第三章 税收法律制度
一、单选题
1、根据税法规定，下列选项中不需办理税务登记的是（ ）。P141
A 联营企业 B 个体工商户 C 临时取得应税收入的纳税人 D外资企业
答案：C
2、扣缴义务人应当（ ），到税务机关申报登记，领取扣缴税款登记证件。
A 自扣缴义务发生之日起30日内 B自扣缴义务发生之日起10日内
C 自扣缴义务发生之日起20日内 D自扣缴义务发生之日起60日内
答案：A
3、从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（ ）日内，向生产、经营地或
者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理纳税登记，如实填写税务登记表，并按照税务机
关的要求提供有关证件、资料。
A 10 B 20 C 30 D 60 答案：C
4、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣
缴税款登记。
A 、10 B、20 C、30 D、60 答案：C
5、跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起（ ）日内，向所在地税务机关申报办理
注册税务登记。
A 、10 B、20 C、30 D、60 答案：C
6、企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为（ ）
A 、10天之内 B、半个月之内 C、30天之内 D、半年之内 答案：
C
7、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。
A 、开业登记 B、变更税务登记 C、注销税务登记 D、注销后办理开业登记 答案：
B
8、单位和个人开具发票的时间是（ ）。
A 、发生经营业务、确认营业收入时 B、收到货款时 C、产品发出时 D、合同签订时
答案：A
9、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关或者其他机关
办理变更登记之日起（ ）日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A 、10 B、20 C、30 D、60 答案：C
10、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地经营累计超过（ ）天的，应当在营业
地办理税务登记手续。
A 、30 B、60 C、90 D、180
答案：D
11、税务登记的停业、复业登记适用于（ ）。P149
A 实行定期定额征收的纳税人 B实行查账征收的纳税人
C 实行查验征收的纳税人 D实行查定征收的纳税人
答案：A
12、根据行政法规定，从事生产﹑经营的纳税人到外县临时从事生产﹑经营的活动的，应当
持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关
办理（ ），接受税务管理。
A ．复业登记 B ．报验登记 C ．开业税务登记 D ．变更税务登记
答案：B
13、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关依法终止履行纳税义务时，应
当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。
A ．开业登记 B ．变更税务登记
C ．注销税务登记 D ．注销后办理开业登记
答案：D
14、注销税务登记的适用范围包括（ D ）。
A 改变法定代表人 B 改变名称 C 改变经济性质或经济类型 D 企业资不抵债而破产
15、纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况中报表》并上交给 （ ）。
A ．公司所在地税务机关 B ．经营地税务机关 C ．上一级税务机关 D ．不用
上交
答案：B
16、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。
A ．开业登记 B ．变更税务登记
C ．注销税务登记 D ．注销后办理开业登记
答案：B
17、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关申
报办理注销税务登记，其时间限制为（ ）。
A ．自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内
B ．自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内
C ．自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内
D ．自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内
答案：A
18、纳税人办理税务登记后，因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关，应向原税务
登记机关申报办理注销税务登记，并在（ ）日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
A. 10 B. 20 B. 30 D. 60
答案：C
19、变更税务登记的范围包括（ ）。
A 增减注册资金（资本） B 纳税人因经营期限届满而自动解散
C 企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销 D 纳税人被工商行政管理部门吊销营业
执照
答案：A
20、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务
机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其( ) 上登记扣缴税款事项。P142
A ．税务登记凭证 B ．扣缴税款登记证件 c ．开业税务登记表 D ．变更税务登
记表
答案：A
21、税务登记证件每年验审一次，每（ ）年换证一次。P152
A. 1 B. 2 B. 3 D. 4
答案：C
22、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( ) 内，
向主管税务机关书面报告其全部账号。
A ．30日 B ．15日 C ．10日 D ．20日
答案：B
23、（ ），是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一
定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征
收方式。
A 查账征收 B 查验征收 C 查定征收 D 定期定额征收
答案：D
24、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，
经（ ）核准，可以延期申报。
A 税务机关 B 财政部门 C 业务主管部门 D 单位负责人
答案：A
25、不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额且
年销售额在规定标准以下的增值税纳税人，应认定为（ ）。P155
A 小规模纳税人 B 一般纳税人 C 扣缴义务人 D
答案：A
26、纳税人以含税单价销售货物或应税劳务，在填开增值税专用发票时应换算为（ ）。
P158
A 不含税单价
27、专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是（ ）。
A ．增值税专用发票 B ．普通发票 C ．专业发票 D ．一般普通发票
答案：A
28、依法办理税务登记的单位和个人，在领取（ ）后，向主管税务机关申请领购发票。
A 、工商营业执照 B、税务登记证件 C、会计从业资格证书 D、税务师资格证书
答案：B
29、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关
除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A 、千分之四 B、万分之三 C、万分之五 D、百分之五
答案：C
30、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人
未按照规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（ ）
批准，税务机关可以采取强制执行措施。
A 、县以上税务局（分局）局长 B、省以上税务局（分局）局长 C、国务院税务主管部
门 D、省以上财政部门
答案：A
31、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机
关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（ ）内解除税收保全。
A 、5日 B、1日 C、10日 D、15日 答案：B
32、税务机关按照（）的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，其有效期一般为30
日，最长不得超过180天。
A 单一证 B 权责发生制 C 收付实现制 D 一地一证
答案：D
33、根据《税收征收管理法》的规定，增值税专用发票由（ ）指定的企业印制。
A 国务院税务主管部门 B 国务院财政主管部门
C 各地方政府税务主管部门 D 各地方政府财政主管部门
答案：A
34、纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或
者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立（ ）及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款
有关的其他账簿。
A 日记账 B 总账 C 明细账 D 备查账
答案：B
35、在《中华人民共和国发票管理办法》中，( ) 是指在购销商品、提供或者接收服务以
及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
A ．原始凭证 B ．发票 c ．记账凭证 D ．增值税专用发票
答案：B
36、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申请或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，
经（）核准，可以延期申报。
A. 税务机关 B. 财政部门 C. 业务主管部门 D. 单位负责人
答案：A
37、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停
业登记。纳税人的停业萁期限不得超过（ ）。
A.30日 B. 二年 B. 60日 D. 一年
答案：D
38、邮寄申报以（）为实际申报日期。
A. 收到的邮戳日期 B. 寄出的邮戳日期 C. 实际收到的日期 D. 纳税机关认
定的日期
答案：B
39、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机
关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（ ）内解除税收保全。
A .5日 B. 1日 C. 10日 D .15日 答案：
B
40、一般纳税人出现（ ）行为，可以开具专用发票。P157
A. 销售货物给一般纳税人 B. 将货物用于非应税项目 C 销售免税项目 D. 向个人销
售货物
答案：A
41、下列选项属于专用发票的是（ ）。P160
A. 广告费用结算发票 B 商业零售统一发票 C 商业批发统一发票 D 工业企业销售统
一发票
答案：A
42、在民族自治区，开具发票应当使用的文字是（ ），可以同时使用当地通用的一种民族
文字。P164
A 中文
答案：A
43、填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并（ ）时开具发票，未发生经营业务
一律不准开具发票。
A 、将货物交付对方 B、签订购销合同 C、确认营业收入 D、收到货款
答案：C
44、已开具的发票存根联和发票登记簿就当保存（ ）。
A 、1年 B、5年 C、10年 D、15年 答案：B
45、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存
（ ）。
A 20年 B 30年 C 10年 D 15年 答案：
C
46、纳税申报的方式中，比较传统的方式是（ ）。
A 、直接申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、网上申报 答
案：A
47、邮寄申报的实际申报日期是（ ）。P166
A 、寄出地的邮局邮戳日期 B收到邮件的日期 C D
答案：A
48、税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量、按照市场一般销售价格
计算其销售收入并据以征税的征收方法是（ ）。
A ．查账征收 B ．查定征收 C ．查验征收 D ．定期定额征收
答案：C
49、对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，
税务机关应当采取的税款征收方式为（ ）。
A ．查账征收 B ．查定征收 C ．查验征收 D ．定期定额征收
答案：A
50、关于核定应纳税额，下列说法正确的是（ ）。
A ．税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人
B ．税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
C ．纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明税额的
合理
D ．经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额
答案：B
51、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（ ）。P173
52、关于税款优先原则，下列说法错误的是（ ）。P174
53、（ ）是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实的征收
方式。P175
A ．查账征收 B ．查定征收 C ．查验征收 D ．定期定额征收
答案：A
54、一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是（ ）。
A ．查账征收 B ．查定征收 C ．查验征收 D ．定期定额征收
答案：A
55、生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳
税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（ ）。
A ．查账征收 B ．查定征收 C ．查验征收 D ．定期定额征收
答案：B
56、对于生产规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核，县级以上税务机关批准可以
不设置账簿的小型纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（ ）。
A ．查账征收 B ．查定征收 C ．查验征收 D ．定期定额征收
答案：D
57、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由（ ）规定。P178
A ．国务院财政部门 B ．国务院税务主管部门 C ．国务院 D ．
答案：B
58、扣押后仍不缴纳应纳税款的，税务机关经（ ）批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、
货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。P178
A ．县级以上税务局长 B ． C ． D ．
答案：A
59、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机的名义向纳税人征收一些零散
税款的税款征收方式是（ ）。P177
A ．委托代征 B ．代收代缴 C ．代扣代缴 D ．定期定额征收
答案：A
60、
二、多选题
1、税务管理包括（ABC ）。P140
A 、税务登记管理 B 、发票管理 C 、纳税申报管理 D 、
2、税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的（AB ）进行登记管理的一项法定制度。
P141
A 生产 B经营 C D
3、下列属于税务登记的内容的是（ABCD ）。
A ．开业登记 B. 变更登记 C ．停业、复业登记 D. 注销登记
4、下列属于纳税人应当办理税务登记的有（ ABC ）。
A 、税收收入 B 、应税财产 C 、应税行为 D 、任何行为
5、纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供（ABD ），以及法
定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件和资料。P143
A 、工商营业执照或其他核准执业证件 B、有关合同、章程、协议书
C 、会计核算方法 D、组织机构统一代码证书
6、税务登记种类包括（ABCD ）和外出经营报验登记。
A ．开业登记 B. 变更登记 C ．停业、复业登记 D. 注销登记
7、根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位
和个人，除（ABCD ）外，都应按规定向税务机关办理税务登记。P141
A ．临时取得应税收入 B. 临时发生应税行为 C ．只缴纳个人所得税 D. 只缴纳车船使
用税
8、变更税务登记的范围包括（ABC ）。
A 改变法定代表人 B 改变名称 C 改变经济性质或经济类型 D 企业资不抵债而破产
9、纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。税务登记表的主要内容除了
单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码，住所、
经营地点，登记类型，注册资金（资本）、投资总额，生产经营期限，财务负责人及其联系
电话之外，还应包括（ABC ），以及国家税务总局确定的其他有关事项。P142
A 核算方式 B 生产经营方式 C 生产经营范围 D 组织机构统一代码
证书
10、税务机关经过审核，应当责成申请停业的纳税人结清税款并收回其（ ），办理停
业登记。P149
A 税务登记证件 B发票领购簿 C 发票 D 营业执照
11、注销税务登记的适用范围是（ ABCD ）。
A 纳税人因经营期限届满而自动解散
B 企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产
C 纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的
D 纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照等
12、纳税人在申报办理停业登记时，应如是填写申请停业登记表，说明（ABCD ），并结清应
纳税款、滞纳金、罚款。
A 、停业理由 B 、停业时间
C 、停业前的纳税情况 D 、发票的领、用、存情况
13、纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请，经确认后办理复业
登记，（ABCD ），纳入正常管理。P149
A 、领回税务登记证件 B 、启用税务登记证件 C 、发票领购簿 D 、发票
14、税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现
纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或
者应纳税的收入的迹象的，可以按照《税收征收管理法》规定的批准权限采取（CD ）。
A 行政处罚 B 法律制裁 C 税收保全措施 D 强制执行措施
15、纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申
报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送（CD ）以及税务机关根据实际需要要求纳税人
报送的其他纳税资料。
A 记账凭证 B 会计账簿 C 纳税申报表 D 财务会计报表
16、纳税人有下列( ABCD )情形之一，以及纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由
的，税务机关有权核定其应纳税额。
A ． 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，或应当设置账簿但未设置账簿的
B ．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不
申报的
D ．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
17、一般纳税人销售货物或者应税劳务，应当按照规定向购买方开具增值税专用发票。但如
果存在下列( ABD ) 情形，则不得开具专用发票。
A ．会计核算不健全者 B ．不能向税务机关准确提供有关增值税税务资料者
c ．销售应税产品 D ．销售的货物全部属于免税项目者
18、开业税务登记中领取营业执照从事生产、经营的纳税人，具体包括（ ABCD ）
A ． 企业（即从事生产经营的单位或组织）
B ． 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
C ．个体工商户
D ．从事生产、经营的事业单位
19、纳税人办理注销税务登记前，应当向当地税务机关提交相关证明文件和资料，结清
（ABD ），缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登
记。
A ．应纳税款 B ．多退（免）税款 C ．个体工商户 D ．滞纳金和罚款
20、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（CD ），并有责任为被检查人保守秘密。
A ．工作证 B ．税务检查证 C ．身份证 D ．税务检查通知书
21、纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证件有（ABC ）。P150
A ．注销税务登记申请书 B ．主管部门批文 C ．原发放的税务登记证件 D ．银行
开户登记证
22、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理（ABCD ）时必须持税务登记
证件。P152
A ．开立银行账户 B ．申请减免税 C ．领购发票 D ．办理停业
23、根据《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则的有关规定，发票分为（ AB ）。
P154
A ．专用发票 B ．普通发票 C ．行业发票 D ．专业发票
24、普通发票按照征收管理的范围划分为（BD ）两类。P154
A ．专用发票 B ．一般普通发票 C ．行业发票 D ．专业发票
25、纳税人、扣缴义务人办理纳税申报时，可以采用的方式有（ABCD ）。
A ．直接中报 B ．邮寄申报 C ．数据电文申报 D ．以上答案都对
26、生产经营规模小又无建账能力的纳税人，经批准可以（ABCD ）。
A ．聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构
B ．由经税务机关认可的财务人员代为建账和办理账务
C ．按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿
D ．使用税控装置
27、增值税专用发票必须按要求开具，这些要求包括（ABCD ）。P157-158
A ．字迹清楚 B ．不得涂改 C ．项目填写齐全 D ．发票联和抵扣联盖财务专用
章
28、根据相关规定，申请代开增值税专用发票的有关手续包括（ ABCD ）。P160
A ．向分局申请代开资格 B ．填写《增值税小规模纳税人代开增值税专用发票审批表》
C ．经分局和市国税局证管科审批同意 D ． 提供发生购销业务经营活动的有关证明
29、根据增值税专用发票开具时限的规定，（ABCD ）P159
A 采用预收货款、托收承付、委托收款结算方式的，为货物发出的当天
B 采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天
C 采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期的当天
D 将货物分配给股东的，为货物移送的当天
30、纳税人申请代开普通发票需要的手续有（ ）。P163
31、开具普通发票后，发生退货或销售折让。下列说法正确的有（ ）。P163
32、纳税人、扣激义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括
（ABCD ）。以及适用的税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应
纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期激纳税款、欠税、滞纳金等。
P166
A 、税种、项目 B 、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目
C 、计税依据 D 、扣税项目及标准
33、税务机关核定应纳税额的方法有（A B ）。
A ．参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润
率核定
B ．按照成本加合理费用和利润的方法核定
C ．按照企业账面反映的利润
D ．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
34、领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括（ABCD ）。P141
A 、企业 B 、企业在外地记立的分支机构 C 、个体工商户 D 、从事生产经营的事业
单位
35、纳税人的纳税申报报告表的主要内容包括（ ）。P165-166
36、纳税申报的方式中，网上申报属于（ ABD ）。
A 、直接申报 B 、邮寄申报 C 、数据电文申报 D 、上门申报
37、纳税人、扣缴义务人办理纳税申报时，可以采用的方式有（ ）。P166
38、可以进行税款征收活动的是（ABC ）。P173
A 税务机关 B税务人员 C经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员
39、税款征收方式包括（ABCD ）。
A ．查账征收 B ．查定征收 C ．查验征收 D ．定期定额征收
40、税务机关可以根据（ABC ）来确定具体组织征收税款入库的方法。P175
A 、税法的规定 B 、纳税人的生产经营情况 C 、纳税人的财务管理情况 D 、纳
税人的盈利情况
41、有购领资格的纳税人购领普通发票时，提供的资料包括（ ABCD ）。P163
A 办税人员资格证 B 、发票领购审批传递单 C 、已开具使用的旧发票 D普通发票购
领卡
三、判断题
1、税款征收属于税收管理的内容。（ ） 答案：对
2、税收征收是税务管理的重要组成部分。（ ） 答案：对
3、税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法
定制度。（ ）
4、外出经营报验登记不属于税务登记的内容。（× ）
5、凡是法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务
登记。（ ）
6、注销登记不属于税务登记的种类。（×）
7、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。（ ）答案：对
8、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。（ ） 答案：错
9、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）
10、税务登记包括工商登记。（）答案：错
11、外出经营报验登记属于变更登记的种类。（）答案：错
12、从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具
外出经营活动税收管理证明。（√ ）
13、从事生产经营的纳税人无需到税务机关进行外出经营报验登记。（ × ）
14、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理
税务登记手续。（√ ）
15、增值税专用发票适用于经税务机关认定的增值税一般纳税人和小规模纳税人领购使用。
（× ）
16、个人及所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税务机关所采取的税收保全措施的
范围之内。（√ ）
17、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。（ × ）
18、发票是一种经济责任书，但不是法律责任书。 （× ）
19、纳税人在享受免税待遇期间不需要办理纳税申报。 （× ）
20、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
（√ ）
21、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记
之日起20日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 ( × )
22、纳税人办理税务登记时不必提供董事会成员名单。 P143（× ）
23、对需变更税务登记证内容的，税务机关应收回原税务登记证。P148（× ）
24、纳税人的法定代表人发生改变的，应当办理变更登记。（ √ ）
25、停业、复业登记是纳税人终止和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。 （ × ）
26、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何
单位和个人不得进行税款的征收活动。 （√ ）
27、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。 （ √ ）
28、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业
登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。（ ×）
29、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业
执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
（× ）
30、一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，只可以开具专用发票。 （✕ ）
31、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。 (✕ )
32、增值税专用发票适用于经税务机关认定的增值税一般纳税人和小规模纳税人领购使用。
( )
33、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
（ ）
34、发票只能在工商行政管理部门发放的营业执照上核准的经营业务范围内填开，不得自行
扩大专业发票适用范围。 （ ）
35、享受减税, 免税优惠的纳税人, 减税, 免税条件眼生变化的, 应当自发生变化之日起25日内
向税务机关报告（✕ ）
36、纳税人外出经营时，应当到税务机关办理停业登记。（ ）
37、纳税人办理申请退税时，不必持税务登记证件到税务机关办理退税。（✕ ） P152
38、纳税人外出经营活动结束时，未使用完的发票应带回继续使用。（✕ ）
39、发票应当使用全国统一的防伪专用品。（ ）P156
40、发票不具有传递性的特征。（✕ ）P154
41、专用发票特指增值税专用发票。（ ）P154
42、商品房销售发票属于行业发票。（✕）P162
43、普通发票按照征收管理的范围划分为一般普通发票和专业发票。（ ）。P154
44、一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票。（ ）P157
45、国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据等属于专用发票。（ ）P62
46、财务和发票管理制度健全是增值税一般纳税人申请印有企业名称普通发票的条件之一。
（ ）P162
47、民族自治区地方不需使用中文，只需使用当地通用的一种民族文字。（ ）P164
48、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年。（✕ ）
49、纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规规定，在申报期限内就纳税事
项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。（ ）P165
50、纳税人依法在每个资产负债表日向税务部门提出税务申报。（✕ ）。
51、取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税务机
关办理纳税申报和缴纳税款。（✕）P165
52、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税
款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴的合法凭证，以及税务机关规定的其他有关证件、资
料。（ ）P165
53、上门申报是税务机关为方便纳税人而主动到纳税人办公室办理纳税申报。（✕）P166
54、上门申报就是直接申报。 （ ）P166
55、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关。 （ ）
P166
56、纳税申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报日期。 （ ）
P166
57、纳税人采用数据电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。（ ）P172
58、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。（ ）P172
59、电话纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式。（✕）
60、查定征收是指由税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量、按照市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的征收方法。（✕）P176
61、税务机关可以自行规定多征、少征税款。（✕）
62、税务机关必须依法纳税。（✕）
63、采取税收保全措施、强制执行措施的权利，由公安机关执行。（✕）P174
64、税务机关在核定应纳税额时，可以自行决定采用什么样的方法。（✕）P178
65、税务机关代表国家向纳税人征收税款，不能任意征收，只能依照法律、行政法规的规定征收税款。（ ）P172
66、税务机关是执行税法的专职机构，可以在税法生效之前先执行税款征收办法。（✕）
67、税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须开付收据。（ ）P174
68、国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征管范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。（ ）P174
69、根据税款优先原则，税务优先于无担保债权是无条件的。（✕）P174
70、纳税人在有欠税的情况下设置抵押权、质权、留置权时，纳税人应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况。（ ）P175
71、税务机关可以根据纳税人的应税收入的高低来调高或降低税率。（✕）
72、自计自填自缴属于税款征收方式之一。（ ）P177
73、查账征收是纳税人依法报送纳税资料，经税务机关查账核实后，填写缴款书，由纳税人到当地开户银行缴纳税款的一种征收方式。（ ）P175
74、定期定额征收是税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。（ ）P176
75、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报等申报纳税方式。（ ）P172
76、代扣代缴是法定义务人与纳税人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款的方式。（× ）P176
77、代收代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。 （× ）P177
78、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反其规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者摊派税款。P173 （ ）
79、纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额。（）P177
80、纳税人擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定其应纳税额。（）P177
81、纳税人不缴纳税务机关责令其缴纳的应纳税额，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。（）P178
82、尽管税务机关核定纳税人应纳税额的方法有很多种，但只能采用一种方法核定应纳税额。（× ）P178
83、纳税人对税务机关采取规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。（）P178
第三章 税收法律制度
一、单选题
1、根据税法规定，下列选项中不需办理税务登记的是（ ）。P141
A 联营企业 B 个体工商户 C 临时取得应税收入的纳税人 D外资企业
答案：C
2、扣缴义务人应当（ ），到税务机关申报登记，领取扣缴税款登记证件。
A 自扣缴义务发生之日起30日内 B自扣缴义务发生之日起10日内
C 自扣缴义务发生之日起20日内 D自扣缴义务发生之日起60日内
答案：A
3、从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（ ）日内，向生产、经营地或
者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理纳税登记，如实填写税务登记表，并按照税务机
关的要求提供有关证件、资料。
A 10 B 20 C 30 D 60 答案：C
4、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣
缴税款登记。
A 、10 B、20 C、30 D、60 答案：C
5、跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起（ ）日内，向所在地税务机关申报办理
注册税务登记。
A 、10 B、20 C、30 D、60 答案：C
6、企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为（ ）
A 、10天之内 B、半个月之内 C、30天之内 D、半年之内 答案：
C
7、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。
A 、开业登记 B、变更税务登记 C、注销税务登记 D、注销后办理开业登记 答案：
B
8、单位和个人开具发票的时间是（ ）。
A 、发生经营业务、确认营业收入时 B、收到货款时 C、产品发出时 D、合同签订时
答案：A
9、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关或者其他机关
办理变更登记之日起（ ）日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A 、10 B、20 C、30 D、60 答案：C
10、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地经营累计超过（ ）天的，应当在营业
地办理税务登记手续。
A 、30 B、60 C、90 D、180
答案：D
11、税务登记的停业、复业登记适用于（ ）。P149
A 实行定期定额征收的纳税人 B实行查账征收的纳税人
C 实行查验征收的纳税人 D实行查定征收的纳税人
答案：A
12、根据行政法规定，从事生产﹑经营的纳税人到外县临时从事生产﹑经营的活动的，应当
持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关
办理（ ），接受税务管理。
A ．复业登记 B ．报验登记 C ．开业税务登记 D ．变更税务登记
答案：B
13、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关依法终止履行纳税义务时，应
当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。
A ．开业登记 B ．变更税务登记
C ．注销税务登记 D ．注销后办理开业登记
答案：D
14、注销税务登记的适用范围包括（ D ）。
A 改变法定代表人 B 改变名称 C 改变经济性质或经济类型 D 企业资不抵债而破产
15、纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况中报表》并上交给 （ ）。
A ．公司所在地税务机关 B ．经营地税务机关 C ．上一级税务机关 D ．不用
上交
答案：B
16、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。
A ．开业登记 B ．变更税务登记
C ．注销税务登记 D ．注销后办理开业登记
答案：B
17、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关申
报办理注销税务登记，其时间限制为（ ）。
A ．自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内
B ．自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内
C ．自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内
D ．自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内
答案：A
18、纳税人办理税务登记后，因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关，应向原税务
登记机关申报办理注销税务登记，并在（ ）日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
A. 10 B. 20 B. 30 D. 60
答案：C
19、变更税务登记的范围包括（ ）。
A 增减注册资金（资本） B 纳税人因经营期限届满而自动解散
C 企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销 D 纳税人被工商行政管理部门吊销营业
执照
答案：A
20、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务
机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其( ) 上登记扣缴税款事项。P142
A ．税务登记凭证 B ．扣缴税款登记证件 c ．开业税务登记表 D ．变更税务登
记表
答案：A
21、税务登记证件每年验审一次，每（ ）年换证一次。P152
A. 1 B. 2 B. 3 D. 4
答案：C
22、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( ) 内，
向主管税务机关书面报告其全部账号。
A ．30日 B ．15日 C ．10日 D ．20日
答案：B
23、（ ），是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一
定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征
收方式。
A 查账征收 B 查验征收 C 查定征收 D 定期定额征收
答案：D
24、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，
经（ ）核准，可以延期申报。
A 税务机关 B 财政部门 C 业务主管部门 D 单位负责人
答案：A
25、不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额且
年销售额在规定标准以下的增值税纳税人，应认定为（ ）。P155
A 小规模纳税人 B 一般纳税人 C 扣缴义务人 D
答案：A
26、纳税人以含税单价销售货物或应税劳务，在填开增值税专用发票时应换算为（ ）。
P158
A 不含税单价
27、专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是（ ）。
A ．增值税专用发票 B ．普通发票 C ．专业发票 D ．一般普通发票
答案：A
28、依法办理税务登记的单位和个人，在领取（ ）后，向主管税务机关申请领购发票。
A 、工商营业执照 B、税务登记证件 C、会计从业资格证书 D、税务师资格证书
答案：B
29、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关
除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A 、千分之四 B、万分之三 C、万分之五 D、百分之五
答案：C
30、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人
未按照规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（ ）
批准，税务机关可以采取强制执行措施。
A 、县以上税务局（分局）局长 B、省以上税务局（分局）局长 C、国务院税务主管部
门 D、省以上财政部门
答案：A
31、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机
关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（ ）内解除税收保全。
A 、5日 B、1日 C、10日 D、15日 答案：B
32、税务机关按照（）的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，其有效期一般为30
日，最长不得超过180天。
A 单一证 B 权责发生制 C 收付实现制 D 一地一证
答案：D
33、根据《税收征收管理法》的规定，增值税专用发票由（ ）指定的企业印制。
A 国务院税务主管部门 B 国务院财政主管部门
C 各地方政府税务主管部门 D 各地方政府财政主管部门
答案：A
34、纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或
者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立（ ）及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款
有关的其他账簿。
A 日记账 B 总账 C 明细账 D 备查账
答案：B
35、在《中华人民共和国发票管理办法》中，( ) 是指在购销商品、提供或者接收服务以
及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
A ．原始凭证 B ．发票 c ．记账凭证 D ．增值税专用发票
答案：B
36、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申请或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，
经（）核准，可以延期申报。
A. 税务机关 B. 财政部门 C. 业务主管部门 D. 单位负责人
答案：A
37、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停
业登记。纳税人的停业萁期限不得超过（ ）。
A.30日 B. 二年 B. 60日 D. 一年
答案：D
38、邮寄申报以（）为实际申报日期。
A. 收到的邮戳日期 B. 寄出的邮戳日期 C. 实际收到的日期 D. 纳税机关认
定的日期
答案：B
39、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机
关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（ ）内解除税收保全。
A .5日 B. 1日 C. 10日 D .15日 答案：
B
40、一般纳税人出现（ ）行为，可以开具专用发票。P157
A. 销售货物给一般纳税人 B. 将货物用于非应税项目 C 销售免税项目 D. 向个人销
售货物
答案：A
41、下列选项属于专用发票的是（ ）。P160
A. 广告费用结算发票 B 商业零售统一发票 C 商业批发统一发票 D 工业企业销售统
一发票
答案：A
42、在民族自治区，开具发票应当使用的文字是（ ），可以同时使用当地通用的一种民族
文字。P164
A 中文
答案：A
43、填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并（ ）时开具发票，未发生经营业务
一律不准开具发票。
A 、将货物交付对方 B、签订购销合同 C、确认营业收入 D、收到货款
答案：C
44、已开具的发票存根联和发票登记簿就当保存（ ）。
A 、1年 B、5年 C、10年 D、15年 答案：B
45、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存
（ ）。
A 20年 B 30年 C 10年 D 15年 答案：
C
46、纳税申报的方式中，比较传统的方式是（ ）。
A 、直接申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、网上申报 答
案：A
47、邮寄申报的实际申报日期是（ ）。P166
A 、寄出地的邮局邮戳日期 B收到邮件的日期 C D
答案：A
48、税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量、按照市场一般销售价格
计算其销售收入并据以征税的征收方法是（ ）。
A ．查账征收 B ．查定征收 C ．查验征收 D ．定期定额征收
答案：C
49、对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，
税务机关应当采取的税款征收方式为（ ）。
A ．查账征收 B ．查定征收 C ．查验征收 D ．定期定额征收
答案：A
50、关于核定应纳税额，下列说法正确的是（ ）。
A ．税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人
B ．税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
C ．纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明税额的
合理
D ．经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额
答案：B
51、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（ ）。P173
52、关于税款优先原则，下列说法错误的是（ ）。P174
53、（ ）是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实的征收
方式。P175
A ．查账征收 B ．查定征收 C ．查验征收 D ．定期定额征收
答案：A
54、一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是（ ）。
A ．查账征收 B ．查定征收 C ．查验征收 D ．定期定额征收
答案：A
55、生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳
税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（ ）。
A ．查账征收 B ．查定征收 C ．查验征收 D ．定期定额征收
答案：B
56、对于生产规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核，县级以上税务机关批准可以
不设置账簿的小型纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（ ）。
A ．查账征收 B ．查定征收 C ．查验征收 D ．定期定额征收
答案：D
57、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由（ ）规定。P178
A ．国务院财政部门 B ．国务院税务主管部门 C ．国务院 D ．
答案：B
58、扣押后仍不缴纳应纳税款的，税务机关经（ ）批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、
货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。P178
A ．县级以上税务局长 B ． C ． D ．
答案：A
59、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机的名义向纳税人征收一些零散
税款的税款征收方式是（ ）。P177
A ．委托代征 B ．代收代缴 C ．代扣代缴 D ．定期定额征收
答案：A
60、
二、多选题
1、税务管理包括（ABC ）。P140
A 、税务登记管理 B 、发票管理 C 、纳税申报管理 D 、
2、税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的（AB ）进行登记管理的一项法定制度。
P141
A 生产 B经营 C D
3、下列属于税务登记的内容的是（ABCD ）。
A ．开业登记 B. 变更登记 C ．停业、复业登记 D. 注销登记
4、下列属于纳税人应当办理税务登记的有（ ABC ）。
A 、税收收入 B 、应税财产 C 、应税行为 D 、任何行为
5、纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供（ABD ），以及法
定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件和资料。P143
A 、工商营业执照或其他核准执业证件 B、有关合同、章程、协议书
C 、会计核算方法 D、组织机构统一代码证书
6、税务登记种类包括（ABCD ）和外出经营报验登记。
A ．开业登记 B. 变更登记 C ．停业、复业登记 D. 注销登记
7、根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位
和个人，除（ABCD ）外，都应按规定向税务机关办理税务登记。P141
A ．临时取得应税收入 B. 临时发生应税行为 C ．只缴纳个人所得税 D. 只缴纳车船使
用税
8、变更税务登记的范围包括（ABC ）。
A 改变法定代表人 B 改变名称 C 改变经济性质或经济类型 D 企业资不抵债而破产
9、纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。税务登记表的主要内容除了
单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码，住所、
经营地点，登记类型，注册资金（资本）、投资总额，生产经营期限，财务负责人及其联系
电话之外，还应包括（ABC ），以及国家税务总局确定的其他有关事项。P142
A 核算方式 B 生产经营方式 C 生产经营范围 D 组织机构统一代码
证书
10、税务机关经过审核，应当责成申请停业的纳税人结清税款并收回其（ ），办理停
业登记。P149
A 税务登记证件 B发票领购簿 C 发票 D 营业执照
11、注销税务登记的适用范围是（ ABCD ）。
A 纳税人因经营期限届满而自动解散
B 企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产
C 纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的
D 纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照等
12、纳税人在申报办理停业登记时，应如是填写申请停业登记表，说明（ABCD ），并结清应
纳税款、滞纳金、罚款。
A 、停业理由 B 、停业时间
C 、停业前的纳税情况 D 、发票的领、用、存情况
13、纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请，经确认后办理复业
登记，（ABCD ），纳入正常管理。P149
A 、领回税务登记证件 B 、启用税务登记证件 C 、发票领购簿 D 、发票
14、税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现
纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或
者应纳税的收入的迹象的，可以按照《税收征收管理法》规定的批准权限采取（CD ）。
A 行政处罚 B 法律制裁 C 税收保全措施 D 强制执行措施
15、纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申
报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送（CD ）以及税务机关根据实际需要要求纳税人
报送的其他纳税资料。
A 记账凭证 B 会计账簿 C 纳税申报表 D 财务会计报表
16、纳税人有下列( ABCD )情形之一，以及纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由
的，税务机关有权核定其应纳税额。
A ． 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，或应当设置账簿但未设置账簿的
B ．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不
申报的
D ．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
17、一般纳税人销售货物或者应税劳务，应当按照规定向购买方开具增值税专用发票。但如
果存在下列( ABD ) 情形，则不得开具专用发票。
A ．会计核算不健全者 B ．不能向税务机关准确提供有关增值税税务资料者
c ．销售应税产品 D ．销售的货物全部属于免税项目者
18、开业税务登记中领取营业执照从事生产、经营的纳税人，具体包括（ ABCD ）
A ． 企业（即从事生产经营的单位或组织）
B ． 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
C ．个体工商户
D ．从事生产、经营的事业单位
19、纳税人办理注销税务登记前，应当向当地税务机关提交相关证明文件和资料，结清
（ABD ），缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登
记。
A ．应纳税款 B ．多退（免）税款 C ．个体工商户 D ．滞纳金和罚款
20、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（CD ），并有责任为被检查人保守秘密。
A ．工作证 B ．税务检查证 C ．身份证 D ．税务检查通知书
21、纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证件有（ABC ）。P150
A ．注销税务登记申请书 B ．主管部门批文 C ．原发放的税务登记证件 D ．银行
开户登记证
22、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理（ABCD ）时必须持税务登记
证件。P152
A ．开立银行账户 B ．申请减免税 C ．领购发票 D ．办理停业
23、根据《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则的有关规定，发票分为（ AB ）。
P154
A ．专用发票 B ．普通发票 C ．行业发票 D ．专业发票
24、普通发票按照征收管理的范围划分为（BD ）两类。P154
A ．专用发票 B ．一般普通发票 C ．行业发票 D ．专业发票
25、纳税人、扣缴义务人办理纳税申报时，可以采用的方式有（ABCD ）。
A ．直接中报 B ．邮寄申报 C ．数据电文申报 D ．以上答案都对
26、生产经营规模小又无建账能力的纳税人，经批准可以（ABCD ）。
A ．聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构
B ．由经税务机关认可的财务人员代为建账和办理账务
C ．按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿
D ．使用税控装置
27、增值税专用发票必须按要求开具，这些要求包括（ABCD ）。P157-158
A ．字迹清楚 B ．不得涂改 C ．项目填写齐全 D ．发票联和抵扣联盖财务专用
章
28、根据相关规定，申请代开增值税专用发票的有关手续包括（ ABCD ）。P160
A ．向分局申请代开资格 B ．填写《增值税小规模纳税人代开增值税专用发票审批表》
C ．经分局和市国税局证管科审批同意 D ． 提供发生购销业务经营活动的有关证明
29、根据增值税专用发票开具时限的规定，（ABCD ）P159
A 采用预收货款、托收承付、委托收款结算方式的，为货物发出的当天
B 采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天
C 采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期的当天
D 将货物分配给股东的，为货物移送的当天
30、纳税人申请代开普通发票需要的手续有（ ）。P163
31、开具普通发票后，发生退货或销售折让。下列说法正确的有（ ）。P163
32、纳税人、扣激义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括
（ABCD ）。以及适用的税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应
纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期激纳税款、欠税、滞纳金等。
P166
A 、税种、项目 B 、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目
C 、计税依据 D 、扣税项目及标准
33、税务机关核定应纳税额的方法有（A B ）。
A ．参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润
率核定
B ．按照成本加合理费用和利润的方法核定
C ．按照企业账面反映的利润
D ．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
34、领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括（ABCD ）。P141
A 、企业 B 、企业在外地记立的分支机构 C 、个体工商户 D 、从事生产经营的事业
单位
35、纳税人的纳税申报报告表的主要内容包括（ ）。P165-166
36、纳税申报的方式中，网上申报属于（ ABD ）。
A 、直接申报 B 、邮寄申报 C 、数据电文申报 D 、上门申报
37、纳税人、扣缴义务人办理纳税申报时，可以采用的方式有（ ）。P166
38、可以进行税款征收活动的是（ABC ）。P173
A 税务机关 B税务人员 C经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员
39、税款征收方式包括（ABCD ）。
A ．查账征收 B ．查定征收 C ．查验征收 D ．定期定额征收
40、税务机关可以根据（ABC ）来确定具体组织征收税款入库的方法。P175
A 、税法的规定 B 、纳税人的生产经营情况 C 、纳税人的财务管理情况 D 、纳
税人的盈利情况
41、有购领资格的纳税人购领普通发票时，提供的资料包括（ ABCD ）。P163
A 办税人员资格证 B 、发票领购审批传递单 C 、已开具使用的旧发票 D普通发票购
领卡
三、判断题
1、税款征收属于税收管理的内容。（ ） 答案：对
2、税收征收是税务管理的重要组成部分。（ ） 答案：对
3、税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法
定制度。（ ）
4、外出经营报验登记不属于税务登记的内容。（× ）
5、凡是法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务
登记。（ ）
6、注销登记不属于税务登记的种类。（×）
7、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。（ ）答案：对
8、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。（ ） 答案：错
9、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）
10、税务登记包括工商登记。（）答案：错
11、外出经营报验登记属于变更登记的种类。（）答案：错
12、从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具
外出经营活动税收管理证明。（√ ）
13、从事生产经营的纳税人无需到税务机关进行外出经营报验登记。（ × ）
14、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理
税务登记手续。（√ ）
15、增值税专用发票适用于经税务机关认定的增值税一般纳税人和小规模纳税人领购使用。
（× ）
16、个人及所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税务机关所采取的税收保全措施的
范围之内。（√ ）
17、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。（ × ）
18、发票是一种经济责任书，但不是法律责任书。 （× ）
19、纳税人在享受免税待遇期间不需要办理纳税申报。 （× ）
20、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
（√ ）
21、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记
之日起20日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 ( × )
22、纳税人办理税务登记时不必提供董事会成员名单。 P143（× ）
23、对需变更税务登记证内容的，税务机关应收回原税务登记证。P148（× ）
24、纳税人的法定代表人发生改变的，应当办理变更登记。（ √ ）
25、停业、复业登记是纳税人终止和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。 （ × ）
26、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何
单位和个人不得进行税款的征收活动。 （√ ）
27、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。 （ √ ）
28、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业
登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。（ ×）
29、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业
执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
（× ）
30、一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，只可以开具专用发票。 （✕ ）
31、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。 (✕ )
32、增值税专用发票适用于经税务机关认定的增值税一般纳税人和小规模纳税人领购使用。
( )
33、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
（ ）
34、发票只能在工商行政管理部门发放的营业执照上核准的经营业务范围内填开，不得自行
扩大专业发票适用范围。 （ ）
35、享受减税, 免税优惠的纳税人, 减税, 免税条件眼生变化的, 应当自发生变化之日起25日内
向税务机关报告（✕ ）
36、纳税人外出经营时，应当到税务机关办理停业登记。（ ）
37、纳税人办理申请退税时，不必持税务登记证件到税务机关办理退税。（✕ ） P152
38、纳税人外出经营活动结束时，未使用完的发票应带回继续使用。（✕ ）
39、发票应当使用全国统一的防伪专用品。（ ）P156
40、发票不具有传递性的特征。（✕ ）P154
41、专用发票特指增值税专用发票。（ ）P154
42、商品房销售发票属于行业发票。（✕）P162
43、普通发票按照征收管理的范围划分为一般普通发票和专业发票。（ ）。P154
44、一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票。（ ）P157
45、国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据等属于专用发票。（ ）P62
46、财务和发票管理制度健全是增值税一般纳税人申请印有企业名称普通发票的条件之一。
（ ）P162
47、民族自治区地方不需使用中文，只需使用当地通用的一种民族文字。（ ）P164
48、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年。（✕ ）
49、纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规规定，在申报期限内就纳税事
项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。（ ）P165
50、纳税人依法在每个资产负债表日向税务部门提出税务申报。（✕ ）。
51、取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税务机
关办理纳税申报和缴纳税款。（✕）P165
52、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税
款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴的合法凭证，以及税务机关规定的其他有关证件、资
料。（ ）P165
53、上门申报是税务机关为方便纳税人而主动到纳税人办公室办理纳税申报。（✕）P166
54、上门申报就是直接申报。 （ ）P166
55、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关。 （ ）
P166
56、纳税申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报日期。 （ ）
P166
57、纳税人采用数据电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。（ ）P172
58、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。（ ）P172
59、电话纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式。（✕）
60、查定征收是指由税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量、按照市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的征收方法。（✕）P176
61、税务机关可以自行规定多征、少征税款。（✕）
62、税务机关必须依法纳税。（✕）
63、采取税收保全措施、强制执行措施的权利，由公安机关执行。（✕）P174
64、税务机关在核定应纳税额时，可以自行决定采用什么样的方法。（✕）P178
65、税务机关代表国家向纳税人征收税款，不能任意征收，只能依照法律、行政法规的规定征收税款。（ ）P172
66、税务机关是执行税法的专职机构，可以在税法生效之前先执行税款征收办法。（✕）
67、税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须开付收据。（ ）P174
68、国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征管范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。（ ）P174
69、根据税款优先原则，税务优先于无担保债权是无条件的。（✕）P174
70、纳税人在有欠税的情况下设置抵押权、质权、留置权时，纳税人应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况。（ ）P175
71、税务机关可以根据纳税人的应税收入的高低来调高或降低税率。（✕）
72、自计自填自缴属于税款征收方式之一。（ ）P177
73、查账征收是纳税人依法报送纳税资料，经税务机关查账核实后，填写缴款书，由纳税人到当地开户银行缴纳税款的一种征收方式。（ ）P175
74、定期定额征收是税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。（ ）P176
75、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报等申报纳税方式。（ ）P172
76、代扣代缴是法定义务人与纳税人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款的方式。（× ）P176
77、代收代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。 （× ）P177
78、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反其规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者摊派税款。P173 （ ）
79、纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额。（）P177
80、纳税人擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定其应纳税额。（）P177
81、纳税人不缴纳税务机关责令其缴纳的应纳税额，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。（）P178
82、尽管税务机关核定纳税人应纳税额的方法有很多种，但只能采用一种方法核定应纳税额。（× ）P178
83、纳税人对税务机关采取规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。（）P178