厦门大学会计系“跨平台集中资金管理”课题组刘宜云 杨丽璇 深圳市银企通科技有限公司 许飞 董俊霞 跨平台集中资金管理模式为企业集团提供了一种思路，或者说是一种较好的方法，它可以让企业集团尽可能管好自己的资金，降低风险、提高收益 企业集团是现代市场经济的产物，通过对资源的集中管理，实现最大化的协同效应，是企业集团的第一要务。而集中管理通常以财务管理为中心，财务管理又以现金的集中管理为核心，可以说：“管住现金也就管住了企业集团大部分经营活动”，但往往大中型企业集团领导、分管财务的高层领导、资金结算部门、风险监控部门或财务核算部门面对繁杂而高风险的资金都不敢说肯定能管好。本课题组提出的跨平台集中资金管理模式也是为企业集团提供一种思路，或者是一种较好的方法，让企业集团尽可能管好自己的资金，降低风险、提高收益。 一、跨平台集中资金管理模式的目标及功能 我们所说的跨平台集中资金管理模式的目标实际上也是企业集团管理资金的目标，主要有：1．保证资金安全，即保证企业资金运作安全、透明、完整、可控、可查；2．提高资金效益，即通过统一调配企业现金资源，增强企业融资能力、提高企业现金运作的协同效益；3．提高资金管理效率，即通过优化工作流程、降低人工处理差错率、提高现金管理工作效率。 如下图所示： 跨平台集中资金管理模式紧扣上述三个目标来展开，将其功能定义为三大部分：业务功能、内控功能和对外接口功能，如下图所示： 二、跨平台集中资金管理模式的业务功能 （一）跨众多商业银行的统一业务处理 跨平台集中资金管理模式，经由互联网或数据专线无缝连接国内各主要商业银行的银行接口，直接连通各商业银行的总行数据库。该模式屏蔽了各商业银行接口的不同功能和不同风格，呈现给企业集团的是跨银行的统一内控体系、操作界面和信息归集，同时当业务发展需要新增银行时，该模式可以无缝扩展。 （二）银行账户的集中统一管理 以跨平台集中资金管理模式为基础，企业集团可以通过本模式管理集团总部及各级分支机构的所有银行账户，实现“集团资金，总部管着花、看着花”，具体做法包括： 1. 统一登记集团总部和分支机构的所有账户（个别特殊银行帐户经总部审定后可不纳入本该模式管理），以防范企业资金体外循环。 2. 根据业务需要可以根据资金性质对资账进行分类管理，不同分类的账户对应不同的管理规则，以防范账户的违规使用。 （三）支持建立多层次、多用途的内部银行 企业内部银行提高企业内部现金调配能力和效率的有效手段。本模式支持企业集团总部及受权分支机构根据业务需要灵活地设置企业内部银行，如针对不同现金来源设置不同的企业内部银行，并交由不同的团队进行管理。而该模式下的内部银行业务体系，基本上是比照真实商业银行进行设计的，因此具有很强的规范性和适应力。其提供的主要业务有：1．内部虚拟现金帐户管理；2．内部资金结算，如现金上存下划以及代理收付等；3．内部活期账户管理，如活期账户的最低存款额度、活期存款利率、透支罚息、可以分别设置；4．提供内部定期存款和内部贷款业务，为集团内现金的有偿调配提供有效手段等。 （四）丰富的现金管理策略 企业集团总部的相关管理人员可以根据业务需要对某一银行账户或银行账户组实施多策略现金管理，包括限制类现金管理策略和归集类现金管理策略。 （五）直通式业务记账处理 能够从银企往来系统中及时获取资金账户余额、流水、划款与收款帐号，并与核算系统中反映的专用账户的余额及流水构机核对；能根据预先设定的账户分类规则，完整反映资金余额、存放状态及变动的明细核算体系；能对资金在内部银行的内部划转可以实现自动根据核算规则生成核算数据导出引入到企业会计核算系统；能独立编制资金会计报表，以满足资金动态管理的需求。 三、跨平台集中资金管理模式的内控功能 跨平台集中资金管理模式核心为“大集中式的资金管理模式”，强调集团总部在现金管理中的绝对权威，具体做法包括： （一）相互制衡的角色体系 “权责分明、相互制衡”的组织架构和岗位设置是内控体系的基础。本模式内置的角色体系，可以确保关键岗位不缺失、不混岗，有助于企业集团固化互为制衡的组织结构。 （二）自上而下的授权体系 为实现企业集团总部对全集团现金资源的强有力管理，本模式执行自上而下的授权体系，由集团总部统一管理各分支机构的企业集团权限、账户使用规则和审批流程。 （三）细致的分级预算体系 1．现金预算模板定义（适用于集团总部预算管理部门）。集团总部预算管理部门可以通过本模式为总部及各分支机构制定不同类别的现金预算模板（类同与现实业务中的预算表格设计），并将模板发放至相关部门。预算模板支持灵活设定预算周期，预算科目可以完全比照财务系统的多级科目体系。 2．现金预算申请（适用于集团总部及分支机构的预算申请部门）。根据业务类别的不同，预算申请部门选择合适的现金预算模板填写预算申请表，通过逐级审批后生效。 3．预算执行根据企业管理制度，系统支持将预算控制纳入划付的事前审核，也可以做为事后审核的依据。 （四）事前事后两道防火墙 企业集团通过设置的业务规则和现金预算在本模式的内控体系中，可以起到事前事后两道防火墙的作用： 1．通过本模式前台业务模块发起的关键业务（如账户登记启用、现金划付等），均受控于内控防火墙，违规业务在事前就会被拦截。 2．未通过本模式发起的业务，当其事后数据进入本模式时，系统将自动根据内控防火墙的业务规则对其进行事后审查，如发现潜在风险点，将制作成专项风控预警报告提供给相关风控人员。 （五）多样化的事后稽核手段 1．自动化的现金查库。本模式支持企业集团定期或随时进行银行日记账的对账与查账。本模式可以自动将企业各财务核算系统中银行日记账的余额及明细与各银行网银系统的账户余额及变动流水进行比对，并生成核对报告，轻松实现随时的“现金查库”，保障公司资金安全。 2．事后稽核样本抽取。本模式可以根据企业集团设定的筛选条件（如划付路径、单笔划付金额、某一时间段划付总额等）从历史到账记录中按一定比例抽样选取待稽核数据，并启动相应的事后稽核工作流，从而提高人工稽查工作的规范程度。 3．现金压力测试。现金压力测试是检验分支机构银行存款真实性和安全性最直接、最有效的方式。其通常做法是：在不影响业务的前提下，将某一分支机构的银行现金全部或大部分上划，并对上划结果进行审核，总部可以验证相关银行账户存款的是否真实及其安全状态（如是否被抵押）。 企业集团可以通过本模式对制定并实施现金压力测试方案，待压力测试结束后，企业集团还可以通过本模式自动将测试现金返还至原账户。 （六）强制留痕 经由本模式发起的各种重要业务流程，即将由本模式内置的“运行日志管理模块”记录存档，并可进行事后复查。 跨平台集中资金管理模式通过收集合国内多家主要商业银行的银企直连接口资源，制定出统一的引起直连接口标准，应用成熟的软件开发技术，研制出安全、快捷、可靠的银企直连接口平台，从而淡化了各银行之间的接口技术差异，经由互联网或数据专线无缝连接国内各主要商业银行的银企直连接口，建立起稳定、可靠、安全、快捷的信息通道。同时又考虑到业务流程设置及集中监督控制的要求，采用“资金、账户管理+流转控制+集中监控”模式，更专著于资金流、账户的集中监控与实时管理，而不是和客户的业务绑定。在数据交换方面，采用XML技术能有效地与企业现有相关的业务系统实现跨平台的数据交换，支持主流的财务、ERP软件厂商的财务、业务数据。真正做到以下几个层次的跨平台：1．跨各个商业银行数据业务平台；2．跨企业集团适时资金管理与银行资金业务数据平台；3．跨企业集团适时资金管理与企业财务记账系统数据交换平台；4．跨企业财务部门与业务、OA等横向部门、系统的数据交换。
厦门大学会计系“跨平台集中资金管理”课题组刘宜云 杨丽璇 深圳市银企通科技有限公司 许飞 董俊霞 跨平台集中资金管理模式为企业集团提供了一种思路，或者说是一种较好的方法，它可以让企业集团尽可能管好自己的资金，降低风险、提高收益 企业集团是现代市场经济的产物，通过对资源的集中管理，实现最大化的协同效应，是企业集团的第一要务。而集中管理通常以财务管理为中心，财务管理又以现金的集中管理为核心，可以说：“管住现金也就管住了企业集团大部分经营活动”，但往往大中型企业集团领导、分管财务的高层领导、资金结算部门、风险监控部门或财务核算部门面对繁杂而高风险的资金都不敢说肯定能管好。本课题组提出的跨平台集中资金管理模式也是为企业集团提供一种思路，或者是一种较好的方法，让企业集团尽可能管好自己的资金，降低风险、提高收益。 一、跨平台集中资金管理模式的目标及功能 我们所说的跨平台集中资金管理模式的目标实际上也是企业集团管理资金的目标，主要有：1．保证资金安全，即保证企业资金运作安全、透明、完整、可控、可查；2．提高资金效益，即通过统一调配企业现金资源，增强企业融资能力、提高企业现金运作的协同效益；3．提高资金管理效率，即通过优化工作流程、降低人工处理差错率、提高现金管理工作效率。 如下图所示： 跨平台集中资金管理模式紧扣上述三个目标来展开，将其功能定义为三大部分：业务功能、内控功能和对外接口功能，如下图所示： 二、跨平台集中资金管理模式的业务功能 （一）跨众多商业银行的统一业务处理 跨平台集中资金管理模式，经由互联网或数据专线无缝连接国内各主要商业银行的银行接口，直接连通各商业银行的总行数据库。该模式屏蔽了各商业银行接口的不同功能和不同风格，呈现给企业集团的是跨银行的统一内控体系、操作界面和信息归集，同时当业务发展需要新增银行时，该模式可以无缝扩展。 （二）银行账户的集中统一管理 以跨平台集中资金管理模式为基础，企业集团可以通过本模式管理集团总部及各级分支机构的所有银行账户，实现“集团资金，总部管着花、看着花”，具体做法包括： 1. 统一登记集团总部和分支机构的所有账户（个别特殊银行帐户经总部审定后可不纳入本该模式管理），以防范企业资金体外循环。 2. 根据业务需要可以根据资金性质对资账进行分类管理，不同分类的账户对应不同的管理规则，以防范账户的违规使用。 （三）支持建立多层次、多用途的内部银行 企业内部银行提高企业内部现金调配能力和效率的有效手段。本模式支持企业集团总部及受权分支机构根据业务需要灵活地设置企业内部银行，如针对不同现金来源设置不同的企业内部银行，并交由不同的团队进行管理。而该模式下的内部银行业务体系，基本上是比照真实商业银行进行设计的，因此具有很强的规范性和适应力。其提供的主要业务有：1．内部虚拟现金帐户管理；2．内部资金结算，如现金上存下划以及代理收付等；3．内部活期账户管理，如活期账户的最低存款额度、活期存款利率、透支罚息、可以分别设置；4．提供内部定期存款和内部贷款业务，为集团内现金的有偿调配提供有效手段等。 （四）丰富的现金管理策略 企业集团总部的相关管理人员可以根据业务需要对某一银行账户或银行账户组实施多策略现金管理，包括限制类现金管理策略和归集类现金管理策略。 （五）直通式业务记账处理 能够从银企往来系统中及时获取资金账户余额、流水、划款与收款帐号，并与核算系统中反映的专用账户的余额及流水构机核对；能根据预先设定的账户分类规则，完整反映资金余额、存放状态及变动的明细核算体系；能对资金在内部银行的内部划转可以实现自动根据核算规则生成核算数据导出引入到企业会计核算系统；能独立编制资金会计报表，以满足资金动态管理的需求。 三、跨平台集中资金管理模式的内控功能 跨平台集中资金管理模式核心为“大集中式的资金管理模式”，强调集团总部在现金管理中的绝对权威，具体做法包括： （一）相互制衡的角色体系 “权责分明、相互制衡”的组织架构和岗位设置是内控体系的基础。本模式内置的角色体系，可以确保关键岗位不缺失、不混岗，有助于企业集团固化互为制衡的组织结构。 （二）自上而下的授权体系 为实现企业集团总部对全集团现金资源的强有力管理，本模式执行自上而下的授权体系，由集团总部统一管理各分支机构的企业集团权限、账户使用规则和审批流程。 （三）细致的分级预算体系 1．现金预算模板定义（适用于集团总部预算管理部门）。集团总部预算管理部门可以通过本模式为总部及各分支机构制定不同类别的现金预算模板（类同与现实业务中的预算表格设计），并将模板发放至相关部门。预算模板支持灵活设定预算周期，预算科目可以完全比照财务系统的多级科目体系。 2．现金预算申请（适用于集团总部及分支机构的预算申请部门）。根据业务类别的不同，预算申请部门选择合适的现金预算模板填写预算申请表，通过逐级审批后生效。 3．预算执行根据企业管理制度，系统支持将预算控制纳入划付的事前审核，也可以做为事后审核的依据。 （四）事前事后两道防火墙 企业集团通过设置的业务规则和现金预算在本模式的内控体系中，可以起到事前事后两道防火墙的作用： 1．通过本模式前台业务模块发起的关键业务（如账户登记启用、现金划付等），均受控于内控防火墙，违规业务在事前就会被拦截。 2．未通过本模式发起的业务，当其事后数据进入本模式时，系统将自动根据内控防火墙的业务规则对其进行事后审查，如发现潜在风险点，将制作成专项风控预警报告提供给相关风控人员。 （五）多样化的事后稽核手段 1．自动化的现金查库。本模式支持企业集团定期或随时进行银行日记账的对账与查账。本模式可以自动将企业各财务核算系统中银行日记账的余额及明细与各银行网银系统的账户余额及变动流水进行比对，并生成核对报告，轻松实现随时的“现金查库”，保障公司资金安全。 2．事后稽核样本抽取。本模式可以根据企业集团设定的筛选条件（如划付路径、单笔划付金额、某一时间段划付总额等）从历史到账记录中按一定比例抽样选取待稽核数据，并启动相应的事后稽核工作流，从而提高人工稽查工作的规范程度。 3．现金压力测试。现金压力测试是检验分支机构银行存款真实性和安全性最直接、最有效的方式。其通常做法是：在不影响业务的前提下，将某一分支机构的银行现金全部或大部分上划，并对上划结果进行审核，总部可以验证相关银行账户存款的是否真实及其安全状态（如是否被抵押）。 企业集团可以通过本模式对制定并实施现金压力测试方案，待压力测试结束后，企业集团还可以通过本模式自动将测试现金返还至原账户。 （六）强制留痕 经由本模式发起的各种重要业务流程，即将由本模式内置的“运行日志管理模块”记录存档，并可进行事后复查。 跨平台集中资金管理模式通过收集合国内多家主要商业银行的银企直连接口资源，制定出统一的引起直连接口标准，应用成熟的软件开发技术，研制出安全、快捷、可靠的银企直连接口平台，从而淡化了各银行之间的接口技术差异，经由互联网或数据专线无缝连接国内各主要商业银行的银企直连接口，建立起稳定、可靠、安全、快捷的信息通道。同时又考虑到业务流程设置及集中监督控制的要求，采用“资金、账户管理+流转控制+集中监控”模式，更专著于资金流、账户的集中监控与实时管理，而不是和客户的业务绑定。在数据交换方面，采用XML技术能有效地与企业现有相关的业务系统实现跨平台的数据交换，支持主流的财务、ERP软件厂商的财务、业务数据。真正做到以下几个层次的跨平台：1．跨各个商业银行数据业务平台；2．跨企业集团适时资金管理与银行资金业务数据平台；3．跨企业集团适时资金管理与企业财务记账系统数据交换平台；4．跨企业财务部门与业务、OA等横向部门、系统的数据交换。