工程结算审核工作指引
北京华建联造价工程师事务所
目录
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9. 审核目的_____________________________________________________ 3 审核目标_____________________________________________________ 3 审核原则_____________________________________________________ 3 审核依据_____________________________________________________ 3 质量控制流程图_______________________________________________ 5 复核规定_____________________________________________________ 7 工作流程_____________________________________________________ 8 委托方提供资料清单__________________________________________ 11 项目计划____________________________________________________ 13 10. 工程结算审核程序执行表（标准版）____________________________ 14 11. 工作底稿用表________________________________________________ 24 12. 报告模板及附表模板__________________________________________ 24 13. 归档规定____________________________________________________ 24 14. 其他说明____________________________________________________ 24
为指导工程结算审核业务活动，提高建设项目工程结算审核业务成果文件的质量，制定本指引。本指引适用于工程结算审核业务活动及其成果文件的管理。工程结算审核业务活动及其成果文件的管理除应符合本指引外，应符合国家现行有关标准的规定。
1. 审核目的
应用造价人员的专业技能，为委托方委托的工程结算提供咨询
2. 审核目标
完成的成果文件内容、格式、深度和精度等应符合委托合同的要求以及国家和行业相关规定。误差率控制在2%以内
3. 审核原则
坚持合法、独立、客观、公正和诚实信用的原则。
同一项目、同一阶段工程结算审核，采用计价依据和计价方法一致。
4. 审核依据
(1) 《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招标投标
法》、《建设工程价款结算暂行办法》等相关法律法规；
(2) 《建设工程工程量清单计价规范》（2013）；
(3) 《北京市建设工程预算定额》（2012）；
(4) 竣工结算审核委托咨询合同；
(5) 工程概算批复文件；
(6) 设计图纸、施工图预算；
(7) 招标文件、补充招标文件及答疑、招标图纸、招标控制价和询标澄清文件；
(8) 投标文件；
(9) 中标通知书、施工总承包合同、分包合同、补充施工合同协议书；
(10)有关材料、设备采购合同；
(11)经批准的开工报告；
(12)设计图纸、施工图、图纸交底答疑纪要和竣工图；
(13)经批准的施工组织方案；
(14)工程量确认单；
(15)现场签证资料；
(16)设计变更资料；
(17)工程洽商资料；
(18)工程索赔资料；
(19)工程签证资料；
(20)隐 蔽 工 程 收 记 录；
(21)中 间 验 收 记 录；
(22)地质勘探报告；
(23)工程材料及设备认价单；
(24)发承包双方确认追加或核减的工程价款资料；
(25)停工、复工报告；
(26)竣工报告；
(27)现场踏勘复验记录；
(28)相关会议纪要；
(29)送审结算书；
(30)其他相关资料。
5. 质量控制流程图
质量控制说明：
(1) 工程结算审核业务企业提交的各类成果文件应由编制人编制，由项目负责人、部门
经理、主管副总、质监部（1000万以上的项目（不含预算））进行复核。
(2) 编制人编制内容
应审核委托人提供书面资料的完整性、有效性、合规性；
应对自身所收集的工程计量、计价基础资料和编制依据的全面性、真实性和适用性负责；
按工程结算审核业务合同的要求，审核工程结算的合理性；
形成初步的审核事项说明，并整理好工作过程文件。
(3) 项目负责人复核内容
复核委托人提供书面资料的完整性、有效性、合规性；
复核核编制人使用工程计量、计价基础资料和和编制依据的全面性、真实性和适用性；
对编制人的工作成果进行复核，做出复核和修改记录；
汇总、整理、完善工程结算审核业务成果文件，并整理好工作过程文件。
(4) 部门经理复核内容
复核委托人提供书面资料的完整性、有效性、合规性；
复核核编制人使用工程计量、计价基础资料和和编制依据的全面性、真实性和适用性；
对编制人的工作成果进行15%的复核，做出复核和修改记录；
对归档文件是否全面，是否满足公司要求进行复核，做出复核和修改记录。
(5) 主管副总复核内容
复核委托人提供书面资料的完整性、有效性、合规性，应审核编制人及审核人所实用的工程计量、计价基础资料和编制依据全面性、真实性和适用性；
应依据工程经济指标进行工程造价的合理性分析；
对工程结算审核业务质量进行整体控制。
(6) 质监部复核人复核内容
复核委托人提供书面资料的完整性、有效性、合规性；
应审核编制人及审核人所实用的工程计量、计价基础资料和编制依据全面性、真实性和适用性；
依据工程经济指标进行工程造价的合理性分析；
对工程结算审核业务质量进行整体控制。
(7) 签章的具体要求：承担编制、复核任务造价工程师或造价员应在签署页及汇总表上
签署执业或从业资格专用章。
6. 复核规定
工程结算审核工作指引附件\复核规定.docx
7.
工作流程说明：
(1) 与委托单位签约，部门经理进行客户登记、项目立项；
(2) 部门经理填写《项目计划》指定项目负责人。按投标书中承诺的人员，成立项目
组。确定审核的重点、方法和对策和审核的总体时间安排等；
(3) 对项目组人员进行岗前培训，使项目组人员全面了解服务项目的基本情况，做好
进点前的各项准备工作；
(4) 项目负责人收集和整理必要的项目资料，如概算批复、竣工图纸等。填写《委托
人提供资料清单》，向部门经理汇报并向委托方提交；
(5) 项目负责人填写《工程结算审核程序执行表》（计划版）；
(6) 项目负责人联系建设单位、施工单位，掌握勘测的数据情况，进行现场踏勘。专
业人员填写《现场勘测记录表》；
(7) 专业人员按项目负责人要求的《工程结算审核程序执行表》（计划版），填写完成
分项审核工作程序表；
(8) 专业人员收集相关证据、资料，依据工程资料和建设工程计价规定计算出数据，
填写审核意见表、填写审核过程记录等公司规定的工作用表；
(9) 专业人员如有问题向项目负责人汇报。项目负责人为落实需要解决的问题应通知
相关人员召开会议并做好会议记录；
(10)专业人员将审核过程中的核查、取证、计量、分析、汇总的文件和资料以及工作
程序表分类整理，编写审核情况说明，一并提交项目负责人进行初级复核；
(11)项目负责人复核工作底稿，对初审问题及结论对专业人员进行反馈；
(12)项目负责人复核无误，专业人员与施工单位约定时间和地点，进行核对；
(13)提交项目负责人再次复核；
(14)出具初审结果，项目负责人与委托方交换意见；
(15)完成签字程序，提交部门经理复核；
(16)提交主管副总复核；
(17)出具审定表，经施工单位、建设单位、委托人等盖章签字；
(18)专职人员打印成果文件；
(19)项目负责人将成果文件及须返还委托人的工程资料一同送交委托人签收；
(20)填写《文件送达回执》（经接收人签字）；
(21)填写《返还委托方资料清单》（经接收人签字）；
(22)填写《客户满意度调查表》（经委托人盖章）；
(23)项目负责人按公司归档要求将应具备的资料整理排序移交档案室签收归档。资料
员对工作底稿进行信息化处理，分类编目存档。
8. 委托方提供资料清单
委托方提供资料清单
委托项目名称：
注：本表一式2份，提供人接收人各1份
9. 项目计划
项目计划
部门：
说明：送审金额在3000万元（含）以下的项目，审核方案由项目负责人编制；3000-5000万元（含）的项目，审核方案项目经理级职以上人员编制；5000万元以上的项目，审核方案由部门副经理以上级职人员编制
10. 工程结算审核程序执行表（标准版）
工程结算审核程序执行表（标准版）
1、 本程序表为一般建设项目结算审核标准版，项目负责人在制定具体项目审核计划时，应根据对被审项目的初步了解，对此表内容进行适当的剪裁和增添，形成为被审项目使用的《工程结算审核程序执行表》（计划）版。
2、 项目负责人对本表进行裁剪时，应按序列号（一）、（二）、（三）…… 为单位进行裁剪，不建议对该序列号中的内容进行挑选裁剪。保留审核程序的序列号（一）、（二）、
（三）……中的内容应按本程序表完成“是或有/否或无”审核程序；
3、 在审核过程中，各项目组按照经批准的《工程结算审核程序执行表》（计划）版执行对被审项目的审核程序。在执行《工程结算审核程序执行表》（计划）版过程中，项目负责人需根据对被审项目的深入了解，再次对计划版进行符合被审项目实际情况的增添、减少修正，在完成全部审核上报上一级复核前，完成《工程结算审核程序执行表》（完成）版，《工程结算审核程序执行表》（完成）版应反映项目组完成的全部工作；
4、 各级复核人员，根据被审项目实际情况和审核目的，对照《工程结算审核程序执行表》（标准）版，检查《工程结算审核程序执行表》（完成）版，分析被剪裁的内容是否恰当，判断是否需要追加被剪裁的程序。
11. 工作底稿用表
工程结算审核工作指引附件\工作底稿用表
12. 报告模板及附表模板
工程结算审核工作指引附件\报告参考模板.doc
工程结算审核工作指引附件\报告附表
13. 归档规定
工程结算审核工作指引附件\归档规定
14. 其他说明
(1) 在工程结算审核过程中，发现工程图纸、工程签证等与事实不符时，应由发承包双方书
面澄清事实，据实调整。如未能取得书面澄清，我公司相关人员应进行判断，并就相关问题写入工程结算审核报告中。
(2) 在工程结算审核过程中，相关各方可通过开会协商解决下列问题：
1) 施工合同中约定不明的事宜、缺陷的弥补，需澄清的问题；
2) 需进一步约定的事项以及审核过程中的确认、明确的事宜；
3) 发包人或承包人对结算审核结果有异议的事项；
4) 其他需通过会议协商解决的事项。
(3) 无实质性理由因分歧不能共同签认审定表的，我公司在协调无果的情况下可单独提交工
程结算审核报告，并承担相应责任。
工程结算审核工作指引
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9. 审核目的_____________________________________________________ 3 审核目标_____________________________________________________ 3 审核原则_____________________________________________________ 3 审核依据_____________________________________________________ 3 质量控制流程图_______________________________________________ 5 复核规定_____________________________________________________ 7 工作流程_____________________________________________________ 8 委托方提供资料清单__________________________________________ 11 项目计划____________________________________________________ 13 10. 工程结算审核程序执行表（标准版）____________________________ 14 11. 工作底稿用表________________________________________________ 24 12. 报告模板及附表模板__________________________________________ 24 13. 归档规定____________________________________________________ 24 14. 其他说明____________________________________________________ 24
为指导工程结算审核业务活动，提高建设项目工程结算审核业务成果文件的质量，制定本指引。本指引适用于工程结算审核业务活动及其成果文件的管理。工程结算审核业务活动及其成果文件的管理除应符合本指引外，应符合国家现行有关标准的规定。
1. 审核目的
应用造价人员的专业技能，为委托方委托的工程结算提供咨询
2. 审核目标
完成的成果文件内容、格式、深度和精度等应符合委托合同的要求以及国家和行业相关规定。误差率控制在2%以内
3. 审核原则
坚持合法、独立、客观、公正和诚实信用的原则。
同一项目、同一阶段工程结算审核，采用计价依据和计价方法一致。
4. 审核依据
(1) 《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招标投标
法》、《建设工程价款结算暂行办法》等相关法律法规；
(2) 《建设工程工程量清单计价规范》（2013）；
(3) 《北京市建设工程预算定额》（2012）；
(4) 竣工结算审核委托咨询合同；
(5) 工程概算批复文件；
(6) 设计图纸、施工图预算；
(7) 招标文件、补充招标文件及答疑、招标图纸、招标控制价和询标澄清文件；
(8) 投标文件；
(9) 中标通知书、施工总承包合同、分包合同、补充施工合同协议书；
(10)有关材料、设备采购合同；
(11)经批准的开工报告；
(12)设计图纸、施工图、图纸交底答疑纪要和竣工图；
(13)经批准的施工组织方案；
(14)工程量确认单；
(15)现场签证资料；
(16)设计变更资料；
(17)工程洽商资料；
(18)工程索赔资料；
(19)工程签证资料；
(20)隐 蔽 工 程 收 记 录；
(21)中 间 验 收 记 录；
(22)地质勘探报告；
(23)工程材料及设备认价单；
(24)发承包双方确认追加或核减的工程价款资料；
(25)停工、复工报告；
(26)竣工报告；
(27)现场踏勘复验记录；
(28)相关会议纪要；
(29)送审结算书；
(30)其他相关资料。
5. 质量控制流程图
质量控制说明：
(1) 工程结算审核业务企业提交的各类成果文件应由编制人编制，由项目负责人、部门
经理、主管副总、质监部（1000万以上的项目（不含预算））进行复核。
(2) 编制人编制内容
应审核委托人提供书面资料的完整性、有效性、合规性；
应对自身所收集的工程计量、计价基础资料和编制依据的全面性、真实性和适用性负责；
按工程结算审核业务合同的要求，审核工程结算的合理性；
形成初步的审核事项说明，并整理好工作过程文件。
(3) 项目负责人复核内容
复核委托人提供书面资料的完整性、有效性、合规性；
复核核编制人使用工程计量、计价基础资料和和编制依据的全面性、真实性和适用性；
对编制人的工作成果进行复核，做出复核和修改记录；
汇总、整理、完善工程结算审核业务成果文件，并整理好工作过程文件。
(4) 部门经理复核内容
复核委托人提供书面资料的完整性、有效性、合规性；
复核核编制人使用工程计量、计价基础资料和和编制依据的全面性、真实性和适用性；
对编制人的工作成果进行15%的复核，做出复核和修改记录；
对归档文件是否全面，是否满足公司要求进行复核，做出复核和修改记录。
(5) 主管副总复核内容
复核委托人提供书面资料的完整性、有效性、合规性，应审核编制人及审核人所实用的工程计量、计价基础资料和编制依据全面性、真实性和适用性；
应依据工程经济指标进行工程造价的合理性分析；
对工程结算审核业务质量进行整体控制。
(6) 质监部复核人复核内容
复核委托人提供书面资料的完整性、有效性、合规性；
应审核编制人及审核人所实用的工程计量、计价基础资料和编制依据全面性、真实性和适用性；
依据工程经济指标进行工程造价的合理性分析；
对工程结算审核业务质量进行整体控制。
(7) 签章的具体要求：承担编制、复核任务造价工程师或造价员应在签署页及汇总表上
签署执业或从业资格专用章。
6. 复核规定
工程结算审核工作指引附件\复核规定.docx
7.
工作流程说明：
(1) 与委托单位签约，部门经理进行客户登记、项目立项；
(2) 部门经理填写《项目计划》指定项目负责人。按投标书中承诺的人员，成立项目
组。确定审核的重点、方法和对策和审核的总体时间安排等；
(3) 对项目组人员进行岗前培训，使项目组人员全面了解服务项目的基本情况，做好
进点前的各项准备工作；
(4) 项目负责人收集和整理必要的项目资料，如概算批复、竣工图纸等。填写《委托
人提供资料清单》，向部门经理汇报并向委托方提交；
(5) 项目负责人填写《工程结算审核程序执行表》（计划版）；
(6) 项目负责人联系建设单位、施工单位，掌握勘测的数据情况，进行现场踏勘。专
业人员填写《现场勘测记录表》；
(7) 专业人员按项目负责人要求的《工程结算审核程序执行表》（计划版），填写完成
分项审核工作程序表；
(8) 专业人员收集相关证据、资料，依据工程资料和建设工程计价规定计算出数据，
填写审核意见表、填写审核过程记录等公司规定的工作用表；
(9) 专业人员如有问题向项目负责人汇报。项目负责人为落实需要解决的问题应通知
相关人员召开会议并做好会议记录；
(10)专业人员将审核过程中的核查、取证、计量、分析、汇总的文件和资料以及工作
程序表分类整理，编写审核情况说明，一并提交项目负责人进行初级复核；
(11)项目负责人复核工作底稿，对初审问题及结论对专业人员进行反馈；
(12)项目负责人复核无误，专业人员与施工单位约定时间和地点，进行核对；
(13)提交项目负责人再次复核；
(14)出具初审结果，项目负责人与委托方交换意见；
(15)完成签字程序，提交部门经理复核；
(16)提交主管副总复核；
(17)出具审定表，经施工单位、建设单位、委托人等盖章签字；
(18)专职人员打印成果文件；
(19)项目负责人将成果文件及须返还委托人的工程资料一同送交委托人签收；
(20)填写《文件送达回执》（经接收人签字）；
(21)填写《返还委托方资料清单》（经接收人签字）；
(22)填写《客户满意度调查表》（经委托人盖章）；
(23)项目负责人按公司归档要求将应具备的资料整理排序移交档案室签收归档。资料
员对工作底稿进行信息化处理，分类编目存档。
8. 委托方提供资料清单
委托方提供资料清单
委托项目名称：
注：本表一式2份，提供人接收人各1份
9. 项目计划
项目计划
部门：
说明：送审金额在3000万元（含）以下的项目，审核方案由项目负责人编制；3000-5000万元（含）的项目，审核方案项目经理级职以上人员编制；5000万元以上的项目，审核方案由部门副经理以上级职人员编制
10. 工程结算审核程序执行表（标准版）
工程结算审核程序执行表（标准版）
1、 本程序表为一般建设项目结算审核标准版，项目负责人在制定具体项目审核计划时，应根据对被审项目的初步了解，对此表内容进行适当的剪裁和增添，形成为被审项目使用的《工程结算审核程序执行表》（计划）版。
2、 项目负责人对本表进行裁剪时，应按序列号（一）、（二）、（三）…… 为单位进行裁剪，不建议对该序列号中的内容进行挑选裁剪。保留审核程序的序列号（一）、（二）、
（三）……中的内容应按本程序表完成“是或有/否或无”审核程序；
3、 在审核过程中，各项目组按照经批准的《工程结算审核程序执行表》（计划）版执行对被审项目的审核程序。在执行《工程结算审核程序执行表》（计划）版过程中，项目负责人需根据对被审项目的深入了解，再次对计划版进行符合被审项目实际情况的增添、减少修正，在完成全部审核上报上一级复核前，完成《工程结算审核程序执行表》（完成）版，《工程结算审核程序执行表》（完成）版应反映项目组完成的全部工作；
4、 各级复核人员，根据被审项目实际情况和审核目的，对照《工程结算审核程序执行表》（标准）版，检查《工程结算审核程序执行表》（完成）版，分析被剪裁的内容是否恰当，判断是否需要追加被剪裁的程序。
11. 工作底稿用表
工程结算审核工作指引附件\工作底稿用表
12. 报告模板及附表模板
工程结算审核工作指引附件\报告参考模板.doc
工程结算审核工作指引附件\报告附表
13. 归档规定
工程结算审核工作指引附件\归档规定
14. 其他说明
(1) 在工程结算审核过程中，发现工程图纸、工程签证等与事实不符时，应由发承包双方书
面澄清事实，据实调整。如未能取得书面澄清，我公司相关人员应进行判断，并就相关问题写入工程结算审核报告中。
(2) 在工程结算审核过程中，相关各方可通过开会协商解决下列问题：
1) 施工合同中约定不明的事宜、缺陷的弥补，需澄清的问题；
2) 需进一步约定的事项以及审核过程中的确认、明确的事宜；
3) 发包人或承包人对结算审核结果有异议的事项；
4) 其他需通过会议协商解决的事项。
(3) 无实质性理由因分歧不能共同签认审定表的，我公司在协调无果的情况下可单独提交工
程结算审核报告，并承担相应责任。