年末冲转账账务处理
一、年末全部收入、支出记账结算后应作如下账务处理：
1、拨入专款和专款支出
年末拨入专款和专款支出两个科目对冲，年末拨入专款和专款支出结余为零，不能有结余，应作如下账务处理：
借：拨入专款
贷：专款支出
2、勤工俭学收入
年末有勤工俭学收入应作如下账务处理：
借：勤工俭学收入
贷：勤工俭学结余
3、事业收入（初中、小学无事业收入）
年末事业收入应作如下账务处理：
借：事业收入
贷：事业结余
4、教育经费拨款（教育经费拨款为专项资金不能有结余，不能参与结余分
配）
年末教育经费拨款应作如下账务处理：
借：教育经费拨款
贷：事业结余
5、其他收入
年末其他收入应作如下账务处理：
借：其他收入
贷：事业结余
6、基本支出
年末基本支出应作如下账务处理：
借：事业结余
贷：基本支出
7、项目支出
年末项目支出应作如下账务处理：
借：事业结余
贷：项目支出
8、勤工俭学支出
借：勤工俭学结余
贷：勤工俭学指出
二、做完以上账务处理后，应再作如下账务处理：
1、事业结余账务处理（本单位无其他收入，事业结余应为零或负结余）
借：事业结余
贷：结余分配
2、勤工俭学结余账务处理
借：勤工俭学结余
贷：结余分配
3、结余分配的账务处理
结余分配的账务处理有四情况：
①、结余分配为正结余，应作如下账务处理：
借：结余分配
贷：事业基金（结余分配的60%）
贷：专用基金（结余分配的40%）
②、结余分配为负结余，且本单位无事业基金，应作如下账务处理： 借：其他应收款—超支挂账
贷：结余分配
③、结余分配为负结余，但本单位事业基金有足够余额弥补超支，应作
如下账务处理：
借：事业基金
贷：结余分配
④、结余分配为负结余，且本单位事业基金余额不足以弥补超支，应作
如下账务处理：
借：事业基金（事业基金能够弥补的金额）
借：其他应收款—超支挂账（事业基金弥补后剩余的超支金额） 贷：结余分配
《中小学会计培训材料》里163页至168页内容也是账目冲转。
年末冲转账账务处理
一、年末全部收入、支出记账结算后应作如下账务处理：
1、拨入专款和专款支出
年末拨入专款和专款支出两个科目对冲，年末拨入专款和专款支出结余为零，不能有结余，应作如下账务处理：
借：拨入专款
贷：专款支出
2、勤工俭学收入
年末有勤工俭学收入应作如下账务处理：
借：勤工俭学收入
贷：勤工俭学结余
3、事业收入（初中、小学无事业收入）
年末事业收入应作如下账务处理：
借：事业收入
贷：事业结余
4、教育经费拨款（教育经费拨款为专项资金不能有结余，不能参与结余分
配）
年末教育经费拨款应作如下账务处理：
借：教育经费拨款
贷：事业结余
5、其他收入
年末其他收入应作如下账务处理：
借：其他收入
贷：事业结余
6、基本支出
年末基本支出应作如下账务处理：
借：事业结余
贷：基本支出
7、项目支出
年末项目支出应作如下账务处理：
借：事业结余
贷：项目支出
8、勤工俭学支出
借：勤工俭学结余
贷：勤工俭学指出
二、做完以上账务处理后，应再作如下账务处理：
1、事业结余账务处理（本单位无其他收入，事业结余应为零或负结余）
借：事业结余
贷：结余分配
2、勤工俭学结余账务处理
借：勤工俭学结余
贷：结余分配
3、结余分配的账务处理
结余分配的账务处理有四情况：
①、结余分配为正结余，应作如下账务处理：
借：结余分配
贷：事业基金（结余分配的60%）
贷：专用基金（结余分配的40%）
②、结余分配为负结余，且本单位无事业基金，应作如下账务处理： 借：其他应收款—超支挂账
贷：结余分配
③、结余分配为负结余，但本单位事业基金有足够余额弥补超支，应作
如下账务处理：
借：事业基金
贷：结余分配
④、结余分配为负结余，且本单位事业基金余额不足以弥补超支，应作
如下账务处理：
借：事业基金（事业基金能够弥补的金额）
借：其他应收款—超支挂账（事业基金弥补后剩余的超支金额） 贷：结余分配
《中小学会计培训材料》里163页至168页内容也是账目冲转。