用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例
目前用友财务软件U8等软件，在会计凭证录入中已经带上了“现金流量项目”的确认，而且总账中的现金流量表模块，已是相当方便查询及修改，而且不受凭证记账后还能单独修改对应的现金流量属性，真是相当便利。现金流量表主表随时可报，一点问题都没有,真好！
下面来探讨现金流量表附注附表编制：原理、公式、分步 一、原理
会计平衡原理，恒等式：有借必有贷，科目汇总表借方发生合计=贷方发生合计。 二、公式
科目汇总表：取本年累计发生数贷借差。 公式：
现金科目借方发生+非现金科目借方发生=现金科目贷方发生+非现金科目贷方发生
推出公式1：
现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生
公式2：现金流量表：现金及现金等价物净增加=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量=科目汇总表：现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生 公式3：
现金流量表：经营活动现金净流量=现金及现金等价物净增加—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量=科目汇总表：非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量 三、分步完成 1、编现金流量表主表 用友软件搞掂。 2、科目汇总表导出。
科目汇总表导出，现金科目借方累计发生数-现金科目贷方累计发生数=非现金科目贷方发生数-非现金科目借方发生数。
3、资产、生产成本、负债、权益各科目取数“贷方发生—借方发生”，对应现金流量表附注填写。
4、固定资产、无形资产、长期投资科目贷发—借发—表：投资活动现金净流量=其他1
5、短期借款、长期借款科目贷发—借发—财务费用利息支出借发—表：筹资活动现金净流量=其他2
6、本年利润、权益类科目贷发—借发—表：净利润=其他3
7、检查、调整。其他1、2、3，差额大表明：4、5、6类科目借、贷发生额对应可能是非现金科目如其他应收款、其他应付款、以前年度损益调整等，查4，5，6科目明细账，找到对应的分录，分别红冲业务发生时其他应收款、其他应付款的借方、贷方发生额。 8、填附注”其他”。 完成。
附表：现金流量表、科目汇总表
现金流量表 2013年度
本年累计
附 注：
金额 55,071
项 目
项 目
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
本年累计金额
1、不涉及现金收支的投资和筹资活动
370 以固定资产偿还债务
208 以投资偿还债务
55,648 以固定资产进行长期投资
41,077 以存货偿还债务
5,906
融资租赁固定资产
支付的各项税费
支付的其它与经营活动有关的现金
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净5,608 8,281 60,872
2、将净利润调节为经营活动的
-5,224
额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产所收回的现金
净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计
购建固定资产、无形资产和
其他长期资产所支付的现金 1,507
投资所支付的现金 7 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 1,515 投资活动产生的现金流量净
额
-1,515
三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 16,326 借款所收到的现金 7,880 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 24,206 偿还债务所支付的现金 16,680 分配股利、利润或偿付利息
所支付的现金
264
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流量； 1 ） 净利润
7,173
2）加：计提的坏帐准备或转销
的坏帐
407
3）固定资产折旧 191 4）无形资产摊销
10
5）待摊费用的减少(减:增加) -436 6）预提费用的增加(减:减少)
7）处理固定资产、无形资产和
其他长期资产的损失（减收益） -42
8）固定资产报废损失
9）财务费用
264 10）投资损失（减收益）
11）递延税款贷项（减借项） -165 12）存货的减少（减增加） -13,593 13）经营性应收项目的减少（减
增加） 8,002
14）经营性应付项目的增加（减
减少） -8,839 15）其他 1,804 经营活动产生的现金流量净额 -5,224
3、现金及现金等价物净增加情 况： 货币资金的期末余额
13,161
现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响额
五、现金及现金等价物净增加额 表2
本期借方
科目名称
发生
1001库存
37
现金 1002'银行
116,958
存款 1012'其他
94
货币资金
科目合计 117,089 科目名称
16,944 减：货币资金的期初余额 7,262 523
现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额
12,638
现金及现金等价物净增加额 523
科目汇总表
2013年度
本期贷方借方发生-现金流发生 贷方发生 量表 35
2
523
项目
五、现金及现金等价物净增加额
116,245 713 286
-192
116,566 523
减：二投资活动产生的现金
-1,515
流量： 减：三筹资活动产生的现金
7,262
流量净额 一、经营活动产生的现金流
-5,224
量净额
项目
本期借方本期贷方贷方发生-现金流发生 发生 借方发生 量表
1121'应收
433 1,543 1,110
票据 1122'应收
52,940 55,944 3,004
账款 1221'其他
7,323 11,211 3,888
应收款 1231'坏账
-
准备
407
407
8,002
13）经营性应收项目的减少（减增加）
407
2）加：计提的坏帐准备或转销的坏帐
1401'材料34,569 34,568 -1 -13,593 12）存货的减少（减增加）
采购 1403'原材料
10,005 1405'库存商品 70,147 1406'发出商品 27,815 1408'委托加工物资 8,781
5001'生产成本 36,166 5101'制造费用 836 1471'存货跌价准备 -
- 1602'累计折旧 11 1702'累计摊销 43 1801'长期待摊费用 549 1811'递延所得税资-
产
1901'待处理财产损42 溢 2201'应付票据 94
2202'应付账款 43,491 2211'应付职工薪酬 6,416
2221'应交税费 14,507 2241'其他应付款 8,998 2711'专项应付款 49 2802'其他流动负债
6
9,125 66,421 21,290 6,862
35,402 836 221 - 202 53 113 -165
- 94
46,571 6,592
10,475 968 - 21
-880
-3,726 -6,525 -1,919
-764 0 221 191 10 -436 -165
-42 0
3,080 176
-4,032 -8,030 -49 15
191 10 -436 -165
-42
-8,839
3）固定资产折旧 4）无形资产摊销 5）待摊费用的减少(减:增加)
11）递延税款贷项（减借项）7）处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）
14）经营性应付项目的增加（减减少）
-
1511'长期
8,245
股权投资 1601'固定
919
资产 1701'无形
71
资产 - - 9 858 -8,245 -910 787 -14,465 （2）至（14）小计
-8,368 投资类科目贷发-借发
减：二、投资活动产生的现
-1,515
2001'短期
借款 8,680
7,880
4001'实收资本 1,448 16,248 4002'资本公积 - 19,550 4101'盈余公积 1,837 -402
4103'本年利润 6,881
10,278 4104'利润分配 15,127 3,775 - -
科目合计 366,428 366,950
（作者：vincentesnai 来源：中国会计视野论坛） -6,853 -800 -800 7,262
264
-8,326 14,800 19,550 -2,240
24,156 3,398
-11,352 7,173
16,983
1,804 -5,224 523
金流量
15）其他1（科目发生贷借
差-（二）） 筹资类科目贷发-借发
减：三、筹资活动产生的现金流量净额
9）财务费用-利息支出（科
目汇总表损益科目中取借
方发生数）
15）其他2（科目发生贷借
差-（三）-（9））
权益类科目贷发-借发
1 ）净利润
15）其他2（科目发生贷借
差-（1）） 15）其他1、2、3合计 经营活动净流量：（1）至（15）相加
用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例
目前用友财务软件U8等软件，在会计凭证录入中已经带上了“现金流量项目”的确认，而且总账中的现金流量表模块，已是相当方便查询及修改，而且不受凭证记账后还能单独修改对应的现金流量属性，真是相当便利。现金流量表主表随时可报，一点问题都没有,真好！
下面来探讨现金流量表附注附表编制：原理、公式、分步 一、原理
会计平衡原理，恒等式：有借必有贷，科目汇总表借方发生合计=贷方发生合计。 二、公式
科目汇总表：取本年累计发生数贷借差。 公式：
现金科目借方发生+非现金科目借方发生=现金科目贷方发生+非现金科目贷方发生
推出公式1：
现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生
公式2：现金流量表：现金及现金等价物净增加=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量=科目汇总表：现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生 公式3：
现金流量表：经营活动现金净流量=现金及现金等价物净增加—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量=科目汇总表：非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量 三、分步完成 1、编现金流量表主表 用友软件搞掂。 2、科目汇总表导出。
科目汇总表导出，现金科目借方累计发生数-现金科目贷方累计发生数=非现金科目贷方发生数-非现金科目借方发生数。
3、资产、生产成本、负债、权益各科目取数“贷方发生—借方发生”，对应现金流量表附注填写。
4、固定资产、无形资产、长期投资科目贷发—借发—表：投资活动现金净流量=其他1
5、短期借款、长期借款科目贷发—借发—财务费用利息支出借发—表：筹资活动现金净流量=其他2
6、本年利润、权益类科目贷发—借发—表：净利润=其他3
7、检查、调整。其他1、2、3，差额大表明：4、5、6类科目借、贷发生额对应可能是非现金科目如其他应收款、其他应付款、以前年度损益调整等，查4，5，6科目明细账，找到对应的分录，分别红冲业务发生时其他应收款、其他应付款的借方、贷方发生额。 8、填附注”其他”。 完成。
附表：现金流量表、科目汇总表
现金流量表 2013年度
本年累计
附 注：
金额 55,071
项 目
项 目
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
本年累计金额
1、不涉及现金收支的投资和筹资活动
370 以固定资产偿还债务
208 以投资偿还债务
55,648 以固定资产进行长期投资
41,077 以存货偿还债务
5,906
融资租赁固定资产
支付的各项税费
支付的其它与经营活动有关的现金
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净5,608 8,281 60,872
2、将净利润调节为经营活动的
-5,224
额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产所收回的现金
净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计
购建固定资产、无形资产和
其他长期资产所支付的现金 1,507
投资所支付的现金 7 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 1,515 投资活动产生的现金流量净
额
-1,515
三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 16,326 借款所收到的现金 7,880 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 24,206 偿还债务所支付的现金 16,680 分配股利、利润或偿付利息
所支付的现金
264
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流量； 1 ） 净利润
7,173
2）加：计提的坏帐准备或转销
的坏帐
407
3）固定资产折旧 191 4）无形资产摊销
10
5）待摊费用的减少(减:增加) -436 6）预提费用的增加(减:减少)
7）处理固定资产、无形资产和
其他长期资产的损失（减收益） -42
8）固定资产报废损失
9）财务费用
264 10）投资损失（减收益）
11）递延税款贷项（减借项） -165 12）存货的减少（减增加） -13,593 13）经营性应收项目的减少（减
增加） 8,002
14）经营性应付项目的增加（减
减少） -8,839 15）其他 1,804 经营活动产生的现金流量净额 -5,224
3、现金及现金等价物净增加情 况： 货币资金的期末余额
13,161
现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响额
五、现金及现金等价物净增加额 表2
本期借方
科目名称
发生
1001库存
37
现金 1002'银行
116,958
存款 1012'其他
94
货币资金
科目合计 117,089 科目名称
16,944 减：货币资金的期初余额 7,262 523
现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额
12,638
现金及现金等价物净增加额 523
科目汇总表
2013年度
本期贷方借方发生-现金流发生 贷方发生 量表 35
2
523
项目
五、现金及现金等价物净增加额
116,245 713 286
-192
116,566 523
减：二投资活动产生的现金
-1,515
流量： 减：三筹资活动产生的现金
7,262
流量净额 一、经营活动产生的现金流
-5,224
量净额
项目
本期借方本期贷方贷方发生-现金流发生 发生 借方发生 量表
1121'应收
433 1,543 1,110
票据 1122'应收
52,940 55,944 3,004
账款 1221'其他
7,323 11,211 3,888
应收款 1231'坏账
-
准备
407
407
8,002
13）经营性应收项目的减少（减增加）
407
2）加：计提的坏帐准备或转销的坏帐
1401'材料34,569 34,568 -1 -13,593 12）存货的减少（减增加）
采购 1403'原材料
10,005 1405'库存商品 70,147 1406'发出商品 27,815 1408'委托加工物资 8,781
5001'生产成本 36,166 5101'制造费用 836 1471'存货跌价准备 -
- 1602'累计折旧 11 1702'累计摊销 43 1801'长期待摊费用 549 1811'递延所得税资-
产
1901'待处理财产损42 溢 2201'应付票据 94
2202'应付账款 43,491 2211'应付职工薪酬 6,416
2221'应交税费 14,507 2241'其他应付款 8,998 2711'专项应付款 49 2802'其他流动负债
6
9,125 66,421 21,290 6,862
35,402 836 221 - 202 53 113 -165
- 94
46,571 6,592
10,475 968 - 21
-880
-3,726 -6,525 -1,919
-764 0 221 191 10 -436 -165
-42 0
3,080 176
-4,032 -8,030 -49 15
191 10 -436 -165
-42
-8,839
3）固定资产折旧 4）无形资产摊销 5）待摊费用的减少(减:增加)
11）递延税款贷项（减借项）7）处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）
14）经营性应付项目的增加（减减少）
-
1511'长期
8,245
股权投资 1601'固定
919
资产 1701'无形
71
资产 - - 9 858 -8,245 -910 787 -14,465 （2）至（14）小计
-8,368 投资类科目贷发-借发
减：二、投资活动产生的现
-1,515
2001'短期
借款 8,680
7,880
4001'实收资本 1,448 16,248 4002'资本公积 - 19,550 4101'盈余公积 1,837 -402
4103'本年利润 6,881
10,278 4104'利润分配 15,127 3,775 - -
科目合计 366,428 366,950
（作者：vincentesnai 来源：中国会计视野论坛） -6,853 -800 -800 7,262
264
-8,326 14,800 19,550 -2,240
24,156 3,398
-11,352 7,173
16,983
1,804 -5,224 523
金流量
15）其他1（科目发生贷借
差-（二）） 筹资类科目贷发-借发
减：三、筹资活动产生的现金流量净额
9）财务费用-利息支出（科
目汇总表损益科目中取借
方发生数）
15）其他2（科目发生贷借
差-（三）-（9））
权益类科目贷发-借发
1 ）净利润
15）其他2（科目发生贷借
差-（1）） 15）其他1、2、3合计 经营活动净流量：（1）至（15）相加