖南株冶集团股份有限公司、湘潭江麓机械
有限公司等校外专业实习基地7个。 财务管理专业经过近20年来的发展，形成了以下办学特色与优势：(1)人才培养知识结
构体系涵盖会计、财务、金融、企业管理、经济学等知识，符合“宽基础、厚专业”的复合
型人才培养模式；(2)能力培养与素质教育相结合。(3)课程体系强化了投资项目前期策划和
评价内容。
二、培养目标
三、培养要求
1．具有扎实的学科基础理论知识和专业知识，熟悉并能正确运用我国财务、会计、金融
管理方面的政策和法规；
2．掌握财务预测、财务决策、财务计划、财务控制及财务分析方法；
3．具有筹资管理、投资管理、利润分配管理及营运资金管理，以及公司日益增多的派生
内容管理的基本技能，具备获取知识、创新、分析解决问题、组织协调和沟通管理能力；
4．具有财务管理通用软件、投资项目决策分析与评价、统计分析软件、财务会计信息系
统的应用能力；
5．具有较强的英语听、说、读、写能力，能利用英语获取专业信息，通过国家英语四级
水平测试； 6．掌握文献检索、资料查询和资料收集基本方法，了解本学科理论前沿和发展
动态，具有一定的独立科研能力。
四、主干课程和特色课程 主干课程：财务管理学、中级财务会计、财务分析与决策、高级财务管理、成本会计、
管理会 <<< 财务管理专业 计、资产评估、审计学、金融学、税务筹划、高级财务会计 特色课程：技术经济学、投资学、投资项目可行性研究、项目管理、期货与期权、风险
管理、资本运营与公司治理
五、学制与学位
标准学制：4年，学习年限3-6年 授予学位：管理学学士
六、毕业合格标准
本学科学生应达到学校对本科生提出的德、智、体、美等方面的要求，完成培养方案规
定的各教学环节的学习，最低修满188学分(其中必修128学分)，毕业论文答辩合格，方可
准予毕业。 <<< 财务管理专业 财务管理专业 >>> 篇二：中南大学科研经费管理办法 中南大学科研经费管理办法 中大财字〔2012〕14 号
第一章 总 则
第一条 为进一步加强和规范科研经费管理，充分调动科研人员的积极性，促进学校科
研工作协调、健康、可持续发展，根据教育部、财政部和科技部《关于进一步贯彻执行国家
科研经费管理政策、加强高校科研经费管理的通知》（教财〔2011〕12号）和《关于调整国
家科技计划和公益性行业科研专项管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434号）等规定，
结合我校实际，制定本办法。
第二条 本办法所指科研经费包括政府计划和公益性行业科研经费、非政府计划科研经
费。
（一）政府计划和公益性行业科研经费（以下简称“纵向科研经费”）是指学校通过承担
国家、地方各级政府部门和公益性行业的各类科研计划（含基金等）所取得的项目（或课题）
经费以及政府间国际科技合作项目经费。
（二）非政府计划科研经费（以下简称“横向科研经费”）是指学校通过对外开展科研活
动取得的除纵向科研经费之外的其他所有科研项目经费。
第三条 凡以中南大学名义取得的各类科研经费，不 论其资金来源渠道，必须全部纳入学校财务统一管理、专款专用，任何单位和个人无权
截留、挪用。
第二章 管理体制
第四条 学校按照“统一领导、分级管理、责任到人”的原则，实行科研经费校长责任
制。在校长的统一领导下，分管财务、科研工作的校级领导对科研经费的管理和使用分工负
责。
第五条 计划财务处、科学研究部、人事处、审计处、纪委、监察处、二级院（部、系、
所、中心、室）（以下统称二级学院）等部门和项目负责人明确职责和权限，在科研经费使用、
管理与监督方面各负其责，密切配合，相互协作，建立健全科研经费协同管理监督机制，做
好科研经费管理工作。
（一）计划财务处：负责科研经费的财务管理和会计核算；协同科学研究部指导项目负
责人编制经费预算并负责经费预算审核；加强科研项目核算，监督、指导项目负责人按照项
目预算或合同约定以及有关财经法规在其权限范围内使用经费；定期上网公布项目到款；审
查项目决算；协助项目负责人结题审计；配合人事处、科学研究部考核绩效经费。
（二）科学研究部：负责项目管理和合同管理；协同计划财务处指导项目负责人编制经
费预算；配合人事处进行绩效考核；核定科研经费的类型, 审核科研外协费的拨 付，跟踪合同经费到位、拨付情况；办理技术合同登记和技术收入的核定；提供结题信
息；并配合计划财务处做好科研项目经费的使用、审核、监督工作。
（三）人事处：负责根据国家有关规定和学校实际情况，在对科研工作进行绩效考核的
基础上，结合科研人员实绩，遵循公开、公平、公正原则，协同计划财务处、科学研究部合
理安排绩效经费。
（四）二级学院：负责领导和督促本单位科研工作的正常开展；合理归集和开支本单位
科研项目应负担的日常水、电、气、暖消耗和现有仪器设备及房屋有偿使用等科研项目间接
费用或管理费；配合学校对科研工作进行绩效考核。
（五）审计和纪检部门负责科研经费的审计和监督，按国家和学校的要求，定期对科研
经费使用和管理进行检查或专项审计，监督、检查项目负责人按照项目预算或合同约定在其
权限范围内使用经费，确保科研经费合理使用。
（六）项目负责人对所承担项目经费的使用和管理负主要责任，自觉接受有关部门的监
督和检查，对科研经费使用的相关性、真实性、有效性和合理性承担相应责任。
第三章 经费开支范围
第六条 纵向科研经费中的“973计划”、“863计划”、国家科技支撑计划专项和公益性
行业科研专项项目
经费（以下简称“四类科研经费”）开支范围分为直接费用和间接费用；其它纵向科研经
费开支范围分为直接费用和管理费。横向科研经费的开支范围在确保完成项目合同任务的前
提下根据需要开支，如开支人员酬金等，各项开支不得违反国家有关政策规定。
第七条 直接费用是指在项目研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设
备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/
文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。
（一）设备费：是指在项目实施过程中购置或试制专用仪器设备，以及对现有仪器设备
进行升级改造或租赁使用外单位仪器设备而发生的费用。 购置的单台/套/件价格在200万元以上的仪器设备，应当按照《中央级新购大型科学仪
器设备联合评议工作管理办法（试行）》的有关规定执行。 科研经费购置的仪器、设备等固定资产或形成的知识产权等无形资产，均属于国有资产，
纳入学校资产管理，其购置和处置须按国家和学校有关规定办理。
（二）材料费：是指在项目实施过程中由于消耗各种必需的原材料、辅助材料等低值易
消耗品而发生的采购、运输、装卸和整理等费用。
（三）测试化验加工费：是指在项目实施过程中支付给外单位（包括学校内部独立经济
核算单位）发生的检验、测试、设计、化验及加工等费用。
（四）燃料动力费：是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发
生的可以单独计量的水、电、气、燃料等费用。
（五）差旅费：是指在项目实施过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学
术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。
（六）会议费：是指在项目实施过程中为组织开展相关的学术研讨、咨询以及协调任务
等活动而发生的会议费用。
（七）国际合作与交流费：是指在项目实施过程中相关人员出国及外国专家来华工作而
发生的费用。
（八）出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目实施过程中，需要支付的出版
费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等
费用。
（九）劳务费：是指在项目实施过程中支付给项目组成人员中没有工资性收入的相关研
发人员（如在校研究生等）和临时聘用人员等的劳务性费用。
（十）专家咨询费：是指在项目实施过程中支付给篇三：中南大学科研经费管理办法 中南大学科研经费管理办法 中大财字〔2012〕14 号
第一章总则
第一条为进一步加强和规范科研经费管理，充分调动科研人员的积极性，促进学校科研
工作协调、健康、可持续发展，根据教育部、财政部和科技部《关于进一步贯彻执行国家科
研经费管理政策、加强高校科研经费管理的通知》（教财〔2011〕12号）和《关于调整国家
科技计划和公益性行业科研专项管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434号）等规定，
结合我校实际，制定本办法。
第二条本办法所指科研经费包括政府计划和公益性行业科研经费、非政府计划科研经费。
（一）政府计划和公益性行业科研经费（以下简称“纵向科研经费”）是指学校通过承担
国家、地方各级政府部门和公益性行业的各类科研计划（含基金等）所取得的项目（或课题）
经费以及政府间国际科技合作项目经费。
（二）非政府计划科研经费（以下简称“横向科研经费”）是指学校通过对外开展科研活
动取得的除纵向科研经费之外的其他所有科研项目经费。
第三条凡以中南大学名义取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道，必须全部纳入学
校财务统一管理、专款专用，任何单位和个人无权截留、挪用。
第二章管理体制
第四条学校按照“统一领导、分级管理、责任到人”的原则，实行科研经费校长责任制。
在校长的统一领导下，分管财务、科研工作的校级领导对科研经费的管理和使用分工负责。
第五条计划财务处、科学研究部、人事处、审计处、纪委、监察处、二级院（部、系、
所、中心、室）（以下统称二级学院）等部门和项目负责人明确职责和权限，在科研经费使用、
管理与监督方面各负其责，密切配合，相互协作，建立健全科研经费协同管理监督机制，做
好科研经费管理工作。
（一）计划财务处：负责科研经费的财务管理和会计核算；协同科学研究部指导项目负
责人编制经费预算并负责经费预算审核；加强科研项目核算，监督、指导项目负责人按照项
目预算或合同约定以及有关财经法规在其权限范围内使用经费；定期上网公布项目到款；审
查项目决算；协助项目负责人结题审计；配合人事处、科学研究部考核绩效经费。
（二）科学研究部：负责项目管理和合同管理；协同计划财务处指导项目负责人编制经
费预算；配合人事处进行绩效考核；核定科研经费的类型, 审核科研外协费的拨付，跟踪合
同经费到位、拨付情况；办理技术合同登记和技术收入的核定；提供结题信息；并配合计划
财务处做好科研项目经费的使用、审核、监督工作。
（三）人事处：负责根据国家有关规定和学校实际情况，在对科研工作进行绩效考核的
基础上，结合科研人员实绩，遵循公开、公平、公正原则，协同计划财务处、科学研究部合
理安排绩效经费。
（四）二级学院：负责领导和督促本单位科研工作的正常开展；合理归集和开支本单位
科研项目应负担的日常水、电、气、暖消耗和现有仪器设备及房屋有偿使用等科研项目间接
费用或管理费；配合学校对科研工作进行绩效考核。
（五）审计和纪检部门负责科研经费的审计和监督，按国家和学校的要求，定期对科研
经费使用和管理进行检查或专项审计，监督、检查项目负责人按照项目预算或合同约定在其
权限范围内使用经费，确保科研经费合理使用。
（六）项目负责人对所承担项目经费的使用和管理负主要责任，自觉接受有关部门的监
督和检查，对科研经费使用的相关性、真实性、有效性和合理性承担相应责任。
第三章 经费开支范围
第六条纵向科研经费中的“973计划”、“863计划”、国家科技支撑计划专项和公益性行
业科研专项项目经费（以下简称“四类科研经费”）开支范围分为直接费用和间接费用；其它
纵向科研经费开支范围分为直接费用和管理费。横向科研经费的开支范围在确保完成项目合
同任务的前提下根据需要开支，如开支人员酬金等，各项开支不得违反国家有关政策规定。
第七条直接费用是指在项目研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备
费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/
文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。
（一）设备费：是指在项目实施过程中购置或试制专用仪器设备，以及对现有仪器设备
进行升级改造或租赁使用外单位仪器设备而发生的费用。 购置的单台/套/件价格在200万元以上的仪器设备，应当按照《中央级新购大型科学仪
器设备联合评议工作管理办法（试行）》的有关规定执行。 科研经费购置的仪器、设备等固定资产或形成的知识产权等无形资产，均属于国有资产，
纳入学校资产管理，其购置和处置须按国家和学校有关规定办理。
（二）材料费：是指在项目实施过程中由于消耗各种必需的原材料、辅助材料等低值易
消耗品而发生的采购、运输、装卸和整理等费用。
（三）测试化验加工费：是指在项目实施过程中支付给外单位（包括学校内部独立经济
核算单位）发生的检验、测试、设计、化验及加工等费用。
（四）燃料动力费：是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发
生的可以单独计量的水、电、气、燃料等费用。
（五）差旅费：是指在项目实施过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学
术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。
（六）会议费：是指在项目实施过程中为组织开展相关的学术研讨、咨询以及协调任务
等活动而发生的会议费用。
（七）国际合作与交流费：是指在项目实施过程中相关人员出国及外国专家来华工作而
发生的费用。
（八）出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目实施过程中，需要支付的出版
费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等
费用。
（九）劳务费：是指在项目实施过程中支付给项目组成人员中没有工资性收入的相关研
发人员（如在校研究生等）和临时聘用人员等的劳务性费用。
（十）专家咨询费：是指在项目实施过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨
询费不得支付给参与项目研究及其管理相关的工作人员。开支标准见表1。
第八条 “四类科研经费”中的间接费用是指学校在组织实施科研项目过程中发生的无法
在直接费用中列支的相关费用。主要包括学校为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，日常
水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及学校为提高科研工作绩效安排的绩效
支出。间接费用纳入学校财务统一管理，统筹安排使用。 间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过课题经费中直接费
用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例见表2。间接费用中绩效支出不超过课题经
费中直接费用扣除设备购置费后的5%。
第九条除“四类科研经费”外其它纵向科研经费以及横向科研经费中的管理费是指在课
题研究过程中对使用学校现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管
理费用的补助支出。管理费纳入学校财务统一管理，统筹安排使用。 管理费按照科研项目（课题）经费预算分段超额累退比例法核定，核定比例见表2。管
理费核定有特别规定的按照规定执行。
第十条间接费用和管理费学校提取比例及分配方案见表2。任何单位不得在表2规定外
再提取间接费用和管理费。
表2 间接费和管理费提取与分配方案表
(一)学校科研管理补助支出纳入学校预算管理，由学校根据国家有关规定和预算安排情
况使用，主要用于学校科研管理运行。
(二)学校绩效支出由人事处会同计划财务处、科学研究部，对科研工作进行绩效考核后，
结合相关项目科研人员实绩，统筹安排。
(三)二级学院科研资源占用和管理补助支出主要用于支付本单位科研项目日常水、电、
气、暖消耗和现有仪器设备及房屋有偿使用等资源占用费以及科研管理运行开支。资源占用
费收取按照《中南大学水电费管理实施细则》（中大后字〔2009〕9 号）和《中南大学二级教
学、科研单位公用房管理实施办法（试行）》（中大房字〔2009〕2 号）执行。 第十一条科研经费应按照批复的预算或合同约定以及相应的经费管理办法的要求开支。
科研人员必须按照实际开展的科研活动据实支出，必须取得真实、合法票据进行财务报销，
不得使用假发票；不得虚构经济业务或通过非法手段取得票据套取科研经费，不得用于支付
各种罚款、捐款、赞助、投资等支出，不得用于各种福利性支出，不得用于国家规定禁止列
入的其他支出。
第十二条横向科研经费的税费，由学校按国家有关税收政策代扣代缴。按税收政策免征
的税款，三分之一用于项目的研究经费，三分之一用于补助项目所在单位的科研管理，三分
之一用于设立中南大学专利申请补助。 第十三条加强科研经费大额支出管理。科研经费的转拨须提供科研项目批复预算、项目
合同等相关资料，经科学研究部和计划财务处共同审批后办理。严格履行政府采购程序，不
得假借协作科研之名，将科研经费挪作他用，或转入与其有直接经济利益关系的关联单位。
第四章预算管理
第十四条项目负责人应当根据项目研究开发任务的特点和实际需要，按照政策相符性、
目标相关性和经济合理性原则，科学、合理、真实地编制科研项目经费预算。 第十五条科研经费预算编制包括来源预算和支出预算。来源预算除申请专项经费外，有
自筹经费来源的，应当提供出资证明及其他相关财务资料。自筹经费包括单位的自有货币资
金、专项用于该课题研究的其他货币资金等。支出预算按照经费开支范围确定，支出预算中
直接费用各项支出不得简单按比例编制。支出预算中间接费用和管理费按国家政策上限编制。 项目实施过程中支付给没有工资性收入的项目研发人员（如学校非事业编制人员、在校
研究生、优秀本科毕业生）的人员经费和临时聘用人员的劳务性费用、有关社会保险费补助，
可以在劳务费中列支。劳务费预算应结合单位实际和相关人员参与课题的全时工作时间，科
学合理、实事求是地编制，并严格按规定的开支范围使用，其中，“四类科研经费”中劳务费
预算没有比例限制。劳务支出必须由本人签收或发至本人个人银行账户，并依法缴纳个人所
得税，不得由他人以任何理由代签。 专家咨询费应该按规定的标准据实编制；设备费预算编制中应严格控制设备购置，鼓励
共享、试制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造，确有必要购买的，预算
编制时应当对拟购置设备的必要性、现有同样设备的利用情况以及购置设备的开放共享方案
等进行单独说明。
第十六条计划财务处协同科学研究部按照国家文件的要求，从经费使用和项目管理的角
度为科研经费预算编制提供建议和指导，严格审核经费预算，按有关规定进行报批和备案。 第
十七条横向科研经费严格合同管理，纵向科研经费应严格按照批复的预算执行。预算在执行
中需要调整的，按照相关经费管理办法进行核批。
第五章决算和验收
第十八条科研项目应加强预算执行的管理，从时效性和均衡性方面，根据预算执行进度
合理安排支出，最大限度地减少资金的结存结余，按规定编制决算和办理财务验收手续。 科
研项目结存结余经费的管理按照国家有关规定执行。结存经费是指未完成课题年度经费预算
减去年度实际支出后的余额，课题在研期间，结存经费应当留由课题承担单位结转下一年度
按规定继续使用。结余经费是指项目验收后或因故终止时，课题经费总预算减去实际总支出
后的余额，因故终止课题结余经费还应当包括处理已购物资、材料及仪器、设备的变价收入。
结余经费应当按国家要求收回。 第十九条科研项目完成后，项目负责人应根据各类项目的要求和规定提出财务验收申请，
配合做好财务审计、财务验收等工作，并按规定及时编制财务决算。决算必须账实相符，账
表一致。项目验收通过后，项目负责人应及时到科学研究部办理结题手续，并在一个月内到
计划财务处办理财务结账手续。 第二十条项目负责人非正常调离、辞职、已故、被学校除名或开除的，应在三个月之内
办理项目负责人交接手续，新的项目负责人必须是项目组成员并由所在二级学院和科学研究
部根据项目研究需要和国家有关要求重新确定。项目负责人不办理或无法办理的，由二级学
院办理。
第六章监督与考评
第二十一条学校各职能部门和项目负责人应自觉接受上级主管部门、科研经费主管部门
或其委托的社会中介机构的监督检查。对检查中发现的问题，应及时纠正；对弄虚作假、截
留、挪用、挤占科研经费等违反财政纪律的行为，应按照有关规定进行处罚。 第二十二条建立科研经费管理奖惩机制。对规范、科学、有效使用科研经费并做出突出
成果的项目、单位或个人，学校应给予表彰和奖励。对组织不力或行为不当的项目和单位，
学校有权进行管理和干预，对有关责任人进行批评教育，并报告项目委托单位。涉嫌违法的，
应追究有关人员的相应责任。
第七章附则
第二十三条本办法自颁布之日起实施，《中南大学科技经费管理办法》（中大科字〔2001〕
08 号）同时废止。学校原有相关规定与本办法不一致的，以本办法为准。篇四：中南大学_
中级财务会计作业及答案 作业一
根据下列资料编制会计分录
1、收到上月产品销售货款5000元。
2、销售产品100000元，增值税17000元，其中54000元已收存银行，其余未收。
3、预收销货款32000元。
4、支付已预提的借款利息共计3600元。
5、支付本月份的水电费2400元。其中，车间2000元，厂部400元。
6、预计下月车间发生大修理支出8000元，本月预提2000元。
7、预付下一季度房租3600元。
8、年初已支付全年车间财产保险费14400元，由各月平均负担。
9、上月预收货款的产品本月发出，实现收入20000元，增值税3400元。
1、借：银行存款 5000
贷：应收账款 5000
2、借：银行存款 54000 应收账款 63000
贷：主营业务收入 100000
应交税金－应交增值税（销项税额）17000
3、借：银行存款 32000
贷：预收账款 32000
4、借：预提费用 3600
贷：银行存款
5、借：制造费用 2000 管理费用 400
贷：银行存款 2400
6、借：制造费用2000
贷：预提费用2000
7、借：待摊费用 3600
贷：银行存款3600
8、借：制造费用 1200
贷：待摊费用 1200
9、借：预收账款 23400 贷：主营业务收入20000
应交税金－应交增值税（销项税额）3400 作业二
根据下列经济业务编制会计分录。
1、购甲材料一批，计价6000元，增值税1020元，用银行存款支付，材料验收入库。
2、收到红星工厂所欠货款4700元，存入银行。
3、收到国家投入全新的机器设备一台，价值34000元。
4、以银行存款2000元归还到期的半年期借款。
5、以现金预付职工差旅费80元。
6、产品生产领用甲材料计价4200元。
7、从银行提取现金120元。
8、将盈余公积金转增资本。
1、借：原材料——甲材料 6000 应交税金－应交增值税（进项税额）1020 贷：银行存款 6000
2、借：银行存款 4700 贷：应收账款——红星工厂4700
3、借：固定资产 34000 贷：实收资本——国家投入资本34000
4、借：短期借款 2000 贷：银行存款 2000
5、借：其他应收款 80 贷：现金 80
6、借：生产成本 4200 贷：原材料——甲材料 4200
7、借：现金 120 贷：银行存款 120
8、借：盈余公积 3200 贷：实收资本 3200 作业三 根据下列经济业务编制会计分录
1、公司职工张开预借差旅费2000元，以现金支票支付。
2、企业开立采购专户，收到银行退回的汇款8万元的单据。
3、企业用银行汇票购买材料计价50000元，增值税8500元。
4、企业赊销给芳草公司产品一批，价格100000元，付款条件为“2/10，1/20，n/30”， 购货单位在第15天付款，分别按总价法、净价法进行相关账务处理。
5、接银行通知，收到向明公司还来前欠款 50000元，经查，该货款系前已确认的坏账
（直接转销法；备抵法）。
6、企业年末应收账款200万元，坏账计提比率0.5%；第二年发生坏账12000元，第二
年末应收账款余额250万元，第三年收回第二年已确认的坏账3000元，第三年末应收账款余
额300万元。
7、企业3月1日销售一批产品，计价50万元，增值税85000元，通过银行收款385000
元，收到为期3个月的银行承兑汇票一张，面值20万元，企业于3月20日将票据贴现，贴
现率4% 。
8、以存款50000元支付预订货款。
9、采购员易心报销差旅费2000元，以现金支票补足其定额。
10、外购一批材料，其中甲材料1000公斤，单价20元；乙材料3000公斤，单价30元，
货款及增值税未付，另以存款支付运杂费10000元。
11、已到库的一批材料月末时发票账单未到，估价20000元入账。
12、仓库发出一批材料，其中产品生产用6万元，车间管理用2000元，厂部管理用1000
元，出售5000元。
13、盘亏材料一批计价2000元，经批准由保管员赔偿500元，其余作定额内损耗处理。 会计分录：
1、借：其他应收款——张开 2000 2、借：其他货币资金——外埠存款 80000 贷：银行存款 2000 贷：银行存款 80000
3、借：物资采购 50000 应交税金——应交增值税（进项税额）8500 贷：其他货币资金——银行汇票存款 58500
4、 总价法 净价法 借：应收账款——芳草公司 100000 借：应收账款——芳草公司 98000 贷：主营业务收入 100000 贷：主营业务收入 借：银行存款 99000 借：银行存款 99000 财务费用 1000 贷：财务费用 1000 贷：应收账款——芳草公司 100000 贷：应收账款——芳草公司 98000 5 借：银行存款 50000 借：银行存款 50000 贷：应收账款——向明公司 50000 贷：应收账款——向明公司 借：应收账款——向明公司 50000 借：应收账款——向明公司 50000
6、第一年末提取坏账准备：2000000×0.5% = 10000 借：管理费用 10000 贷：坏账准备 10000 第二年发生坏账时： 借：坏账准备 12000 贷：应收账款 12000 第二年末提取坏账准备：2500000×0.5% + 2000 = 14500 借：管理费用 14500 贷：坏账准备 14500
第三年收回第二年确认的坏账：借：银行存款 3000 贷：应收账款 3000 借：应收账款 3000
贷：坏账准备 3000
第三年末提取坏账准备：3000000×0.5% - 15500 = -500 借：坏账准备 500
贷：管理费用 500
7、3月1日 借：银行存款 385000 应收票据 200000
贷：主营业务收入 500000 应交税金——应交增值税（销项税额）85000 3月20日 贴现息 = 200000×4% × 73/360 = 1622.22 贴现额 = 200000 – 1622.22 = 198377.78 借：银行存款 198377.78
财务费用 1622.22
贷：应收票据 200000
8、借：预付账款 50000 9、借：管理费用 2000 贷：银行存款 5000 贷：银行存款 2000
10、借：物资采购——甲材料 22500 （22500=1000×20+1000×10000/4000） ——乙材料 97500 （97500=3000×30+3000×10000/4000） 应交税金——应交增值税（进项税额）18700 （18700=110000×17%） 贷：应付账款 128700 银行存款 10000
11、借：原材料 20000
贷：应付账款——暂估应付账款 20000
12、借：生产成本 60000 制造费用 2000
管理费用 1000
其他业务支出5000
贷：原材料 68000
13、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2000 贷：原材料 2000 借：其他应收款——保管员 500 管理费用 1500 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2000 作业四
分别用“先进先出法”、 “加权平均法”、“移动加权平均法” 求某企业某年4月份发出
甲材料的成本。 企业某年4月1日结存甲材料10000公斤，单价1元，4月份甲材料收发情
况如下：
5日购入1000公斤，单价1.5元；10日发出5000公斤； 15日购入3000公斤，单价1.8元；20日发出2000公斤； 25日购入3000公斤，单价2.0元；28日发出5000公斤。 企业4月发出甲材料的成本是：
1、现金先出法：5000×1+2000×1+3000×1+1000×1.5+1000×1.8=13300；
2、加权平均法：12000×（10000×1+1000×1.5+3000×1.8+3000×2）/17000=16164.71；
3、移动加权平均法：5000×11500/11000+2000×11672.73/9000 +5000×15078.79/10000=15360.60元。 作业五
练习按计划成本计价材料收发的总分类核算。
1、资料：xx工厂原料及主要材料系采用计划成本核算。 期初余额：“原材料”结存37800元 “材料成本差异”借方余额1134元
（1） 用银行存款购入原料一批，实际成本 33000元，应缴增值税额5610元，原料已
验收入库，计划成本为 35300元，编制结转分录。
（2）用银行存款 45630元购入原料一批，货价 39000元，税额 6630元，材料尚未到
厂。
（3）生产产品领用原料40000元（计划成本）。
（4）列出算式，计算材料成本差异率，对发出材料分摊成本差异额。
2、要求：（1）根据上列资料编制会计分录。
（2）计算期末原材料的实际成本。 练习按计划成本计价材料收发的总分类核算。
（1）借：物资采购 33000 应交税金－应交增值税（进项税额）5610 贷：银行存款 38610 借：原材料 35300 贷：物资采购 33000
材料成本差异 2300
（2）借：物资采购 39000 应交税金－应交增值税（进项税额）6630 贷：银行存款 38610
（3）借：生产成本 40000 贷：原材料 40000
（4）材料成本差异＝（1134－2300）/（37800＋35300）＝－1.595％ 生产领用材料负担的成本差异＝40000×1.595％＝－638元 借：生产成本 －638 贷：材料成本差异 －638 期末原材料的实际成本＝（37800＋35300－40000）（1－1.595％）＝32572元篇五：中
南大学_财务管理作业及答案 作业一
一、名词解释
1、财务管理：财务管理：是组织企业财务活动，处理企业与各方面财务关系的一项经济
管理工作，是企业管理
的重要组成部分。
2、财务管理的目标：财务管理的目标：是进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着
企业财务管理的基本方
向。
3、时间价值：是资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。资金时间价值的实
质是资金周转使用后的
增值额。
4、复利：是指不仅本金要计算利息，利息也要计算利 息，即通常所说的“利滚利”。
5、年金：是指一定时期内每期相等金额的收付款项。后付年金又称普通年金，是指每期
期末有等额的收付款项
的年金。
6、投资风险价值：是指投资者由于冒风险进行投资而获得的超过时间价值的额外收益，
又称风险收益、投资风
险报酬。
二、判断题
1、财务管理是基于人们对生产管理的需要而产生的 （ ）
2、企业的资金运动表现为资金的循环 （ ）
3、国家采取紧缩的财税政策时，会使企业纯收入留归企业的部分减少，企业现金流出减
少，现金流入增加 （ ）
4、货币的时间价值是由时间创造的，因此，所有的货币都有时间价值 （ ）
5、银行存款利率、贷款利率、各种债券利率、股票的股利率都可以看作是资金的时间价
值率 （ ）
6、复利现值与终值成正比，与贴现率和计息期数成反比 （ ）
7、标准离差是反映随机变量离散程度的一个指标。但它只能用来比较期望报酬率相同的
各项投资的风险程度 （ ）
8、在利率大于零、计息期一定的情况下，年金现值系数大于1 （ ）
9、根据风险与收益对等的原理，高风险投资项目必然会获得高收益 （ ）
10、公司制企业的财务管理主体是单一的，或者是国家，或者是企业 （ ）
三、单选题
1、财务管理区别于其他管理的基本特征，在于它是一种 （ ） a、物资管理 b、价值管理 c、使用价值管理 d、劳动管理
2、将100元钱存入银行，利息率为10%，计算5年后的终值应用（ ）来计算。 a、复利终值系数 b、复利现值系数 c、年金终值系数 d、年金现值系数
3、a方案在3年中每年年初付款100元 ，b方案在每年年末付款100元，若利率为10%，
则二者在第3年年末
时的终值相差 （ ） a、33.1 b、31.3 c、133.1 d、13.31
4、为比较期望报酬率不同的两个或两个以上的方案的风险程度，应采用的标准是（ ） a、标准离差 b、标准离差率 c、概率 d、风险报酬率
5、反映企业价值最大化目标实现程度的指标是 （ ） a、利润额 b、总资产报酬率 c、每股市价 d、市场占有率
6、下列影响企业财务管理的环境因素中，最为主要的是 （ ） a、经济体制环境 b财部环境 c、法律环境 d、金融环境
7、如果两个投资方案的期望值和标准离差均不同，则标准离差率大的方案的风险（ ） a、比标准离差率小的方案的风险大 b、比标准离差率小的方案的风险小 c、与标准离差率小的方案的风险一定相同 d、与标准离差率小的方案的风险可能相同
8、下列围绕货币时间价值的说法错误的是 （ ） a、货币时间价值在量上相当于资金的纯利率 b、在期数、利率相同的情况下，普通年金现金系数是其终值系数的倒数 c、递延年金的终值计算与普通年金终值计算并无本质区别 d、永续年金只有现值，没有终值
四、多选题
1、企业的财务关系包括 （ ） a、企业同所有者之间的财务关系 b、企业同其债权债务人之间的财务关系 c、企业同被投资单位的财务关系 d、企业与国家之间的财务关系
2、以利润最大化作为财务管理的总体目标，其弊病是 （ ）
a、没有考虑资金时间价值因素 b、没有考虑风险因素
c、容易造成企业行为短期化 d、没有反映出所得利润与投入资本额的关系
3、财务管理的基本内容包括 （ ） a、筹资管理 b、投资管理 c、风险管理 d、分配管理
4、风险价值系数的确定方法有 （ ） a、根据以往同类项目的有关数据确定 b、根据通货膨胀情况确定 c、由企业有关部门组织专家确定 d、由国家有关部门组织专家确定
5、年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项，以年金形式出现的有（ ） a、折旧 b、租金 c、利息 d、奖金
6、企业财务管理的基本环节包括 （ ） a、财务预测 b、财务决策 c、财务预算和财务控制 d、财务分析
7、影响企业财务管理的外部环境主要有 （ ） a、经济体制环境 b、法律环境 c、财税环境 d、金融环境
8、下列各项中，属于普通年金特殊形式的有 （ ） a、即付年金 b、递延年金 c、后付年金 d、永续年金
9、在计划经济体制下和市场经济体制下，财务管理的主要区别是 （ ） a、财务管理的立足点不同 b、财务管理的目标不同 c、财务管理的主体不同 d、财务管理的手段不同
10、在不考虑通货膨胀的情况下，投资收益率包括 （ ） a、通货膨胀率 b、无风险收益率 c、资金成本率 d、风险收益率
五、计算题
1、假设利民公司有一笔123600元的资金，准备存入银行，希望在7年后利用这笔款项
的本利和购买一套生产设
备，当时的银行存款利率为复利10%，该设备的预计价格为240000元。试计算说明该公
司能否用这笔款项的本利和来购买设备。 答：由复利终值的计算公式可知： f＝p×（f/p，i，n）＝123600×（f/p，10%，7） ＝123600×1.949＝240896.4（元） 从以上计算可知，7年后这笔存款的本利和为240896.4元，比设备价格高896.4元，故
7年后利民工厂可以用这笔存款的本利和购 买设备。
2、某人每年年初存入银行50元，银行存款利息率为9%。计算第10年末的本利和为多
少？
答：由先付年金终值的计算公式可知： f＝a×（f/a，i，n）×（1＋i）＝50×（f/a，9%，10）×（1＋9%） ＝50×15.193×1.09＝828（元）
或：f＝a×[（f/a，9%，11）－1]＝50×（17.56－1）＝828（元） 若已知电器行业的风险报酬系数为8%，无风险报酬率为6%。试计算湘江公司的风险报酬
率和风险报酬额。
答：（1）计算期望报酬额
e＝600×0.3＋300×0.5＋0×0.2＝330（万元）
（2）计算投资报酬额的标准离差 ???600
44100?330?210?2?0.3??300?330?2?0.5??0?330?2?0.2 ??万元? q? ?
e?210
330?63.64%（3）计算标准离差率
（4）导入风险报酬系数，计算风险报酬率 pr?p?kkrrfkr?bq?8%?63.64%?5.1% 5.1%5.1%?6%?151.62?元 （5）计算风险报酬
额?k?330??
六、问答题
1、简述财务管理的内容： 财务活动具体包括资金的筹集、运用、耗费、收回及分配等
一系列行为，其中资金的运用、耗费 和收回可统称为投资。因此，企业的财务活动的内容可概括为筹资、投资和分配三个方
面。筹资是指企业为了满足生产经营活动的需要， 从一定渠道，采用特定的方式，筹措和集中所需资金的过程；投资有广义的和狭义之分，
广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程以及企业
对外投放资金的过程。狭义的投资仅指企业以现金、实物或无形资产采取一定的方式对外或
对其他单位投资。
2、企业在财务管理中应当正确处理哪些财务关系： 企业在财务管理中应处理如下关系：
（1）企业与国家之间的关系；
（2）企业与其他投资者之间的财务关系；（3）企业与债权人之间的财务关系；（4）企业
与债务人之间的财务关系；（5）企业与受资人之间的关系；（6）企业内部各单位之间的关系；
（7）企业与职工之间的财务关系。
3、为什么将企业价值最大化或股东财富最大化作为财务管理的最优目标： （1）强调
风险与所得均衡，将风险限制 在企业可以承担的范围内；（2）创造与股东之间的利益协调关系，努力培养安定性股东；
（3）关心本企业职工利益，创造优美和谐的工作环境；（4）不断加强与债权人联系，培养可
靠的资金供应者；（5）关心客户利益，不断研发新产品以满足客户的要求；（6）讲求信誉，
注意企业形象的宣传；（7）关心政府政策的变化。
4、简述财税环境对企业财务管理的影响： 财税环境是指财税政策及其变动对企业财务
管理的影响和制约关系：（1）国家 采取紧缩的财税政策时，会使企业纯收入留归企业的部分减少，企业现金流出增加，现
金流入相对减少以至绝对减少，增加企业的资金紧缺程度；（2）国家采取扩张的财税政策，
会使企业纯收入留归企业的部分增加，企业从国家获得投资和补贴的可能性增加；（3）国家
调整税收政策和财政支出政策时，企业应善于用好用足政策调整给企业带来的潜在好处，合
理进行税收筹划和财政补贴筹划，以期获得最大的政策利益；（4）国家调整税收政策时，企
业应善于把握其政策导向，如产业导向和生产力布局导向，及时调整投资方向，谋求最大投
资收益。
5、考虑投资风险价值，如何对多个投资方案进行选择： 如果有多个投资方案供选择，
那么进行投资决策总的原则是， 投资收益率越高越好，风险程度越低越好。具体说有如下几种情况：（1）如果两个投资
方案的预期收益率基本相同，应当选择标准离差率较低的那一个；（2）如果两个投资方案的
标准离差率基本相同，应当选择预期收益率较高的那一个；（3）如果甲方案的预期收益率高
于乙方案，而其标准离差率低于甲方案，则应选择甲方案；（4）如果甲方案的预期收益率高
于乙方案，而其标准离差率也高于乙方案，则不能一概而论，而要取决于投资者对风险的态
度。
作业二
一、名词解释
1、筹资渠道：筹资渠道是指企业筹措资金来源的方向和通道，体现资金的来源与流量。
2、筹资方式：筹资方式也即筹资工具，是指企业筹措资金所采用的具体形式。
3、资金成本：指企业筹措和使用资金而付出的代价。包括使用费用和筹资费用两大类。
4、资金结构：是指各种资金的构成及其比例关系，是企业筹资决策的核心问题。
5、财务杠杆：又称融资杠杆，是指企业在制定资金结构决策时对债务筹资的利用，由于
债务利息是固定的，当
息税前利润增大时，普通股会得到额外的收益，反则反之，这种作用称为财务杠杆。
二、判断题
1、企业的自有资金都属于长期资金，而债务资金则既有长期的，也有短期的 （ ）
2、资金成本既包括资金的时间价值，又包括投资的风险价值 （ ）
3、在债券面值和票面利率一定的情况下，市场利率越高，则债券的发行价格越高 （ ）
4、尽管定性预测法不能揭示资金需要量与有关因素之间的数量关系，但这种方法预测的
结果比较客观、准确 （ ）
5、在筹资额和利息（股息）率相同时，企业借款筹资产生的财务杠杆作用与发行优先股
产生的财务杠杆作用不
同，其原因是借款利息和优先股股息的抵税作用不同 （ ）
6、在个别资金成本一定的情况下，企业综合资金成本的高低取决于资金总额 （ ）
7、在确定企业的资金结构时，应考虑资产结构的影响。一般地，拥有大量固定资产的企
业主要通过长期负债和
发行股票筹集资金，而拥有较多流动资产的企业主要依赖流动负债筹集资金 （ ）
8、当预计的息税前利润大于每股利润无差别点息税前利润时，采用负债筹资会提高普通
股每股利润，但会加大
企业的财务风险 （ ）
三、单选题
1、吸收直接投资的缺点是 （ ） a、不能吸收实物投资 b资金成本较高 c、企业借款能力下降 d、无法避免财务风险
2、某企业每年向供应商购入100万元的商品，该供应商提供的信用条件为“2/10，n/40”，
若该企业放弃现金折扣，则其放弃现金折扣的资金成本为 （ ） a、22.36% b、24.49% c、26.32% d、36.73%
3、下列各项中，不属于商业信用的是 （ ） a、应付账款 b、应付票据 c、预收货款 d、应收账款
4、利用商业信用筹资方式筹集的资金只能是 （ ） a、银行信贷资金 b、居民个人资金 c、其他企业资金 d、企业自留资金
5、下列各项中，不属于普通股权利的是 （ ） a、公司管理权 b、剩余财产优先要求权 c、优先认股权 d、分享盈余权
6、每股利润无差异点是指在两种筹资方案下，普通股每股利润相等时的 （ ） a、成本总额 b、直接费用 c、资金结构 d、息税前利润
7、某企业与银行签订了一项期1年，金额为100万元的银行周转信贷协定。年利率为
12%，承诺费率为0.5%。年度内实际使用了60万元，实际使用期为9个月。
财务管理专业 >>>
财务管理专业本科培养方案
一、财务管理专业简介 商学院财务管理专业前身是中南工业大学工商管理学院下的技术经济专业和长沙铁道学
院经济管理学院下的财务管理专业，2000年三校合并时全校性专业调整，财务管理专业归口
商学院(财务与投资系)进行建设。现有财务管理软件应用与计算机模拟实践、证券与期货交
易模拟二个专业实验室，财务与投资系还开拓了湖南株冶集团股份有限公司、湘潭江麓机械
有限公司等校外专业实习基地7个。 财务管理专业经过近20年来的发展，形成了以下办学特色与优势：(1)人才培养知识结
构体系涵盖会计、财务、金融、企业管理、经济学等知识，符合“宽基础、厚专业”的复合
型人才培养模式；(2)能力培养与素质教育相结合。(3)课程体系强化了投资项目前期策划和
评价内容。
二、培养目标
三、培养要求
1．具有扎实的学科基础理论知识和专业知识，熟悉并能正确运用我国财务、会计、金融
管理方面的政策和法规；
2．掌握财务预测、财务决策、财务计划、财务控制及财务分析方法；
3．具有筹资管理、投资管理、利润分配管理及营运资金管理，以及公司日益增多的派生
内容管理的基本技能，具备获取知识、创新、分析解决问题、组织协调和沟通管理能力；
4．具有财务管理通用软件、投资项目决策分析与评价、统计分析软件、财务会计信息系
统的应用能力；
5．具有较强的英语听、说、读、写能力，能利用英语获取专业信息，通过国家英语四级
水平测试； 6．掌握文献检索、资料查询和资料收集基本方法，了解本学科理论前沿和发展
动态，具有一定的独立科研能力。
四、主干课程和特色课程 主干课程：财务管理学、中级财务会计、财务分析与决策、高级财务管理、成本会计、
管理会 <<< 财务管理专业 计、资产评估、审计学、金融学、税务筹划、高级财务会计 特色课程：技术经济学、投资学、投资项目可行性研究、项目管理、期货与期权、风险
管理、资本运营与公司治理
五、学制与学位
标准学制：4年，学习年限3-6年 授予学位：管理学学士
六、毕业合格标准
本学科学生应达到学校对本科生提出的德、智、体、美等方面的要求，完成培养方案规
定的各教学环节的学习，最低修满188学分(其中必修128学分)，毕业论文答辩合格，方可
准予毕业。 <<< 财务管理专业 财务管理专业 >>> 篇二：中南大学科研经费管理办法 中南大学科研经费管理办法 中大财字〔2012〕14 号
第一章 总 则
第一条 为进一步加强和规范科研经费管理，充分调动科研人员的积极性，促进学校科
研工作协调、健康、可持续发展，根据教育部、财政部和科技部《关于进一步贯彻执行国家
科研经费管理政策、加强高校科研经费管理的通知》（教财〔2011〕12号）和《关于调整国
家科技计划和公益性行业科研专项管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434号）等规定，
结合我校实际，制定本办法。
第二条 本办法所指科研经费包括政府计划和公益性行业科研经费、非政府计划科研经
费。
（一）政府计划和公益性行业科研经费（以下简称“纵向科研经费”）是指学校通过承担
国家、地方各级政府部门和公益性行业的各类科研计划（含基金等）所取得的项目（或课题）
经费以及政府间国际科技合作项目经费。
（二）非政府计划科研经费（以下简称“横向科研经费”）是指学校通过对外开展科研活
动取得的除纵向科研经费之外的其他所有科研项目经费。
第三条 凡以中南大学名义取得的各类科研经费，不 论其资金来源渠道，必须全部纳入学校财务统一管理、专款专用，任何单位和个人无权
截留、挪用。
第二章 管理体制
第四条 学校按照“统一领导、分级管理、责任到人”的原则，实行科研经费校长责任
制。在校长的统一领导下，分管财务、科研工作的校级领导对科研经费的管理和使用分工负
责。
第五条 计划财务处、科学研究部、人事处、审计处、纪委、监察处、二级院（部、系、
所、中心、室）（以下统称二级学院）等部门和项目负责人明确职责和权限，在科研经费使用、
管理与监督方面各负其责，密切配合，相互协作，建立健全科研经费协同管理监督机制，做
好科研经费管理工作。
（一）计划财务处：负责科研经费的财务管理和会计核算；协同科学研究部指导项目负
责人编制经费预算并负责经费预算审核；加强科研项目核算，监督、指导项目负责人按照项
目预算或合同约定以及有关财经法规在其权限范围内使用经费；定期上网公布项目到款；审
查项目决算；协助项目负责人结题审计；配合人事处、科学研究部考核绩效经费。
（二）科学研究部：负责项目管理和合同管理；协同计划财务处指导项目负责人编制经
费预算；配合人事处进行绩效考核；核定科研经费的类型, 审核科研外协费的拨 付，跟踪合同经费到位、拨付情况；办理技术合同登记和技术收入的核定；提供结题信
息；并配合计划财务处做好科研项目经费的使用、审核、监督工作。
（三）人事处：负责根据国家有关规定和学校实际情况，在对科研工作进行绩效考核的
基础上，结合科研人员实绩，遵循公开、公平、公正原则，协同计划财务处、科学研究部合
理安排绩效经费。
（四）二级学院：负责领导和督促本单位科研工作的正常开展；合理归集和开支本单位
科研项目应负担的日常水、电、气、暖消耗和现有仪器设备及房屋有偿使用等科研项目间接
费用或管理费；配合学校对科研工作进行绩效考核。
（五）审计和纪检部门负责科研经费的审计和监督，按国家和学校的要求，定期对科研
经费使用和管理进行检查或专项审计，监督、检查项目负责人按照项目预算或合同约定在其
权限范围内使用经费，确保科研经费合理使用。
（六）项目负责人对所承担项目经费的使用和管理负主要责任，自觉接受有关部门的监
督和检查，对科研经费使用的相关性、真实性、有效性和合理性承担相应责任。
第三章 经费开支范围
第六条 纵向科研经费中的“973计划”、“863计划”、国家科技支撑计划专项和公益性
行业科研专项项目
经费（以下简称“四类科研经费”）开支范围分为直接费用和间接费用；其它纵向科研经
费开支范围分为直接费用和管理费。横向科研经费的开支范围在确保完成项目合同任务的前
提下根据需要开支，如开支人员酬金等，各项开支不得违反国家有关政策规定。
第七条 直接费用是指在项目研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设
备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/
文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。
（一）设备费：是指在项目实施过程中购置或试制专用仪器设备，以及对现有仪器设备
进行升级改造或租赁使用外单位仪器设备而发生的费用。 购置的单台/套/件价格在200万元以上的仪器设备，应当按照《中央级新购大型科学仪
器设备联合评议工作管理办法（试行）》的有关规定执行。 科研经费购置的仪器、设备等固定资产或形成的知识产权等无形资产，均属于国有资产，
纳入学校资产管理，其购置和处置须按国家和学校有关规定办理。
（二）材料费：是指在项目实施过程中由于消耗各种必需的原材料、辅助材料等低值易
消耗品而发生的采购、运输、装卸和整理等费用。
（三）测试化验加工费：是指在项目实施过程中支付给外单位（包括学校内部独立经济
核算单位）发生的检验、测试、设计、化验及加工等费用。
（四）燃料动力费：是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发
生的可以单独计量的水、电、气、燃料等费用。
（五）差旅费：是指在项目实施过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学
术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。
（六）会议费：是指在项目实施过程中为组织开展相关的学术研讨、咨询以及协调任务
等活动而发生的会议费用。
（七）国际合作与交流费：是指在项目实施过程中相关人员出国及外国专家来华工作而
发生的费用。
（八）出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目实施过程中，需要支付的出版
费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等
费用。
（九）劳务费：是指在项目实施过程中支付给项目组成人员中没有工资性收入的相关研
发人员（如在校研究生等）和临时聘用人员等的劳务性费用。
（十）专家咨询费：是指在项目实施过程中支付给篇三：中南大学科研经费管理办法 中南大学科研经费管理办法 中大财字〔2012〕14 号
第一章总则
第一条为进一步加强和规范科研经费管理，充分调动科研人员的积极性，促进学校科研
工作协调、健康、可持续发展，根据教育部、财政部和科技部《关于进一步贯彻执行国家科
研经费管理政策、加强高校科研经费管理的通知》（教财〔2011〕12号）和《关于调整国家
科技计划和公益性行业科研专项管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434号）等规定，
结合我校实际，制定本办法。
第二条本办法所指科研经费包括政府计划和公益性行业科研经费、非政府计划科研经费。
（一）政府计划和公益性行业科研经费（以下简称“纵向科研经费”）是指学校通过承担
国家、地方各级政府部门和公益性行业的各类科研计划（含基金等）所取得的项目（或课题）
经费以及政府间国际科技合作项目经费。
（二）非政府计划科研经费（以下简称“横向科研经费”）是指学校通过对外开展科研活
动取得的除纵向科研经费之外的其他所有科研项目经费。
第三条凡以中南大学名义取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道，必须全部纳入学
校财务统一管理、专款专用，任何单位和个人无权截留、挪用。
第二章管理体制
第四条学校按照“统一领导、分级管理、责任到人”的原则，实行科研经费校长责任制。
在校长的统一领导下，分管财务、科研工作的校级领导对科研经费的管理和使用分工负责。
第五条计划财务处、科学研究部、人事处、审计处、纪委、监察处、二级院（部、系、
所、中心、室）（以下统称二级学院）等部门和项目负责人明确职责和权限，在科研经费使用、
管理与监督方面各负其责，密切配合，相互协作，建立健全科研经费协同管理监督机制，做
好科研经费管理工作。
（一）计划财务处：负责科研经费的财务管理和会计核算；协同科学研究部指导项目负
责人编制经费预算并负责经费预算审核；加强科研项目核算，监督、指导项目负责人按照项
目预算或合同约定以及有关财经法规在其权限范围内使用经费；定期上网公布项目到款；审
查项目决算；协助项目负责人结题审计；配合人事处、科学研究部考核绩效经费。
（二）科学研究部：负责项目管理和合同管理；协同计划财务处指导项目负责人编制经
费预算；配合人事处进行绩效考核；核定科研经费的类型, 审核科研外协费的拨付，跟踪合
同经费到位、拨付情况；办理技术合同登记和技术收入的核定；提供结题信息；并配合计划
财务处做好科研项目经费的使用、审核、监督工作。
（三）人事处：负责根据国家有关规定和学校实际情况，在对科研工作进行绩效考核的
基础上，结合科研人员实绩，遵循公开、公平、公正原则，协同计划财务处、科学研究部合
理安排绩效经费。
（四）二级学院：负责领导和督促本单位科研工作的正常开展；合理归集和开支本单位
科研项目应负担的日常水、电、气、暖消耗和现有仪器设备及房屋有偿使用等科研项目间接
费用或管理费；配合学校对科研工作进行绩效考核。
（五）审计和纪检部门负责科研经费的审计和监督，按国家和学校的要求，定期对科研
经费使用和管理进行检查或专项审计，监督、检查项目负责人按照项目预算或合同约定在其
权限范围内使用经费，确保科研经费合理使用。
（六）项目负责人对所承担项目经费的使用和管理负主要责任，自觉接受有关部门的监
督和检查，对科研经费使用的相关性、真实性、有效性和合理性承担相应责任。
第三章 经费开支范围
第六条纵向科研经费中的“973计划”、“863计划”、国家科技支撑计划专项和公益性行
业科研专项项目经费（以下简称“四类科研经费”）开支范围分为直接费用和间接费用；其它
纵向科研经费开支范围分为直接费用和管理费。横向科研经费的开支范围在确保完成项目合
同任务的前提下根据需要开支，如开支人员酬金等，各项开支不得违反国家有关政策规定。
第七条直接费用是指在项目研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备
费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/
文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。
（一）设备费：是指在项目实施过程中购置或试制专用仪器设备，以及对现有仪器设备
进行升级改造或租赁使用外单位仪器设备而发生的费用。 购置的单台/套/件价格在200万元以上的仪器设备，应当按照《中央级新购大型科学仪
器设备联合评议工作管理办法（试行）》的有关规定执行。 科研经费购置的仪器、设备等固定资产或形成的知识产权等无形资产，均属于国有资产，
纳入学校资产管理，其购置和处置须按国家和学校有关规定办理。
（二）材料费：是指在项目实施过程中由于消耗各种必需的原材料、辅助材料等低值易
消耗品而发生的采购、运输、装卸和整理等费用。
（三）测试化验加工费：是指在项目实施过程中支付给外单位（包括学校内部独立经济
核算单位）发生的检验、测试、设计、化验及加工等费用。
（四）燃料动力费：是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发
生的可以单独计量的水、电、气、燃料等费用。
（五）差旅费：是指在项目实施过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学
术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。
（六）会议费：是指在项目实施过程中为组织开展相关的学术研讨、咨询以及协调任务
等活动而发生的会议费用。
（七）国际合作与交流费：是指在项目实施过程中相关人员出国及外国专家来华工作而
发生的费用。
（八）出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目实施过程中，需要支付的出版
费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等
费用。
（九）劳务费：是指在项目实施过程中支付给项目组成人员中没有工资性收入的相关研
发人员（如在校研究生等）和临时聘用人员等的劳务性费用。
（十）专家咨询费：是指在项目实施过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨
询费不得支付给参与项目研究及其管理相关的工作人员。开支标准见表1。
第八条 “四类科研经费”中的间接费用是指学校在组织实施科研项目过程中发生的无法
在直接费用中列支的相关费用。主要包括学校为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，日常
水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及学校为提高科研工作绩效安排的绩效
支出。间接费用纳入学校财务统一管理，统筹安排使用。 间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过课题经费中直接费
用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例见表2。间接费用中绩效支出不超过课题经
费中直接费用扣除设备购置费后的5%。
第九条除“四类科研经费”外其它纵向科研经费以及横向科研经费中的管理费是指在课
题研究过程中对使用学校现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管
理费用的补助支出。管理费纳入学校财务统一管理，统筹安排使用。 管理费按照科研项目（课题）经费预算分段超额累退比例法核定，核定比例见表2。管
理费核定有特别规定的按照规定执行。
第十条间接费用和管理费学校提取比例及分配方案见表2。任何单位不得在表2规定外
再提取间接费用和管理费。
表2 间接费和管理费提取与分配方案表
(一)学校科研管理补助支出纳入学校预算管理，由学校根据国家有关规定和预算安排情
况使用，主要用于学校科研管理运行。
(二)学校绩效支出由人事处会同计划财务处、科学研究部，对科研工作进行绩效考核后，
结合相关项目科研人员实绩，统筹安排。
(三)二级学院科研资源占用和管理补助支出主要用于支付本单位科研项目日常水、电、
气、暖消耗和现有仪器设备及房屋有偿使用等资源占用费以及科研管理运行开支。资源占用
费收取按照《中南大学水电费管理实施细则》（中大后字〔2009〕9 号）和《中南大学二级教
学、科研单位公用房管理实施办法（试行）》（中大房字〔2009〕2 号）执行。 第十一条科研经费应按照批复的预算或合同约定以及相应的经费管理办法的要求开支。
科研人员必须按照实际开展的科研活动据实支出，必须取得真实、合法票据进行财务报销，
不得使用假发票；不得虚构经济业务或通过非法手段取得票据套取科研经费，不得用于支付
各种罚款、捐款、赞助、投资等支出，不得用于各种福利性支出，不得用于国家规定禁止列
入的其他支出。
第十二条横向科研经费的税费，由学校按国家有关税收政策代扣代缴。按税收政策免征
的税款，三分之一用于项目的研究经费，三分之一用于补助项目所在单位的科研管理，三分
之一用于设立中南大学专利申请补助。 第十三条加强科研经费大额支出管理。科研经费的转拨须提供科研项目批复预算、项目
合同等相关资料，经科学研究部和计划财务处共同审批后办理。严格履行政府采购程序，不
得假借协作科研之名，将科研经费挪作他用，或转入与其有直接经济利益关系的关联单位。
第四章预算管理
第十四条项目负责人应当根据项目研究开发任务的特点和实际需要，按照政策相符性、
目标相关性和经济合理性原则，科学、合理、真实地编制科研项目经费预算。 第十五条科研经费预算编制包括来源预算和支出预算。来源预算除申请专项经费外，有
自筹经费来源的，应当提供出资证明及其他相关财务资料。自筹经费包括单位的自有货币资
金、专项用于该课题研究的其他货币资金等。支出预算按照经费开支范围确定，支出预算中
直接费用各项支出不得简单按比例编制。支出预算中间接费用和管理费按国家政策上限编制。 项目实施过程中支付给没有工资性收入的项目研发人员（如学校非事业编制人员、在校
研究生、优秀本科毕业生）的人员经费和临时聘用人员的劳务性费用、有关社会保险费补助，
可以在劳务费中列支。劳务费预算应结合单位实际和相关人员参与课题的全时工作时间，科
学合理、实事求是地编制，并严格按规定的开支范围使用，其中，“四类科研经费”中劳务费
预算没有比例限制。劳务支出必须由本人签收或发至本人个人银行账户，并依法缴纳个人所
得税，不得由他人以任何理由代签。 专家咨询费应该按规定的标准据实编制；设备费预算编制中应严格控制设备购置，鼓励
共享、试制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造，确有必要购买的，预算
编制时应当对拟购置设备的必要性、现有同样设备的利用情况以及购置设备的开放共享方案
等进行单独说明。
第十六条计划财务处协同科学研究部按照国家文件的要求，从经费使用和项目管理的角
度为科研经费预算编制提供建议和指导，严格审核经费预算，按有关规定进行报批和备案。 第
十七条横向科研经费严格合同管理，纵向科研经费应严格按照批复的预算执行。预算在执行
中需要调整的，按照相关经费管理办法进行核批。
第五章决算和验收
第十八条科研项目应加强预算执行的管理，从时效性和均衡性方面，根据预算执行进度
合理安排支出，最大限度地减少资金的结存结余，按规定编制决算和办理财务验收手续。 科
研项目结存结余经费的管理按照国家有关规定执行。结存经费是指未完成课题年度经费预算
减去年度实际支出后的余额，课题在研期间，结存经费应当留由课题承担单位结转下一年度
按规定继续使用。结余经费是指项目验收后或因故终止时，课题经费总预算减去实际总支出
后的余额，因故终止课题结余经费还应当包括处理已购物资、材料及仪器、设备的变价收入。
结余经费应当按国家要求收回。 第十九条科研项目完成后，项目负责人应根据各类项目的要求和规定提出财务验收申请，
配合做好财务审计、财务验收等工作，并按规定及时编制财务决算。决算必须账实相符，账
表一致。项目验收通过后，项目负责人应及时到科学研究部办理结题手续，并在一个月内到
计划财务处办理财务结账手续。 第二十条项目负责人非正常调离、辞职、已故、被学校除名或开除的，应在三个月之内
办理项目负责人交接手续，新的项目负责人必须是项目组成员并由所在二级学院和科学研究
部根据项目研究需要和国家有关要求重新确定。项目负责人不办理或无法办理的，由二级学
院办理。
第六章监督与考评
第二十一条学校各职能部门和项目负责人应自觉接受上级主管部门、科研经费主管部门
或其委托的社会中介机构的监督检查。对检查中发现的问题，应及时纠正；对弄虚作假、截
留、挪用、挤占科研经费等违反财政纪律的行为，应按照有关规定进行处罚。 第二十二条建立科研经费管理奖惩机制。对规范、科学、有效使用科研经费并做出突出
成果的项目、单位或个人，学校应给予表彰和奖励。对组织不力或行为不当的项目和单位，
学校有权进行管理和干预，对有关责任人进行批评教育，并报告项目委托单位。涉嫌违法的，
应追究有关人员的相应责任。
第七章附则
第二十三条本办法自颁布之日起实施，《中南大学科技经费管理办法》（中大科字〔2001〕
08 号）同时废止。学校原有相关规定与本办法不一致的，以本办法为准。篇四：中南大学_
中级财务会计作业及答案 作业一
根据下列资料编制会计分录
1、收到上月产品销售货款5000元。
2、销售产品100000元，增值税17000元，其中54000元已收存银行，其余未收。
3、预收销货款32000元。
4、支付已预提的借款利息共计3600元。
5、支付本月份的水电费2400元。其中，车间2000元，厂部400元。
6、预计下月车间发生大修理支出8000元，本月预提2000元。
7、预付下一季度房租3600元。
8、年初已支付全年车间财产保险费14400元，由各月平均负担。
9、上月预收货款的产品本月发出，实现收入20000元，增值税3400元。
1、借：银行存款 5000
贷：应收账款 5000
2、借：银行存款 54000 应收账款 63000
贷：主营业务收入 100000
应交税金－应交增值税（销项税额）17000
3、借：银行存款 32000
贷：预收账款 32000
4、借：预提费用 3600
贷：银行存款
5、借：制造费用 2000 管理费用 400
贷：银行存款 2400
6、借：制造费用2000
贷：预提费用2000
7、借：待摊费用 3600
贷：银行存款3600
8、借：制造费用 1200
贷：待摊费用 1200
9、借：预收账款 23400 贷：主营业务收入20000
应交税金－应交增值税（销项税额）3400 作业二
根据下列经济业务编制会计分录。
1、购甲材料一批，计价6000元，增值税1020元，用银行存款支付，材料验收入库。
2、收到红星工厂所欠货款4700元，存入银行。
3、收到国家投入全新的机器设备一台，价值34000元。
4、以银行存款2000元归还到期的半年期借款。
5、以现金预付职工差旅费80元。
6、产品生产领用甲材料计价4200元。
7、从银行提取现金120元。
8、将盈余公积金转增资本。
1、借：原材料——甲材料 6000 应交税金－应交增值税（进项税额）1020 贷：银行存款 6000
2、借：银行存款 4700 贷：应收账款——红星工厂4700
3、借：固定资产 34000 贷：实收资本——国家投入资本34000
4、借：短期借款 2000 贷：银行存款 2000
5、借：其他应收款 80 贷：现金 80
6、借：生产成本 4200 贷：原材料——甲材料 4200
7、借：现金 120 贷：银行存款 120
8、借：盈余公积 3200 贷：实收资本 3200 作业三 根据下列经济业务编制会计分录
1、公司职工张开预借差旅费2000元，以现金支票支付。
2、企业开立采购专户，收到银行退回的汇款8万元的单据。
3、企业用银行汇票购买材料计价50000元，增值税8500元。
4、企业赊销给芳草公司产品一批，价格100000元，付款条件为“2/10，1/20，n/30”， 购货单位在第15天付款，分别按总价法、净价法进行相关账务处理。
5、接银行通知，收到向明公司还来前欠款 50000元，经查，该货款系前已确认的坏账
（直接转销法；备抵法）。
6、企业年末应收账款200万元，坏账计提比率0.5%；第二年发生坏账12000元，第二
年末应收账款余额250万元，第三年收回第二年已确认的坏账3000元，第三年末应收账款余
额300万元。
7、企业3月1日销售一批产品，计价50万元，增值税85000元，通过银行收款385000
元，收到为期3个月的银行承兑汇票一张，面值20万元，企业于3月20日将票据贴现，贴
现率4% 。
8、以存款50000元支付预订货款。
9、采购员易心报销差旅费2000元，以现金支票补足其定额。
10、外购一批材料，其中甲材料1000公斤，单价20元；乙材料3000公斤，单价30元，
货款及增值税未付，另以存款支付运杂费10000元。
11、已到库的一批材料月末时发票账单未到，估价20000元入账。
12、仓库发出一批材料，其中产品生产用6万元，车间管理用2000元，厂部管理用1000
元，出售5000元。
13、盘亏材料一批计价2000元，经批准由保管员赔偿500元，其余作定额内损耗处理。 会计分录：
1、借：其他应收款——张开 2000 2、借：其他货币资金——外埠存款 80000 贷：银行存款 2000 贷：银行存款 80000
3、借：物资采购 50000 应交税金——应交增值税（进项税额）8500 贷：其他货币资金——银行汇票存款 58500
4、 总价法 净价法 借：应收账款——芳草公司 100000 借：应收账款——芳草公司 98000 贷：主营业务收入 100000 贷：主营业务收入 借：银行存款 99000 借：银行存款 99000 财务费用 1000 贷：财务费用 1000 贷：应收账款——芳草公司 100000 贷：应收账款——芳草公司 98000 5 借：银行存款 50000 借：银行存款 50000 贷：应收账款——向明公司 50000 贷：应收账款——向明公司 借：应收账款——向明公司 50000 借：应收账款——向明公司 50000
6、第一年末提取坏账准备：2000000×0.5% = 10000 借：管理费用 10000 贷：坏账准备 10000 第二年发生坏账时： 借：坏账准备 12000 贷：应收账款 12000 第二年末提取坏账准备：2500000×0.5% + 2000 = 14500 借：管理费用 14500 贷：坏账准备 14500
第三年收回第二年确认的坏账：借：银行存款 3000 贷：应收账款 3000 借：应收账款 3000
贷：坏账准备 3000
第三年末提取坏账准备：3000000×0.5% - 15500 = -500 借：坏账准备 500
贷：管理费用 500
7、3月1日 借：银行存款 385000 应收票据 200000
贷：主营业务收入 500000 应交税金——应交增值税（销项税额）85000 3月20日 贴现息 = 200000×4% × 73/360 = 1622.22 贴现额 = 200000 – 1622.22 = 198377.78 借：银行存款 198377.78
财务费用 1622.22
贷：应收票据 200000
8、借：预付账款 50000 9、借：管理费用 2000 贷：银行存款 5000 贷：银行存款 2000
10、借：物资采购——甲材料 22500 （22500=1000×20+1000×10000/4000） ——乙材料 97500 （97500=3000×30+3000×10000/4000） 应交税金——应交增值税（进项税额）18700 （18700=110000×17%） 贷：应付账款 128700 银行存款 10000
11、借：原材料 20000
贷：应付账款——暂估应付账款 20000
12、借：生产成本 60000 制造费用 2000
管理费用 1000
其他业务支出5000
贷：原材料 68000
13、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2000 贷：原材料 2000 借：其他应收款——保管员 500 管理费用 1500 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2000 作业四
分别用“先进先出法”、 “加权平均法”、“移动加权平均法” 求某企业某年4月份发出
甲材料的成本。 企业某年4月1日结存甲材料10000公斤，单价1元，4月份甲材料收发情
况如下：
5日购入1000公斤，单价1.5元；10日发出5000公斤； 15日购入3000公斤，单价1.8元；20日发出2000公斤； 25日购入3000公斤，单价2.0元；28日发出5000公斤。 企业4月发出甲材料的成本是：
1、现金先出法：5000×1+2000×1+3000×1+1000×1.5+1000×1.8=13300；
2、加权平均法：12000×（10000×1+1000×1.5+3000×1.8+3000×2）/17000=16164.71；
3、移动加权平均法：5000×11500/11000+2000×11672.73/9000 +5000×15078.79/10000=15360.60元。 作业五
练习按计划成本计价材料收发的总分类核算。
1、资料：xx工厂原料及主要材料系采用计划成本核算。 期初余额：“原材料”结存37800元 “材料成本差异”借方余额1134元
（1） 用银行存款购入原料一批，实际成本 33000元，应缴增值税额5610元，原料已
验收入库，计划成本为 35300元，编制结转分录。
（2）用银行存款 45630元购入原料一批，货价 39000元，税额 6630元，材料尚未到
厂。
（3）生产产品领用原料40000元（计划成本）。
（4）列出算式，计算材料成本差异率，对发出材料分摊成本差异额。
2、要求：（1）根据上列资料编制会计分录。
（2）计算期末原材料的实际成本。 练习按计划成本计价材料收发的总分类核算。
（1）借：物资采购 33000 应交税金－应交增值税（进项税额）5610 贷：银行存款 38610 借：原材料 35300 贷：物资采购 33000
材料成本差异 2300
（2）借：物资采购 39000 应交税金－应交增值税（进项税额）6630 贷：银行存款 38610
（3）借：生产成本 40000 贷：原材料 40000
（4）材料成本差异＝（1134－2300）/（37800＋35300）＝－1.595％ 生产领用材料负担的成本差异＝40000×1.595％＝－638元 借：生产成本 －638 贷：材料成本差异 －638 期末原材料的实际成本＝（37800＋35300－40000）（1－1.595％）＝32572元篇五：中
南大学_财务管理作业及答案 作业一
一、名词解释
1、财务管理：财务管理：是组织企业财务活动，处理企业与各方面财务关系的一项经济
管理工作，是企业管理
的重要组成部分。
2、财务管理的目标：财务管理的目标：是进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着
企业财务管理的基本方
向。
3、时间价值：是资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。资金时间价值的实
质是资金周转使用后的
增值额。
4、复利：是指不仅本金要计算利息，利息也要计算利 息，即通常所说的“利滚利”。
5、年金：是指一定时期内每期相等金额的收付款项。后付年金又称普通年金，是指每期
期末有等额的收付款项
的年金。
6、投资风险价值：是指投资者由于冒风险进行投资而获得的超过时间价值的额外收益，
又称风险收益、投资风
险报酬。
二、判断题
1、财务管理是基于人们对生产管理的需要而产生的 （ ）
2、企业的资金运动表现为资金的循环 （ ）
3、国家采取紧缩的财税政策时，会使企业纯收入留归企业的部分减少，企业现金流出减
少，现金流入增加 （ ）
4、货币的时间价值是由时间创造的，因此，所有的货币都有时间价值 （ ）
5、银行存款利率、贷款利率、各种债券利率、股票的股利率都可以看作是资金的时间价
值率 （ ）
6、复利现值与终值成正比，与贴现率和计息期数成反比 （ ）
7、标准离差是反映随机变量离散程度的一个指标。但它只能用来比较期望报酬率相同的
各项投资的风险程度 （ ）
8、在利率大于零、计息期一定的情况下，年金现值系数大于1 （ ）
9、根据风险与收益对等的原理，高风险投资项目必然会获得高收益 （ ）
10、公司制企业的财务管理主体是单一的，或者是国家，或者是企业 （ ）
三、单选题
1、财务管理区别于其他管理的基本特征，在于它是一种 （ ） a、物资管理 b、价值管理 c、使用价值管理 d、劳动管理
2、将100元钱存入银行，利息率为10%，计算5年后的终值应用（ ）来计算。 a、复利终值系数 b、复利现值系数 c、年金终值系数 d、年金现值系数
3、a方案在3年中每年年初付款100元 ，b方案在每年年末付款100元，若利率为10%，
则二者在第3年年末
时的终值相差 （ ） a、33.1 b、31.3 c、133.1 d、13.31
4、为比较期望报酬率不同的两个或两个以上的方案的风险程度，应采用的标准是（ ） a、标准离差 b、标准离差率 c、概率 d、风险报酬率
5、反映企业价值最大化目标实现程度的指标是 （ ） a、利润额 b、总资产报酬率 c、每股市价 d、市场占有率
6、下列影响企业财务管理的环境因素中，最为主要的是 （ ） a、经济体制环境 b财部环境 c、法律环境 d、金融环境
7、如果两个投资方案的期望值和标准离差均不同，则标准离差率大的方案的风险（ ） a、比标准离差率小的方案的风险大 b、比标准离差率小的方案的风险小 c、与标准离差率小的方案的风险一定相同 d、与标准离差率小的方案的风险可能相同
8、下列围绕货币时间价值的说法错误的是 （ ） a、货币时间价值在量上相当于资金的纯利率 b、在期数、利率相同的情况下，普通年金现金系数是其终值系数的倒数 c、递延年金的终值计算与普通年金终值计算并无本质区别 d、永续年金只有现值，没有终值
四、多选题
1、企业的财务关系包括 （ ） a、企业同所有者之间的财务关系 b、企业同其债权债务人之间的财务关系 c、企业同被投资单位的财务关系 d、企业与国家之间的财务关系
2、以利润最大化作为财务管理的总体目标，其弊病是 （ ）
a、没有考虑资金时间价值因素 b、没有考虑风险因素
c、容易造成企业行为短期化 d、没有反映出所得利润与投入资本额的关系
3、财务管理的基本内容包括 （ ） a、筹资管理 b、投资管理 c、风险管理 d、分配管理
4、风险价值系数的确定方法有 （ ） a、根据以往同类项目的有关数据确定 b、根据通货膨胀情况确定 c、由企业有关部门组织专家确定 d、由国家有关部门组织专家确定
5、年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项，以年金形式出现的有（ ） a、折旧 b、租金 c、利息 d、奖金
6、企业财务管理的基本环节包括 （ ） a、财务预测 b、财务决策 c、财务预算和财务控制 d、财务分析
7、影响企业财务管理的外部环境主要有 （ ） a、经济体制环境 b、法律环境 c、财税环境 d、金融环境
8、下列各项中，属于普通年金特殊形式的有 （ ） a、即付年金 b、递延年金 c、后付年金 d、永续年金
9、在计划经济体制下和市场经济体制下，财务管理的主要区别是 （ ） a、财务管理的立足点不同 b、财务管理的目标不同 c、财务管理的主体不同 d、财务管理的手段不同
10、在不考虑通货膨胀的情况下，投资收益率包括 （ ） a、通货膨胀率 b、无风险收益率 c、资金成本率 d、风险收益率
五、计算题
1、假设利民公司有一笔123600元的资金，准备存入银行，希望在7年后利用这笔款项
的本利和购买一套生产设
备，当时的银行存款利率为复利10%，该设备的预计价格为240000元。试计算说明该公
司能否用这笔款项的本利和来购买设备。 答：由复利终值的计算公式可知： f＝p×（f/p，i，n）＝123600×（f/p，10%，7） ＝123600×1.949＝240896.4（元） 从以上计算可知，7年后这笔存款的本利和为240896.4元，比设备价格高896.4元，故
7年后利民工厂可以用这笔存款的本利和购 买设备。
2、某人每年年初存入银行50元，银行存款利息率为9%。计算第10年末的本利和为多
少？
答：由先付年金终值的计算公式可知： f＝a×（f/a，i，n）×（1＋i）＝50×（f/a，9%，10）×（1＋9%） ＝50×15.193×1.09＝828（元）
或：f＝a×[（f/a，9%，11）－1]＝50×（17.56－1）＝828（元） 若已知电器行业的风险报酬系数为8%，无风险报酬率为6%。试计算湘江公司的风险报酬
率和风险报酬额。
答：（1）计算期望报酬额
e＝600×0.3＋300×0.5＋0×0.2＝330（万元）
（2）计算投资报酬额的标准离差 ???600
44100?330?210?2?0.3??300?330?2?0.5??0?330?2?0.2 ??万元? q? ?
e?210
330?63.64%（3）计算标准离差率
（4）导入风险报酬系数，计算风险报酬率 pr?p?kkrrfkr?bq?8%?63.64%?5.1% 5.1%5.1%?6%?151.62?元 （5）计算风险报酬
额?k?330??
六、问答题
1、简述财务管理的内容： 财务活动具体包括资金的筹集、运用、耗费、收回及分配等
一系列行为，其中资金的运用、耗费 和收回可统称为投资。因此，企业的财务活动的内容可概括为筹资、投资和分配三个方
面。筹资是指企业为了满足生产经营活动的需要， 从一定渠道，采用特定的方式，筹措和集中所需资金的过程；投资有广义的和狭义之分，
广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程以及企业
对外投放资金的过程。狭义的投资仅指企业以现金、实物或无形资产采取一定的方式对外或
对其他单位投资。
2、企业在财务管理中应当正确处理哪些财务关系： 企业在财务管理中应处理如下关系：
（1）企业与国家之间的关系；
（2）企业与其他投资者之间的财务关系；（3）企业与债权人之间的财务关系；（4）企业
与债务人之间的财务关系；（5）企业与受资人之间的关系；（6）企业内部各单位之间的关系；
（7）企业与职工之间的财务关系。
3、为什么将企业价值最大化或股东财富最大化作为财务管理的最优目标： （1）强调
风险与所得均衡，将风险限制 在企业可以承担的范围内；（2）创造与股东之间的利益协调关系，努力培养安定性股东；
（3）关心本企业职工利益，创造优美和谐的工作环境；（4）不断加强与债权人联系，培养可
靠的资金供应者；（5）关心客户利益，不断研发新产品以满足客户的要求；（6）讲求信誉，
注意企业形象的宣传；（7）关心政府政策的变化。
4、简述财税环境对企业财务管理的影响： 财税环境是指财税政策及其变动对企业财务
管理的影响和制约关系：（1）国家 采取紧缩的财税政策时，会使企业纯收入留归企业的部分减少，企业现金流出增加，现
金流入相对减少以至绝对减少，增加企业的资金紧缺程度；（2）国家采取扩张的财税政策，
会使企业纯收入留归企业的部分增加，企业从国家获得投资和补贴的可能性增加；（3）国家
调整税收政策和财政支出政策时，企业应善于用好用足政策调整给企业带来的潜在好处，合
理进行税收筹划和财政补贴筹划，以期获得最大的政策利益；（4）国家调整税收政策时，企
业应善于把握其政策导向，如产业导向和生产力布局导向，及时调整投资方向，谋求最大投
资收益。
5、考虑投资风险价值，如何对多个投资方案进行选择： 如果有多个投资方案供选择，
那么进行投资决策总的原则是， 投资收益率越高越好，风险程度越低越好。具体说有如下几种情况：（1）如果两个投资
方案的预期收益率基本相同，应当选择标准离差率较低的那一个；（2）如果两个投资方案的
标准离差率基本相同，应当选择预期收益率较高的那一个；（3）如果甲方案的预期收益率高
于乙方案，而其标准离差率低于甲方案，则应选择甲方案；（4）如果甲方案的预期收益率高
于乙方案，而其标准离差率也高于乙方案，则不能一概而论，而要取决于投资者对风险的态
度。
作业二
一、名词解释
1、筹资渠道：筹资渠道是指企业筹措资金来源的方向和通道，体现资金的来源与流量。
2、筹资方式：筹资方式也即筹资工具，是指企业筹措资金所采用的具体形式。
3、资金成本：指企业筹措和使用资金而付出的代价。包括使用费用和筹资费用两大类。
4、资金结构：是指各种资金的构成及其比例关系，是企业筹资决策的核心问题。
5、财务杠杆：又称融资杠杆，是指企业在制定资金结构决策时对债务筹资的利用，由于
债务利息是固定的，当
息税前利润增大时，普通股会得到额外的收益，反则反之，这种作用称为财务杠杆。
二、判断题
1、企业的自有资金都属于长期资金，而债务资金则既有长期的，也有短期的 （ ）
2、资金成本既包括资金的时间价值，又包括投资的风险价值 （ ）
3、在债券面值和票面利率一定的情况下，市场利率越高，则债券的发行价格越高 （ ）
4、尽管定性预测法不能揭示资金需要量与有关因素之间的数量关系，但这种方法预测的
结果比较客观、准确 （ ）
5、在筹资额和利息（股息）率相同时，企业借款筹资产生的财务杠杆作用与发行优先股
产生的财务杠杆作用不
同，其原因是借款利息和优先股股息的抵税作用不同 （ ）
6、在个别资金成本一定的情况下，企业综合资金成本的高低取决于资金总额 （ ）
7、在确定企业的资金结构时，应考虑资产结构的影响。一般地，拥有大量固定资产的企
业主要通过长期负债和
发行股票筹集资金，而拥有较多流动资产的企业主要依赖流动负债筹集资金 （ ）
8、当预计的息税前利润大于每股利润无差别点息税前利润时，采用负债筹资会提高普通
股每股利润，但会加大
企业的财务风险 （ ）
三、单选题
1、吸收直接投资的缺点是 （ ） a、不能吸收实物投资 b资金成本较高 c、企业借款能力下降 d、无法避免财务风险
2、某企业每年向供应商购入100万元的商品，该供应商提供的信用条件为“2/10，n/40”，
若该企业放弃现金折扣，则其放弃现金折扣的资金成本为 （ ） a、22.36% b、24.49% c、26.32% d、36.73%
3、下列各项中，不属于商业信用的是 （ ） a、应付账款 b、应付票据 c、预收货款 d、应收账款
4、利用商业信用筹资方式筹集的资金只能是 （ ） a、银行信贷资金 b、居民个人资金 c、其他企业资金 d、企业自留资金
5、下列各项中，不属于普通股权利的是 （ ） a、公司管理权 b、剩余财产优先要求权 c、优先认股权 d、分享盈余权
6、每股利润无差异点是指在两种筹资方案下，普通股每股利润相等时的 （ ） a、成本总额 b、直接费用 c、资金结构 d、息税前利润
7、某企业与银行签订了一项期1年，金额为100万元的银行周转信贷协定。年利率为
12%，承诺费率为0.5%。年度内实际使用了60万元，实际使用期为9个月。