资金安全管理与风险控制研究
【摘要】资金是企业的命脉，企业资金管理更是企业内部管理的核心工程。在企业资金管理实际操作过程中由于诸如企业制度、人员素质、网络安全、审计监控等方面的影响因素和资金管理过程中由于不确定性等形成的风险因素都造成了企业资金管理的困难和风险。基于此，本文以广东省某企业为例，指出企业资金管理中存在的各种管理问题并对这些风险进行研究。
关键词:资金安全 管理问题 风险控制
对于企业，资金安全管理的重要性不言而喻，随着我国王诺信息技术的发展和社会经济环境的变化，加强资金安全管理和风险控制成为企业应当予以重视的课题。本文以广东省的L企业为例（以下简称L企业）进行研究。
一、企业资金安全管理概述
资金安全管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。
二、企业资金管理的主要风险
企业所处的投资环境和资金的流通情况的不确定性是造成企业资金管理风险的主要原因。因此，企业资金管理的主要风险也与这种不确定性息息相关。例如，以L企业的经验，为了在竞争激烈的市场中获得和保住更多的市场份额，L企业往往会采用过度宽松的信用政策，这样就会大大降低企业的应收账款周转率，延长应收账款的周转天数，导致企业很可能面临着大量款项无法收回的风险，增加了企业的坏账损失，对于企业的资金安全而言十分不利。目前，由于我国资金安全管理的不足，存在的主要风险有以卜几种：
1.企业资金管理制度性差
制度通常是组织常规且重要的活动得以顺利进行的根本保障，制度的缺乏直接导致组织的结构涣散、效率低下，增加组织的风险性并且降低抗风险的能力。以L企业为例，在发展之初一直到中期，该企业虽然设置了一些职责分离的制度，但并没有一个完善的控制制度
来进行有效的资金管理。而且，制度性差还反映在组织的制度性意识差上，企业经常追求短暂的效率而不愿遵循制度性安排，结果造成企业整体的失效，而且还可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈１。
2.企业财务管理人员风险性意识不够
企业财务管理者应当对企业资金安全环境保持高度的警惕，对资金风险具有高度的防范意识，这是对财务企业管理人员的基本要求，也是资金安全风险的主观因素。
3.企业投资决策失误
企业投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。企业投资是企业的必然行为，一般情况下企业的投资都会慎重考虑到企业的人力、物力、财力、信息资源等，之所以会造成资金风险，很大程度上与投资环境的不确定性密切相关。
4.企业资本结构不合理
筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。企业资金来源分为权益性资本和债权性资本。L企业发展初期，主要通过银行等金融服务机构获得债务性资本，这样既会造成企业负债率过高而且在客观上造成企业资金成本过高，在企业投资过程中易于引发企业财务危机。
5.企业资金调度不合理
目前企业资金调度不合理主要表现在两个方面，一是，在以母公司控制子公司的的垂直管理中，资金采取集中管理模式，忽视了对行业特殊性和差异性的考虑，造成资金利用效率地下；二是，资金管理缺乏制度性安排，致使营运不畅，导致企业陷人财务困境或资金冗余。
三、改善企业资金风险的控制措施
综合以上分析，在得出企业资金安全存在的主要风险之后，本文将针对上述安全性问题提出相应措施。
1.完善企业资金管理制度，增强员工制度性意识
加强资金安全管理，必须引导企业资金管理走上制度化轨道，保证资金安全管理与企业人员的意识在制度化轨道上的高度统一。一是要进一步完善现行资金管理制度。在现有的管理制度的基础上制定一整套完整的管理制度，让企业资金管理方面的原则上的宏观性问题均具有制度性依据。二是严格落实资金管理制度。三是实行资金安全管理责任制。增强员
工的责任意识，确保资金安全制度的有效执行２。
2.提高财务管理人员资金风险意识
高素质的财务人员是防范财务监督风险、提高财务监督质量的人力保证。加强财务人员素质培养主要包括以下两方面：一是提升财务监督人员综合素质。要加强思想道德教育，增强荣辱观，使其能够抵制各种诱惑，防止因道德缺失给财务监督工作带来风险。要加强业务能力培养，为财务监督人员提供理论与实际相结合的实践锻炼平台，使财务人员不断学习和掌握新知识、新方法。二是增强财务监督风险防范意识。定期进行风险教育、职业道德教育，通过岗位责任制和激励机制等方法，促使财务监督人员增强自身的风险防范意识，进而提高财务监督的质量。
3.优化企业资本结构
企业应该根据企业自身和行业的特点来优化企业的资本构成。那么，企业通过合理分析、预测行业和项目的投资收益率，比较投资收益率与负债利率的大小，从而进行融资和投资的决策，减少决策的随意性，不仅能够有效发挥财务杠杆作用为企业带来更多的收益，同时还能够有效地控制资金风险，使企业的资本结构更加合理。
4.建立完善的企业投资和融资体系
假设环境的不确定性是导致企业资金风险的外生变量，那么企业的投资与融资则是资金安全风险的内生变量。控制这些内生变量不仅可以保证企业内部安全，而且可以降低资金安全风险。因此，有必要建立完善的企业投资和融资体系，确保企业资金的内部安全。在这样的体系中，时刻关注市场动态，分析异常变动的指标，采取重点跟踪和监控，时刻关注企业的资产负债水平，及时预测风险并发出预警信号，预判可能出现的资金风险并作出应对方案，在保证企业内部安全的情况下减少由于风险发生而造成的损失。
参考文献
３
【1】巩建荣 浅析企业资金管理的风险与控制措施 [M] 当代经济 2013年第10期
【2】王文亮、张佳庆、李艳 资金安全管理与风险控制研究 [M] 财会研究
【3】赵紫丹 试论资金安全存在的问题及防范风险的安全管理 [M] 233网校论文中心
资金安全管理与风险控制研究
【摘要】资金是企业的命脉，企业资金管理更是企业内部管理的核心工程。在企业资金管理实际操作过程中由于诸如企业制度、人员素质、网络安全、审计监控等方面的影响因素和资金管理过程中由于不确定性等形成的风险因素都造成了企业资金管理的困难和风险。基于此，本文以广东省某企业为例，指出企业资金管理中存在的各种管理问题并对这些风险进行研究。
关键词:资金安全 管理问题 风险控制
对于企业，资金安全管理的重要性不言而喻，随着我国王诺信息技术的发展和社会经济环境的变化，加强资金安全管理和风险控制成为企业应当予以重视的课题。本文以广东省的L企业为例（以下简称L企业）进行研究。
一、企业资金安全管理概述
资金安全管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。
二、企业资金管理的主要风险
企业所处的投资环境和资金的流通情况的不确定性是造成企业资金管理风险的主要原因。因此，企业资金管理的主要风险也与这种不确定性息息相关。例如，以L企业的经验，为了在竞争激烈的市场中获得和保住更多的市场份额，L企业往往会采用过度宽松的信用政策，这样就会大大降低企业的应收账款周转率，延长应收账款的周转天数，导致企业很可能面临着大量款项无法收回的风险，增加了企业的坏账损失，对于企业的资金安全而言十分不利。目前，由于我国资金安全管理的不足，存在的主要风险有以卜几种：
1.企业资金管理制度性差
制度通常是组织常规且重要的活动得以顺利进行的根本保障，制度的缺乏直接导致组织的结构涣散、效率低下，增加组织的风险性并且降低抗风险的能力。以L企业为例，在发展之初一直到中期，该企业虽然设置了一些职责分离的制度，但并没有一个完善的控制制度
来进行有效的资金管理。而且，制度性差还反映在组织的制度性意识差上，企业经常追求短暂的效率而不愿遵循制度性安排，结果造成企业整体的失效，而且还可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈１。
2.企业财务管理人员风险性意识不够
企业财务管理者应当对企业资金安全环境保持高度的警惕，对资金风险具有高度的防范意识，这是对财务企业管理人员的基本要求，也是资金安全风险的主观因素。
3.企业投资决策失误
企业投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。企业投资是企业的必然行为，一般情况下企业的投资都会慎重考虑到企业的人力、物力、财力、信息资源等，之所以会造成资金风险，很大程度上与投资环境的不确定性密切相关。
4.企业资本结构不合理
筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。企业资金来源分为权益性资本和债权性资本。L企业发展初期，主要通过银行等金融服务机构获得债务性资本，这样既会造成企业负债率过高而且在客观上造成企业资金成本过高，在企业投资过程中易于引发企业财务危机。
5.企业资金调度不合理
目前企业资金调度不合理主要表现在两个方面，一是，在以母公司控制子公司的的垂直管理中，资金采取集中管理模式，忽视了对行业特殊性和差异性的考虑，造成资金利用效率地下；二是，资金管理缺乏制度性安排，致使营运不畅，导致企业陷人财务困境或资金冗余。
三、改善企业资金风险的控制措施
综合以上分析，在得出企业资金安全存在的主要风险之后，本文将针对上述安全性问题提出相应措施。
1.完善企业资金管理制度，增强员工制度性意识
加强资金安全管理，必须引导企业资金管理走上制度化轨道，保证资金安全管理与企业人员的意识在制度化轨道上的高度统一。一是要进一步完善现行资金管理制度。在现有的管理制度的基础上制定一整套完整的管理制度，让企业资金管理方面的原则上的宏观性问题均具有制度性依据。二是严格落实资金管理制度。三是实行资金安全管理责任制。增强员
工的责任意识，确保资金安全制度的有效执行２。
2.提高财务管理人员资金风险意识
高素质的财务人员是防范财务监督风险、提高财务监督质量的人力保证。加强财务人员素质培养主要包括以下两方面：一是提升财务监督人员综合素质。要加强思想道德教育，增强荣辱观，使其能够抵制各种诱惑，防止因道德缺失给财务监督工作带来风险。要加强业务能力培养，为财务监督人员提供理论与实际相结合的实践锻炼平台，使财务人员不断学习和掌握新知识、新方法。二是增强财务监督风险防范意识。定期进行风险教育、职业道德教育，通过岗位责任制和激励机制等方法，促使财务监督人员增强自身的风险防范意识，进而提高财务监督的质量。
3.优化企业资本结构
企业应该根据企业自身和行业的特点来优化企业的资本构成。那么，企业通过合理分析、预测行业和项目的投资收益率，比较投资收益率与负债利率的大小，从而进行融资和投资的决策，减少决策的随意性，不仅能够有效发挥财务杠杆作用为企业带来更多的收益，同时还能够有效地控制资金风险，使企业的资本结构更加合理。
4.建立完善的企业投资和融资体系
假设环境的不确定性是导致企业资金风险的外生变量，那么企业的投资与融资则是资金安全风险的内生变量。控制这些内生变量不仅可以保证企业内部安全，而且可以降低资金安全风险。因此，有必要建立完善的企业投资和融资体系，确保企业资金的内部安全。在这样的体系中，时刻关注市场动态，分析异常变动的指标，采取重点跟踪和监控，时刻关注企业的资产负债水平，及时预测风险并发出预警信号，预判可能出现的资金风险并作出应对方案，在保证企业内部安全的情况下减少由于风险发生而造成的损失。
参考文献
３
【1】巩建荣 浅析企业资金管理的风险与控制措施 [M] 当代经济 2013年第10期
【2】王文亮、张佳庆、李艳 资金安全管理与风险控制研究 [M] 财会研究
【3】赵紫丹 试论资金安全存在的问题及防范风险的安全管理 [M] 233网校论文中心