人力资源成本费用控制

人力资源成本费用控制

2．1 ． 取得成本

2．1．1 招聘成本控制方案 ． ． 招聘成本 成本控制方案

受控状态 方案名称 招聘成本控制方案 编 执行部门 一、目的 为有效控制人力资源招聘成本，合理划分招聘成本，提高招聘效率，保证招聘效果，特制定本方案。 二、适用范围 本方案适用于本公司的招聘工作。 三、招聘成本构成 1．直接成本 包括广告、招聘会费用、猎头费、中介费、员工推荐奖励金、校园招聘费和网络广告费。 2．内部成本 主要是指招聘人员的工资、福利、差旅费及其他管理费用。 3．外部成本 主要是指招聘外地员工所发生的搬家费、置家费、探亲费和交通补贴费等。 4．机会成本 招聘成本的机会成本主要体现为：如果招聘到一名合适于本招聘职位的员工能够给公司创造的效益； 如果招聘到的员工不符合公司的要求，有可能带来的经济损失、管理费、办公费、员工试用期薪酬、培训 费及另找一名员工所需要的招聘费等。 四、事先控制——人员招聘审核权限 事先控制——人员招聘审核权限 —— （一）作用 1．有效识别人员空缺 确保所招聘职位是必需的，且无法替代，其职责不能通过工作分配、现有人员加班、临时借调或外包 的形式解决。 监督部门 号

考证部门

2．严控编制 逐级审批，有利于从公司整体组织架构的角度合理配置人员，避免出现冗员，增加成本。 3．责任承担 当招聘工作出现重大失误或招聘费用严重超支，需向审批人员问责。 （二）相关界定 1．提出招聘需求 指相关人员提出人员招聘需求。 2．审核权 审核权指相关人员对员工招聘工作进行审查，并做出决定的权力。该权力包括推荐给下一个审核者或 者核准者进行决策并提供建议，还包括否决招聘员工，审核者行使否决权后，招聘程序自动中止。 3．核准权 核准权指相关人员根据审核者提供的建议，最终决定员工招聘是否执行，如果同意则立刻执行，反之 则不执行。 4．报备 报备是指员工招聘完成之后，相关人员定期得到招聘统计信息的权力。 （三）人员招聘审核权限（如表 2-1 所示） 表 2-1 审批分类 一般员工/操作人员 编 制 内 需 求 确 认 编 制 外 业务人员 部门经理以上 一般员工及辅助 √ 后勤人员 一般管理/技术/业务 人员、部门经理级以 上 备注：“√”提出 “Δ”审核 “□”核准 “〇”报备 √ Δ Δ □ Δ □ 〇 √ □ 一般管理/技术/ √ √Δ Δ □ 主管 √ 招聘审核权限表 部门经理 √Δ 分管副总 〇 人力资源部 □ 总裁

五、事中控制——招聘渠道优化选择 事中控制——招聘渠道优化选择 ——

（一）招聘渠道类型（如表 2-2 所示） 表 2-

2 招聘渠道 收费情况 招聘渠道类型比较分析表 招聘特点 招聘效果 随时发布信息，针对性 对能力强的员工可起到激励作用 内部招聘 免费 避免优秀员工被竞争对手挖走 择余地较小 费用低，质量有保证， 员工推荐 500～1 000 元（用于奖励） 针对性强，效率较高 但是存在管理隐患 覆盖面广，无地域限制，可作为 网上招聘 2 000～100 000 元 企业形象宣传，针对性强，宣传 沟通方便 可作为企业形象宣传，直接与求 校园招聘 免费或少许 职者面对面 需花费较大精力筛选， 固定阅读，媒介覆盖影响力大， 报纸广告 12cm×8 cm 6 000 元/次 但时效性差 较高职位 时效性强，质量难以保 招聘会 1 000～4 500 元/摊位 与求职者直接面对面，效率较高 证，持续时间短 猎头公司 15 000～100 000 元 针对性强，质量高，效率高 质量有保证，但费用高 效果一般，不利于招聘 后期培训费用较高 费用低，不断使用，可 选择余地大 强，质量有保证，但选

（二）选择渠道说明 1．首先考虑内部招聘 通过内部招聘，一方面确保公司内部业务和文化的匹配，另一方面也是公司为员工的职业生涯发展提 供的机会。此种方式费用低，质量有保证，大部分职位可先通过发布内部信息的方式进行招聘。 2．员工推荐 这种方法在寻找很难招到的人才时，如招聘高科技或信息专业人才时特别有效，可节省大量费用。 3．网上招聘 专门的招聘网站按年收费，费用较低，可以发布任何数量的广告，因此可以作为一般职位招聘需求的 首选方式，但对高级职位的招聘效果不理想。 4．报纸广告

招聘渠道中，目前公司所在地区××报纸效果较好，目前处于垄断地位。特别适用于招聘各类中高级 人才职位，但费用较高。 5．校园招聘 校园招聘适用于有长期人才培养计划、相同需求职位较多的公司。 6．猎头公司 仅限于招聘部门经理及以上级别的职位使用。 7．公司需按职位不同选择最佳招聘渠道，如表 2-3 所示。 表 2-3 按职位选择招聘渠道 招聘渠道： ”首选， ” “ 招聘渠道： 1”首选， 2”次选 “ 部门 职位分类 内部 人力资源管理类 综合管理部 行政、司机类 财务部 所有职位 物业管理主管 物业部 工程类 客服类 市场部 市场营销人员 投资部 运维部 投资管理类、法律类 IT 技术支持类 软件开发、项目管理类 技术部 售前支持 市场部 市场、销售类 客户服务类（普通） 客户服务类（外语） 呼叫中心 运营主管 项目主管 六、招聘成本控制程序 招聘成本控制程序 成本控制 （一）招聘成本类别（如表 2--4 所示） 1 1 1 1 2 2 1 1 2 1 2 2 1 1 1 1 2 2 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 1 1 1 2 2 2 2 2 1 1 1 2 1 1 1 2 2 1 1 1 2 1 报纸广告 2

网上招聘 1 招聘会 猎头公司 校园招聘

表 2-4 类别 广告费 中介机构服务费 会务（场租）费 资料费 推荐费 公关费 相关费用 其他 （二）程序 1．各部门制定预算 各部门招聘成本预算情况如表 2-5 所示。 表 2-5 所需职位 基层员工 中层员工 高层员工 空缺职位数

招聘成本类别 招聘成本类别 成本 含义

用于发布网络、专业杂志、报纸招聘广告的媒体广告费用 用于支付猎头公司、普通人才服务机构的招聘服务费用 用于支付人才招聘会中公司招聘展台的费用 用于支付招聘材料的印刷、制作、采购的费用 用于支付人才推荐者的佣金的费用 用于支付招聘活动发生的公关费用 用于支付招聘活动发生的差旅、餐饮、食宿的费用 与招聘相关的其他费用

部门招聘成本预算表 部门招聘成本预算表 成本 拟采取的招聘方式 预算费用

人力资源部意见 负责人签字： 年 月 日

总经理审核意见 负责人签字： 年 2．借款 人力资源部依据招聘计划和费用预算，统一到财务部申请借款。 月 日

3．费用登记 （1）每次进行招聘时，各部门招聘负责人都应在《招聘成本登记表》上签名，以此作为划分招聘成本 的确认依据。 （2）《招聘成本登记表》上应注明招聘负责人和实际花费的招聘费用，参加招聘的人员可对其进行监 督，如表 2-6 所示。 表 2-6 招聘项目 招聘成本登记表 招聘成本登记表 参加部门 各部门招聘负责人签名

时间及地点

备 注 4．分摊方法

招聘负责人 招聘费用

招聘成本依据参加招聘会的人数由各单位分摊，但由事业部组织并以事业部名义发布的招聘广告、网 络招聘及由此发生的广告费、网络费、用车费由事业部本部承担，在招聘过程中发生的其他费用（如住宿 费、业务招待费等）由各单位承担。 各单位费用支出=（招聘费用总额÷参加总人数）×各单位参加人数 5．分摊单位划分（如表 2-7 所示） 表 2-7 部门支出 招聘项目 综合 管理部 月份招聘成本分划报表 工程 物业部 呼叫 中心 合 计

技术部

市场部

投资部

运维部

财务部

合计 备注 6．划账流程 （1）人力资源部依据《招聘成本登记表》编制《招聘成本分划报表》。

（2）《招聘成本分划报表》由招聘主管编制，并报财务部审核。 （3）《招聘成本分划报表》于每月 30 日前报财务部。 （4）财务部依据《招聘成本登记表》和《招聘成本分划报表》对招聘成本进行划账。 7．划账方式 划账采用每月一划的方式进行。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期

2．1．2 人才测评费用预算流程 ． ． 人才测评费用 费用预算流程

部门 步骤 编制 《人才 测评 计划》 编制《人员

测评计划》 配合

人力资源总监

人力资源部

财务部

相关部门

列出《测评费用清单》

估算 测评 费用

估算、汇总

预计全部费用

审批 拟定 《预算 报告》 下达预算

拟定《测评费用预算报告》

配合

编制《资金预算》

执行预算 预算 执行 与 存档 存档 预算文件备案

2．2 ．

开发成本

2．2．1 培训费用管理控制办法 ． ．

受控状态 制度名称 培训费用管理控制办法 编 执行部门 监督部门 第 1 章 总则 第1条 目的 号

考证部门

为完善培训费用管理，合理利用各类资源，有效控制培训费用，特制定本办法。 第2条 适用范围

本办法适用于公司总部及各分公司培训费用的管理。 第3条 管理职责

1．培训发展部负责公司培训费用归口管理，负责确定培训费用的计提标准、使用范围和使用标准，负 责指导和监督检查各子公司培训费用的使用情况。 2．各分公司人力资源部负责本单位培训费用的具体管理。 3．财务部负责培训费用的计提和报销审核工作。 第4条 培训费用的计提

1．培训费用分为日常培训费用和专项培训费用。 2．日常培训经费依据国家有关规定，按照员工工资总额的 5%计提。其中，3%为公司总部及各分公司 的培训经费，另 2%归公司总部支配。 3．专项培训费用根据特定用途设立，专款专用，由培训发展部提出，主管副总裁审核，总裁批准。下 列项目可作为专项培训项目：教材开发、印刷、出版，出国学习深造，重大投资配套培训项目，非基建培 训设备的购置等。 4．培训教室、办公室和培训公寓建设、修缮费及培训基地建设费不列入培训经费，从其他相关经费中 列支。 第 2 章 培训费用说明 第5条 培训费类别（如表 2-8 所示）

表 2-8 费用项目 费用类别 内部费用 外训费用 授课费 外请费用 外请费用 外训费用 食宿差旅费 外请费用 内部费用 内部费用 培训材料费 内部费用 内部费用 第6条

培训费用类别一览表 培训费用类别一览表 费用明细

内部兼职讲师讲课津贴 外部培训机构合作费用、继续教育费用等 外聘培训师授课费 网络远程学习工具费用 内部培训师外派食宿差旅费、外派员工培训食宿差旅费 外聘培训师差旅费、住宿费及餐费 内部培训实施期间食宿费用（包含煤气费） 培训场地费，指集中培训时租赁培训场地的费用 培训资料费，如教材编印、培训资料制作、购买培训光碟、书籍等费用 培训文具费，如麦克风电池、证书、学员牌等

各培训课程的管理职责

1．各培训课程内容、对象及管理职责如表 2-9 所示。 表 2-9 课程 各培训课程的管理职责一览表 统筹 预算 各生产 所有新进生产线员工 新员工 所有新进非店面线

新员工 岗位培训 领导力与人才发展类 学历与技术进修奖励 其他培训 2．培训费用审批程序 （1）各部门主要负责日常培训工作，如新员工培训、岗位培训，由其自行预算。如在预算内可直接使 用，如在预算外需向管理部门申请。培训费用预算明细表如表 2-10 所示。 主管级（不含）以下人员 主管级以上管理人员、梯队人员 符合要求的员工 普通员工 培训发展部 培训发展部 人力资源部 部门 培训发展部 各部门 各部门 部门 执行 各生产

培训对象

表 2-10

培训费用预算明细表 培训费用

序 号

项目名称

参训 人数

人员 费用 讲师 津贴

场地及设施设备费用 场地 费用 设备 费用 设备 折旧 资料 印刷

材料费用 教材 购买 食宿 费 文具 费用

备注

合 计 审 核 签名： 日期：

批 准 签名： 日期：

（2）各部门应于每月 18 日前将下月培训规划及预算报总部培训发展部审核，经审核无异议后再填到 预算表中，上报上级审批。 第7条 各培训课程产生费用明细

各培训课程费用的明细表如表 2-11 所示。 表 2-11 各培训课程费用明细表 允许发生费用 课程对象 课程对象 外训费用 外请费用 讲师 津贴 新员工 岗位培训 领导力与人才 √ 发展类 学历与技术进修 其他培训 √ √ √ √ √ √ √ 食宿 费用 √ 内部费用 培训 场地费 √ √ 培训 资料费 √ √ 培训 文具费 √ √

√

√

√

√

第 3 章 各项费用预算及使用标准 第8条 授课费

1．内部兼职培训师津贴 （1）定义。是指公司内部除负责原职位工作职责外，还承担部分培训课程教学的员工。 （2）内部兼职培训师分为四类，具体如表 2-12 所示。 表 2-12 兼职培训师类别 培训讲师 助理培训师 培训师 高级培训师 （3）兼职讲师的课时费设立 ①课时费是指兼职培训师承担由培训发展部安排的公司整体范围内集中教育培训项目教学工作时，给 予的工作报酬，不包括其在本系统内承担的培训教学工作。 ②各部门的新产品介绍、新业务推广等相关业务培训属其职责范围，此类培训无课时费待遇。 ③各兼职培训师如担任本部门新员工的岗位培训引导人，按其他有关规定执行奖励标准，不享受课时 费待遇。 （4）课时费计算标准按照培训师级别划分，如表 2-13 所示。 表 2-13 内部培训师课时费标准 单位：元/小时 培训师级别 员级（P1） 初级（P2） 中级（P4） 高级（P5） 基本课时费 20 30 50 100 正常工作时间课时费 20 30 50 100 非工作时间课时费 30 45 75 150 公司内部兼职培训师分类表 公司内部兼职培训师分类表 技术等级 员级 初级 经公司聘用后任职，下同 中级 高级 备注

2．外部培训师授课费用参照表 2-14 执行。 表 2-14 培

训师级别 资深专家 专家 企业家/学者 一般培训师 国内培训讲课费用的参考价格 培训师类别 著名的商学院教授、知名企业家、高级咨询专家 高级咨询顾问，比较有名的学院教授、副教授 外企的副总裁、总监，一般学院的教授，咨询顾问 某专业有丰富经验者、学院副教授、一般咨询顾问

授课费用参考（ 天 授课费用参考（元/天） 2～3 万元 1.3～1.5 万元 1～1.5 万元 0.4～0.8 万元

第9条

食宿差旅费用

1．内部外派人员：按公司出差管理办法标准预算与执行。 2．外聘培训师：原则上，公司要为外聘培训师提供住宿，并按培训师具体情况承担其往返交通费用， 住宿条件及交通费用均以培训合同约定为准。 3．参加培训人员住宿费标准 （1）分公司有宿舍的，根据当地租金标准执行。 （2）分公司无宿舍的，住宿费用标准如表 2-15 所示。 表 2-15 参加培训班人员的 参加培训班人员的住宿标准 费用标准 培训项目 级别 A 类：省会城市或直辖市 培训班 第 10 条 旅店 培训材料费 80 元/人/天 B 类：A 类以外其他地域 60 元/人/天 备注

1．培训场地费，即集中培训时使用培训室的折旧、更新费用及租赁培训场地的费用等。 （1）培训时以公司培训场地优先 根据培训室设施设备管理办法，在培训实施的前期、中期及后期阶段，培训组织人员每月对各类设施 设备进行检查，确保培训工作可以正常开展。每月设施设备的折旧、维修费标准为 300 元/月。 （2）出现以下两种情况时可外租场地 ①如两项培训在同一时间进行，可外租培训场地。 ②培训场地有限，实际参训人数大于培训室可容纳的人数。 场地费标准如表 2-16 所示。 表 2-16 培训场地外租费用标准 费用标准 培训项目 培训人数 A 类：省会城市或直辖市 新员工 50 人以上 岗位培训 2．材料费用 材料费用是指日常培训实施期间产生的培训资料费、内部教材编制、印刷费用、购买培训光碟、培训 书籍和培训文具费用。 （1）费用标准 1 200 元以内 800 元以内 全天，含投影仪 B 类：A 类以外其他地域 备注

内部教材编制以及手册、资料印刷费用标准为：400 元/月。 培训期间培训文具标准制定公式：文具费用标准=参训人数×3 元/人/天。 （2）如公司仓库已有的办公物料，原则上不允许再采购。 （3）培训活动所需材料如表 2-17 所示，供参考。 表 2-17 序号 培训活动所需材料一览表 项目 培训教材 培训用学员小礼品 学员胸牌 麦克风电池 摄像机电池/电源线 电源插板 电脑盘片（U 盘、光盘、移动硬盘） 学员证书 第 4 章 附则 第 11 条 第 12 条 编制日期 修改标记 本办法由公司人力资源部负责解释、补充及修订。 本办

法自 年 月 审核日期 修改处数 日起实施。 批准日期 修改日期

1 2 3 4 5 6 7 8

2．2．2 员工教育经费使用规定 ． ．

受控状态 制度名称 员工教育经费使用规定 编 执行部门 监督部门 第 1 章 总则 第1条 目的 号

考证部门

为充分发挥员工教育经费的作用，确保员工教育经费的安全、高效使用，根据相关法律、法规，结合 本公司的实际情况，特制定本规定。

第2条 第3条

本规定适用于本公司及下属公司。 员工教育经费的计提

根据国家相关规定，结合本公司的实际情况，员工教育经费按员工全年工资总额的 2.5%提取使用，列 入成本开支。 第 2 章 职工教育经费的开支范围 第4条 开支范围

1．培训（养）费，指公司统一组织的员工学历教育培养费；员工岗位培训、安全技术教育、职业资格 培训等培训费；各类专业技术人员和管理人员的继续教育、业务短训和业务进修培训费等。 2．课酬金，指聘请兼职教师的兼课酬金。 3．班费用，指由本司及下属子公司培训班开班所发生的培训资料费、出卷费、阅卷费和监考费，学员 在培训学习期间的住宿、交通费等。 4．资格审定与鉴定费，指公司在职员工晋升工人技师、工人高级技师所需的评审费，工人技能等级鉴 定费等。 5．公务资料费，指专职教职员工的办公费和资料费、教学器具的维修费、教学实验费、培训教材编印 费等。 6．设备购置费，指购置员工教育用一般教学器具、实验仪器和图书等费用。 7．学员生活补助费，指各类学员在规定时间内的脱产培训或函授面授所享有的生活补助费。 8．员工教育目标管理年度考核兑现奖。 9．其他必须由职教经费支付的零星开支。 第5条 下列各项不包括在员工教育经费以内，应按有关规定开支。

1．专职教职员工的工资和各项劳保、福利、奖金等，以及按规定发给脱产学习的学员工资。 2．学员个人学习用参考资料、计算尺（器）、小件绘图仪器（如量角器、三角板、圆规等）和笔墨、 纸张等其他学习用品，由学员自理。 3．举办员工教育所必须购置的设备，凡符合固定资产标准的，按规定列支。 4．属于公司开发新技术、研究新产品的技术培训费用。 第 3 章 员工教育经费的使用与管理 第6条 第7条 教育经费必须专款专用，不得截留和挪用。 公司按员工工资总额的 1%提取教育经费， 用于公司统一举办各类短期培训以及培训基地的建

设等工作；各分公司按员工工资总额的 1.5%提取教育经费用于本公司员工教育培训工作。

第8条

公司集中使用的教育经费： 统一结算单位由公司财资部直接按工资总额 1%提取； 独立核算单

位按工资总额 1.5%提取的教育

经费汇入公司财资部指定的账号。 第9条 凡由公司统一组织的教育培训，公司各部门和相关单位要提出培训项目及经费预算，由人力

资源部收集汇总，经公司员工教育委员会审议，报公司领导批准列入公司培训计划与经费预算。计划外需 增加的培训项目，有关部门和相关单位应提出书面申请，必须按公司审批程序办理。 第 10 条 公司统一组织的教育培训经费，以审核批准的经费预算为限额。但如果出现实际参加人数和

培训时间少于原计划等现象，其费用要在原预算中做相应扣减。 第 11 条 第 12 条 办班管理费按××元/人/天拨付给承办单位（含办班所开支的一切杂费）。 组织办班单位（部门）要根据培训班的实际情况，据实将需购置资料费列入培训班的预算，

待预算批准后，凭发票报销。 第 13 条 组织办班的子公司（部门）要根据聘请教师的实际情况，将教师授课费列入培训班预算，待

预算批准后，据实支付。 第 14 条 办班管理费、资料费、教师授课费待培训班结束后，由承办单位填写有关报表，并附上有关

发放清单，经组织办班的负责人签字，报公司人力资源部审核后拨付。 第 4 章 考核与监督 第 15 条 第 16 条 第 17 条 的检查监督。 第 18 条 加强教育经费专项账目的管理，每年各子公司教育、财务部门应向本公司员工教育委员会和 公司将教育经费的提取和使用情况列入人力资源工作管理考核内容。 各子公司教育经费要建立使用计划和支出明细账，按计划掌握使用。 财务、审计、监察、人力资源等部门要严格履行职责，加强对教育经费提取和使用管理情况

公司员工教育委员会、人力资源部、财务部汇报教育经费使用情况。 第 19 条 对克扣、侵占、挪用、贪污教育经费，严重违纪的行为，公司及下属子公司应对直接责任人

和主要负责人视其情节和人事管理权限进行严肃处理，构成犯罪的移交司法部门，依法追究刑事责任。 第 5 章 附则 第 20 条 第 21 条 第 22 条 编制日期 修改标记 各子公司要根据本办法，结合实际情况制定具体实施办法。 本规定由公司人力资源部负责解释、补充及修订。 本规定自发布之日起施行。 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期

2．3 ．

使用成本

2．3．1 员工加班费用管控办法 ． ．

受控状态 制度名称 员工加班费用管控办法 编 执行部门 监督部门 第 1 章 总则 第1条 目的 号

考证部门

为控制加班时间，杜绝虚假加班，减少因加班费产生的纠纷，特制定本办法。 第2条 适用范围

本办法适用于公司员工加班费的管理与控制。 第 2 章 加班界定 第3条 工作中出现以下情况时，按照申请及审批程序安

排加班。

1．原定工作计划由于非自己主观的原因（即设备故障、临时穿插了其他紧急工作等）而导致不能在原 定计划时间内完成但又必须在原定计划内完成的（如紧急插单，而原订单也必须按期完成）。 2．临时增加的工作必须在某个既定时间内完成的（如参加展会）。 3．某些必须在正常工作时间之外也要连续进行的工作（如抢修设备）。 4．某些限定时间且期限较短的工作（如仓库盘点）。 5．其他公司安排的加班（加点）工作。 第4条 严禁虚报、谎报加班及无工作任务加班。 第 3 章 加班申请与审批 第5条 任何计划加班的部门和员工必须在事前履行申请和审批手续； 如有特殊情况事前来不及办理，

也要事后补批，同时有证明人签字。《加班申请单》如表 2-20 所示。 表 2-20 加班申请单 预定加班时间 部门 姓名 起 讫 时数 事由

总经理：

主管副总：

部门经理：

填表：

第6条

加班的申请及审批的权限和流程

1．一线操作工的加班（含车间主任）由车间主任提出申请，送生产部经理审批，并交人力资源部备案。 2．公司职能部门普通员工的加班由本人提出申请，送本部门经理审批，并交人力资源部备案。 3．部门经理加班由本人提出申请，送主管副总审批，并交人力资源部备案。 4．副总经理加班由总经理审批，并交人力资源部备案。 第7条 所有加班人员一律以机打加班卡的形式进行考勤。 第 4 章 加班费的核算基础 第8条 加班费计算基础

公司员工工资结构分为岗位技能工资及绩效工资两部分，加班费计算以固定的岗位技能工资为基础， 浮动的绩效工资不计入计算基础。 第9条 加班费计算办法

1．工作日加班发放 150%的加班工资。 2．公休日加班发放 200%的加班工资。 3．法定节假日加班发放 300%的加班工资。 4．加班工资计算以小时为基础， 小时工资基数 =

岗位技能工资 。 21.75 × 8

5．加班工资每月结算一次，并编制《加班费明细表》（如表 2-21 所示），报财务部审核后，由人力 资源部随当月工资一起发放。 表 2-21 部门： 日期 实际加班时间 起 月 日 月 讫 日 工作内容及地点 （时数） 时数） 加班费 午餐费 加班费明细表 加班费明细表 日期： 年 月 日

总经理：

会计：

出纳：

审核：

申请人：

第 5 章 加班的监督控制 第 10 条 人力资源部通过检查工作日报，核对考勤刷卡记录与门禁系统记录，组织人员定期或不定期

进行检查等形式对加班情况进行监督。 第 11 条 经检查发现有虚报加班，或没有明确工作任务而加班的，要对当事人及当事部门负责人进行

通报批评，并扣发当月绩效工资。 第 6 章 特殊岗位人员加班解决

办法 第 12 条 特殊岗位种类

1．高级管理人员、外勤人员、推销人员、部分值班人员及其他因工作无法按标准工时衡量工作量的岗 位人员。 2．长途运输人员、部分装卸工及因工作性质特殊需机动作业的人员。 3．其他因生产特点、工作特殊需要或职责范围需自行支配工作时间的人员。 第 13 条 第 14 条 对于以上人员，公司可向劳动保障部门申请审核通过，安排实行不定时工作制。 实行不定时工作制的岗位人员不适用于上述加班规定。 第 7 章 附则 第 15 条 第 16 条 编制日期 修改标记 本办法由人力资源部负责解释、补充及说明。 本办法自 年 月 审核日期 修改处数 日起生效实施。 批准日期 修改日期

2．3．2 员工福利费用控制办法 ． ． 员工福利费用控制办法 福利费用

受控状态 制度名称 员工福利费用控制办法 编 执行部门 监督部门 第 1 章 总则 第1条 目的 号

考证部门

为避免员工福利费的不合理支出和无效开销，严格控制员工福利费用的增长，特制定本办法。 第2条 适用范围

本办法适用于公司员工福利费用的管理与控制。 第3条 原则

1．加强员工福利费的管理，严禁随意提高发放标准，扩大开支范围。 2．加强福利费收支预算管理，遵循量入为出、略有节余的原则。 3．严格按照财务制度进行会计核算，单独设置账册，进行准确核算。

员工福利费用控制职能 第 2 章 员工福利费用控制职能 第4条 在分管副总经理的领导下，财务部是员工福利费的主管部门，对员工福利费实行归口计划管

理，控制开支，正确使用。其职责包括以下内容。 1．对员工福利费的使用，一旦发现有弄虚作假或违反财务纪律的行为，财务部有权拒绝报销，并向分 管副总经理汇报。 2．负责员工福利费报销凭证的审核、报销、记账和会计报表填制工作。 3．制定《员工福利费承包方案》并组织实施。 4．负责对用于购置福利性固定资产的增资核算。 5．负责对福利费支出办理社会集团购买力批准手续。社会集团购买力，是指在一定时期内，公司使用 的经营收入，通过市场购买供集体使用的公用消费品的货币支付能力，包括购买家具、办公用品、文娱用 品、书报杂志、交通用具、炊事用具和劳动保护用品等支出。 第5条 人力资源部及采购部等有关部门是使用员工福利费的执行单位，其职责如下。

1．人力资源部对员工福利成本进行预算。预算程序如图 2-1 所示。

开始

通过销量或利润计算出公司最高可能支出的福利总费用

与外部尤其是竞争对手的福利标准进行比较

做出主要福利项目的预算

确定每一个员工福利项目的成本

制订相应的福利项目的成本计划

在满足福利目标的前提下降低成本

结束 图 2-1 员工福利费用预算程序示意图 员工福利费用预算程序示意图 费用

2．人力资源部负责掌握员工福利性各项津贴的执行标准，并及时通知财务部组织发放。 3．采购部负责福利品的采购及发放。

员工福利费控制内容与要求 第 3 章 员工福利费控制内容与要求 第6条 福利费开支范围

1．过节费，包括发放的物品、节日补助（不包含加班补助）、员工节日聚餐等。 2．员工活动费，包括旅游（春游、秋游）费、文体活动（含用品）费、员工联谊活动费（包括场地租 用费、餐费、奖品等）等。 3．员工生活用品购置费，包括购买家具、炊具、燃气等员工集体宿舍必需的各种用品所花费的各项费 用。 4．其他费用，包括员工困难补助费、抚恤金、丧葬费、工伤医疗费、工伤补助费、探视费、慰问员工 费、员工体检费等。 第7条 不应从福利费用中支出的项目

1．企业员工奖金、津贴和补助支出。 2．商业保险属于个人投资行为，所需资金不得从应付福利费中列支。 3．业务招待费支出。 4．其他与福利费无关的各项支出。 员工福利费控制程序 第 4 章 员工福利费控制程序 第8条 第9条 第 10 条 第 11 条 人力资源部年末编制下年度员工福利成本预算。 财务部于年初编制出《员工福利费计划》，下达到各单位执行。 根据领导批准的计划，由财务部按季度汇总办理控购物资的审批手续。 员工福利费的收支账务程序比照一般会计制度办理，支出金额超过 2 000 元以上者需提交主

管副总经理审批。 第 12 条 财务部每半年编制《福利费支出明细表》，交主管副总经理审批并公布。 第 5 章 附则 第 13 条 第 14 条 第 15 条 第 16 条 编制日期 修改标记 本办法执行情况，由财务部负责人按月检查与考核。 考核内容为本办法规定的责任、工作内容及要求部分。 考核结果要与公司经济责任制考核挂钩。 本办法自 年 月 审核日期 修改处数 日起实施。 批准日期 修改日期

人力资源成本费用控制

2．1 ． 取得成本

2．1．1 招聘成本控制方案 ． ． 招聘成本 成本控制方案

受控状态 方案名称 招聘成本控制方案 编 执行部门 一、目的 为有效控制人力资源招聘成本，合理划分招聘成本，提高招聘效率，保证招聘效果，特制定本方案。 二、适用范围 本方案适用于本公司的招聘工作。 三、招聘成本构成 1．直接成本 包括广告、招聘会费用、猎头费、中介费、员工推荐奖励金、校园招聘费和网络广告费。 2．内部成本 主要是指招聘人员的工资、福利、差旅费及其他管理费用。 3．外部成本 主要是指招聘外地员工所发生的搬家费、置家费、探亲费和交通补贴费等。 4．机会成本 招聘成本的机会成本主要体现为：如果招聘到一名合适于本招聘职位的员工能够给公司创造的效益； 如果招聘到的员工不符合公司的要求，有可能带来的经济损失、管理费、办公费、员工试用期薪酬、培训 费及另找一名员工所需要的招聘费等。 四、事先控制——人员招聘审核权限 事先控制——人员招聘审核权限 —— （一）作用 1．有效识别人员空缺 确保所招聘职位是必需的，且无法替代，其职责不能通过工作分配、现有人员加班、临时借调或外包 的形式解决。 监督部门 号

考证部门

2．严控编制 逐级审批，有利于从公司整体组织架构的角度合理配置人员，避免出现冗员，增加成本。 3．责任承担 当招聘工作出现重大失误或招聘费用严重超支，需向审批人员问责。 （二）相关界定 1．提出招聘需求 指相关人员提出人员招聘需求。 2．审核权 审核权指相关人员对员工招聘工作进行审查，并做出决定的权力。该权力包括推荐给下一个审核者或 者核准者进行决策并提供建议，还包括否决招聘员工，审核者行使否决权后，招聘程序自动中止。 3．核准权 核准权指相关人员根据审核者提供的建议，最终决定员工招聘是否执行，如果同意则立刻执行，反之 则不执行。 4．报备 报备是指员工招聘完成之后，相关人员定期得到招聘统计信息的权力。 （三）人员招聘审核权限（如表 2-1 所示） 表 2-1 审批分类 一般员工/操作人员 编 制 内 需 求 确 认 编 制 外 业务人员 部门经理以上 一般员工及辅助 √ 后勤人员 一般管理/技术/业务 人员、部门经理级以 上 备注：“√”提出 “Δ”审核 “□”核准 “〇”报备 √ Δ Δ □ Δ □ 〇 √ □ 一般管理/技术/ √ √Δ Δ □ 主管 √ 招聘审核权限表 部门经理 √Δ 分管副总 〇 人力资源部 □ 总裁

五、事中控制——招聘渠道优化选择 事中控制——招聘渠道优化选择 ——

（一）招聘渠道类型（如表 2-2 所示） 表 2-

2 招聘渠道 收费情况 招聘渠道类型比较分析表 招聘特点 招聘效果 随时发布信息，针对性 对能力强的员工可起到激励作用 内部招聘 免费 避免优秀员工被竞争对手挖走 择余地较小 费用低，质量有保证， 员工推荐 500～1 000 元（用于奖励） 针对性强，效率较高 但是存在管理隐患 覆盖面广，无地域限制，可作为 网上招聘 2 000～100 000 元 企业形象宣传，针对性强，宣传 沟通方便 可作为企业形象宣传，直接与求 校园招聘 免费或少许 职者面对面 需花费较大精力筛选， 固定阅读，媒介覆盖影响力大， 报纸广告 12cm×8 cm 6 000 元/次 但时效性差 较高职位 时效性强，质量难以保 招聘会 1 000～4 500 元/摊位 与求职者直接面对面，效率较高 证，持续时间短 猎头公司 15 000～100 000 元 针对性强，质量高，效率高 质量有保证，但费用高 效果一般，不利于招聘 后期培训费用较高 费用低，不断使用，可 选择余地大 强，质量有保证，但选

（二）选择渠道说明 1．首先考虑内部招聘 通过内部招聘，一方面确保公司内部业务和文化的匹配，另一方面也是公司为员工的职业生涯发展提 供的机会。此种方式费用低，质量有保证，大部分职位可先通过发布内部信息的方式进行招聘。 2．员工推荐 这种方法在寻找很难招到的人才时，如招聘高科技或信息专业人才时特别有效，可节省大量费用。 3．网上招聘 专门的招聘网站按年收费，费用较低，可以发布任何数量的广告，因此可以作为一般职位招聘需求的 首选方式，但对高级职位的招聘效果不理想。 4．报纸广告

招聘渠道中，目前公司所在地区××报纸效果较好，目前处于垄断地位。特别适用于招聘各类中高级 人才职位，但费用较高。 5．校园招聘 校园招聘适用于有长期人才培养计划、相同需求职位较多的公司。 6．猎头公司 仅限于招聘部门经理及以上级别的职位使用。 7．公司需按职位不同选择最佳招聘渠道，如表 2-3 所示。 表 2-3 按职位选择招聘渠道 招聘渠道： ”首选， ” “ 招聘渠道： 1”首选， 2”次选 “ 部门 职位分类 内部 人力资源管理类 综合管理部 行政、司机类 财务部 所有职位 物业管理主管 物业部 工程类 客服类 市场部 市场营销人员 投资部 运维部 投资管理类、法律类 IT 技术支持类 软件开发、项目管理类 技术部 售前支持 市场部 市场、销售类 客户服务类（普通） 客户服务类（外语） 呼叫中心 运营主管 项目主管 六、招聘成本控制程序 招聘成本控制程序 成本控制 （一）招聘成本类别（如表 2--4 所示） 1 1 1 1 2 2 1 1 2 1 2 2 1 1 1 1 2 2 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 1 1 1 2 2 2 2 2 1 1 1 2 1 1 1 2 2 1 1 1 2 1 报纸广告 2

网上招聘 1 招聘会 猎头公司 校园招聘

表 2-4 类别 广告费 中介机构服务费 会务（场租）费 资料费 推荐费 公关费 相关费用 其他 （二）程序 1．各部门制定预算 各部门招聘成本预算情况如表 2-5 所示。 表 2-5 所需职位 基层员工 中层员工 高层员工 空缺职位数

招聘成本类别 招聘成本类别 成本 含义

用于发布网络、专业杂志、报纸招聘广告的媒体广告费用 用于支付猎头公司、普通人才服务机构的招聘服务费用 用于支付人才招聘会中公司招聘展台的费用 用于支付招聘材料的印刷、制作、采购的费用 用于支付人才推荐者的佣金的费用 用于支付招聘活动发生的公关费用 用于支付招聘活动发生的差旅、餐饮、食宿的费用 与招聘相关的其他费用

部门招聘成本预算表 部门招聘成本预算表 成本 拟采取的招聘方式 预算费用

人力资源部意见 负责人签字： 年 月 日

总经理审核意见 负责人签字： 年 2．借款 人力资源部依据招聘计划和费用预算，统一到财务部申请借款。 月 日

3．费用登记 （1）每次进行招聘时，各部门招聘负责人都应在《招聘成本登记表》上签名，以此作为划分招聘成本 的确认依据。 （2）《招聘成本登记表》上应注明招聘负责人和实际花费的招聘费用，参加招聘的人员可对其进行监 督，如表 2-6 所示。 表 2-6 招聘项目 招聘成本登记表 招聘成本登记表 参加部门 各部门招聘负责人签名

时间及地点

备 注 4．分摊方法

招聘负责人 招聘费用

招聘成本依据参加招聘会的人数由各单位分摊，但由事业部组织并以事业部名义发布的招聘广告、网 络招聘及由此发生的广告费、网络费、用车费由事业部本部承担，在招聘过程中发生的其他费用（如住宿 费、业务招待费等）由各单位承担。 各单位费用支出=（招聘费用总额÷参加总人数）×各单位参加人数 5．分摊单位划分（如表 2-7 所示） 表 2-7 部门支出 招聘项目 综合 管理部 月份招聘成本分划报表 工程 物业部 呼叫 中心 合 计

技术部

市场部

投资部

运维部

财务部

合计 备注 6．划账流程 （1）人力资源部依据《招聘成本登记表》编制《招聘成本分划报表》。

（2）《招聘成本分划报表》由招聘主管编制，并报财务部审核。 （3）《招聘成本分划报表》于每月 30 日前报财务部。 （4）财务部依据《招聘成本登记表》和《招聘成本分划报表》对招聘成本进行划账。 7．划账方式 划账采用每月一划的方式进行。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期

2．1．2 人才测评费用预算流程 ． ． 人才测评费用 费用预算流程

部门 步骤 编制 《人才 测评 计划》 编制《人员

测评计划》 配合

人力资源总监

人力资源部

财务部

相关部门

列出《测评费用清单》

估算 测评 费用

估算、汇总

预计全部费用

审批 拟定 《预算 报告》 下达预算

拟定《测评费用预算报告》

配合

编制《资金预算》

执行预算 预算 执行 与 存档 存档 预算文件备案

2．2 ．

开发成本

2．2．1 培训费用管理控制办法 ． ．

受控状态 制度名称 培训费用管理控制办法 编 执行部门 监督部门 第 1 章 总则 第1条 目的 号

考证部门

为完善培训费用管理，合理利用各类资源，有效控制培训费用，特制定本办法。 第2条 适用范围

本办法适用于公司总部及各分公司培训费用的管理。 第3条 管理职责

1．培训发展部负责公司培训费用归口管理，负责确定培训费用的计提标准、使用范围和使用标准，负 责指导和监督检查各子公司培训费用的使用情况。 2．各分公司人力资源部负责本单位培训费用的具体管理。 3．财务部负责培训费用的计提和报销审核工作。 第4条 培训费用的计提

1．培训费用分为日常培训费用和专项培训费用。 2．日常培训经费依据国家有关规定，按照员工工资总额的 5%计提。其中，3%为公司总部及各分公司 的培训经费，另 2%归公司总部支配。 3．专项培训费用根据特定用途设立，专款专用，由培训发展部提出，主管副总裁审核，总裁批准。下 列项目可作为专项培训项目：教材开发、印刷、出版，出国学习深造，重大投资配套培训项目，非基建培 训设备的购置等。 4．培训教室、办公室和培训公寓建设、修缮费及培训基地建设费不列入培训经费，从其他相关经费中 列支。 第 2 章 培训费用说明 第5条 培训费类别（如表 2-8 所示）

表 2-8 费用项目 费用类别 内部费用 外训费用 授课费 外请费用 外请费用 外训费用 食宿差旅费 外请费用 内部费用 内部费用 培训材料费 内部费用 内部费用 第6条

培训费用类别一览表 培训费用类别一览表 费用明细

内部兼职讲师讲课津贴 外部培训机构合作费用、继续教育费用等 外聘培训师授课费 网络远程学习工具费用 内部培训师外派食宿差旅费、外派员工培训食宿差旅费 外聘培训师差旅费、住宿费及餐费 内部培训实施期间食宿费用（包含煤气费） 培训场地费，指集中培训时租赁培训场地的费用 培训资料费，如教材编印、培训资料制作、购买培训光碟、书籍等费用 培训文具费，如麦克风电池、证书、学员牌等

各培训课程的管理职责

1．各培训课程内容、对象及管理职责如表 2-9 所示。 表 2-9 课程 各培训课程的管理职责一览表 统筹 预算 各生产 所有新进生产线员工 新员工 所有新进非店面线

新员工 岗位培训 领导力与人才发展类 学历与技术进修奖励 其他培训 2．培训费用审批程序 （1）各部门主要负责日常培训工作，如新员工培训、岗位培训，由其自行预算。如在预算内可直接使 用，如在预算外需向管理部门申请。培训费用预算明细表如表 2-10 所示。 主管级（不含）以下人员 主管级以上管理人员、梯队人员 符合要求的员工 普通员工 培训发展部 培训发展部 人力资源部 部门 培训发展部 各部门 各部门 部门 执行 各生产

培训对象

表 2-10

培训费用预算明细表 培训费用

序 号

项目名称

参训 人数

人员 费用 讲师 津贴

场地及设施设备费用 场地 费用 设备 费用 设备 折旧 资料 印刷

材料费用 教材 购买 食宿 费 文具 费用

备注

合 计 审 核 签名： 日期：

批 准 签名： 日期：

（2）各部门应于每月 18 日前将下月培训规划及预算报总部培训发展部审核，经审核无异议后再填到 预算表中，上报上级审批。 第7条 各培训课程产生费用明细

各培训课程费用的明细表如表 2-11 所示。 表 2-11 各培训课程费用明细表 允许发生费用 课程对象 课程对象 外训费用 外请费用 讲师 津贴 新员工 岗位培训 领导力与人才 √ 发展类 学历与技术进修 其他培训 √ √ √ √ √ √ √ 食宿 费用 √ 内部费用 培训 场地费 √ √ 培训 资料费 √ √ 培训 文具费 √ √

√

√

√

√

第 3 章 各项费用预算及使用标准 第8条 授课费

1．内部兼职培训师津贴 （1）定义。是指公司内部除负责原职位工作职责外，还承担部分培训课程教学的员工。 （2）内部兼职培训师分为四类，具体如表 2-12 所示。 表 2-12 兼职培训师类别 培训讲师 助理培训师 培训师 高级培训师 （3）兼职讲师的课时费设立 ①课时费是指兼职培训师承担由培训发展部安排的公司整体范围内集中教育培训项目教学工作时，给 予的工作报酬，不包括其在本系统内承担的培训教学工作。 ②各部门的新产品介绍、新业务推广等相关业务培训属其职责范围，此类培训无课时费待遇。 ③各兼职培训师如担任本部门新员工的岗位培训引导人，按其他有关规定执行奖励标准，不享受课时 费待遇。 （4）课时费计算标准按照培训师级别划分，如表 2-13 所示。 表 2-13 内部培训师课时费标准 单位：元/小时 培训师级别 员级（P1） 初级（P2） 中级（P4） 高级（P5） 基本课时费 20 30 50 100 正常工作时间课时费 20 30 50 100 非工作时间课时费 30 45 75 150 公司内部兼职培训师分类表 公司内部兼职培训师分类表 技术等级 员级 初级 经公司聘用后任职，下同 中级 高级 备注

2．外部培训师授课费用参照表 2-14 执行。 表 2-14 培

训师级别 资深专家 专家 企业家/学者 一般培训师 国内培训讲课费用的参考价格 培训师类别 著名的商学院教授、知名企业家、高级咨询专家 高级咨询顾问，比较有名的学院教授、副教授 外企的副总裁、总监，一般学院的教授，咨询顾问 某专业有丰富经验者、学院副教授、一般咨询顾问

授课费用参考（ 天 授课费用参考（元/天） 2～3 万元 1.3～1.5 万元 1～1.5 万元 0.4～0.8 万元

第9条

食宿差旅费用

1．内部外派人员：按公司出差管理办法标准预算与执行。 2．外聘培训师：原则上，公司要为外聘培训师提供住宿，并按培训师具体情况承担其往返交通费用， 住宿条件及交通费用均以培训合同约定为准。 3．参加培训人员住宿费标准 （1）分公司有宿舍的，根据当地租金标准执行。 （2）分公司无宿舍的，住宿费用标准如表 2-15 所示。 表 2-15 参加培训班人员的 参加培训班人员的住宿标准 费用标准 培训项目 级别 A 类：省会城市或直辖市 培训班 第 10 条 旅店 培训材料费 80 元/人/天 B 类：A 类以外其他地域 60 元/人/天 备注

1．培训场地费，即集中培训时使用培训室的折旧、更新费用及租赁培训场地的费用等。 （1）培训时以公司培训场地优先 根据培训室设施设备管理办法，在培训实施的前期、中期及后期阶段，培训组织人员每月对各类设施 设备进行检查，确保培训工作可以正常开展。每月设施设备的折旧、维修费标准为 300 元/月。 （2）出现以下两种情况时可外租场地 ①如两项培训在同一时间进行，可外租培训场地。 ②培训场地有限，实际参训人数大于培训室可容纳的人数。 场地费标准如表 2-16 所示。 表 2-16 培训场地外租费用标准 费用标准 培训项目 培训人数 A 类：省会城市或直辖市 新员工 50 人以上 岗位培训 2．材料费用 材料费用是指日常培训实施期间产生的培训资料费、内部教材编制、印刷费用、购买培训光碟、培训 书籍和培训文具费用。 （1）费用标准 1 200 元以内 800 元以内 全天，含投影仪 B 类：A 类以外其他地域 备注

内部教材编制以及手册、资料印刷费用标准为：400 元/月。 培训期间培训文具标准制定公式：文具费用标准=参训人数×3 元/人/天。 （2）如公司仓库已有的办公物料，原则上不允许再采购。 （3）培训活动所需材料如表 2-17 所示，供参考。 表 2-17 序号 培训活动所需材料一览表 项目 培训教材 培训用学员小礼品 学员胸牌 麦克风电池 摄像机电池/电源线 电源插板 电脑盘片（U 盘、光盘、移动硬盘） 学员证书 第 4 章 附则 第 11 条 第 12 条 编制日期 修改标记 本办法由公司人力资源部负责解释、补充及修订。 本办

法自 年 月 审核日期 修改处数 日起实施。 批准日期 修改日期

1 2 3 4 5 6 7 8

2．2．2 员工教育经费使用规定 ． ．

受控状态 制度名称 员工教育经费使用规定 编 执行部门 监督部门 第 1 章 总则 第1条 目的 号

考证部门

为充分发挥员工教育经费的作用，确保员工教育经费的安全、高效使用，根据相关法律、法规，结合 本公司的实际情况，特制定本规定。

第2条 第3条

本规定适用于本公司及下属公司。 员工教育经费的计提

根据国家相关规定，结合本公司的实际情况，员工教育经费按员工全年工资总额的 2.5%提取使用，列 入成本开支。 第 2 章 职工教育经费的开支范围 第4条 开支范围

1．培训（养）费，指公司统一组织的员工学历教育培养费；员工岗位培训、安全技术教育、职业资格 培训等培训费；各类专业技术人员和管理人员的继续教育、业务短训和业务进修培训费等。 2．课酬金，指聘请兼职教师的兼课酬金。 3．班费用，指由本司及下属子公司培训班开班所发生的培训资料费、出卷费、阅卷费和监考费，学员 在培训学习期间的住宿、交通费等。 4．资格审定与鉴定费，指公司在职员工晋升工人技师、工人高级技师所需的评审费，工人技能等级鉴 定费等。 5．公务资料费，指专职教职员工的办公费和资料费、教学器具的维修费、教学实验费、培训教材编印 费等。 6．设备购置费，指购置员工教育用一般教学器具、实验仪器和图书等费用。 7．学员生活补助费，指各类学员在规定时间内的脱产培训或函授面授所享有的生活补助费。 8．员工教育目标管理年度考核兑现奖。 9．其他必须由职教经费支付的零星开支。 第5条 下列各项不包括在员工教育经费以内，应按有关规定开支。

1．专职教职员工的工资和各项劳保、福利、奖金等，以及按规定发给脱产学习的学员工资。 2．学员个人学习用参考资料、计算尺（器）、小件绘图仪器（如量角器、三角板、圆规等）和笔墨、 纸张等其他学习用品，由学员自理。 3．举办员工教育所必须购置的设备，凡符合固定资产标准的，按规定列支。 4．属于公司开发新技术、研究新产品的技术培训费用。 第 3 章 员工教育经费的使用与管理 第6条 第7条 教育经费必须专款专用，不得截留和挪用。 公司按员工工资总额的 1%提取教育经费， 用于公司统一举办各类短期培训以及培训基地的建

设等工作；各分公司按员工工资总额的 1.5%提取教育经费用于本公司员工教育培训工作。

第8条

公司集中使用的教育经费： 统一结算单位由公司财资部直接按工资总额 1%提取； 独立核算单

位按工资总额 1.5%提取的教育

经费汇入公司财资部指定的账号。 第9条 凡由公司统一组织的教育培训，公司各部门和相关单位要提出培训项目及经费预算，由人力

资源部收集汇总，经公司员工教育委员会审议，报公司领导批准列入公司培训计划与经费预算。计划外需 增加的培训项目，有关部门和相关单位应提出书面申请，必须按公司审批程序办理。 第 10 条 公司统一组织的教育培训经费，以审核批准的经费预算为限额。但如果出现实际参加人数和

培训时间少于原计划等现象，其费用要在原预算中做相应扣减。 第 11 条 第 12 条 办班管理费按××元/人/天拨付给承办单位（含办班所开支的一切杂费）。 组织办班单位（部门）要根据培训班的实际情况，据实将需购置资料费列入培训班的预算，

待预算批准后，凭发票报销。 第 13 条 组织办班的子公司（部门）要根据聘请教师的实际情况，将教师授课费列入培训班预算，待

预算批准后，据实支付。 第 14 条 办班管理费、资料费、教师授课费待培训班结束后，由承办单位填写有关报表，并附上有关

发放清单，经组织办班的负责人签字，报公司人力资源部审核后拨付。 第 4 章 考核与监督 第 15 条 第 16 条 第 17 条 的检查监督。 第 18 条 加强教育经费专项账目的管理，每年各子公司教育、财务部门应向本公司员工教育委员会和 公司将教育经费的提取和使用情况列入人力资源工作管理考核内容。 各子公司教育经费要建立使用计划和支出明细账，按计划掌握使用。 财务、审计、监察、人力资源等部门要严格履行职责，加强对教育经费提取和使用管理情况

公司员工教育委员会、人力资源部、财务部汇报教育经费使用情况。 第 19 条 对克扣、侵占、挪用、贪污教育经费，严重违纪的行为，公司及下属子公司应对直接责任人

和主要负责人视其情节和人事管理权限进行严肃处理，构成犯罪的移交司法部门，依法追究刑事责任。 第 5 章 附则 第 20 条 第 21 条 第 22 条 编制日期 修改标记 各子公司要根据本办法，结合实际情况制定具体实施办法。 本规定由公司人力资源部负责解释、补充及修订。 本规定自发布之日起施行。 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期

2．3 ．

使用成本

2．3．1 员工加班费用管控办法 ． ．

受控状态 制度名称 员工加班费用管控办法 编 执行部门 监督部门 第 1 章 总则 第1条 目的 号

考证部门

为控制加班时间，杜绝虚假加班，减少因加班费产生的纠纷，特制定本办法。 第2条 适用范围

本办法适用于公司员工加班费的管理与控制。 第 2 章 加班界定 第3条 工作中出现以下情况时，按照申请及审批程序安

排加班。

1．原定工作计划由于非自己主观的原因（即设备故障、临时穿插了其他紧急工作等）而导致不能在原 定计划时间内完成但又必须在原定计划内完成的（如紧急插单，而原订单也必须按期完成）。 2．临时增加的工作必须在某个既定时间内完成的（如参加展会）。 3．某些必须在正常工作时间之外也要连续进行的工作（如抢修设备）。 4．某些限定时间且期限较短的工作（如仓库盘点）。 5．其他公司安排的加班（加点）工作。 第4条 严禁虚报、谎报加班及无工作任务加班。 第 3 章 加班申请与审批 第5条 任何计划加班的部门和员工必须在事前履行申请和审批手续； 如有特殊情况事前来不及办理，

也要事后补批，同时有证明人签字。《加班申请单》如表 2-20 所示。 表 2-20 加班申请单 预定加班时间 部门 姓名 起 讫 时数 事由

总经理：

主管副总：

部门经理：

填表：

第6条

加班的申请及审批的权限和流程

1．一线操作工的加班（含车间主任）由车间主任提出申请，送生产部经理审批，并交人力资源部备案。 2．公司职能部门普通员工的加班由本人提出申请，送本部门经理审批，并交人力资源部备案。 3．部门经理加班由本人提出申请，送主管副总审批，并交人力资源部备案。 4．副总经理加班由总经理审批，并交人力资源部备案。 第7条 所有加班人员一律以机打加班卡的形式进行考勤。 第 4 章 加班费的核算基础 第8条 加班费计算基础

公司员工工资结构分为岗位技能工资及绩效工资两部分，加班费计算以固定的岗位技能工资为基础， 浮动的绩效工资不计入计算基础。 第9条 加班费计算办法

1．工作日加班发放 150%的加班工资。 2．公休日加班发放 200%的加班工资。 3．法定节假日加班发放 300%的加班工资。 4．加班工资计算以小时为基础， 小时工资基数 =

岗位技能工资 。 21.75 × 8

5．加班工资每月结算一次，并编制《加班费明细表》（如表 2-21 所示），报财务部审核后，由人力 资源部随当月工资一起发放。 表 2-21 部门： 日期 实际加班时间 起 月 日 月 讫 日 工作内容及地点 （时数） 时数） 加班费 午餐费 加班费明细表 加班费明细表 日期： 年 月 日

总经理：

会计：

出纳：

审核：

申请人：

第 5 章 加班的监督控制 第 10 条 人力资源部通过检查工作日报，核对考勤刷卡记录与门禁系统记录，组织人员定期或不定期

进行检查等形式对加班情况进行监督。 第 11 条 经检查发现有虚报加班，或没有明确工作任务而加班的，要对当事人及当事部门负责人进行

通报批评，并扣发当月绩效工资。 第 6 章 特殊岗位人员加班解决

办法 第 12 条 特殊岗位种类

1．高级管理人员、外勤人员、推销人员、部分值班人员及其他因工作无法按标准工时衡量工作量的岗 位人员。 2．长途运输人员、部分装卸工及因工作性质特殊需机动作业的人员。 3．其他因生产特点、工作特殊需要或职责范围需自行支配工作时间的人员。 第 13 条 第 14 条 对于以上人员，公司可向劳动保障部门申请审核通过，安排实行不定时工作制。 实行不定时工作制的岗位人员不适用于上述加班规定。 第 7 章 附则 第 15 条 第 16 条 编制日期 修改标记 本办法由人力资源部负责解释、补充及说明。 本办法自 年 月 审核日期 修改处数 日起生效实施。 批准日期 修改日期

2．3．2 员工福利费用控制办法 ． ． 员工福利费用控制办法 福利费用

受控状态 制度名称 员工福利费用控制办法 编 执行部门 监督部门 第 1 章 总则 第1条 目的 号

考证部门

为避免员工福利费的不合理支出和无效开销，严格控制员工福利费用的增长，特制定本办法。 第2条 适用范围

本办法适用于公司员工福利费用的管理与控制。 第3条 原则

1．加强员工福利费的管理，严禁随意提高发放标准，扩大开支范围。 2．加强福利费收支预算管理，遵循量入为出、略有节余的原则。 3．严格按照财务制度进行会计核算，单独设置账册，进行准确核算。

员工福利费用控制职能 第 2 章 员工福利费用控制职能 第4条 在分管副总经理的领导下，财务部是员工福利费的主管部门，对员工福利费实行归口计划管

理，控制开支，正确使用。其职责包括以下内容。 1．对员工福利费的使用，一旦发现有弄虚作假或违反财务纪律的行为，财务部有权拒绝报销，并向分 管副总经理汇报。 2．负责员工福利费报销凭证的审核、报销、记账和会计报表填制工作。 3．制定《员工福利费承包方案》并组织实施。 4．负责对用于购置福利性固定资产的增资核算。 5．负责对福利费支出办理社会集团购买力批准手续。社会集团购买力，是指在一定时期内，公司使用 的经营收入，通过市场购买供集体使用的公用消费品的货币支付能力，包括购买家具、办公用品、文娱用 品、书报杂志、交通用具、炊事用具和劳动保护用品等支出。 第5条 人力资源部及采购部等有关部门是使用员工福利费的执行单位，其职责如下。

1．人力资源部对员工福利成本进行预算。预算程序如图 2-1 所示。

开始

通过销量或利润计算出公司最高可能支出的福利总费用

与外部尤其是竞争对手的福利标准进行比较

做出主要福利项目的预算

确定每一个员工福利项目的成本

制订相应的福利项目的成本计划

在满足福利目标的前提下降低成本

结束 图 2-1 员工福利费用预算程序示意图 员工福利费用预算程序示意图 费用

2．人力资源部负责掌握员工福利性各项津贴的执行标准，并及时通知财务部组织发放。 3．采购部负责福利品的采购及发放。

员工福利费控制内容与要求 第 3 章 员工福利费控制内容与要求 第6条 福利费开支范围

1．过节费，包括发放的物品、节日补助（不包含加班补助）、员工节日聚餐等。 2．员工活动费，包括旅游（春游、秋游）费、文体活动（含用品）费、员工联谊活动费（包括场地租 用费、餐费、奖品等）等。 3．员工生活用品购置费，包括购买家具、炊具、燃气等员工集体宿舍必需的各种用品所花费的各项费 用。 4．其他费用，包括员工困难补助费、抚恤金、丧葬费、工伤医疗费、工伤补助费、探视费、慰问员工 费、员工体检费等。 第7条 不应从福利费用中支出的项目

1．企业员工奖金、津贴和补助支出。 2．商业保险属于个人投资行为，所需资金不得从应付福利费中列支。 3．业务招待费支出。 4．其他与福利费无关的各项支出。 员工福利费控制程序 第 4 章 员工福利费控制程序 第8条 第9条 第 10 条 第 11 条 人力资源部年末编制下年度员工福利成本预算。 财务部于年初编制出《员工福利费计划》，下达到各单位执行。 根据领导批准的计划，由财务部按季度汇总办理控购物资的审批手续。 员工福利费的收支账务程序比照一般会计制度办理，支出金额超过 2 000 元以上者需提交主

管副总经理审批。 第 12 条 财务部每半年编制《福利费支出明细表》，交主管副总经理审批并公布。 第 5 章 附则 第 13 条 第 14 条 第 15 条 第 16 条 编制日期 修改标记 本办法执行情况，由财务部负责人按月检查与考核。 考核内容为本办法规定的责任、工作内容及要求部分。 考核结果要与公司经济责任制考核挂钩。 本办法自 年 月 审核日期 修改处数 日起实施。 批准日期 修改日期