三、判断题。（10题，每题2分，共20分）
1、国务院决定与《税收违法违纪行为处分规定》对税收违法违纪行为的处分发生冲突时，应该适用国务院决定。（ ）
2、税务机关及税务人员有违反规定开具完税凭证、罚没凭证的，对有关责任人员，给予记大过处分。 （ ）
3、有关税、船舶吨税及海关代征税收违法违纪行为的，按照法律、行政法规及有关处分规定处理。（ ）
4、税务机关及税务人员有违反规定发售、保管、代开增值税专用发票以及其他发票，致使国家税收遭受损失或者造成其他不良影响的，情节严重的，对有关责任人员给予撤职处分。（ ）
5、税务机关及税务人员有出具虚假涉税证明的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分。（ ）
6、为更好地与纳税人沟通，税务机关及税务人员可以为纳税人指定税务代理机构。（ ）
7、税收管理员张某对A企业检举其税收违纪的行为很不满意，指使他人将A企业前来办税人员的衣服弄脏，以泄不满，根据《税收违法违纪行为处分规定》，应对张某给予开除处分。（ ）
8、税收管理员王某，在其管辖区内的家具城以5500元（市场价6000元）购买了一套沙发，根据《税收违法违纪行为处分规定》，应给予王某处分。（ ）
9、受到处分的人员对处分决定不服的，可以依照《中华人民共和国行政复议法》有关规定申请复议。 （ ）
10税务行政主管部门应当依法及时查处任免机关、监察机关移送来的税收违法违纪案件，并将处理结果告知任免机关、监察机关。（ ）
四、简答题
1、简述《税收违法违纪行为处分规定》中规定的案件移送制度？
2、请列举出至少四个对有关责任人员，直接给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分的违法违纪行为？
3、请列举出至少四个税务机关及税务人员有违反违纪行为，对有关责任人员给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分的行为？
五、案例分析（10分）。
税务人员吴某，是某市国家税务局A区国税局的税收管理员，主要负责A辖区的个体税收征管工作。吴某工作一向散漫，得过且过，致使A辖区内出现很多漏征漏管的个体工商户无人进行税收管理，造成税款流失。但吴某的最大特点是愿意结交朋友，讲“义气”。2012年9月，吴某的朋友秦某找到他，秦某要开办一家知名品牌时装店，需要吴某多多帮忙，吴某满口答应，并积极帮忙。在秦某未提供任何资料的前提下，吴某立即为秦某办理了开业税务登记；在核定该店应纳税额时，吴某碍于朋友的面子，在未作任何调查的情况下，随意核定该店的应纳税额为1500元∕月（其他同等条件的店面应纳税额都在10000元∕月左右）。A辖区的其他同等条件的纳税户得知此事后，有几个纳税人前来找吴某理论，也要调低定额，面对这一情况，吴某很不满意，声称：“你们没有权利对我的决定说三道四，你们还想调低定额，我马上就给你们调高定额，让你们再没事找事！”此后，吴某对前来理论的几个纳税人耿耿于怀，在日常的管理中也处处刁难，经常以“检查”的名义去这几户纳税人处“发威”，对纳税人的经营产生了一定负面影响，营业收入有所减少，致使这几户纳税
人怨声载道。
以上案例中，税务人员的哪些行为应当给予处分？应分别给予怎样的处分？
三、判断题。
1 √ 2 × 3 × 4 × 5 √
6 × 7 × 8 × 9 × 10 ×
四、简答题
1、简述《税收违法违纪行为处分规定》中规定的案件移送制度？ 答：（1）任免机关、监察机关查处税收违法违纪案件，认为应当由税务行政主管部门予以处理的，应当及时将有关案件材料移送税务行政主管部门。税务行政主管部门应当依法及时查处，并将处理结果书面告知任免机关、监察机关。
（2）税务行政主管部门查处税收管理违法案件，认为应当由任免机关或者监察机关给予处分的，应当及时将有关案件材料移送任免机关或者监察机关。任免机关或者监察机关应当依法及时查处，并将处理结果书面告知税务行政主管部门。
2、请列举出至少四个对有关责任人员，直接给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分的违法违纪行为？
答:（1）违反规定为纳税人、扣缴义务人提供银行账户、发票、证明或者便利条件，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的；
（2）向纳税人、扣缴义务人通风报信、提供便利或者以其他形式帮助其逃避税务行政处罚的；（税务人员有此行为加重处分）
（3）逃避缴纳税款、抗税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的；
（4）伪造、变造、非法买卖发票的；
（5）故意使用伪造、变造、非法买卖的发票，造成不良后果的；
（6）税务机关私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款或者查封、扣押的财物以及纳税担保财物的。
3、请列举出至少四个税务机关及税务人员有违反违纪行为，对有关责任人员给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分的行为？
答：（1）违反法定权限、条件和程序办理开业税务登记、变更税务登记或者注销税务登记的；
（2）违反规定发放、收缴税控专用设备的；
（3）违反规定开具完税凭证、罚没凭证的；
（4）违反法定程序为纳税人办理减税、免税、退税手续的。
（5）违反规定采取税收保全、强制执行措施的；
（6）查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的。
五、案例分析：
参考答案：
1、吴某工作一向散漫，得过且过，致使A辖区内出现很多漏征漏管的个体工商户无人进行税收管理，造成税款流失。根据《税收违法违纪行为处分规定》第六条第一项“对管辖范围内的税收违法行为，发现后不予处理或者故意拖延查处，致使国家税收遭受损失的”之规定应给予吴某处分。视情节而定，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
2、在秦某未提供任何资料的前提下，吴某立即为秦某办理了开业税务登记。根据《税收违法违纪行为处分规定》第三条第一项“违反法定权限、条件和程序办理开业税务登记、变更税务登记或者注销税务登记的”之规定，应给予吴某处分。视情节、影响及社会危害程度，给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分。
3、在未作任何调查的情况下，随意核定该店的应纳税额为1500元∕月（其他同等条件的店面应纳税额都在10000元∕月左右）。根据《税收违法违纪行为处分规定》第四条第二项“违反规定核定应纳税额、调整税收定额，导致纳税人税负水平明显不合理的”之规定，应给予吴某处分。视情节、影响及社会危害程度，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
4、随意定额、调整定额，处处刁难以及经常以“检查”的名义去这几户纳税人处“发威”。根据《税收违法违纪行为处分规定》第九条第二项“滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的”之规定，应给予吴某处分。视情节、影响及社会危害程度，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
5、对纳税人的经营产生了一定负面影响，营业收入有所减少，致使这几户纳税人怨声载道。
根据《税收违法违纪行为处分规定》第九条第一项“在履行职务过程中侵害公民、法人或者其他组织合法权益的”之规定，应给予吴某处
分。视情节、影响及社会危害程度，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
三、判断题。（10题，每题2分，共20分）
1、国务院决定与《税收违法违纪行为处分规定》对税收违法违纪行为的处分发生冲突时，应该适用国务院决定。（ ）
2、税务机关及税务人员有违反规定开具完税凭证、罚没凭证的，对有关责任人员，给予记大过处分。 （ ）
3、有关税、船舶吨税及海关代征税收违法违纪行为的，按照法律、行政法规及有关处分规定处理。（ ）
4、税务机关及税务人员有违反规定发售、保管、代开增值税专用发票以及其他发票，致使国家税收遭受损失或者造成其他不良影响的，情节严重的，对有关责任人员给予撤职处分。（ ）
5、税务机关及税务人员有出具虚假涉税证明的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分。（ ）
6、为更好地与纳税人沟通，税务机关及税务人员可以为纳税人指定税务代理机构。（ ）
7、税收管理员张某对A企业检举其税收违纪的行为很不满意，指使他人将A企业前来办税人员的衣服弄脏，以泄不满，根据《税收违法违纪行为处分规定》，应对张某给予开除处分。（ ）
8、税收管理员王某，在其管辖区内的家具城以5500元（市场价6000元）购买了一套沙发，根据《税收违法违纪行为处分规定》，应给予王某处分。（ ）
9、受到处分的人员对处分决定不服的，可以依照《中华人民共和国行政复议法》有关规定申请复议。 （ ）
10税务行政主管部门应当依法及时查处任免机关、监察机关移送来的税收违法违纪案件，并将处理结果告知任免机关、监察机关。（ ）
四、简答题
1、简述《税收违法违纪行为处分规定》中规定的案件移送制度？
2、请列举出至少四个对有关责任人员，直接给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分的违法违纪行为？
3、请列举出至少四个税务机关及税务人员有违反违纪行为，对有关责任人员给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分的行为？
五、案例分析（10分）。
税务人员吴某，是某市国家税务局A区国税局的税收管理员，主要负责A辖区的个体税收征管工作。吴某工作一向散漫，得过且过，致使A辖区内出现很多漏征漏管的个体工商户无人进行税收管理，造成税款流失。但吴某的最大特点是愿意结交朋友，讲“义气”。2012年9月，吴某的朋友秦某找到他，秦某要开办一家知名品牌时装店，需要吴某多多帮忙，吴某满口答应，并积极帮忙。在秦某未提供任何资料的前提下，吴某立即为秦某办理了开业税务登记；在核定该店应纳税额时，吴某碍于朋友的面子，在未作任何调查的情况下，随意核定该店的应纳税额为1500元∕月（其他同等条件的店面应纳税额都在10000元∕月左右）。A辖区的其他同等条件的纳税户得知此事后，有几个纳税人前来找吴某理论，也要调低定额，面对这一情况，吴某很不满意，声称：“你们没有权利对我的决定说三道四，你们还想调低定额，我马上就给你们调高定额，让你们再没事找事！”此后，吴某对前来理论的几个纳税人耿耿于怀，在日常的管理中也处处刁难，经常以“检查”的名义去这几户纳税人处“发威”，对纳税人的经营产生了一定负面影响，营业收入有所减少，致使这几户纳税
人怨声载道。
以上案例中，税务人员的哪些行为应当给予处分？应分别给予怎样的处分？
三、判断题。
1 √ 2 × 3 × 4 × 5 √
6 × 7 × 8 × 9 × 10 ×
四、简答题
1、简述《税收违法违纪行为处分规定》中规定的案件移送制度？ 答：（1）任免机关、监察机关查处税收违法违纪案件，认为应当由税务行政主管部门予以处理的，应当及时将有关案件材料移送税务行政主管部门。税务行政主管部门应当依法及时查处，并将处理结果书面告知任免机关、监察机关。
（2）税务行政主管部门查处税收管理违法案件，认为应当由任免机关或者监察机关给予处分的，应当及时将有关案件材料移送任免机关或者监察机关。任免机关或者监察机关应当依法及时查处，并将处理结果书面告知税务行政主管部门。
2、请列举出至少四个对有关责任人员，直接给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分的违法违纪行为？
答:（1）违反规定为纳税人、扣缴义务人提供银行账户、发票、证明或者便利条件，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的；
（2）向纳税人、扣缴义务人通风报信、提供便利或者以其他形式帮助其逃避税务行政处罚的；（税务人员有此行为加重处分）
（3）逃避缴纳税款、抗税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的；
（4）伪造、变造、非法买卖发票的；
（5）故意使用伪造、变造、非法买卖的发票，造成不良后果的；
（6）税务机关私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款或者查封、扣押的财物以及纳税担保财物的。
3、请列举出至少四个税务机关及税务人员有违反违纪行为，对有关责任人员给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分的行为？
答：（1）违反法定权限、条件和程序办理开业税务登记、变更税务登记或者注销税务登记的；
（2）违反规定发放、收缴税控专用设备的；
（3）违反规定开具完税凭证、罚没凭证的；
（4）违反法定程序为纳税人办理减税、免税、退税手续的。
（5）违反规定采取税收保全、强制执行措施的；
（6）查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的。
五、案例分析：
参考答案：
1、吴某工作一向散漫，得过且过，致使A辖区内出现很多漏征漏管的个体工商户无人进行税收管理，造成税款流失。根据《税收违法违纪行为处分规定》第六条第一项“对管辖范围内的税收违法行为，发现后不予处理或者故意拖延查处，致使国家税收遭受损失的”之规定应给予吴某处分。视情节而定，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
2、在秦某未提供任何资料的前提下，吴某立即为秦某办理了开业税务登记。根据《税收违法违纪行为处分规定》第三条第一项“违反法定权限、条件和程序办理开业税务登记、变更税务登记或者注销税务登记的”之规定，应给予吴某处分。视情节、影响及社会危害程度，给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分。
3、在未作任何调查的情况下，随意核定该店的应纳税额为1500元∕月（其他同等条件的店面应纳税额都在10000元∕月左右）。根据《税收违法违纪行为处分规定》第四条第二项“违反规定核定应纳税额、调整税收定额，导致纳税人税负水平明显不合理的”之规定，应给予吴某处分。视情节、影响及社会危害程度，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
4、随意定额、调整定额，处处刁难以及经常以“检查”的名义去这几户纳税人处“发威”。根据《税收违法违纪行为处分规定》第九条第二项“滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的”之规定，应给予吴某处分。视情节、影响及社会危害程度，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
5、对纳税人的经营产生了一定负面影响，营业收入有所减少，致使这几户纳税人怨声载道。
根据《税收违法违纪行为处分规定》第九条第一项“在履行职务过程中侵害公民、法人或者其他组织合法权益的”之规定，应给予吴某处
分。视情节、影响及社会危害程度，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。