酒店管理财务 低值易耗品管理制度及资产盘存
低值易耗品管理制度报损的规定程序
为了规范酒店的低值易耗品管理，防止酒店资产损失，控制酒店成本费用，保证管理的有序性，结合酒店的实际情况，特制定本制度。
低值易耗品管理制度
一 本制度所指酒店的财产低值易耗品定义是指单位价值在2,000元以下，使用寿命在3个月以上，使用过程中保持其原有实物形态的不作为固定资产管理的各种工具、用具、玻瓷器皿以及在经营过程中周转使用的床上用品、布件、包装容器等。对于不符合固定资产定义的其他一切经营设备，均按低值易耗品进行管理。
二 低值易耗品管理规定：
1 低值易耗品在酒店营业费用中占据较大的比重，是费用控制的重点。 2 对一次性购入总金额在2,000元以下的低值易耗品，则在购入时一次性摊销计入期间费用。对一次性购入总金额在2,000元以上的低值易耗品，按规定的摊销月份进行逐月摊销。
3 低值易耗品实行计划定额管理：即根据各营业部门的业务量，测算出所需各种低值易耗品数量，酒店一次性从仓库领出配齐。以后需要更新补充时，原则上以旧换新。对玻璃、瓷器等易碎低值易耗品不实行以旧换新，补充数量也就是损耗量。财务部监督在用低值易耗品的完整及合理
使用，对发现的短缺、溢余、浪费情况要及时由财务部与使用部门作出处理。
4 在用低值易耗品实行双向监控管理：财务部按低值易耗品的使用部门建
立在用低值易耗品的备查簿（按责任保管人设立）。各使用部门按类别设置本部门的在用低值易耗品台账。人员变动时应进行相应移交。部门之间调拨时应进行相应调整。
5 在用低值易耗品因报废、调出、盘亏而减少：凭报废单、调拨单、盘存
表等原始单据，财务部在备查薄上减记使用部门的在用低值易耗品的数量。使用部门同时凭上述原始单据，减记本部门的低值易耗品台账。所有报废的低值易耗品必须收回废旧仓或当即变卖处置，不得留在使用部门。
6 在用低值易耗品的报废、盘亏等，除按规定分清责任外，报废的低值易
耗品需经财务部、总经理审批。人为损坏的，谁损失谁赔偿，管理不善追究使用部门负责人责任。
7 酒店财务部参考同行在瓷器、玻璃制品等易碎品损耗管理上的平均水平，
确定自然损耗率为千分之五，即当月在用瓷器、玻璃制品等易碎品数量总额的千分之五。损耗控制在此范围以内的，由酒店承担；如有超出部分则由部门承担。上述自然损耗不包括客赔和员工赔偿金额，为杜绝损坏隐瞒不报的情况发生，坚持“谁打破谁负责，无人负责再公摊”的原则。如有客人损坏应在第一时间上报当班领班，如当班领班不在，应上报当班主管，由其处理是否要客人来负责赔偿，如需赔偿，按成本价的两倍赔偿，并在事后主动到负责当班的主管处登记报损；如员工在工作
当中损坏，应先将破损瓷器、玻璃制品等易碎品清理并立即通知当班的领班过目，事后主动登记报损表，责任人当天就要按盘子的成本价把钱上交到财务，而这个盘子的记录也就从盘存数量中销掉，财务部在月底盘存时将予以剔除，不再计入自然损耗中。
8 财务部原则上每月一次对在用的瓷器、玻璃制品等进行盘点，出现短缺
的由使用部门负责，使用部门再按责任追究相关责任人。
9 公共使用的低值易耗品，使用部门的负责人对其合理使用及安全向酒店
负责；个人领用的低值易耗品，使用人向酒店负责。
10 布草类低值易耗品的管理。营业中使用的各类布草物品，如：床上用品、
毛巾、浴巾、台布、围布、浴袍等，财务部设置存货明细账，按使用部门设置在用布草备查账薄，登记各部门正在使用的各种布草。
01) 新购置的布草当在使用一年后可以允许报损，特殊情况除外。
02) 布草类物品实行定额配制、以旧换新的原则。营业部门因业务的发
展需新增加布草时，由营业部门填写申购单经使用部门负责人签字
后送财务部审核、总经理批准后申购，同时按部门、品种登记布草
房在用低值易耗品备查薄，凭申购单登记使用部门的在用低值易耗
品台账。
03) 在经营过程中因破损、油污需更新布草，由使用部门填写物品报损
单，由使用部门负责人写出鉴定意见，注明是人为或者是自然损耗，
交财务部复核总经理审批同意后报废。所有报废的布草类退出使用
部门，由财务部收回废旧仓。人为损坏的要按成本价的新旧程度估
算赔偿。
04) 财务部原则上每月一次对在用的棉织品进行盘点，出现短缺的由使
用部门负责，使用部门再按责任追究相关责任人。
05) 每月底，布草房要分部门填报在用布草的数量、报损数量给使用部
门负责人签名确认后报财务部。
06) 布草在送洗过程中，洗衣房要严格验收洗涤质量及破损情况，以确
保布草的干净完整。
11 各部门负责人在办理正常辞职手续前，财务部应对其所管辖范围内的在
用低值易耗品进行盘点。若发现短缺或损坏现象的需按规定的程序处理后并与新任负责人签署好移交手续，方可办理离职。
12 酒店内部部门间转移低值易耗品的，应填制调拨单，由双方使用部门经
理签字后报财务部签批实施。
13 低值易耗品调离本酒店场地外的，一律凭财务部加盖出门证的单据放行，
否则作偷盗处理。
三 低值易耗品报损的规定程序：
1 可以报损的低值易耗品：餐饮厨具家具、布草、玻璃器皿、不锈钢、计
算器、电话机、使用工具及价值在2,000元以下非一次性消耗物品。 2 操作程序；
01) 物品报损：各部门实物发生丢失、毁损时,由当事人或部门填写报损
单，注明具体原因，向部门负责人报告，经部门负责人签字认可后送
交财务部，由财务部核定价格。核定价格后，审查是否应给予报损。
属陶瓷、玻璃器皿和布草类
① 由部门根据每月盘点的破损数量填写报损单。
② 财务部按比例（分淡季和旺季比例：客房部淡季、旺季分别按当
月使用数量的3%、5%计算；餐饮部淡季、旺季分别按当月营业
额的1‰、2‰计算）计算所要报损的标准数量及金额。
③ 审核报损数量和金额是否超出规定数量及金额。
④ 每月实际报损超出标准报损的部分，由使用部门负责赔偿。
⑤ 根据金额的大小，由财务部报总经理审批。
⑥ 属管理不善造成实物丢失、破损的，除同意报损冲减数量外，应
由使用部门负责赔偿。
其它
① 食品原则上不给予以报损。
② 瓶、罐装酒水因客观原因造成变形或遗漏的，填制报损单经部门
负责人认可后送至财务部，经财务部审核后方可报损。
02) 报损物品的数量由财务部与使用部门共同清点，并与报损单上的数
量核对。
03) 当月实际破损不超过标准破损差异的部分(即节约)，可按酒店规定给
予适当奖励，但不得转入下月累计扣除。
04) 报损后,对不能继续使用的物品进行处理,防止重复报损。
05) 对破损物品不报损或未做待处理意见的部门,经查核实物已不存在,
应由部门给予赔偿。
06) 由于供应商供货造成的破损由采购部联系供应商负责调换。
07) 接近保质期的饮食品，原则上应尽量安排先使用，如无法使用，应在
保质期2个月前通知采购部给予退货，但须经总仓办理退货手续。
3 物品清理
01) 经部门、工程部(或供应商)或相关专业人员确认不能使用需报损的固
定资产，由部门填写报损单，经部门负责人签字后由总经理确认其无
其它用途后签署处理意见并退至总仓暂时保存。
02) 不能使用的低值易耗品，由部门填写报损单经部门负责人签字(或工
程部签字)认可，财务部审核数量后作废品处理，大批量报损还须总
经理确认后方由财务部负责联系处理。
03) 经同意报损的物品应统一退至总仓(含临时仓)存放,由财务部负责处
理事宜。
04) 部门应酒店要求更换设备、家具、工具等须将原使用部分妥善保存于
部门仓库，由部门列出清单，经总经理签署处理意见后方可退至总仓
(含临时仓)存放。
05) 未列清单及未作待处理意见的物品总仓拒绝接受。
如何管理好低值易耗品
什么是低值易耗品
低值易耗品的概念 Low value consumption concept
所谓低值易耗品，是指单位价值较低、使用年限相对较短，在使用过程中基本保持其原有实物形态不变，不能作为固定资产的各种用具、设备，如工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品以及在经营过程中周转使用的包装容器等。就其性质而言，低值易耗品与固定资产一样，同属于酒店的劳动资料，可供酒店在生产经营过程中多次使用，重复多次地发挥其使用价值，并在使用过程中基本保持其原有实物形态。但是，低值易耗品的单位价值较低，达不到固定资产规定的单位价值标准，而且它与固定资产相比使用期限较短，在生产经营过程中需要经常替换重置。
如何管理好低值易耗品的重要意义
提高酒店物资使用率
酒店是对易耗品需求量较大，是为客人提供优质服务的场所，尤其是对于当今日益激烈的酒店竞争来讲，为客人提供周到的服务，舒适的环境，难免会提高低值易耗品的使用率。因此加强低值易耗品的管理对酒店就显得十分重要。
对于酒店来讲，低值易耗品的消耗量较大，是酒店财务上的一个负担之一。在使用中存在着采购与需求不吻合、库存保管不善，使用浪费严重等问题，加强对低值易耗品的有效管理，不仅可以提高易耗品的使用效率。还可以使酒店节省下大量的资金，从而减轻了酒店的负担。从大的方面来讲，还有利于减少节能减
排，防止资源浪费，培养良好的习惯，落实科学发展观，响应绿色酒店的号召。
有力地保障酒店服务工作的正常开展
酒店低值品数量大，型号杂，品种多，范围广，采购周期较短，技术条件高，质量标准严，对物资供应的要求时间紧，变化快。在管理中，低值易耗品使用频繁、使用的人员多、损坏率极大、容易遗失，由于这些特点，就需要时常购置。对于酒店的经营管理来讲，低值易耗品的使用是相互关联的，其中一种物品的短缺可能会影响到整个服务过程的继续和服务质量的好坏。所以，这些物品的使用和库存情况应该一目了然，保证及时对物品进行补充，防止影响到正常经营的需要。
防止经济腐败行为的发生
物品的采购环节是腐败行为发生的高发地段，随着酒店的不断发展，对低值易耗品的消耗量越来越大，这给贪污腐败行为制造了温床。同时，低值易耗品不仅仅是酒店所需要的，其中大部分物资在日常的生活中使用频繁。所以，低值易耗品的采购、登记、保管环节都存在着徇私舞弊、浑水摸鱼、贪赃腐败的可能性，一些部门人员可能会于供应商相互勾结，侵害酒店的利益，滋生腐败行为。通过科学规范的手段对低值易耗品进行规范的管理，公平、公开、公正的采购制度，可以防止腐败行为的发生。
酒店业对低值易耗品的管理现状
目前中国（内地）酒店业虽然以不断趋于完善，但是还处于发育期，并不成
熟。尤其是对于成本控制方面，通过我几次的实习发现，仅仅在餐饮一个部门，由于对低值易耗品没有专门人员管理，没有一个良好的科学管理制度，造成极大的浪费。在当今低碳减排的大环境下，中国（内地）酒店业更应该与时俱进，发现不足，及时完善。在日益激烈竞争的今天，酒店业也面临着巨大挑战，所以要严格内部控制制度，加强成本控制，提高经济效益，是酒店也得以成长的关键。
酒店一次性用品的使用，在为客人带来极大方便的同时,也存在严重的环境问题和极大的浪费情况。现在中国（内地）酒店业一经发现了这一问题，同时也在不断改进，如对客房用品床单、一次性牙膏、牙刷、毛巾、拖鞋等，已采取了相应的措施。但还需要进一步改进。
针对低值易耗品管理中存在的几方面主要问题
对物资耗材管理意识不够，随意性大
低值品由于品种繁多、单位价值小、涉及面广，往往不受酒店重视、疏于管理。低质品低值品管理困难，采购和管理处于无序状态，原因是个别人员往往不能够提前提出计划，而是到用时才想要领取物品，这就造成了低质品采购的无计划性，在酒店运营程中，存在对员工要求低，管理松散；部分员工的素质不高，不爱护公共财产，隐瞒损坏情况，甚至不填写损坏登记单。而对于库房保管人员缺乏科学管理意识，用多少省多少缺多少一概不知。如果酒店没有较好的规范管理制度，使得低值易耗品的管理就变得尤为困难，管理人员与员工对所缺物品随用随拿，使用完后随处放置。
物资采购、登记管理不够规范
长久以来，低值易耗品管理管理中常出现漏洞，一直游离于审计范畴外，，
因此许多酒店都有意或无意地未制订低值易耗品采购管理制度和程序；还有一个原因是由于目前低值易耗品市场的管理不规范，以次充好或以旧冒新，存在鱼目混珠的现象，也给采购制度和程序的制订带来一定困难。
随着酒店业的不断壮大发展，对低值品的使用数量也随之增加。在酒店经营中低值易耗品使用紧张的情况下，材料和低值品就存放在储藏室内，使用随意，造成账物不符。如酒水饮料，一次性手套，餐具，一次性毛巾，每日在餐饮中的消耗极大，只要客人就餐，必须使用，然而每日客人人数是无法预知的，所以在管理上很难控制，在客房部和餐饮部尤其明显，如一次性牙刷、手巾、拖鞋、床单、浴巾等，由于不能保证其清洁，在客人离开后必须更换，分散量化起来更困难，客人流动性大，所以很难控制。
重采购、轻管理倾向，对领用或维修单据可有可无，耗材的使用去向可管可不管或者干脆不管，资产便在这种松懈的管理中悄悄流失；即使对耗材的领用和维修有单据的，设备维修的可行性，耗材的质量，单据内容的真实性和必要性，也缺乏相应的监管，这种缺乏监管的后果必然滋生腐败。
缺少规范的管理监督机制
许多酒店对低值易耗品的采购缺乏相应的管理制度和采购程序。一个原因是管理部门对低值易耗品采购制度和程序的指导思想不够明确。因此许多酒店都有意或无意地未制订低值易耗品采购管理制度和程序；目前大部分高校的耗材采购存在多头管理现象，即由各耗材使用部门自行联系供货商，按供货商报出的价格结算，定期送货。另一个原因由于目前低值易耗品市场管理不规范，存在以次充好鱼目混珠或以旧冒新的现象，给采购制度和程序的制订带有困难。另一方面有的酒店实行集中采购，但因耗材市场管理的不规范和耗材品种、数量比较复杂，
使集中采购也仅流于形式。所以要加强内部管理机制。酒店对低值易耗品的管理中存在的问题有: 一方面,交叉性大, 重视不够,由于酒店部门较多，事物纷乱杂碎，利用率低，重复购置, ,缺乏制约和调控机制,从而使购置的部分物资设备处于闲置或半闲置状态,资源浪费严重，利用率较低。管理体制和规章制度不健全 ,维修技术力量薄弱，经费不足等。
缺乏专业化的管理人员
由于受到传统习俗和思维的影响，绝大部分易耗品的管理目前都处于低级阶段。在酒店的经营管理中，低值易耗品的管理不受重视，仓管人员不受领导重视，工作坏境复杂，琐碎，员工不愿前往，工作人员素质较低，疏于管理，所以低值易耗品缺少专门化的管理人员。但是，目前随着，办公自动化和网络的普及、仓库管理软件的使用，数码电子产品的广泛应用，对仓管人员素质的要求也随之提高。要求能操作电脑使用管理软件；具备管理能力；能填报采购计划，填写各类单据；识别成千上万种低值易耗品相应的中英文名和各类技术参数；与各部门间协调能力。已从单纯的体力劳动岗位转化成具备相当素质的综合岗位。当前，很多酒店的易耗品管理层次与人员都不符合要求。所以酒店要长久发展，就应注意培养合格的专业化管理人员。
如何加强对低值易耗品的管理
做好物品的采购工作
酒店的采购工作对于一个酒店来讲是十分重要的，采购是易耗品管理中最重要的一环，如何做到采购与计划相符，做到采购的物品质量好、价格低，是维护酒店利益，防止资金浪费的最重要环节。在低值易耗品的采购中，由于低
值易耗品具有品种多样、存放分撒、流动性大等特点，采购工作就显得尤为谨慎。在招标采购过程中有效的监督是做好招标采购工作的保证，可防范采购过程中的不正当行为，增加采购工作的透明度；而在管理过程中有效的监督则可防范资产的流失。当前，很多酒店的物资采购都受到了有效监督，但是现阶段高低值易耗品采购已具备了批量和规模的优势，但因低值易耗品零散的特殊性，未能有效的监督。所以，酒店应该，实施阳光采购加强采购管理工作。 加强制度化管理
制度是保证规范管理的基础。酒店要严格制定对易耗品的管理制度，从物品的计划、采购、入库、登记、领取、归还、报废、维修、补充等环节进行严格的、具有操作性的程序规定，保证每一个环节的有序进行，合理规范，防止出现漏洞。每个制度的落实都要靠严格的登记制度作保证，要建立完善的管理制度，对易耗品的每一个环节进行严格登记管理，包括名称、价钱、厂家、型号、购买日期以及保管人等，仓管人员要经常查账核对。必须建立严格的物品管理责任制度，对物品的计划、购置、保管、使用和回收都要有人负责，做到验收严肃认真，进出手续明确，定期核对检，查账卡记录健全，保持账账相符，账物相符。
制定可以保证各部门在各自的职责范围内有章可循，出现问题有责任人、有处理依据。
强化科学管理
酒店应根据各部门的特点和所需的低值易耗品的不同性质，区别对待。对贵重、稀缺的物品应严格管理，对价值小数量大的一般物品，应简化手续，达到既加强管理；又便于使用的目的。方便酒店的经营和运行。也可以采取多级
管理的模式，对于一些价值低的低值易耗品来讲刻有酒店的仓管人员负责管理，简化手续。对于一些价值较大、不经常使用的物品要由一级保管部门负责保管，避免由于物资种类过于繁杂造成管理效率低下而影响酒店的正常经营需要和使用。
随着时代的发展，计算机技术的普遍应用，对低值物品进行网络化管理是管理方法和技术手段的一次革新。管理系统的实现，较大程度的提高了酒店对低值品的保管和使用效率。可以对低值易耗品进行信息化管理，建立数据库。这种管理方式不但实现了对低值耐用品信息化、规范化的管理，而且杜绝了管理中的一些漏洞，防止腐败和浪费行为，很大程度上提高了工作效率，减少了人力物力的浪费。
目前，几乎所有酒店对流动资产账和固定资产账都采用了计算机管理，可是对低值易耗品的管理很大一部分仍处于传统的管理模式，手工入账，工作效率低，账目管理混乱，经常出现错误，不能有效的掌握库存积压，无法满足低值易耗品的管理要求，迫切需要有一套应对低值易耗品这一特点的管理系统，以适应酒店低值易耗品管理要求。
建立高水平的管理队伍
在酒店中，仓库及设备管理人员等在酒店中一直处于附属地位，人员不受重视，管理人员也不能充分的重视对低值易耗品的管理。酒店相关的易耗品种类极为繁多，物品管理工作更为千头万绪，不仅会涉及到管理、更换、保养、、采购、维修等很多方面诸多的问题，因此要具备多方面的综合能力和宽广的理论知识，并在一定理论基础上通过培养和实践等多种形式来提高知识水平。所以，目前的物资管理人员的综合素质亟待提高，需要引进一些各个专业
的相关毕业生人才。整体素质提高后，不仅在管理上更加专业，还会从思想上充分认识到低值易耗品管理的重要性，从管理上做到更科学、更合理、更规范，严格实施规章制度，严堵漏洞。
要减少库存，避免物资积压
库存积压看起来物资还在，但是其本身就占用了一部分资金，而且一些易耗品具有一定的保值期，积压就意味着损耗。对于酒店来说，显然不利于酒店的长期发展。所以，在低值易耗品管理过程中，要注意防止出现积压等问题：首先，采购人员经常通过计算机了解库存量，多与几层人员沟通，了解需求状况。其次，出库时管理人员通过微机查询领用人上报的计划，严格按上报计划中的物品和数量出库。再次，对于常用的客房餐饮用品，可以适当的控制采购量，以免造成不必要的浪费。通用物品按上报计划的100-120%采购，专业性强或不常用的物品，要严格按计划采购。，采购来的物品在办理完入库手续后，通知领用人尽快领取，库存中有同类物品时，将新进物品替换库存，以避免过期、失效或挥发性药品的挥发。另外，对于一些化学试剂和指示剂等因计划不易控制而遗留下来的物品，可能会造成一定程度的积压，采用定期清库并免费奉送给相关实验室的办法，避免物品的长期积压和浪费。
加强教育工作
在低值易耗品的使用中，不仅要加强对员工的教育还要对管理人员加强培训工作，这是提高使用效率的关键。首先，要加强对管理人员的教育培训，提高对制度的理解深度和熟练程序，建立严格的执行意识；其次，要加强对分发的教育工作，让他们如何避免浪费，学会如何配合管理部门科学地使用易耗品等；再次，要坚强对员工的教育工作，让员工养成一个良好的物品使用习惯，这不仅有利于
节约物资，降低成本，也是对员工进行良好行为和道德认识的重要渠道。
总之，低值易耗品的管理与供应是成本控制的重要环节，是做到低碳节能减排的重要手段。是反映酒店物资供应、服务质量、工作效率和管理水平的具体体现。实践证明，只要我们努力去挖掘低值易耗品采购供应与管理过程好的管理方法和经验，就能不断提高我们的服务质量、工作效率和管理水平，就能把我们的工作做得更好。让酒店对低值易耗品的管理处于一个有序的状态。
争做节能环保的绿色酒店
虽然酒店对低值易耗品的使用是不可缺少的，但是我们可以节约使用，避免浪费。在实习中我发现酒店中确实存在对易耗品的管理问题，如在餐饮部门中台布损坏，酒店用具的损坏等，有些是不可避免的，而有些是酒店员工造成的。但酒店也在不断的加强完善管理。所以我认为，酒店加强员工教育以及各方面的完善，不仅仅是为酒店自身考虑，更是为我们的环境和环保考虑，因为酒店是易耗品消耗的大方面，所以我们要加强酒店对低值易耗品的管理，争做低碳环保的绿色酒店。这也是我们酒店业未来发展的大方向。
财务部制度与程序及盘存
财务部制度与程序
明确财务工作的任务和目的，更好地为企业经营服务
一、 财务部在实施经营策略方面应起的作用：
A) 事前同运营部门联合进行预测、预算；
B) 在运作中起到良好的监督和控制作用；
C) 在事后要做到认真准确的核算。
二、 根据经济效益为尺度财务部应完善自己的职能：
A) 加强财务部的预算职能：对酒店的各项工程和维修必须由工程部报预算
数，并由财务部审核，董事长批准。财务部对各项在建工程和维修工程实行单独核算严格控制。
B) 加强财务部的控制职能：
（1） 内部控制：树立财务部的控制观念，建立岗位责任制，制定完善书面
程序，保持准确完整的书面记录，强化对现有电脑和软件的应用。
（2） 加强酒店内部收入的控制：加强酒店内部收入的控制，强化账单资料
的查对工作，强化单据的控制，管理和保存，完善销售、服务，收款
相互独立，使单单相扣，环环相连，将错误和舞弊行为控制到最低点。
（3） 采购的内部控制：强化采购单的控制，使用部门和仓库根据自己的需
要，在各种物品达到库存最低点时，填写采购单，以减少物品的积压
和损耗；采购的审批必须按照酒店的程序执行，采购部订货前应征询
三个和三个以上的采购价格，价格审批人员禁止直接与供应商打交道。
上级管理人员应不定期地检查物品的数量和质量，坚决杜绝采购人员
在收货人员忙时，兼做验收工作。负责核准付款的会计人员必须严格
把好最后的审核、付款关，做到所有手续完备，所有问题审清解决再
最后付款。
（4） 加强对应收账款的回收工作，核定每个客户的欠款限额，一旦客人的
消费达到限额，必须采取措施，尽快收回账款。编制应收账的账龄分
析表，有助于掌握应收账的变动情况。
三、 对成本费用的控制是酒店最为重要的工作，一定要自上而下地一抓到底。
1. 营业成本的控制，预算控制，以报告期实际发生的各项费用的总额及单项
发生额与预算数相比较，在接待量不变的情况下成本不应超过预算数。加强主要消耗品的指标控制，加强单位标准成本控制，严格遵守货物的收发存制度，每月定期到各部门进行实地盘点，减少物品的报损，对盘亏、盘盈和损毁变质的物品要及时查明原因，分清责任。
2. 对营业费用、管理费用要有计划并分解到各部门，作为掌握和考核费用支
出的依据，对劳保用品要严格执行部门规定的发放标准和使用期限。
存货的管理
存货指库存的各种物资：包括库存商品、原材料（食品、调料）、低值易耗品（布草、工服）、物料用品（餐饮用具、维修材料、客房用品、办公用品）等。
— 低值易耗品：是指酒店使用流动资金购置的不够成固定资产条件的财产，即单位价值在2,000元以下（不包括2,000元）100元以上的为低值易耗品。
— 物料用品：为酒店生产、经营上必须使用的物资，包括单位价值100元以下的物品，以及工具、用具等有保管价值的一切物品，如维修材料、客用品、卫生品、办公用品，以及加工用品、餐具、炊具、瓷器、玻璃器皿等。
— 采购部在购进商品、原材料时，要搞好市场信息调查，做到购销对路，把好进货质量和价格关，严禁质次价高的商品和原材料购入。
— 实行实物负责制，保管员负责验质检斤，把好验收关。所购商品、原材料验收前出现的问题由采购员负责，验收后出现的问题由保管员负责，严格验收制度，防止“跑、冒、滴、漏”。
— 定期进行存货的清查盘点，对于存大于销，品种质量不对路的应及时采取措施，滞销、积压在半年以上的要确定专人进行摊销和处理，防止存货长期积压、变质，造成资金损失和浪费。对于盘盈、盘亏及破损、报废的存货应及时查原因，视情况处理，属于责任事故的责任人要承担经济责任。 — 对客用品、餐饮用具等由酒店采购部统一负责管理。营业部门如需购置，必须提前审报“采购申请单”到采购部，由采购部按规定程序办理。除采购部外，各部门原则上不得对外签订合同，如需外签购货合同，必须经董事长审批，然后要报财务部备案，并在付款前10天通知财务部，以便财务部筹集安排采购资金。
— 办公用品由各部门按实际需要向采购部提计划，经总经理、财务总监批准后，由采部负责采购。各部门领用办公用品须填写出库单，由部门经理、财务总监签字后到仓库领取，月末耗用的办公用品，成本控制将各部出库单汇总后报会计入账。
— 库管员对存货应定期或不定期进行盘点，月末进行一次全面清点。总仓、餐厅、酒吧、布草和客用品每月盘点一次，盘点表一式二份，自留一份，上报财务部一份，与财产物品管理卡核对。对盘盈、盘及毁损的存货，应及时查明原因，视不同情况进行处理，月终盘点由各部门自己组织进行，财务部可设专人监盘或抽查。月末盘点，财务部应深入各部门统一组织人力进行盘点。
为了加强财务管理，做好财务稽核工作，便于实物管理，特制定本制度。
一 盘点范围
盘点范围包括：原材料、固定资产、低值易耗品、库存、现金等。
二 方式：
1. 不定时抽查;
2. 每月盘点制;
3. 年终清查制度。
三 组成人员：财务、保管、实物负责人、部门负责人(主管)
1. 原材料月终盘点由：财务、实物负责人、部门负责人(主管)
2. 低值易耗品、财产每月盘点由保管、实物负责人、部门负责人(主管)
3. 财产、低值易耗品年终清查由财务、保管、实物负责人、部门负责人(主管)、
质检部人员。
4. 不定时抽查：财务、实物负责人。
四 盘点准备工作
1. 经营部门应做好如下工作：
① 整理所有财物，该归类的归类，存货有堆放的，应排列整齐，便于点数。 ② 库房应做好计量工具准备工作。
2. 出纳现金应按不同面值、种类现金分类整理，并填写现金清单。
3. 各项经济业务应于盘点前全部入账。存货如有货已达库，但尚未办理相关手
续的或已办理相关手续但货物未离库，应填写账面余额调整表，将账面余额调整至账面实际存数，现金盘点时要将未登记项目(月末至盘点目的收方和支方金额)在现金余额调整表上填写清楚。
五 年终清查
1. 年终清查应进行全面清查，包括酒店所有财、物。
2. 年终清查由财务室组织筹划，各部门负责人积极配合参与。
3. 盘点前：财务室应提前一周(以上)通知各有关部门做好准备工作，部门应在
盘点前将部门参加盘点人员上报财务室，原则上部门负责人要亲自参加，如遇特殊原因，可委派相关人员参与。
4. 年终清查，质检部必须派人参与监盘工作。
5. 年终清查不仅要清查财物数量，也要对财物质量进行检验，如遇质量有问题，
盘点完毕后，由质检部对酒店财物质量做出书面汇总报告，在报告中应说明相关财物的状况及财物处理办法。
6. 盘点质量书应由所有盘点人员签字后上呈总经理签署意见，财务依据批示意
见对财物和账务进行相关处理。
7. 年终盘点一式肆份，总经理一份，财务、保管、部门各一份。
六 月终盘点
1. 每月末(当月最后一天或次月1日)由财务人员、实物负责人对原材料进行全
面盘点，月终盘点数量必须准确无误，以便核算成本。
2. 部门应准备各种实物计量工具，以便准确计量。
3. 每月末保管应对各部门财产和低值易耗品进行清点。
4. 盘点前，会计部门应先将账面余额调整为正确结存数后，才能盘点。
5. 财产和低值易耗品盘点应于盘点完毕后填写盘点差异表，差异表应上呈总经
理一份。
七 不定时抽查
1. 部门负责人、总经理有权要求部门和酒店财物进行临时抽查，会计部、盘点
人员应积极配合。
2. 财务部门对酒店，部门财、物持有不确定态度时可临时抽查(包括：原材料、
各类现金)。
3. 不定时抽查一般由实物负责人，要求抽查部门参与会计部也可直接参与。
八 现金盘点
1. 酒店出纳现金每月盘点一次。
2. 部门备用金暂订每月盘点一次，财务室可根据相关领导要求对备用金进行不
定时抽查。
3. 不定时抽查应填写盘查报告，也可不填写,但要口头汇报。
4. 现金及收支票据应于当日上班前或当月收支结束后进行。
5. 收银台现金可不定时抽检，但一般不出具盘点报告(出现差错较大应即时处理
和汇报)。
6. 现金盘点程序：①封柜;②查账;③清点、现金盘点，一般由出纳(收银)、备用
金管理者、盘点人、监管人(财务)组成。
7. 出纳现金盘点，部门备用金月底盘点应出具现金盘点报告书，并上呈总经理。
(实物负责人一份，财务室一份)
九 盘点报告
1. 财务部盘点完毕后，应将盘点表上的溢余(短缺)项目标上金额，并汇总填写
盘点差异表，差异表一式四份，现金盘点表三份，总经理、部门、保管、财务各一份。
2. 盘点差异表需经部门领导审阅查明原因(或由实物负责人填写差异原因报告)
后签字。
3. 将盘点表、部门负责人签字，盘点差异表附在一起一并上呈总经理，总经理
在盘点差异表签署处理意见后，留底一联，其余退回财务室，有财务分发各部门。
4. 盘点差异表未经总经理签字，所有财物差异一律记入“待处理财产损益”科
目，不得擅自处理，待领导批示后，再做相关处理。
5. 盘点差异表应于盘点完毕一周内上呈总经理。
固定资产
固定资产是酒店经营，提高服务质量必不可少的物质技术基础，做好固定资产管理工作，保护酒店财产的完整无缺，提高固定资产的使用效率，充分挖掘现有固定资产的潜力，正确计算现有固定资产的损耗，对酒店的经营发展具有重要的意义。
一、 固定资产定义
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备物品，单位价值在2000元以上并且使用期限超过两年的资产，也应当作为固定资产核算。
二、 固定资产的分类目录
酒店购置的固定资产，根据《中华人民共和国旅游服务行业会计制度》进行分类核算，固定资产分为以下几类：
1. 房屋及建筑物：指酒店所有的营业用房和其他建筑物。
2. 机器设备类：包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电子系统、厨房机
具、电梯、通讯设备、大型洗涤设备、维修器械及其他机械设备等。
3. 电器设备类。包括电脑网络系统、复印打字设备，闭路电视播放设备，音响
设备，电视机，电冰箱，空调机及其他电器设备。
4. 交通运输类。包括客车，货车，行李车等
5. 家俱类。包括酒店各部门使用的所有家具、办公用家具设备、灯具、地毯及
工艺摆设等。
6. 其他类。指消防监控设备，贵重器皿，健身房设备等不在上述分类的固定资
产。
三、 具体管理制度
1. 固定资产管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实
到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专职”。
2. 固定资产的账务管理归口财务部，每年由财务部负责牵头，组织有关部门人
员进行清查盘点，使之账实相符；固定资产的实物管理方面，酒店机器设备、仪表仪器等设备归口工程部管理；其他资产由所在部门负责管理。
3. 酒店各部门主要负责人为该部资产责任人，部门资产责任人对部门所辖范围
内的资产负责，并委托专人（部门资产管理员）进行部门内各项资产的账卡管理和盘点工作。
4. 各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守操作
管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经批准，不得擅自拆卸改装备。
5. 财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额控制，负责监督和控制固定资
产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查账目，随时掌握固定资产的变动情况。
6. 工程部负责固定资产的维护保养和技术管理工作，对设备的拆卸、安装等技
术项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。
7. 各部门资产管理员负责管理本部门所使用的固定资产，部门资产责任人应根
据部门资产的使用情况，建立部门内部的资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织，以共同做好资产管理工作。
8. 各部资产责任人和资产管理员必须全面掌握所在部门固定资产的分布使用
情况。
9. 部门资产管理员在部门资产责任人的直接领导下，主要从事如下工作：
检查本部资产的使用情况。
管理部门的各种账、卡、保证卡实相符。
参与资产的清查盘点工作。
对资产的内部转移，先填写“资产内部转移通知单”，经部门负责人、总
经理签批后，报财务部进行账务调整及卡片调整。
对固定资产的清理报废，由资产管理员填制“固定资产报废清单”经由
工程技术人员鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批准后方能进行报废处理，并注销该卡片。
10. 固定资产的添置，应根据经营需要在年度或季度资本性支出预算中列明，添
置固定资产时，由使用部门提交申请报告、可行性报告和采购申请单，同时得到部门资产管理员的认可，报部门负责人，经财务部审核，报财务总监、总经理批准后方可采购。预算外的采购需提交详细的说明。
11. 自制的固定资产完工后，必须办理验收手续，填制“验收启用报告书”连同
材料费、安装费等附件，经工程部、使用部门和财务部验收签字后，报总经理批准并办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。
12. 直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续，填制“验收启用报告书”，部
门资产管理员签字后，连同转运费、安装费等附件，经工程部、财务部、使用部门负责人签字后，然后办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。
13. 对固定资产的更新改造，首先由部门提交更新改造申请报告及可行性经济效
益报告，报总经理批准后方能进行。竣工后，根据施工部门编制的更新改造交接造册，会同工程部、财务部，使用部门进行验收，办理交接手续，填制“验收启用报告书”连同更新改造竣工决算书等附件，经总经理批准后入账，登记固定资产账目和卡片。
14. 固定资产内部转移时，有关部门先提交申请报告，经转入和转出部门负责人
签字，由财务核批，报总经理批准后才能进行，然后，由资产管理员填制“资产内部转移通知单”，转入、转出部门办理移交和验收手续并签字以后报财务
部进行账务卡片调整。
15. 固定资产由于长时间使用发生磨损，不能继续使用或由于其他原因而进行清
理报废时，先由使用部门资产管理员填制“固定资产报废清理单”，经工程技术人员审查鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批准后，转财务处理，财务凭有关单据调整固定资产账户并将清理情况记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。
16. 在清查财产中发现的盘盈、盘亏及损失，应查明原因，作出报告，按以下审
批权限报批后处理。
盘盈的固定资产，经总经理批准后，按盘盈的重置完全价值入账。 盘亏和损失的固定资产，由部门总监/经理审批，报财务总监、总经理批
准。
17. 各部严格执行本管理制度，若因工作不落实，管理不善，导致部门使用的资
产出现人为损坏、流失、账务不符等情况，将追究部门资产责任人和资产管理员的责任。
18. 资产管理员如有变动，应事先办理书面的移交手续，并得到财务部门的认可
后方可办理调动手续。
酒店管理财务 低值易耗品管理制度及资产盘存
低值易耗品管理制度报损的规定程序
为了规范酒店的低值易耗品管理，防止酒店资产损失，控制酒店成本费用，保证管理的有序性，结合酒店的实际情况，特制定本制度。
低值易耗品管理制度
一 本制度所指酒店的财产低值易耗品定义是指单位价值在2,000元以下，使用寿命在3个月以上，使用过程中保持其原有实物形态的不作为固定资产管理的各种工具、用具、玻瓷器皿以及在经营过程中周转使用的床上用品、布件、包装容器等。对于不符合固定资产定义的其他一切经营设备，均按低值易耗品进行管理。
二 低值易耗品管理规定：
1 低值易耗品在酒店营业费用中占据较大的比重，是费用控制的重点。 2 对一次性购入总金额在2,000元以下的低值易耗品，则在购入时一次性摊销计入期间费用。对一次性购入总金额在2,000元以上的低值易耗品，按规定的摊销月份进行逐月摊销。
3 低值易耗品实行计划定额管理：即根据各营业部门的业务量，测算出所需各种低值易耗品数量，酒店一次性从仓库领出配齐。以后需要更新补充时，原则上以旧换新。对玻璃、瓷器等易碎低值易耗品不实行以旧换新，补充数量也就是损耗量。财务部监督在用低值易耗品的完整及合理
使用，对发现的短缺、溢余、浪费情况要及时由财务部与使用部门作出处理。
4 在用低值易耗品实行双向监控管理：财务部按低值易耗品的使用部门建
立在用低值易耗品的备查簿（按责任保管人设立）。各使用部门按类别设置本部门的在用低值易耗品台账。人员变动时应进行相应移交。部门之间调拨时应进行相应调整。
5 在用低值易耗品因报废、调出、盘亏而减少：凭报废单、调拨单、盘存
表等原始单据，财务部在备查薄上减记使用部门的在用低值易耗品的数量。使用部门同时凭上述原始单据，减记本部门的低值易耗品台账。所有报废的低值易耗品必须收回废旧仓或当即变卖处置，不得留在使用部门。
6 在用低值易耗品的报废、盘亏等，除按规定分清责任外，报废的低值易
耗品需经财务部、总经理审批。人为损坏的，谁损失谁赔偿，管理不善追究使用部门负责人责任。
7 酒店财务部参考同行在瓷器、玻璃制品等易碎品损耗管理上的平均水平，
确定自然损耗率为千分之五，即当月在用瓷器、玻璃制品等易碎品数量总额的千分之五。损耗控制在此范围以内的，由酒店承担；如有超出部分则由部门承担。上述自然损耗不包括客赔和员工赔偿金额，为杜绝损坏隐瞒不报的情况发生，坚持“谁打破谁负责，无人负责再公摊”的原则。如有客人损坏应在第一时间上报当班领班，如当班领班不在，应上报当班主管，由其处理是否要客人来负责赔偿，如需赔偿，按成本价的两倍赔偿，并在事后主动到负责当班的主管处登记报损；如员工在工作
当中损坏，应先将破损瓷器、玻璃制品等易碎品清理并立即通知当班的领班过目，事后主动登记报损表，责任人当天就要按盘子的成本价把钱上交到财务，而这个盘子的记录也就从盘存数量中销掉，财务部在月底盘存时将予以剔除，不再计入自然损耗中。
8 财务部原则上每月一次对在用的瓷器、玻璃制品等进行盘点，出现短缺
的由使用部门负责，使用部门再按责任追究相关责任人。
9 公共使用的低值易耗品，使用部门的负责人对其合理使用及安全向酒店
负责；个人领用的低值易耗品，使用人向酒店负责。
10 布草类低值易耗品的管理。营业中使用的各类布草物品，如：床上用品、
毛巾、浴巾、台布、围布、浴袍等，财务部设置存货明细账，按使用部门设置在用布草备查账薄，登记各部门正在使用的各种布草。
01) 新购置的布草当在使用一年后可以允许报损，特殊情况除外。
02) 布草类物品实行定额配制、以旧换新的原则。营业部门因业务的发
展需新增加布草时，由营业部门填写申购单经使用部门负责人签字
后送财务部审核、总经理批准后申购，同时按部门、品种登记布草
房在用低值易耗品备查薄，凭申购单登记使用部门的在用低值易耗
品台账。
03) 在经营过程中因破损、油污需更新布草，由使用部门填写物品报损
单，由使用部门负责人写出鉴定意见，注明是人为或者是自然损耗，
交财务部复核总经理审批同意后报废。所有报废的布草类退出使用
部门，由财务部收回废旧仓。人为损坏的要按成本价的新旧程度估
算赔偿。
04) 财务部原则上每月一次对在用的棉织品进行盘点，出现短缺的由使
用部门负责，使用部门再按责任追究相关责任人。
05) 每月底，布草房要分部门填报在用布草的数量、报损数量给使用部
门负责人签名确认后报财务部。
06) 布草在送洗过程中，洗衣房要严格验收洗涤质量及破损情况，以确
保布草的干净完整。
11 各部门负责人在办理正常辞职手续前，财务部应对其所管辖范围内的在
用低值易耗品进行盘点。若发现短缺或损坏现象的需按规定的程序处理后并与新任负责人签署好移交手续，方可办理离职。
12 酒店内部部门间转移低值易耗品的，应填制调拨单，由双方使用部门经
理签字后报财务部签批实施。
13 低值易耗品调离本酒店场地外的，一律凭财务部加盖出门证的单据放行，
否则作偷盗处理。
三 低值易耗品报损的规定程序：
1 可以报损的低值易耗品：餐饮厨具家具、布草、玻璃器皿、不锈钢、计
算器、电话机、使用工具及价值在2,000元以下非一次性消耗物品。 2 操作程序；
01) 物品报损：各部门实物发生丢失、毁损时,由当事人或部门填写报损
单，注明具体原因，向部门负责人报告，经部门负责人签字认可后送
交财务部，由财务部核定价格。核定价格后，审查是否应给予报损。
属陶瓷、玻璃器皿和布草类
① 由部门根据每月盘点的破损数量填写报损单。
② 财务部按比例（分淡季和旺季比例：客房部淡季、旺季分别按当
月使用数量的3%、5%计算；餐饮部淡季、旺季分别按当月营业
额的1‰、2‰计算）计算所要报损的标准数量及金额。
③ 审核报损数量和金额是否超出规定数量及金额。
④ 每月实际报损超出标准报损的部分，由使用部门负责赔偿。
⑤ 根据金额的大小，由财务部报总经理审批。
⑥ 属管理不善造成实物丢失、破损的，除同意报损冲减数量外，应
由使用部门负责赔偿。
其它
① 食品原则上不给予以报损。
② 瓶、罐装酒水因客观原因造成变形或遗漏的，填制报损单经部门
负责人认可后送至财务部，经财务部审核后方可报损。
02) 报损物品的数量由财务部与使用部门共同清点，并与报损单上的数
量核对。
03) 当月实际破损不超过标准破损差异的部分(即节约)，可按酒店规定给
予适当奖励，但不得转入下月累计扣除。
04) 报损后,对不能继续使用的物品进行处理,防止重复报损。
05) 对破损物品不报损或未做待处理意见的部门,经查核实物已不存在,
应由部门给予赔偿。
06) 由于供应商供货造成的破损由采购部联系供应商负责调换。
07) 接近保质期的饮食品，原则上应尽量安排先使用，如无法使用，应在
保质期2个月前通知采购部给予退货，但须经总仓办理退货手续。
3 物品清理
01) 经部门、工程部(或供应商)或相关专业人员确认不能使用需报损的固
定资产，由部门填写报损单，经部门负责人签字后由总经理确认其无
其它用途后签署处理意见并退至总仓暂时保存。
02) 不能使用的低值易耗品，由部门填写报损单经部门负责人签字(或工
程部签字)认可，财务部审核数量后作废品处理，大批量报损还须总
经理确认后方由财务部负责联系处理。
03) 经同意报损的物品应统一退至总仓(含临时仓)存放,由财务部负责处
理事宜。
04) 部门应酒店要求更换设备、家具、工具等须将原使用部分妥善保存于
部门仓库，由部门列出清单，经总经理签署处理意见后方可退至总仓
(含临时仓)存放。
05) 未列清单及未作待处理意见的物品总仓拒绝接受。
如何管理好低值易耗品
什么是低值易耗品
低值易耗品的概念 Low value consumption concept
所谓低值易耗品，是指单位价值较低、使用年限相对较短，在使用过程中基本保持其原有实物形态不变，不能作为固定资产的各种用具、设备，如工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品以及在经营过程中周转使用的包装容器等。就其性质而言，低值易耗品与固定资产一样，同属于酒店的劳动资料，可供酒店在生产经营过程中多次使用，重复多次地发挥其使用价值，并在使用过程中基本保持其原有实物形态。但是，低值易耗品的单位价值较低，达不到固定资产规定的单位价值标准，而且它与固定资产相比使用期限较短，在生产经营过程中需要经常替换重置。
如何管理好低值易耗品的重要意义
提高酒店物资使用率
酒店是对易耗品需求量较大，是为客人提供优质服务的场所，尤其是对于当今日益激烈的酒店竞争来讲，为客人提供周到的服务，舒适的环境，难免会提高低值易耗品的使用率。因此加强低值易耗品的管理对酒店就显得十分重要。
对于酒店来讲，低值易耗品的消耗量较大，是酒店财务上的一个负担之一。在使用中存在着采购与需求不吻合、库存保管不善，使用浪费严重等问题，加强对低值易耗品的有效管理，不仅可以提高易耗品的使用效率。还可以使酒店节省下大量的资金，从而减轻了酒店的负担。从大的方面来讲，还有利于减少节能减
排，防止资源浪费，培养良好的习惯，落实科学发展观，响应绿色酒店的号召。
有力地保障酒店服务工作的正常开展
酒店低值品数量大，型号杂，品种多，范围广，采购周期较短，技术条件高，质量标准严，对物资供应的要求时间紧，变化快。在管理中，低值易耗品使用频繁、使用的人员多、损坏率极大、容易遗失，由于这些特点，就需要时常购置。对于酒店的经营管理来讲，低值易耗品的使用是相互关联的，其中一种物品的短缺可能会影响到整个服务过程的继续和服务质量的好坏。所以，这些物品的使用和库存情况应该一目了然，保证及时对物品进行补充，防止影响到正常经营的需要。
防止经济腐败行为的发生
物品的采购环节是腐败行为发生的高发地段，随着酒店的不断发展，对低值易耗品的消耗量越来越大，这给贪污腐败行为制造了温床。同时，低值易耗品不仅仅是酒店所需要的，其中大部分物资在日常的生活中使用频繁。所以，低值易耗品的采购、登记、保管环节都存在着徇私舞弊、浑水摸鱼、贪赃腐败的可能性，一些部门人员可能会于供应商相互勾结，侵害酒店的利益，滋生腐败行为。通过科学规范的手段对低值易耗品进行规范的管理，公平、公开、公正的采购制度，可以防止腐败行为的发生。
酒店业对低值易耗品的管理现状
目前中国（内地）酒店业虽然以不断趋于完善，但是还处于发育期，并不成
熟。尤其是对于成本控制方面，通过我几次的实习发现，仅仅在餐饮一个部门，由于对低值易耗品没有专门人员管理，没有一个良好的科学管理制度，造成极大的浪费。在当今低碳减排的大环境下，中国（内地）酒店业更应该与时俱进，发现不足，及时完善。在日益激烈竞争的今天，酒店业也面临着巨大挑战，所以要严格内部控制制度，加强成本控制，提高经济效益，是酒店也得以成长的关键。
酒店一次性用品的使用，在为客人带来极大方便的同时,也存在严重的环境问题和极大的浪费情况。现在中国（内地）酒店业一经发现了这一问题，同时也在不断改进，如对客房用品床单、一次性牙膏、牙刷、毛巾、拖鞋等，已采取了相应的措施。但还需要进一步改进。
针对低值易耗品管理中存在的几方面主要问题
对物资耗材管理意识不够，随意性大
低值品由于品种繁多、单位价值小、涉及面广，往往不受酒店重视、疏于管理。低质品低值品管理困难，采购和管理处于无序状态，原因是个别人员往往不能够提前提出计划，而是到用时才想要领取物品，这就造成了低质品采购的无计划性，在酒店运营程中，存在对员工要求低，管理松散；部分员工的素质不高，不爱护公共财产，隐瞒损坏情况，甚至不填写损坏登记单。而对于库房保管人员缺乏科学管理意识，用多少省多少缺多少一概不知。如果酒店没有较好的规范管理制度，使得低值易耗品的管理就变得尤为困难，管理人员与员工对所缺物品随用随拿，使用完后随处放置。
物资采购、登记管理不够规范
长久以来，低值易耗品管理管理中常出现漏洞，一直游离于审计范畴外，，
因此许多酒店都有意或无意地未制订低值易耗品采购管理制度和程序；还有一个原因是由于目前低值易耗品市场的管理不规范，以次充好或以旧冒新，存在鱼目混珠的现象，也给采购制度和程序的制订带来一定困难。
随着酒店业的不断壮大发展，对低值品的使用数量也随之增加。在酒店经营中低值易耗品使用紧张的情况下，材料和低值品就存放在储藏室内，使用随意，造成账物不符。如酒水饮料，一次性手套，餐具，一次性毛巾，每日在餐饮中的消耗极大，只要客人就餐，必须使用，然而每日客人人数是无法预知的，所以在管理上很难控制，在客房部和餐饮部尤其明显，如一次性牙刷、手巾、拖鞋、床单、浴巾等，由于不能保证其清洁，在客人离开后必须更换，分散量化起来更困难，客人流动性大，所以很难控制。
重采购、轻管理倾向，对领用或维修单据可有可无，耗材的使用去向可管可不管或者干脆不管，资产便在这种松懈的管理中悄悄流失；即使对耗材的领用和维修有单据的，设备维修的可行性，耗材的质量，单据内容的真实性和必要性，也缺乏相应的监管，这种缺乏监管的后果必然滋生腐败。
缺少规范的管理监督机制
许多酒店对低值易耗品的采购缺乏相应的管理制度和采购程序。一个原因是管理部门对低值易耗品采购制度和程序的指导思想不够明确。因此许多酒店都有意或无意地未制订低值易耗品采购管理制度和程序；目前大部分高校的耗材采购存在多头管理现象，即由各耗材使用部门自行联系供货商，按供货商报出的价格结算，定期送货。另一个原因由于目前低值易耗品市场管理不规范，存在以次充好鱼目混珠或以旧冒新的现象，给采购制度和程序的制订带有困难。另一方面有的酒店实行集中采购，但因耗材市场管理的不规范和耗材品种、数量比较复杂，
使集中采购也仅流于形式。所以要加强内部管理机制。酒店对低值易耗品的管理中存在的问题有: 一方面,交叉性大, 重视不够,由于酒店部门较多，事物纷乱杂碎，利用率低，重复购置, ,缺乏制约和调控机制,从而使购置的部分物资设备处于闲置或半闲置状态,资源浪费严重，利用率较低。管理体制和规章制度不健全 ,维修技术力量薄弱，经费不足等。
缺乏专业化的管理人员
由于受到传统习俗和思维的影响，绝大部分易耗品的管理目前都处于低级阶段。在酒店的经营管理中，低值易耗品的管理不受重视，仓管人员不受领导重视，工作坏境复杂，琐碎，员工不愿前往，工作人员素质较低，疏于管理，所以低值易耗品缺少专门化的管理人员。但是，目前随着，办公自动化和网络的普及、仓库管理软件的使用，数码电子产品的广泛应用，对仓管人员素质的要求也随之提高。要求能操作电脑使用管理软件；具备管理能力；能填报采购计划，填写各类单据；识别成千上万种低值易耗品相应的中英文名和各类技术参数；与各部门间协调能力。已从单纯的体力劳动岗位转化成具备相当素质的综合岗位。当前，很多酒店的易耗品管理层次与人员都不符合要求。所以酒店要长久发展，就应注意培养合格的专业化管理人员。
如何加强对低值易耗品的管理
做好物品的采购工作
酒店的采购工作对于一个酒店来讲是十分重要的，采购是易耗品管理中最重要的一环，如何做到采购与计划相符，做到采购的物品质量好、价格低，是维护酒店利益，防止资金浪费的最重要环节。在低值易耗品的采购中，由于低
值易耗品具有品种多样、存放分撒、流动性大等特点，采购工作就显得尤为谨慎。在招标采购过程中有效的监督是做好招标采购工作的保证，可防范采购过程中的不正当行为，增加采购工作的透明度；而在管理过程中有效的监督则可防范资产的流失。当前，很多酒店的物资采购都受到了有效监督，但是现阶段高低值易耗品采购已具备了批量和规模的优势，但因低值易耗品零散的特殊性，未能有效的监督。所以，酒店应该，实施阳光采购加强采购管理工作。 加强制度化管理
制度是保证规范管理的基础。酒店要严格制定对易耗品的管理制度，从物品的计划、采购、入库、登记、领取、归还、报废、维修、补充等环节进行严格的、具有操作性的程序规定，保证每一个环节的有序进行，合理规范，防止出现漏洞。每个制度的落实都要靠严格的登记制度作保证，要建立完善的管理制度，对易耗品的每一个环节进行严格登记管理，包括名称、价钱、厂家、型号、购买日期以及保管人等，仓管人员要经常查账核对。必须建立严格的物品管理责任制度，对物品的计划、购置、保管、使用和回收都要有人负责，做到验收严肃认真，进出手续明确，定期核对检，查账卡记录健全，保持账账相符，账物相符。
制定可以保证各部门在各自的职责范围内有章可循，出现问题有责任人、有处理依据。
强化科学管理
酒店应根据各部门的特点和所需的低值易耗品的不同性质，区别对待。对贵重、稀缺的物品应严格管理，对价值小数量大的一般物品，应简化手续，达到既加强管理；又便于使用的目的。方便酒店的经营和运行。也可以采取多级
管理的模式，对于一些价值低的低值易耗品来讲刻有酒店的仓管人员负责管理，简化手续。对于一些价值较大、不经常使用的物品要由一级保管部门负责保管，避免由于物资种类过于繁杂造成管理效率低下而影响酒店的正常经营需要和使用。
随着时代的发展，计算机技术的普遍应用，对低值物品进行网络化管理是管理方法和技术手段的一次革新。管理系统的实现，较大程度的提高了酒店对低值品的保管和使用效率。可以对低值易耗品进行信息化管理，建立数据库。这种管理方式不但实现了对低值耐用品信息化、规范化的管理，而且杜绝了管理中的一些漏洞，防止腐败和浪费行为，很大程度上提高了工作效率，减少了人力物力的浪费。
目前，几乎所有酒店对流动资产账和固定资产账都采用了计算机管理，可是对低值易耗品的管理很大一部分仍处于传统的管理模式，手工入账，工作效率低，账目管理混乱，经常出现错误，不能有效的掌握库存积压，无法满足低值易耗品的管理要求，迫切需要有一套应对低值易耗品这一特点的管理系统，以适应酒店低值易耗品管理要求。
建立高水平的管理队伍
在酒店中，仓库及设备管理人员等在酒店中一直处于附属地位，人员不受重视，管理人员也不能充分的重视对低值易耗品的管理。酒店相关的易耗品种类极为繁多，物品管理工作更为千头万绪，不仅会涉及到管理、更换、保养、、采购、维修等很多方面诸多的问题，因此要具备多方面的综合能力和宽广的理论知识，并在一定理论基础上通过培养和实践等多种形式来提高知识水平。所以，目前的物资管理人员的综合素质亟待提高，需要引进一些各个专业
的相关毕业生人才。整体素质提高后，不仅在管理上更加专业，还会从思想上充分认识到低值易耗品管理的重要性，从管理上做到更科学、更合理、更规范，严格实施规章制度，严堵漏洞。
要减少库存，避免物资积压
库存积压看起来物资还在，但是其本身就占用了一部分资金，而且一些易耗品具有一定的保值期，积压就意味着损耗。对于酒店来说，显然不利于酒店的长期发展。所以，在低值易耗品管理过程中，要注意防止出现积压等问题：首先，采购人员经常通过计算机了解库存量，多与几层人员沟通，了解需求状况。其次，出库时管理人员通过微机查询领用人上报的计划，严格按上报计划中的物品和数量出库。再次，对于常用的客房餐饮用品，可以适当的控制采购量，以免造成不必要的浪费。通用物品按上报计划的100-120%采购，专业性强或不常用的物品，要严格按计划采购。，采购来的物品在办理完入库手续后，通知领用人尽快领取，库存中有同类物品时，将新进物品替换库存，以避免过期、失效或挥发性药品的挥发。另外，对于一些化学试剂和指示剂等因计划不易控制而遗留下来的物品，可能会造成一定程度的积压，采用定期清库并免费奉送给相关实验室的办法，避免物品的长期积压和浪费。
加强教育工作
在低值易耗品的使用中，不仅要加强对员工的教育还要对管理人员加强培训工作，这是提高使用效率的关键。首先，要加强对管理人员的教育培训，提高对制度的理解深度和熟练程序，建立严格的执行意识；其次，要加强对分发的教育工作，让他们如何避免浪费，学会如何配合管理部门科学地使用易耗品等；再次，要坚强对员工的教育工作，让员工养成一个良好的物品使用习惯，这不仅有利于
节约物资，降低成本，也是对员工进行良好行为和道德认识的重要渠道。
总之，低值易耗品的管理与供应是成本控制的重要环节，是做到低碳节能减排的重要手段。是反映酒店物资供应、服务质量、工作效率和管理水平的具体体现。实践证明，只要我们努力去挖掘低值易耗品采购供应与管理过程好的管理方法和经验，就能不断提高我们的服务质量、工作效率和管理水平，就能把我们的工作做得更好。让酒店对低值易耗品的管理处于一个有序的状态。
争做节能环保的绿色酒店
虽然酒店对低值易耗品的使用是不可缺少的，但是我们可以节约使用，避免浪费。在实习中我发现酒店中确实存在对易耗品的管理问题，如在餐饮部门中台布损坏，酒店用具的损坏等，有些是不可避免的，而有些是酒店员工造成的。但酒店也在不断的加强完善管理。所以我认为，酒店加强员工教育以及各方面的完善，不仅仅是为酒店自身考虑，更是为我们的环境和环保考虑，因为酒店是易耗品消耗的大方面，所以我们要加强酒店对低值易耗品的管理，争做低碳环保的绿色酒店。这也是我们酒店业未来发展的大方向。
财务部制度与程序及盘存
财务部制度与程序
明确财务工作的任务和目的，更好地为企业经营服务
一、 财务部在实施经营策略方面应起的作用：
A) 事前同运营部门联合进行预测、预算；
B) 在运作中起到良好的监督和控制作用；
C) 在事后要做到认真准确的核算。
二、 根据经济效益为尺度财务部应完善自己的职能：
A) 加强财务部的预算职能：对酒店的各项工程和维修必须由工程部报预算
数，并由财务部审核，董事长批准。财务部对各项在建工程和维修工程实行单独核算严格控制。
B) 加强财务部的控制职能：
（1） 内部控制：树立财务部的控制观念，建立岗位责任制，制定完善书面
程序，保持准确完整的书面记录，强化对现有电脑和软件的应用。
（2） 加强酒店内部收入的控制：加强酒店内部收入的控制，强化账单资料
的查对工作，强化单据的控制，管理和保存，完善销售、服务，收款
相互独立，使单单相扣，环环相连，将错误和舞弊行为控制到最低点。
（3） 采购的内部控制：强化采购单的控制，使用部门和仓库根据自己的需
要，在各种物品达到库存最低点时，填写采购单，以减少物品的积压
和损耗；采购的审批必须按照酒店的程序执行，采购部订货前应征询
三个和三个以上的采购价格，价格审批人员禁止直接与供应商打交道。
上级管理人员应不定期地检查物品的数量和质量，坚决杜绝采购人员
在收货人员忙时，兼做验收工作。负责核准付款的会计人员必须严格
把好最后的审核、付款关，做到所有手续完备，所有问题审清解决再
最后付款。
（4） 加强对应收账款的回收工作，核定每个客户的欠款限额，一旦客人的
消费达到限额，必须采取措施，尽快收回账款。编制应收账的账龄分
析表，有助于掌握应收账的变动情况。
三、 对成本费用的控制是酒店最为重要的工作，一定要自上而下地一抓到底。
1. 营业成本的控制，预算控制，以报告期实际发生的各项费用的总额及单项
发生额与预算数相比较，在接待量不变的情况下成本不应超过预算数。加强主要消耗品的指标控制，加强单位标准成本控制，严格遵守货物的收发存制度，每月定期到各部门进行实地盘点，减少物品的报损，对盘亏、盘盈和损毁变质的物品要及时查明原因，分清责任。
2. 对营业费用、管理费用要有计划并分解到各部门，作为掌握和考核费用支
出的依据，对劳保用品要严格执行部门规定的发放标准和使用期限。
存货的管理
存货指库存的各种物资：包括库存商品、原材料（食品、调料）、低值易耗品（布草、工服）、物料用品（餐饮用具、维修材料、客房用品、办公用品）等。
— 低值易耗品：是指酒店使用流动资金购置的不够成固定资产条件的财产，即单位价值在2,000元以下（不包括2,000元）100元以上的为低值易耗品。
— 物料用品：为酒店生产、经营上必须使用的物资，包括单位价值100元以下的物品，以及工具、用具等有保管价值的一切物品，如维修材料、客用品、卫生品、办公用品，以及加工用品、餐具、炊具、瓷器、玻璃器皿等。
— 采购部在购进商品、原材料时，要搞好市场信息调查，做到购销对路，把好进货质量和价格关，严禁质次价高的商品和原材料购入。
— 实行实物负责制，保管员负责验质检斤，把好验收关。所购商品、原材料验收前出现的问题由采购员负责，验收后出现的问题由保管员负责，严格验收制度，防止“跑、冒、滴、漏”。
— 定期进行存货的清查盘点，对于存大于销，品种质量不对路的应及时采取措施，滞销、积压在半年以上的要确定专人进行摊销和处理，防止存货长期积压、变质，造成资金损失和浪费。对于盘盈、盘亏及破损、报废的存货应及时查原因，视情况处理，属于责任事故的责任人要承担经济责任。 — 对客用品、餐饮用具等由酒店采购部统一负责管理。营业部门如需购置，必须提前审报“采购申请单”到采购部，由采购部按规定程序办理。除采购部外，各部门原则上不得对外签订合同，如需外签购货合同，必须经董事长审批，然后要报财务部备案，并在付款前10天通知财务部，以便财务部筹集安排采购资金。
— 办公用品由各部门按实际需要向采购部提计划，经总经理、财务总监批准后，由采部负责采购。各部门领用办公用品须填写出库单，由部门经理、财务总监签字后到仓库领取，月末耗用的办公用品，成本控制将各部出库单汇总后报会计入账。
— 库管员对存货应定期或不定期进行盘点，月末进行一次全面清点。总仓、餐厅、酒吧、布草和客用品每月盘点一次，盘点表一式二份，自留一份，上报财务部一份，与财产物品管理卡核对。对盘盈、盘及毁损的存货，应及时查明原因，视不同情况进行处理，月终盘点由各部门自己组织进行，财务部可设专人监盘或抽查。月末盘点，财务部应深入各部门统一组织人力进行盘点。
为了加强财务管理，做好财务稽核工作，便于实物管理，特制定本制度。
一 盘点范围
盘点范围包括：原材料、固定资产、低值易耗品、库存、现金等。
二 方式：
1. 不定时抽查;
2. 每月盘点制;
3. 年终清查制度。
三 组成人员：财务、保管、实物负责人、部门负责人(主管)
1. 原材料月终盘点由：财务、实物负责人、部门负责人(主管)
2. 低值易耗品、财产每月盘点由保管、实物负责人、部门负责人(主管)
3. 财产、低值易耗品年终清查由财务、保管、实物负责人、部门负责人(主管)、
质检部人员。
4. 不定时抽查：财务、实物负责人。
四 盘点准备工作
1. 经营部门应做好如下工作：
① 整理所有财物，该归类的归类，存货有堆放的，应排列整齐，便于点数。 ② 库房应做好计量工具准备工作。
2. 出纳现金应按不同面值、种类现金分类整理，并填写现金清单。
3. 各项经济业务应于盘点前全部入账。存货如有货已达库，但尚未办理相关手
续的或已办理相关手续但货物未离库，应填写账面余额调整表，将账面余额调整至账面实际存数，现金盘点时要将未登记项目(月末至盘点目的收方和支方金额)在现金余额调整表上填写清楚。
五 年终清查
1. 年终清查应进行全面清查，包括酒店所有财、物。
2. 年终清查由财务室组织筹划，各部门负责人积极配合参与。
3. 盘点前：财务室应提前一周(以上)通知各有关部门做好准备工作，部门应在
盘点前将部门参加盘点人员上报财务室，原则上部门负责人要亲自参加，如遇特殊原因，可委派相关人员参与。
4. 年终清查，质检部必须派人参与监盘工作。
5. 年终清查不仅要清查财物数量，也要对财物质量进行检验，如遇质量有问题，
盘点完毕后，由质检部对酒店财物质量做出书面汇总报告，在报告中应说明相关财物的状况及财物处理办法。
6. 盘点质量书应由所有盘点人员签字后上呈总经理签署意见，财务依据批示意
见对财物和账务进行相关处理。
7. 年终盘点一式肆份，总经理一份，财务、保管、部门各一份。
六 月终盘点
1. 每月末(当月最后一天或次月1日)由财务人员、实物负责人对原材料进行全
面盘点，月终盘点数量必须准确无误，以便核算成本。
2. 部门应准备各种实物计量工具，以便准确计量。
3. 每月末保管应对各部门财产和低值易耗品进行清点。
4. 盘点前，会计部门应先将账面余额调整为正确结存数后，才能盘点。
5. 财产和低值易耗品盘点应于盘点完毕后填写盘点差异表，差异表应上呈总经
理一份。
七 不定时抽查
1. 部门负责人、总经理有权要求部门和酒店财物进行临时抽查，会计部、盘点
人员应积极配合。
2. 财务部门对酒店，部门财、物持有不确定态度时可临时抽查(包括：原材料、
各类现金)。
3. 不定时抽查一般由实物负责人，要求抽查部门参与会计部也可直接参与。
八 现金盘点
1. 酒店出纳现金每月盘点一次。
2. 部门备用金暂订每月盘点一次，财务室可根据相关领导要求对备用金进行不
定时抽查。
3. 不定时抽查应填写盘查报告，也可不填写,但要口头汇报。
4. 现金及收支票据应于当日上班前或当月收支结束后进行。
5. 收银台现金可不定时抽检，但一般不出具盘点报告(出现差错较大应即时处理
和汇报)。
6. 现金盘点程序：①封柜;②查账;③清点、现金盘点，一般由出纳(收银)、备用
金管理者、盘点人、监管人(财务)组成。
7. 出纳现金盘点，部门备用金月底盘点应出具现金盘点报告书，并上呈总经理。
(实物负责人一份，财务室一份)
九 盘点报告
1. 财务部盘点完毕后，应将盘点表上的溢余(短缺)项目标上金额，并汇总填写
盘点差异表，差异表一式四份，现金盘点表三份，总经理、部门、保管、财务各一份。
2. 盘点差异表需经部门领导审阅查明原因(或由实物负责人填写差异原因报告)
后签字。
3. 将盘点表、部门负责人签字，盘点差异表附在一起一并上呈总经理，总经理
在盘点差异表签署处理意见后，留底一联，其余退回财务室，有财务分发各部门。
4. 盘点差异表未经总经理签字，所有财物差异一律记入“待处理财产损益”科
目，不得擅自处理，待领导批示后，再做相关处理。
5. 盘点差异表应于盘点完毕一周内上呈总经理。
固定资产
固定资产是酒店经营，提高服务质量必不可少的物质技术基础，做好固定资产管理工作，保护酒店财产的完整无缺，提高固定资产的使用效率，充分挖掘现有固定资产的潜力，正确计算现有固定资产的损耗，对酒店的经营发展具有重要的意义。
一、 固定资产定义
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备物品，单位价值在2000元以上并且使用期限超过两年的资产，也应当作为固定资产核算。
二、 固定资产的分类目录
酒店购置的固定资产，根据《中华人民共和国旅游服务行业会计制度》进行分类核算，固定资产分为以下几类：
1. 房屋及建筑物：指酒店所有的营业用房和其他建筑物。
2. 机器设备类：包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电子系统、厨房机
具、电梯、通讯设备、大型洗涤设备、维修器械及其他机械设备等。
3. 电器设备类。包括电脑网络系统、复印打字设备，闭路电视播放设备，音响
设备，电视机，电冰箱，空调机及其他电器设备。
4. 交通运输类。包括客车，货车，行李车等
5. 家俱类。包括酒店各部门使用的所有家具、办公用家具设备、灯具、地毯及
工艺摆设等。
6. 其他类。指消防监控设备，贵重器皿，健身房设备等不在上述分类的固定资
产。
三、 具体管理制度
1. 固定资产管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实
到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专职”。
2. 固定资产的账务管理归口财务部，每年由财务部负责牵头，组织有关部门人
员进行清查盘点，使之账实相符；固定资产的实物管理方面，酒店机器设备、仪表仪器等设备归口工程部管理；其他资产由所在部门负责管理。
3. 酒店各部门主要负责人为该部资产责任人，部门资产责任人对部门所辖范围
内的资产负责，并委托专人（部门资产管理员）进行部门内各项资产的账卡管理和盘点工作。
4. 各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守操作
管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经批准，不得擅自拆卸改装备。
5. 财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额控制，负责监督和控制固定资
产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查账目，随时掌握固定资产的变动情况。
6. 工程部负责固定资产的维护保养和技术管理工作，对设备的拆卸、安装等技
术项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。
7. 各部门资产管理员负责管理本部门所使用的固定资产，部门资产责任人应根
据部门资产的使用情况，建立部门内部的资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织，以共同做好资产管理工作。
8. 各部资产责任人和资产管理员必须全面掌握所在部门固定资产的分布使用
情况。
9. 部门资产管理员在部门资产责任人的直接领导下，主要从事如下工作：
检查本部资产的使用情况。
管理部门的各种账、卡、保证卡实相符。
参与资产的清查盘点工作。
对资产的内部转移，先填写“资产内部转移通知单”，经部门负责人、总
经理签批后，报财务部进行账务调整及卡片调整。
对固定资产的清理报废，由资产管理员填制“固定资产报废清单”经由
工程技术人员鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批准后方能进行报废处理，并注销该卡片。
10. 固定资产的添置，应根据经营需要在年度或季度资本性支出预算中列明，添
置固定资产时，由使用部门提交申请报告、可行性报告和采购申请单，同时得到部门资产管理员的认可，报部门负责人，经财务部审核，报财务总监、总经理批准后方可采购。预算外的采购需提交详细的说明。
11. 自制的固定资产完工后，必须办理验收手续，填制“验收启用报告书”连同
材料费、安装费等附件，经工程部、使用部门和财务部验收签字后，报总经理批准并办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。
12. 直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续，填制“验收启用报告书”，部
门资产管理员签字后，连同转运费、安装费等附件，经工程部、财务部、使用部门负责人签字后，然后办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。
13. 对固定资产的更新改造，首先由部门提交更新改造申请报告及可行性经济效
益报告，报总经理批准后方能进行。竣工后，根据施工部门编制的更新改造交接造册，会同工程部、财务部，使用部门进行验收，办理交接手续，填制“验收启用报告书”连同更新改造竣工决算书等附件，经总经理批准后入账，登记固定资产账目和卡片。
14. 固定资产内部转移时，有关部门先提交申请报告，经转入和转出部门负责人
签字，由财务核批，报总经理批准后才能进行，然后，由资产管理员填制“资产内部转移通知单”，转入、转出部门办理移交和验收手续并签字以后报财务
部进行账务卡片调整。
15. 固定资产由于长时间使用发生磨损，不能继续使用或由于其他原因而进行清
理报废时，先由使用部门资产管理员填制“固定资产报废清理单”，经工程技术人员审查鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批准后，转财务处理，财务凭有关单据调整固定资产账户并将清理情况记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。
16. 在清查财产中发现的盘盈、盘亏及损失，应查明原因，作出报告，按以下审
批权限报批后处理。
盘盈的固定资产，经总经理批准后，按盘盈的重置完全价值入账。 盘亏和损失的固定资产，由部门总监/经理审批，报财务总监、总经理批
准。
17. 各部严格执行本管理制度，若因工作不落实，管理不善，导致部门使用的资
产出现人为损坏、流失、账务不符等情况，将追究部门资产责任人和资产管理员的责任。
18. 资产管理员如有变动，应事先办理书面的移交手续，并得到财务部门的认可
后方可办理调动手续。