《审计基础与实务》模拟题七
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个被选项中只有一个选详是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分） 1．我国政府审计机关属于（）
A.立法型 B.行政型 C.司法型 D.独立型 2．将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（） A .审计主体 B.审计客体 C. 审计内容 D.审计范围 3．审计的对象可以高度概括为被审计单位的（）
A.经济活动 B. 各种被审查的资料C.财务收支 D . 财务收支及经济管理活动 4.社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是（）
A.在审计方式上，内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会审计则受托进行 B.在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见
C.社会审计所依据的准则是独立审计准则，内部审计所依据的是内部审计准则 D.在独立性方面，社会审计是相对独立，内部审计是双向独立 5．实物证据通常证明（）
A.实物资产的所有权 B.实物资产的计价准确性 C.实物资产是否存在 D.有关会计记录是否准确
6．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用（）收集审计证据。
A.计算 B.分析性程序 C.函证 D.检查 7．下列制度中，不属于固定资产内部控制制度的是（）
A.预算制度B.维护保养制度C.规定资本性支出和收益性支出的合理标准D.定期盘点制度 8．下列情况下，可以采用否定式函证的有（）
A. 账龄较长的债务人 B. 欠款金额较大的债务人 C. 有争议的债务人 D. 欠款金额较小的债务人 9．注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查
A.销货退回是否经核准 B.是否存在过多销货折扣C.销货业务入账时间是否准确D.年底应收账款的真实性 10．审计前，被审计单位某一账户或交易类别单独或连同其它账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性，审计上称作（ ）旧
A.重大错报风险 B.审计风险 C.检查风险 D.交易风险
二、多项选择题（本大题共5小题，每题2分，共10分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填写在题后的括号内，错选、多选、少选或未选均无分） 1．审计要保持其独立性，必须做到
A.思想独立 B.组织独立 C.判断独立D.经济独立 E.工作独立 2．审计人员可不进行控制测试程序，而直接实施实质性测试程序的情况有 A. 内部控制不存在B.相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并为有效运行 C.内部控制存在重大缺陷 D. 内部控制拟予信赖E. 符合性测试的工作量可能大于因进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量 3.注册会计师在确定企业应收账款询证函发送的样本量时，应考虑 A.函证方式的选择 B.以前年度的函证结果 C.函证发送时间 D.应收账款在全部资产中的重要性E.被审计单位内部控制的强弱 4．被审计单位管理当局应承担的会计责任为（）
A.保持资产的安全完整 B.保证审计报告的真实、合法
C.保证会计资料的真实、合法、完整D.建立健全内部控制制度E.提供管理当局声明书 5．审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查
A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用D.管理费用 E.财务费用 三、名词解释（本大题共3小题，每小题2分，共6分） 1．审计风险 2．审计准则 3．控制测试
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 1．简述注册会计师的审计责任。
2．注册会计师出具标准审计报告，需要具备什么条件？ 五、论述题（6分）
试论述分析性程序在不同审计阶段的作用。
1 07山青院《 审计基础与实务》模7（201312）
六、综合题（8分）
[资料] 某注册会计师正在对A公司的应付账款和银行存款项目进行审计，根据需要，该注册会计师决定对这两个项目实施函证。有关资料如下： “应付账款”有关资料
客户 应付账款年末余额 本年进货总额 甲公司 7500元 8000元 乙公司 37600元 85638元 丙公司 —— 304100元 丁公司 11780元 41600元
“银行存款”有关资料
开户银行名称及账号 银行存款余额
中国建设银行* * * * * 1 7380.00 中国农业银行* * * * * 2 6946000.00 中国工商银行* * * * * 3 0.00 民生银行* * * * * 4 513200.00 [要求] 试问：
（１）该注册会计师该选择哪两家公司进行函证，为什么？函证的内容和应采取的方式是什么？4分 （２）该注册会计师该选择哪几家银行进行函证，为什么？函证的内容和应采取的方式是什么？4分 ☆☆☆☆
七、实务题（50分）
1、[资料]注册会计师王某在编制长江股份有限公司的销售业务的审计计划时，根据了解到的被审计单位的实际情况，设定了如下的项目审计目标（部分）。
（1）登记入账的销货业务是真实的。 （2）销货业务的各个环节均须适当审批； （3）所有销货业务均已登记入账；
（4）登记入账的销货业务无经正确估价； （5）登记入账的销货业务的分类恰当； （6）销售业务的记录及时；
（7）销货业务已经正确地记入明细账并正确汇总。
将审计目
2、. [资料]下表列示了财务报表审计的具体审计目标，其中包括一般审计目标和应收账款相关审计目标。请根据认定、一般审计目标和报表项目具体审计目标的相互关系。 [要求] 在下列所附表格的适当位置填列（18分）
（1）与一般审计目标正确对应的被审计单位管理当局认定;
（2）与一般审计目标正确对应的应收账款各相关审计目标的英文大写字母。
2 07山青院《 审计基础与实务》模7（201312）
3、[资料].ABC会计师事务所接受委托，承办某公司2004年度财务报表审计业务。A和B注册会计师负责确定与交易类别、账户余额、列报与披露相关的实质性程序。
【要求】 针对下表列示的各项认定，请代A和B注册会计师列示出为实现各认定的审计目标应当实3月4日账面
库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2003年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元。要求：计算推断2002年12月31日库存现金余额应为多少元。（6分）
《审计基础与实务》模拟题七参考答案
一、BAADC BCDCA
二、1BDE 2ABE 3ABDE 4ACD 5ABC三、四、五（略） 六、答：（1）注册会计师应选择乙公司和丙公司进行应付账款余额的函证。）因为函证应付，应选择那些较大金额的债权人及那些在资产负债表日金额不大甚至为零的，但为企业主要供货人的债权人，目的不仅是验证应付账款余额，更主要的还在于审查有无未入账的负债，本年度该公司从乙丙两家公司采购了大量商品，存在楼记负债业务的可能性更大。函证的内容主要是应付的金额。一般采用肯定式函证。
（2）注会应对审计的四家银行均函证，因为函证是查实银行存款余额是否真实的重要程序，同时，还可了解被审计单位在银行的债务，可发现其未记录的银行或有负债，因此，即使期末余额为零，还可能通过函证或的其他方面的证据。函证的主要内容包括存款户账户、性质及金额，还有待块性质金额利率担保或抵押品等。一
3 07山青院《 审计基础与实务》模7（201312）
般采用肯定式函证
4、【参考答案】对2002年12月31日库存现金实存额进行追溯调整； 期初实存 = 期末实存+ 现金支出数- 现金收入数 （2002年 （2003年 （2003年 （2003年
12月31日） 3月5日 1月1日至3月5日） 1月1日至3月5日） =1000+（165500+4000）-（165200+3000） =2300
4 07山青院《 审计基础与实务》模7（201312）
《审计基础与实务》模拟题七
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个被选项中只有一个选详是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分） 1．我国政府审计机关属于（）
A.立法型 B.行政型 C.司法型 D.独立型 2．将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（） A .审计主体 B.审计客体 C. 审计内容 D.审计范围 3．审计的对象可以高度概括为被审计单位的（）
A.经济活动 B. 各种被审查的资料C.财务收支 D . 财务收支及经济管理活动 4.社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是（）
A.在审计方式上，内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会审计则受托进行 B.在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见
C.社会审计所依据的准则是独立审计准则，内部审计所依据的是内部审计准则 D.在独立性方面，社会审计是相对独立，内部审计是双向独立 5．实物证据通常证明（）
A.实物资产的所有权 B.实物资产的计价准确性 C.实物资产是否存在 D.有关会计记录是否准确
6．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用（）收集审计证据。
A.计算 B.分析性程序 C.函证 D.检查 7．下列制度中，不属于固定资产内部控制制度的是（）
A.预算制度B.维护保养制度C.规定资本性支出和收益性支出的合理标准D.定期盘点制度 8．下列情况下，可以采用否定式函证的有（）
A. 账龄较长的债务人 B. 欠款金额较大的债务人 C. 有争议的债务人 D. 欠款金额较小的债务人 9．注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查
A.销货退回是否经核准 B.是否存在过多销货折扣C.销货业务入账时间是否准确D.年底应收账款的真实性 10．审计前，被审计单位某一账户或交易类别单独或连同其它账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性，审计上称作（ ）旧
A.重大错报风险 B.审计风险 C.检查风险 D.交易风险
二、多项选择题（本大题共5小题，每题2分，共10分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填写在题后的括号内，错选、多选、少选或未选均无分） 1．审计要保持其独立性，必须做到
A.思想独立 B.组织独立 C.判断独立D.经济独立 E.工作独立 2．审计人员可不进行控制测试程序，而直接实施实质性测试程序的情况有 A. 内部控制不存在B.相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并为有效运行 C.内部控制存在重大缺陷 D. 内部控制拟予信赖E. 符合性测试的工作量可能大于因进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量 3.注册会计师在确定企业应收账款询证函发送的样本量时，应考虑 A.函证方式的选择 B.以前年度的函证结果 C.函证发送时间 D.应收账款在全部资产中的重要性E.被审计单位内部控制的强弱 4．被审计单位管理当局应承担的会计责任为（）
A.保持资产的安全完整 B.保证审计报告的真实、合法
C.保证会计资料的真实、合法、完整D.建立健全内部控制制度E.提供管理当局声明书 5．审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查
A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用D.管理费用 E.财务费用 三、名词解释（本大题共3小题，每小题2分，共6分） 1．审计风险 2．审计准则 3．控制测试
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 1．简述注册会计师的审计责任。
2．注册会计师出具标准审计报告，需要具备什么条件？ 五、论述题（6分）
试论述分析性程序在不同审计阶段的作用。
1 07山青院《 审计基础与实务》模7（201312）
六、综合题（8分）
[资料] 某注册会计师正在对A公司的应付账款和银行存款项目进行审计，根据需要，该注册会计师决定对这两个项目实施函证。有关资料如下： “应付账款”有关资料
客户 应付账款年末余额 本年进货总额 甲公司 7500元 8000元 乙公司 37600元 85638元 丙公司 —— 304100元 丁公司 11780元 41600元
“银行存款”有关资料
开户银行名称及账号 银行存款余额
中国建设银行* * * * * 1 7380.00 中国农业银行* * * * * 2 6946000.00 中国工商银行* * * * * 3 0.00 民生银行* * * * * 4 513200.00 [要求] 试问：
（１）该注册会计师该选择哪两家公司进行函证，为什么？函证的内容和应采取的方式是什么？4分 （２）该注册会计师该选择哪几家银行进行函证，为什么？函证的内容和应采取的方式是什么？4分 ☆☆☆☆
七、实务题（50分）
1、[资料]注册会计师王某在编制长江股份有限公司的销售业务的审计计划时，根据了解到的被审计单位的实际情况，设定了如下的项目审计目标（部分）。
（1）登记入账的销货业务是真实的。 （2）销货业务的各个环节均须适当审批； （3）所有销货业务均已登记入账；
（4）登记入账的销货业务无经正确估价； （5）登记入账的销货业务的分类恰当； （6）销售业务的记录及时；
（7）销货业务已经正确地记入明细账并正确汇总。
将审计目
2、. [资料]下表列示了财务报表审计的具体审计目标，其中包括一般审计目标和应收账款相关审计目标。请根据认定、一般审计目标和报表项目具体审计目标的相互关系。 [要求] 在下列所附表格的适当位置填列（18分）
（1）与一般审计目标正确对应的被审计单位管理当局认定;
（2）与一般审计目标正确对应的应收账款各相关审计目标的英文大写字母。
2 07山青院《 审计基础与实务》模7（201312）
3、[资料].ABC会计师事务所接受委托，承办某公司2004年度财务报表审计业务。A和B注册会计师负责确定与交易类别、账户余额、列报与披露相关的实质性程序。
【要求】 针对下表列示的各项认定，请代A和B注册会计师列示出为实现各认定的审计目标应当实3月4日账面
库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2003年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元。要求：计算推断2002年12月31日库存现金余额应为多少元。（6分）
《审计基础与实务》模拟题七参考答案
一、BAADC BCDCA
二、1BDE 2ABE 3ABDE 4ACD 5ABC三、四、五（略） 六、答：（1）注册会计师应选择乙公司和丙公司进行应付账款余额的函证。）因为函证应付，应选择那些较大金额的债权人及那些在资产负债表日金额不大甚至为零的，但为企业主要供货人的债权人，目的不仅是验证应付账款余额，更主要的还在于审查有无未入账的负债，本年度该公司从乙丙两家公司采购了大量商品，存在楼记负债业务的可能性更大。函证的内容主要是应付的金额。一般采用肯定式函证。
（2）注会应对审计的四家银行均函证，因为函证是查实银行存款余额是否真实的重要程序，同时，还可了解被审计单位在银行的债务，可发现其未记录的银行或有负债，因此，即使期末余额为零，还可能通过函证或的其他方面的证据。函证的主要内容包括存款户账户、性质及金额，还有待块性质金额利率担保或抵押品等。一
3 07山青院《 审计基础与实务》模7（201312）
般采用肯定式函证
4、【参考答案】对2002年12月31日库存现金实存额进行追溯调整； 期初实存 = 期末实存+ 现金支出数- 现金收入数 （2002年 （2003年 （2003年 （2003年
12月31日） 3月5日 1月1日至3月5日） 1月1日至3月5日） =1000+（165500+4000）-（165200+3000） =2300
4 07山青院《 审计基础与实务》模7（201312）