机修厂模拟市场核算办法（试行）
第一章、总 则
第一条：为了充分调动机修厂员工工作的积极性，打造一支素质过硬的专业维修队伍，更好完成公司设备检修及更新改造项目，最大限度降低生产成本，制定本办法。
第二条、机修厂机加工工段、冶修工段、土建工程队（下称：三工段）为公司各部门提供加工、修理修配、土建施工等劳务；职能部门对“三工段”劳务核算进行监督管理，适用本办法。
第三条、劳务范围的划分：
（1）机加工工段劳务范围，包括加工本工段设备能力范围内、公司各单位所需备件（车、铣、刨、钻、镗），并负责维护好本工段机加工设备装备。
（2）冶修工段劳务范围，包括承揽各生产厂设备检修、技术改造、钢构铆焊件制作（含机加工件下料），并负责维护好本工段所属设备工具。
（3）土建工程队劳务范围。负责公司土建零星工程、设备基础、房屋修缮、厂区排水沟清理以及生产厂所需其他土建项目，并负责维护好自身设备工具。
第四条、劳务核算原则：
（1）对机修厂“三工段”实行模拟市场核算方式。
（2）在“定岗、定员、定编”基础上，固定“三工段”人员编制，以避免编制内人员再由公司支付报酬。
（3）“三工段”之间互相提供劳务的，劳务费由机修厂内部划拨，不作为公司级核算内容。
第二章、劳务费核算方法
第五条、“三工段”模拟核算确定人工费（劳务费），区别不同
的劳务性质，可采取不同的核算方法。
第六条、确定核算收入： （一）收入确定原则：
优先选择市场价格、可比价格、预算价格等客观价格确定收入或项目总价。
（1）提供单件成品（备件、加工件等），有同类市场价格的，按照同类成品不含税价格确认收入。没有完全相同的，可类比、折合成可比口径进行调整。
（2）维修、技改、土建等项目，没有确定市场价格的，可采取成本加成、工程预算等方法确定收入。
（3）当上述方法不可行或者采取上述方法不经济时，按照公司内部作价方法和标准计算收入。
（二）公司内部作价方法：
（1）公司立项项目，直接以人工费计算收入（材料费在出库时已直接记入项目中）；
（2）非公司立项项目，收入以人工费+非记入固定资产的制造、维修实际用材用料计算。
单个备件成品、单个项目完工后可以准确计算的主材消耗由机修直接归集到项目中去，主要有：板材、型材、标准件、氧气、乙炔、焊条、水泥、沙子、石子、圆钢、绑线等。
单个备件成品、单个项目完工后不能准确归集到项目中的辅助材料、结余主材，由机修厂根据当月实际出库、按照受益原则一次性分摊到相关单位，辅助材料主要是：工具、割枪、气带、钻头、刀头、机床设备维护用料、润滑油等辅材消耗。
主材费以及相关辅助材料，作价依据为原辅材料的实际出库价格或实际采购价格。
（3）“三工段”仅提供人工的劳务，以工时价格（小时价格）计算收入。
（4）“三工段”发生的水电费、折旧费等由财务处按照现行办
法进行计算和分摊，不计入机修产品的价格。
（三）人工费作价标准
（1）机加工件作价标准（按成品过磅计量，没办法过磅的可理计；此价格指加工费）：
20kg 以下按7.0元/kg 20-50kg 按2.8元/kg 50kg 以上按1.8元/kg
（2）钢构铆焊件作价标准（按成品过磅计量，没办法过磅的可理计；此价格包括制作与安装，不含安装时按八折计算）：
20kg 以下按3.5元/kg 20-100kg 按2.5元/kg 100kg 以上按1.0元/kg
（3）超出上述标准和范围的的设备检修、更新改造等，按照工时20元/人计算人工费。应事先确定工时计划，机修厂提出、审计处审核工时预算的合理性。
（4）土建队核算标准。立项工程执行公司预算管理相关规定，只记取人工费。其他项目暂按工日标准和工日计划执行，工日标准：大工120元/日，壮工100元/日；审计处对工日计划的合理性进行审核。
（5）对机加工、钢构铆焊件，由于加工精度或复杂程度不同导致计重核算收入与按实际使用工时有较大出入的。用工单位与机修厂均可提出异议，报设备处及时进行调整和确定。
第七条、核算机修成本。财务处按照现行办法每月核算机修成本，核算内容包括：
（1）当月全部材料物资的出库金额； （2）日常维修费（设备租赁、外委修理等）； （3）当月发生的职工薪酬；
（4）设备折旧费、水电费、设备折旧费等。 （5）其他费用，办公费、差旅费、管理费等。
第八条、核算毛利：毛利=“三工段”全部收入-机修核算成本。长期看，累计毛利应处于平衡或微亏状态，财务处负责对核算毛利的监督，当累计毛利过高或过低时，应及时向企管处、设备处提出收入核算的修订意见。
第三章、工作流程
第九条、机加工件（需入库）流程； （1）用工单位向设备处报计划；
（2）设备处根据需求，将具体加工件以计划表的形式（含加工件的具体名称，规格型号/图号，数量，完工时间等，但不含单价和金额）交给机修厂（计划表表样见附表1）；
附表1：加工制做计划表
加工制做计划表
年 月
设备处长：
日
使用单位厂长： 计划人： 机修接收计划人：
（3）机修厂按要求加工完毕，由其核算员认真核算各种备件的完全成本，填写《机修加工核算表》一式四份，经设备处长签字确认价格后，除留存外，分别交给仓库、财务、企管处（核算表表样见附表2）；
附表2：机修加工核算表
机修加工核算表
月
单位： 份
长：
设备处处
机修厂厂长：
核算员：
（4）机修核算员带《机修车间机修加工核算表》（需设备处验收签字，以下简称：有效核算表）及时到仓库办理入库手续；
（5）仓库管理员根据机修分厂提交的有效核算表，以《其他入库单》的形式录入ERP 系统并打印，机修将“其它入库单第三联（供应商结算联）”与有效核算表一齐交企管处，企管处核对入库单与有效核算表一致后，方可作为考核依据。其他联次同外购材料入库单的传递办法。
第十条、对于各单位直接与机修协商提供的劳务或紧急加工件（不需入库）的流程：
机修厂于提供劳务或按生产单位要求加工的备件完工时，机修厂按要求填写“劳务供应结算单”或“完工证”且经验收人/经手人签字后，由机修定期不定期找受益单位领导签字确认，将第三联（受益单位）留给受益单位，以核算其成本费用；其余第一、二联交给设备处，设备处按规定审核其价格，签字后到财务处，财务核实盖章，留第一联，第二联转交企管处，以便记入机修收入（结算单和完工证表样见附表3、附表4）
每月底，企管处与财务处核对机修收入，无误后作为考核机修的依据。
附表3：劳务供应结算单（四联单）
劳务供应结算单
用工单位： 年 月
机修厂签字： 设备处签字： 用工单位签字：
附表4：完工证（四联单）
完 工 证
机修厂
用工单位
验收人
制单
第十一条、机修厂内部流程：
（1）计划任务：备件加工、钢构铆焊件制作、设备检修等计划任务，机修厂按照经由设备处审核的加工制作计划表，立项安排。
（2）相关工段根据机修厂安排，组织加工制作与劳务提供；要建立完备的用材用料记录，填写制作卡（见附表5）；
附表5：制作卡
制作人：
工段负责人：
（3）完工后要及时填写《机修加工核算表》、《劳务供应结算单》
或《完工证》。立项项目要注明立项号，为金茂物流提供劳务要注明车号，不能注明车号的要注明车种。
（4）月末机修厂与财务处、企管处对账核算。
第四章、材料管理
第十二条、主材直接计入相关项目；辅材耗材月末由机修根据受益单位劳务情况计算分摊，经财务处审核后分摊到到相关单位。
第十三条、机修厂应设置专人负责二级库存材料核算，材料员要做好以下工作：
（1）设置机修厂固定资产台账、工具台账、二级库存材料的收发存台账（电子账或手工账）；
（2）负责根据项目需要申报材料计划、办理材料领用手续、二级库材料的入库登账手续；
（3）负责区分立项项目或工段办理材料出库手续，负责直接到现场的主要材料出库和日常监管；协助机修厂核算员归集立项项目材料费；
（4）经常性做好材料物资的清查盘点，做到账实相符，对库存材料的丢失、损毁负责；
（5）每月向财务处报送材料收、发、存明细表。
第十四条、以2015年5月31日机修厂二级库存物资价值，经财务处审核后作为公司对机修厂材料监督的基数，纳入公司财务监管范围。
第十五条、机修厂回收废钢（无利用价值的边角料），按每吨25元作为回收工段收入处理（质检处计量和监督，保证炼钢能用）。
第十六条、鼓励修旧利废、旧物替代，机修厂使用废旧钢材的，每使用1吨增加人工费500元（该增加的费用不计入项目本身，但需设备处签字确认）。
第五章、附则
第十七条、机修厂提供加工制作、修理修配、土建劳务等，质保期执行公司同类业务相关规定。出现质量问题需要考核的，其损失抵减发生问题当月的收入。
第十八条、安全管理执行公司外协队伍相关规定。
第十九条、机修厂厂部、扇形段维修、动力工段、电力工段、计控通信工段暂未实行模拟市场核算，其工资执行公司核定的标准和经济责任制考核。机动部设备处、机修厂应创造条件确定扇形段维修工段的工作范围和相关劳务作价依据，5-6月份试运行，7月份开始对扇形段维修队模拟市场核算。
第二十条、机修厂应加强内部管理，严格执行定岗、定员、定编规定，按月向企管处报送内部人员变动明细表。“三工段”人员变动必须及时上报企管处，且当月工资由所在工段开支。发生“三工段”人员从公司支取报酬加倍进行考核。
第二十一条、企管处要根据不同核算模式，按照经审核的工资核定表与设备处审核的结算单等资料建立机修厂工资核算台账。
第二十二条、本办法为试行稿，本办法由设备处和企管处解释。 第二十三条、本办法自2015年5月份试行。
机修厂模拟市场核算办法（试行）
第一章、总 则
第一条：为了充分调动机修厂员工工作的积极性，打造一支素质过硬的专业维修队伍，更好完成公司设备检修及更新改造项目，最大限度降低生产成本，制定本办法。
第二条、机修厂机加工工段、冶修工段、土建工程队（下称：三工段）为公司各部门提供加工、修理修配、土建施工等劳务；职能部门对“三工段”劳务核算进行监督管理，适用本办法。
第三条、劳务范围的划分：
（1）机加工工段劳务范围，包括加工本工段设备能力范围内、公司各单位所需备件（车、铣、刨、钻、镗），并负责维护好本工段机加工设备装备。
（2）冶修工段劳务范围，包括承揽各生产厂设备检修、技术改造、钢构铆焊件制作（含机加工件下料），并负责维护好本工段所属设备工具。
（3）土建工程队劳务范围。负责公司土建零星工程、设备基础、房屋修缮、厂区排水沟清理以及生产厂所需其他土建项目，并负责维护好自身设备工具。
第四条、劳务核算原则：
（1）对机修厂“三工段”实行模拟市场核算方式。
（2）在“定岗、定员、定编”基础上，固定“三工段”人员编制，以避免编制内人员再由公司支付报酬。
（3）“三工段”之间互相提供劳务的，劳务费由机修厂内部划拨，不作为公司级核算内容。
第二章、劳务费核算方法
第五条、“三工段”模拟核算确定人工费（劳务费），区别不同
的劳务性质，可采取不同的核算方法。
第六条、确定核算收入： （一）收入确定原则：
优先选择市场价格、可比价格、预算价格等客观价格确定收入或项目总价。
（1）提供单件成品（备件、加工件等），有同类市场价格的，按照同类成品不含税价格确认收入。没有完全相同的，可类比、折合成可比口径进行调整。
（2）维修、技改、土建等项目，没有确定市场价格的，可采取成本加成、工程预算等方法确定收入。
（3）当上述方法不可行或者采取上述方法不经济时，按照公司内部作价方法和标准计算收入。
（二）公司内部作价方法：
（1）公司立项项目，直接以人工费计算收入（材料费在出库时已直接记入项目中）；
（2）非公司立项项目，收入以人工费+非记入固定资产的制造、维修实际用材用料计算。
单个备件成品、单个项目完工后可以准确计算的主材消耗由机修直接归集到项目中去，主要有：板材、型材、标准件、氧气、乙炔、焊条、水泥、沙子、石子、圆钢、绑线等。
单个备件成品、单个项目完工后不能准确归集到项目中的辅助材料、结余主材，由机修厂根据当月实际出库、按照受益原则一次性分摊到相关单位，辅助材料主要是：工具、割枪、气带、钻头、刀头、机床设备维护用料、润滑油等辅材消耗。
主材费以及相关辅助材料，作价依据为原辅材料的实际出库价格或实际采购价格。
（3）“三工段”仅提供人工的劳务，以工时价格（小时价格）计算收入。
（4）“三工段”发生的水电费、折旧费等由财务处按照现行办
法进行计算和分摊，不计入机修产品的价格。
（三）人工费作价标准
（1）机加工件作价标准（按成品过磅计量，没办法过磅的可理计；此价格指加工费）：
20kg 以下按7.0元/kg 20-50kg 按2.8元/kg 50kg 以上按1.8元/kg
（2）钢构铆焊件作价标准（按成品过磅计量，没办法过磅的可理计；此价格包括制作与安装，不含安装时按八折计算）：
20kg 以下按3.5元/kg 20-100kg 按2.5元/kg 100kg 以上按1.0元/kg
（3）超出上述标准和范围的的设备检修、更新改造等，按照工时20元/人计算人工费。应事先确定工时计划，机修厂提出、审计处审核工时预算的合理性。
（4）土建队核算标准。立项工程执行公司预算管理相关规定，只记取人工费。其他项目暂按工日标准和工日计划执行，工日标准：大工120元/日，壮工100元/日；审计处对工日计划的合理性进行审核。
（5）对机加工、钢构铆焊件，由于加工精度或复杂程度不同导致计重核算收入与按实际使用工时有较大出入的。用工单位与机修厂均可提出异议，报设备处及时进行调整和确定。
第七条、核算机修成本。财务处按照现行办法每月核算机修成本，核算内容包括：
（1）当月全部材料物资的出库金额； （2）日常维修费（设备租赁、外委修理等）； （3）当月发生的职工薪酬；
（4）设备折旧费、水电费、设备折旧费等。 （5）其他费用，办公费、差旅费、管理费等。
第八条、核算毛利：毛利=“三工段”全部收入-机修核算成本。长期看，累计毛利应处于平衡或微亏状态，财务处负责对核算毛利的监督，当累计毛利过高或过低时，应及时向企管处、设备处提出收入核算的修订意见。
第三章、工作流程
第九条、机加工件（需入库）流程； （1）用工单位向设备处报计划；
（2）设备处根据需求，将具体加工件以计划表的形式（含加工件的具体名称，规格型号/图号，数量，完工时间等，但不含单价和金额）交给机修厂（计划表表样见附表1）；
附表1：加工制做计划表
加工制做计划表
年 月
设备处长：
日
使用单位厂长： 计划人： 机修接收计划人：
（3）机修厂按要求加工完毕，由其核算员认真核算各种备件的完全成本，填写《机修加工核算表》一式四份，经设备处长签字确认价格后，除留存外，分别交给仓库、财务、企管处（核算表表样见附表2）；
附表2：机修加工核算表
机修加工核算表
月
单位： 份
长：
设备处处
机修厂厂长：
核算员：
（4）机修核算员带《机修车间机修加工核算表》（需设备处验收签字，以下简称：有效核算表）及时到仓库办理入库手续；
（5）仓库管理员根据机修分厂提交的有效核算表，以《其他入库单》的形式录入ERP 系统并打印，机修将“其它入库单第三联（供应商结算联）”与有效核算表一齐交企管处，企管处核对入库单与有效核算表一致后，方可作为考核依据。其他联次同外购材料入库单的传递办法。
第十条、对于各单位直接与机修协商提供的劳务或紧急加工件（不需入库）的流程：
机修厂于提供劳务或按生产单位要求加工的备件完工时，机修厂按要求填写“劳务供应结算单”或“完工证”且经验收人/经手人签字后，由机修定期不定期找受益单位领导签字确认，将第三联（受益单位）留给受益单位，以核算其成本费用；其余第一、二联交给设备处，设备处按规定审核其价格，签字后到财务处，财务核实盖章，留第一联，第二联转交企管处，以便记入机修收入（结算单和完工证表样见附表3、附表4）
每月底，企管处与财务处核对机修收入，无误后作为考核机修的依据。
附表3：劳务供应结算单（四联单）
劳务供应结算单
用工单位： 年 月
机修厂签字： 设备处签字： 用工单位签字：
附表4：完工证（四联单）
完 工 证
机修厂
用工单位
验收人
制单
第十一条、机修厂内部流程：
（1）计划任务：备件加工、钢构铆焊件制作、设备检修等计划任务，机修厂按照经由设备处审核的加工制作计划表，立项安排。
（2）相关工段根据机修厂安排，组织加工制作与劳务提供；要建立完备的用材用料记录，填写制作卡（见附表5）；
附表5：制作卡
制作人：
工段负责人：
（3）完工后要及时填写《机修加工核算表》、《劳务供应结算单》
或《完工证》。立项项目要注明立项号，为金茂物流提供劳务要注明车号，不能注明车号的要注明车种。
（4）月末机修厂与财务处、企管处对账核算。
第四章、材料管理
第十二条、主材直接计入相关项目；辅材耗材月末由机修根据受益单位劳务情况计算分摊，经财务处审核后分摊到到相关单位。
第十三条、机修厂应设置专人负责二级库存材料核算，材料员要做好以下工作：
（1）设置机修厂固定资产台账、工具台账、二级库存材料的收发存台账（电子账或手工账）；
（2）负责根据项目需要申报材料计划、办理材料领用手续、二级库材料的入库登账手续；
（3）负责区分立项项目或工段办理材料出库手续，负责直接到现场的主要材料出库和日常监管；协助机修厂核算员归集立项项目材料费；
（4）经常性做好材料物资的清查盘点，做到账实相符，对库存材料的丢失、损毁负责；
（5）每月向财务处报送材料收、发、存明细表。
第十四条、以2015年5月31日机修厂二级库存物资价值，经财务处审核后作为公司对机修厂材料监督的基数，纳入公司财务监管范围。
第十五条、机修厂回收废钢（无利用价值的边角料），按每吨25元作为回收工段收入处理（质检处计量和监督，保证炼钢能用）。
第十六条、鼓励修旧利废、旧物替代，机修厂使用废旧钢材的，每使用1吨增加人工费500元（该增加的费用不计入项目本身，但需设备处签字确认）。
第五章、附则
第十七条、机修厂提供加工制作、修理修配、土建劳务等，质保期执行公司同类业务相关规定。出现质量问题需要考核的，其损失抵减发生问题当月的收入。
第十八条、安全管理执行公司外协队伍相关规定。
第十九条、机修厂厂部、扇形段维修、动力工段、电力工段、计控通信工段暂未实行模拟市场核算，其工资执行公司核定的标准和经济责任制考核。机动部设备处、机修厂应创造条件确定扇形段维修工段的工作范围和相关劳务作价依据，5-6月份试运行，7月份开始对扇形段维修队模拟市场核算。
第二十条、机修厂应加强内部管理，严格执行定岗、定员、定编规定，按月向企管处报送内部人员变动明细表。“三工段”人员变动必须及时上报企管处，且当月工资由所在工段开支。发生“三工段”人员从公司支取报酬加倍进行考核。
第二十一条、企管处要根据不同核算模式，按照经审核的工资核定表与设备处审核的结算单等资料建立机修厂工资核算台账。
第二十二条、本办法为试行稿，本办法由设备处和企管处解释。 第二十三条、本办法自2015年5月份试行。