2012年税务会计师考试范围
一、税务会计实务
1. 税务会计概述
了解税务会计及其与财务会计的关系；税务会计对象与目标；税务会计基本前提；税务会计原则；税务会计要素；税务会计处理程序。
2. 税务会计师职业及职业道德
了解税务会计师职业及职业素质；税务会计师职业道德与伦理。
3. 增值税会计
了解重点掌握增值税会计要素的确认计量方法；应纳增值税的会计记录方法；增值税出口退税的会计计量、记录方法。
4. 消费税会计
了解重点掌握消费税会计要素的确认计量方法；消费税的会计记录方法；消费税出口退税的会计计量、记录方法。
5. 营业税会计
了解重点掌握营业税会计要素的确认计量方法；营业税的会计记录方法。
6. 关税会计
了解掌握关税会计要素的确认计量方法；关税的会计记录方法。
7. 企业所得税会计
了解重点掌握企业所得税会计要素的确认计量方法；所得税会计差异及其确认计量方法；企业所得税的会计记录方法。
8. 特殊（特定）业务的涉税会计
了解掌握企业减免税金的税务会计处理方法；视同销售业务的税务会计处理方法；资产捐赠与受捐的税务会计处理方法；计提资产减值准备的税务会计处理方法；非货币性资产交换的税务会计处理方法；房地产企业预收房款的税务会计处理方法；股份支付的税务会计处理方法；搬迁补偿与拆迁安置的税务会计处理方法；股权投资与企业重组的税务会计处理方法。
9. 税务会计报表及其分析
了解重点掌握税务会计报表概述；增值税会计报表及其分析方法；消费税会计报表及其分析方法；营业税会计报表及其分析方法；关税会计报表及其分析方法；企业所得税会计报表及其分析方法。
10. 纳税调整与税负分析
了解掌握会计与税法的差异；企业所得税的纳税调整；企业税负分析方法。
二、纳税筹划
1.纳税筹划概述及基本理念
了解纳税筹划概述；纳税筹划基本理念。
2.增值税纳税筹划
了解重点掌握企业采购过程中的纳税筹划方法；“买一赠一”和“买一送一”的纳税筹划方法；经销代理商商业折扣的纳税筹划方法；运输费用的纳税筹划方法；混合销售和兼营行为的纳税筹划方法；增值税纳税义务时间的纳税筹划方法；代购和代销方式的纳税筹划方法；巧签经济合同的纳税筹划方法；增值税纳税人身份的纳税筹划方法；会员卡积分返利的纳税筹划方法。
3.消费税纳税筹划
了解重点掌握包装物押金的纳税筹划方法；兼营行为的纳税筹划方法；生产制作环节的纳税筹划方法；利用消费税的计税依据进行纳税筹划方法；连续生产和委托加工应税消费品的纳税筹划方法；延长纳税期限的纳税筹划方法；应税消费品无偿馈赠的纳税筹划方法；应税消费品加工方式的纳税筹划方法。
4.营业税纳税筹划
了解重点掌握“甲供设备”和“非甲供材”的纳税筹划方法；建筑企业销售自产货物并提供建筑劳务的纳税筹划方法；工程转包的纳税筹划方法；营业税纳税义务时间的筹划方法；娱乐业营业税的纳税筹划方法；分解营业额的纳税筹划方法；融资租赁和经营租赁的纳税筹划方法；变房屋租赁为库房仓储的纳税筹划方法；房产转租的纳税筹划方法；企业代收费用的纳税筹划方法；不动产投资人股的纳税筹划方法。
5.企业所得税纳税筹划
了解重点掌握资产损失税前扣除的纳税筹划方法；关联企业间借款方式的纳税筹划方法；预缴企业所得税的纳税筹划方法；坏账损失备抵法的纳税筹划方法；新办企业减免税起始时间的筹划方法；企业所得税优惠政策的纳税筹划方法；自建固定资产竣工结算日和固定资产日常修理的筹划方法；总分机构所处地区税率不同的纳税筹划方法；企业组织形式选择的纳税筹划方法；公司分立为小型微利企业的纳税筹划方法；企业弥补亏损的纳税筹划方法；企业所得税征收方式的纳税筹划方法；固定资产折旧年限和加速折旧法的纳税筹划方法；业务招待费、广告费和业务宣传费的纳税筹方法划；企业公益性捐赠的纳税筹划方法；商场“满就送”促销方式的纳税筹划方法；存货发出计价方法的纳税筹划方法；合作建房的纳税筹划方法；资产收购的纳税筹划方法；股权收购的纳税筹划方法；企业海外投资的纳税筹划方法。
6.个人所得税纳税筹划
了解掌握个人转让股权的纳税筹划；“双薪”并人年终奖的纳税筹划方法；延长高级专家退休年限省个人所得税方法；个人房屋出租的纳税筹划方法；销售业绩奖的纳税筹划方法；劳务报酬的“三个”纳税筹划点；最优发放年终奖的“两种”纳税方案；工资薪金所得的纳税筹划方法；公司高管人员所得的纳税筹划方法；个人捐赠的“两个”纳税筹划点；人员流动和非流动的纳税筹划方法。
7.其他税种纳税筹划
了解掌握资源税的纳税筹划；土地增值税的纳税筹划；印花税的纳税筹划；房产税的纳税筹划；城镇土地使用税的纳税筹划；关税的纳税筹划。
三、税务稽查与企业纳税风险分析
1.税务稽查概述
了解税务稽查的基本内涵；税务稽查的职能任务；税务稽查的法律关系；税务稽查的法律适用。
2.税务稽查方法
了解查账方法；分析方法；调查方法；电子查账。
3.税务稽查内容
了解掌握税务稽查的选案；税务稽查的实施；税务稽查的审理；税务稽查的执行。
4.税务稽查案例分析
了解加工制造业税务稽查案例；商品流通企业税务稽查案例；房地产开发企业税务稽查案例；建筑安装企业税务稽查案例；服务性企业税务稽查案例；发票税务稽查案例；关联企业业务往来税务稽查案例；会计电算化企业税务稽查案例。
5.企业纳税风险概述
了解企业纳税风险基本内涵；企业纳税风险管理；企业纳税风险管理的基本操作流程。
6.企业税收立法风险分析与管理
了解掌握案例导人与概念引出；中国税收立法现状；中国税收法律分类；企业税收立法风险的成因分析；企业税收立法风险的控制与化解。
7.企业税收执法风险分析与管理
了解掌握案例导入与概念引出；中国税收执法概念与特征；中国税收执法基本原则与税收执法监督；企业税收执法风险的成因分析；企业面对税收执法风险的控制与化解。
8.企业税收司法风险分析与管理
了解掌握案例导入与概念引出；中国税收司法涵义、原则与层次；中国税收司法现状；企业税收司法风险成因分析；企业面对税收司法风险的控制与化解。
9.企业税收违法风险分析与管理
了解掌握案例导入与概念引出；企业税收违法风险概述；企业税收违法风险的法律责任；企业税收违法风险成因分析；企业税收违法风险的控制与化解。
10.企业税收机会风险分析与管理
了解掌握案例导人与概念引出；企业税收机会风险成因企业税收机会风险的控制与化解。
四、企业税务管理
1. 总 论
了解企业税务管理的概念与特性；企业税务管理的产生与发展；企业税务管理的职能与作用。
2.企业税务管理的原则、内容与方法
了解掌握企业税务管理的原则、目标、内容；企业税务管理的组织形式及运行条件；企业税务管理的方法及步骤；分类管理与大企业税务管理。。
3.企业纳税政策管理
了解重点掌握企业纳税政策管理的含义、原则和作用；企业纳税政策管理的内容；企业纳税政策管理的程序与方法；企业分税种纳税政策管理基本内容；企业纳税政策管理激励机制构建与实施。
4.企业纳税成本管理
了解重点掌握企业纳税成本管理的概念和原则；企业纳税成本管理的原理；企业纳税成本管理的技术方
法。
5.企业设立阶段的税务管理
了解重点掌握企业设立阶段的税务管理；税务登记的税务管理；税务账簿凭证的税务管理；发票的税务管理。
6.企业存续阶段的税务管理
了解重点掌握纳税申报的税务管理；税款缴纳的税务管理；扣缴义务的税务管理；税收保全、担保和强制执行。
7.企业变更、终止阶段的税务管理
了解重点掌握企业合并的税务处理；企业分立的税务处理；企业终止的税务处理。
8.企业纳税风险的税务管理
了解重点掌握企业纳税风险管理与中小企业税务风险管理；企业纳税风险管理的步骤、方法和操作流程；纳税人权利与义务的基本内容。
9.企业纳税争讼的税务管理
了解重点掌握企业纳税争讼管理概述；企业纳税争讼解决方式；企业纳税争讼管理的操作。
五、税 法 解 析
了解税法概论、增值税、消费税、营业税、企业所得税法、个人所得税法、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、车辆购置税、印花税、契税、关 税、
2012年税务会计师考试范围
一、税务会计实务
1. 税务会计概述
了解税务会计及其与财务会计的关系；税务会计对象与目标；税务会计基本前提；税务会计原则；税务会计要素；税务会计处理程序。
2. 税务会计师职业及职业道德
了解税务会计师职业及职业素质；税务会计师职业道德与伦理。
3. 增值税会计
了解重点掌握增值税会计要素的确认计量方法；应纳增值税的会计记录方法；增值税出口退税的会计计量、记录方法。
4. 消费税会计
了解重点掌握消费税会计要素的确认计量方法；消费税的会计记录方法；消费税出口退税的会计计量、记录方法。
5. 营业税会计
了解重点掌握营业税会计要素的确认计量方法；营业税的会计记录方法。
6. 关税会计
了解掌握关税会计要素的确认计量方法；关税的会计记录方法。
7. 企业所得税会计
了解重点掌握企业所得税会计要素的确认计量方法；所得税会计差异及其确认计量方法；企业所得税的会计记录方法。
8. 特殊（特定）业务的涉税会计
了解掌握企业减免税金的税务会计处理方法；视同销售业务的税务会计处理方法；资产捐赠与受捐的税务会计处理方法；计提资产减值准备的税务会计处理方法；非货币性资产交换的税务会计处理方法；房地产企业预收房款的税务会计处理方法；股份支付的税务会计处理方法；搬迁补偿与拆迁安置的税务会计处理方法；股权投资与企业重组的税务会计处理方法。
9. 税务会计报表及其分析
了解重点掌握税务会计报表概述；增值税会计报表及其分析方法；消费税会计报表及其分析方法；营业税会计报表及其分析方法；关税会计报表及其分析方法；企业所得税会计报表及其分析方法。
10. 纳税调整与税负分析
了解掌握会计与税法的差异；企业所得税的纳税调整；企业税负分析方法。
二、纳税筹划
1.纳税筹划概述及基本理念
了解纳税筹划概述；纳税筹划基本理念。
2.增值税纳税筹划
了解重点掌握企业采购过程中的纳税筹划方法；“买一赠一”和“买一送一”的纳税筹划方法；经销代理商商业折扣的纳税筹划方法；运输费用的纳税筹划方法；混合销售和兼营行为的纳税筹划方法；增值税纳税义务时间的纳税筹划方法；代购和代销方式的纳税筹划方法；巧签经济合同的纳税筹划方法；增值税纳税人身份的纳税筹划方法；会员卡积分返利的纳税筹划方法。
3.消费税纳税筹划
了解重点掌握包装物押金的纳税筹划方法；兼营行为的纳税筹划方法；生产制作环节的纳税筹划方法；利用消费税的计税依据进行纳税筹划方法；连续生产和委托加工应税消费品的纳税筹划方法；延长纳税期限的纳税筹划方法；应税消费品无偿馈赠的纳税筹划方法；应税消费品加工方式的纳税筹划方法。
4.营业税纳税筹划
了解重点掌握“甲供设备”和“非甲供材”的纳税筹划方法；建筑企业销售自产货物并提供建筑劳务的纳税筹划方法；工程转包的纳税筹划方法；营业税纳税义务时间的筹划方法；娱乐业营业税的纳税筹划方法；分解营业额的纳税筹划方法；融资租赁和经营租赁的纳税筹划方法；变房屋租赁为库房仓储的纳税筹划方法；房产转租的纳税筹划方法；企业代收费用的纳税筹划方法；不动产投资人股的纳税筹划方法。
5.企业所得税纳税筹划
了解重点掌握资产损失税前扣除的纳税筹划方法；关联企业间借款方式的纳税筹划方法；预缴企业所得税的纳税筹划方法；坏账损失备抵法的纳税筹划方法；新办企业减免税起始时间的筹划方法；企业所得税优惠政策的纳税筹划方法；自建固定资产竣工结算日和固定资产日常修理的筹划方法；总分机构所处地区税率不同的纳税筹划方法；企业组织形式选择的纳税筹划方法；公司分立为小型微利企业的纳税筹划方法；企业弥补亏损的纳税筹划方法；企业所得税征收方式的纳税筹划方法；固定资产折旧年限和加速折旧法的纳税筹划方法；业务招待费、广告费和业务宣传费的纳税筹方法划；企业公益性捐赠的纳税筹划方法；商场“满就送”促销方式的纳税筹划方法；存货发出计价方法的纳税筹划方法；合作建房的纳税筹划方法；资产收购的纳税筹划方法；股权收购的纳税筹划方法；企业海外投资的纳税筹划方法。
6.个人所得税纳税筹划
了解掌握个人转让股权的纳税筹划；“双薪”并人年终奖的纳税筹划方法；延长高级专家退休年限省个人所得税方法；个人房屋出租的纳税筹划方法；销售业绩奖的纳税筹划方法；劳务报酬的“三个”纳税筹划点；最优发放年终奖的“两种”纳税方案；工资薪金所得的纳税筹划方法；公司高管人员所得的纳税筹划方法；个人捐赠的“两个”纳税筹划点；人员流动和非流动的纳税筹划方法。
7.其他税种纳税筹划
了解掌握资源税的纳税筹划；土地增值税的纳税筹划；印花税的纳税筹划；房产税的纳税筹划；城镇土地使用税的纳税筹划；关税的纳税筹划。
三、税务稽查与企业纳税风险分析
1.税务稽查概述
了解税务稽查的基本内涵；税务稽查的职能任务；税务稽查的法律关系；税务稽查的法律适用。
2.税务稽查方法
了解查账方法；分析方法；调查方法；电子查账。
3.税务稽查内容
了解掌握税务稽查的选案；税务稽查的实施；税务稽查的审理；税务稽查的执行。
4.税务稽查案例分析
了解加工制造业税务稽查案例；商品流通企业税务稽查案例；房地产开发企业税务稽查案例；建筑安装企业税务稽查案例；服务性企业税务稽查案例；发票税务稽查案例；关联企业业务往来税务稽查案例；会计电算化企业税务稽查案例。
5.企业纳税风险概述
了解企业纳税风险基本内涵；企业纳税风险管理；企业纳税风险管理的基本操作流程。
6.企业税收立法风险分析与管理
了解掌握案例导人与概念引出；中国税收立法现状；中国税收法律分类；企业税收立法风险的成因分析；企业税收立法风险的控制与化解。
7.企业税收执法风险分析与管理
了解掌握案例导入与概念引出；中国税收执法概念与特征；中国税收执法基本原则与税收执法监督；企业税收执法风险的成因分析；企业面对税收执法风险的控制与化解。
8.企业税收司法风险分析与管理
了解掌握案例导入与概念引出；中国税收司法涵义、原则与层次；中国税收司法现状；企业税收司法风险成因分析；企业面对税收司法风险的控制与化解。
9.企业税收违法风险分析与管理
了解掌握案例导入与概念引出；企业税收违法风险概述；企业税收违法风险的法律责任；企业税收违法风险成因分析；企业税收违法风险的控制与化解。
10.企业税收机会风险分析与管理
了解掌握案例导人与概念引出；企业税收机会风险成因企业税收机会风险的控制与化解。
四、企业税务管理
1. 总 论
了解企业税务管理的概念与特性；企业税务管理的产生与发展；企业税务管理的职能与作用。
2.企业税务管理的原则、内容与方法
了解掌握企业税务管理的原则、目标、内容；企业税务管理的组织形式及运行条件；企业税务管理的方法及步骤；分类管理与大企业税务管理。。
3.企业纳税政策管理
了解重点掌握企业纳税政策管理的含义、原则和作用；企业纳税政策管理的内容；企业纳税政策管理的程序与方法；企业分税种纳税政策管理基本内容；企业纳税政策管理激励机制构建与实施。
4.企业纳税成本管理
了解重点掌握企业纳税成本管理的概念和原则；企业纳税成本管理的原理；企业纳税成本管理的技术方
法。
5.企业设立阶段的税务管理
了解重点掌握企业设立阶段的税务管理；税务登记的税务管理；税务账簿凭证的税务管理；发票的税务管理。
6.企业存续阶段的税务管理
了解重点掌握纳税申报的税务管理；税款缴纳的税务管理；扣缴义务的税务管理；税收保全、担保和强制执行。
7.企业变更、终止阶段的税务管理
了解重点掌握企业合并的税务处理；企业分立的税务处理；企业终止的税务处理。
8.企业纳税风险的税务管理
了解重点掌握企业纳税风险管理与中小企业税务风险管理；企业纳税风险管理的步骤、方法和操作流程；纳税人权利与义务的基本内容。
9.企业纳税争讼的税务管理
了解重点掌握企业纳税争讼管理概述；企业纳税争讼解决方式；企业纳税争讼管理的操作。
五、税 法 解 析
了解税法概论、增值税、消费税、营业税、企业所得税法、个人所得税法、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、车辆购置税、印花税、契税、关 税、