【时效性】:已失效【颁布日期】:1988-10-20【生效日期】:1988-10-20【效力级别】:部门规章【颁布机构】:财政部
目录
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1 href="#heading_1" class="txt"> 一、 总 则
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2 href="#heading_2" class="txt"> 二、 会 计 科 目
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3 href="#heading_3" class="txt"> 三、 会 计 报 表
国营城市建设综合开发企业会计制度 ——会计科目和会计报表 （1988年10月20日财政部发布）
一、 总 则
class="law_article" name="1"> （一） 为了加强国营城市建设综合开发企业的经济核算，提高会计管理水平，促进城市建设开发事业的发展，特制定本制度。
class="law_article" name="2"> （二） 本制度适用于经批准成立的所有全民所有制城市建设综合开发企业（包括从事城市土地开发和房地产业务的企业，以下简称企业）。
class="law_article" name="3"> （三） 国务院主管部门和各省、自治区、直辖市财政部门，在符合本制度规定的前提下，可以结合本部门、本地区的具体情况，对本制度作必要的补充，并报财政部（涉及财务管理制度的，同时报建设银行总行）备案。国务院主管部门所作的补充规定，应限于本部门直属企业执行。 省、自治区、直辖市企业主管部门，也可根据所属企业的具体情况，在征得同级财政部门（涉及财务管理制度的，要征得建设银行）同意后，对本制度作必要的补充，布置所属企业执行。 企业应根据本制度和国务院主管部门及省、自治区、直辖市财政部门、企业主管部门的补充规定，在不违反国家现行财政、财务、税收等制度的有关规定，不影响会计核算要求和不影响全国会计报表指标汇总的前提下，结合本企业的具体情况，制定本企业的会计制度，并报企业主管部门和当地财政部门（涉及财务管理制度的，同时报当地建设银行）备案。
class="law_article" name="4"> （四） 企业应设置专门的财务会计机构，配备必要的会计人员，认真履行职责，正确核算、如实反映和严格监督各项经济业务，参与经营决策，做好财务会计工作。会计人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续，不得中断会计工作。
class="law_article" name="5"> （五） 本制度采用借贷复式记帐法。各部门、各地区在保证会计科目对应关系清楚，帐务不错不乱和便于稽核的前提下，可以规定所属企业采用其他复式记帐方法。为了方便目前使用增减记帐法的企业使用本制度，在会计科目使用说明和主要会计事项分录举例中，除规定借贷记帐法的记帐方向外，同时也附带说明了增减记帐法的记帐方向。
class="law_article" name="6"> （六） 企业的会计凭证、会计帐簿、会计报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。
class="law_article" name="7"> （七） 企业应根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益和费用入帐；凡是不属于本期的收益和费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益和费用处理。
class="law_article" name="8"> （八） 企业的收益和费用的计算，应当相互配合一致，各项收入与其相关联的成本、费用，都必须在同一时期内登记入帐，不得脱节，不得提前或延后。
class="law_article" name="9"> （九） 企业各项财产物资都应按实际成本核算，除国家另有规定者外，一律不准调整帐面价值。
class="law_article" name="10"> （十） 企业应划清资本性支出和收益性支出的界限，用于增加固定资产的支出属于资本性支出，为取得本期收益的支出属于收益性支出。
class="law_article" name="11"> （十一） 企业所采取的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如需改变，应报经财政部门批准，并在会计报告中加以说明。
class="law_article" name="12"> （十二） 企业发生的每一笔经济业务，都应取得或填制原始凭证。对各种原始凭证应认真进行审核，确保其内容真实，手续完备，数字准确。对于违反国家规定的收支，伪造或涂改凭证、虚报冒领等行为，应拒绝办理，并向有关部门报告；对于内容不全，手续不齐，数字差错的凭证，应予以退回、补填或更正。企业根据原始凭证所作的记帐凭证，包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证，必须填明业务内容摘要、会计科目名称、金额、凭证日期、编号、所附原始凭证张数等内容，并经过填制人、审核人和财会部门负责人签章后，才能据以记帐。收款凭证和付款凭证应由出纳人员签章。
class="law_article" name="13"> （十三） 企业应根据规定的科目和有关报表的要求，设置日记帐、总帐和明细帐3种主要帐簿和必要的辅助性的备查帐簿。各种帐簿应根据审核无误的记帐凭证进行登记，做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时。各帐簿的记录，不得刮擦、挖补、涂改或用退色药水消除字迹。发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用规定的方法进行更正。
class="law_article" name="14"> （十四） 企业的会计凭证、会计帐簿和会计报表等都要建立档案，妥善保管，不得丢失损坏。各种会计档案的保管期限，应严格按照《会计档案管理办法》中有关企业会计档案保管期限的规定办理。调阅会计档案，应经会计主管人员批准，严格办理手续，到期退回。 采用电子计算机记帐的企业，机器储存和输出的会计记录视同会计档案，应妥善保管。凡未打成书面记录的，其磁带、磁盘等必须保留，不得洗去。
class="law_article" name="15"> （十五） 本制度所根据的财务等方面的规定，今后如有改变，企业应按新的规定办理；如果本制度需要作相应变更时，由财政部统一修订。
二、 会 计 科 目
class="law_article" name="16"> （一） 会计科目名称及编号───┰──────────────┰───┰─────────────── 顺 ┃ 资金占用类科目 ┃ 顺 ┃ 资金来源类科目 序 ┠────┰─────────┨ 序 ┠────┰────────── 号 ┃ 编号 ┃ 名 称 ┃ 号 ┃ 编号 ┃ 名 称───╂────╂─────────╂───╂────╂──────────1 ┃0101┃ 固定资产 ┃31 ┃6101┃ 开发经营基金2 ┃0111┃ 经营房 ┃32 ┃6201┃ 其他单位投入资金3 ┃0121┃ 周转房 ┃33 ┃6401┃ 流动资金借款4 ┃0131┃ 固定资产清理 ┃34 ┃6501┃ 实发公司债券5 ┃0201┃ 向其他单位投资 ┃35 ┃6601┃ 累计折旧6 ┃0211┃ 债券投资 ┃36 ┃6621┃ 经营房摊销7 ┃1101┃ 器材采购 ┃37 ┃6631┃ 周转房摊销8 ┃1102┃ 采购保管费 ┃38 ┃7101┃ 预收开发资金9 ┃1201┃ 库存设备 ┃39 ┃7201┃ 应付帐款10 ┃1301┃ 库存材料 ┃40 ┃7211┃ 应付工资11 ┃1321┃ 低值易耗品 ┃41 ┃7221┃ 其他应付款12 ┃1331┃ 材料成本差异 ┃42 ┃7301┃ 预提费用13 ┃1351┃ 委托加工器材 ┃43 ┃7401┃ 应交税金14 ┃2101┃ 土地开发支出 ┃44 ┃7411┃ 应交利润15 ┃2111┃ 房屋建设支出 ┃45 ┃7421┃ 应交教育费附加16 ┃2121┃ 配套工程支出 ┃46 ┃7451┃ 应交能源交通建设基金17 ┃2131┃ 代建工程支出 ┃47 ┃8101┃ 销售18 ┃2151┃ 管理费用 ┃48 ┃8201┃ 利润19 ┃2161┃ 待摊费用 ┃49 ┃9101┃ 专用基金20 ┃2201┃ 房屋经营支出 ┃ ┃ ┃21 ┃2301┃ 已完开发产品 ┃ ┃ ┃22 ┃3101┃ 现金 ┃ ┃ ┃23 ┃3111┃ 银行存款 ┃ ┃ ┃24 ┃3141┃ 其他货币资金 ┃ ┃ ┃25 ┃4101┃ 预付工程款 ┃ ┃ ┃26 ┃4111┃ 预付购货款 ┃ ┃ ┃27 ┃4131┃ 应收帐款 ┃ ┃ ┃28 ┃4161┃ 其他应收款 ┃ ┃ ┃29 ┃4201┃ 应弥补亏损 ┃ ┃ ┃30 ┃5101┃ 利润分配 ┃ ┃ ┃───┸────┸─────────┸───┸────┸───────────
class="law_article" name="17"> （二） 会计科目总说明1．企业应按照本制度和国务院主管部门及省、自治区、直辖市财政部门、主管部门的补充规定，设置会计科目。2．为了便于编制会计凭证、登记帐簿、查阅帐目，对本制度规定的会计科目名称和科目编号，各部门、各企业不得随意改变或打乱重编。在本制度规定的科目之间适当留有空号，供企业主管部门和企业增设会计科目之用。 对于明细科目的设置，由企业根据实际需要自行规定。3．企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目名称和编号，不得只填列科目编号，不填列科目名称。4．企业可以根据实际需要增设下列会计科目：（1）采用备用金制度的企业，可增设“4181备用金”科目；（2）有内部施工队伍，对开发项目采取自营施工建设的企业，增设“2141工程施工”“2142施工管理费”科目；（3）有所属内部独立核算单位的企业，增设“4301拨付所属资金”科目，附属单位增设“6111上级拨入资金”科目；（4）有大修理借款、基本建设借款的企业，可增设“6411专项借款”科目；（5）对固定资产、经营房和周转房进行改扩建的企业，可增设“2601固定资产改扩建支出”科目；（6）采用融资租赁方式租入固定资产的企业，增设“0102融资租入固定资产”、“6602融资租入固定资产累计折旧”和“7601融资租入固定资产应付款 ”科目；（7）采取“赊销或分期收款结算办法的企业，增设“2311分期收款已完开发产品”科目；（8）有辅助生产部门的企业，增设“2401辅助生产”科目；（9）有用各种专用基金存储专项物资的企业，可增设“1401专项物资”科目；（10）购入可随时兑现的债券的企业，增设“3201有价证券”科目。
class="law_article" name="18"> （三） 会计科目使用说明（略）
三、 会 计 报 表
class="law_article" name="19"> （一） 会计报表种类和格式──────────┰────────────────────┰─────── 报 表 编 号 ┃ 报 表 名 称 ┃ 编 报 期──────────╂────────────────────╂─────── 会开01表 ┃ 资金平衡表 ┃ 按月编报 会开01表附表 ┃ 应上交及应弥补款项明细表 ┃ 按季编报 会开02表 ┃ 利润表
┃ 按季编报
会开02表附表1 ┃ 利润分配表 ┃ 按年编报 会开02表附表2 ┃ 主要开发产品（工程）销售明细表 ┃ 按季编报 会开03表 ┃ 在建开发项目成本表 ┃ 按年编 会开04表 ┃ 已完开发项目成本表 ┃ 按年编报 会开05表 ┃ 管理费用明细表 ┃ 按年编报 会开06表 ┃ 专用基金明细表 ┃ 按年编报──────────┸────────────────────┸──────资 金 平 衡 表
会开01表
编制单位： ＿＿年＿＿月＿＿日 单位：元───────────┰──┰─┰─┰─────────────┰──┰─┰─ ┃行 ┃年┃期┃ ┃行 ┃年┃期 资 金 占 用 ┃ ┃初┃末┃ 资 金 来 源 ┃ ┃初┃末 ┃次 ┃数┃数┃ ┃次 ┃数┃数───────────╂──╂─╂─╂─────────────╂──╂─╂─固定资产： ┃ ┃ ┃ ┃ 开发经营基金： ┃ ┃ ┃ 固定资产原价 ┃ 1┃ ┃ ┃ 财政拨入开发经营基 ┃51┃ ┃ 减：累计折旧 ┃ 2┃ ┃ ┃ 金 ┃ ┃ ┃ 固定资产净值 ┃ 3┃ ┃ ┃ 主管部门拨入开发经 ┃52┃ ┃ 固定资产清理 ┃ 4┃ ┃ ┃ 营基金 ┃ ┃ ┃经营房： ┃ ┃ ┃ ┃ 企业开发经营基金 ┃53┃ ┃ 经营房原价 ┃ 5┃ ┃ ┃ 开发经营基金小计 ┃55┃ ┃ 减：经营房摊销 ┃ 6┃ ┃ ┃ 其他单位投入资金 ┃56┃ ┃ 经营房净值 ┃ 7┃ ┃ ┃ 借款及债券： ┃ ┃ ┃ 经营房清理 ┃ 8┃ ┃ ┃ 流动资金借款 ┃57┃ ┃周转房： ┃ ┃ ┃ ┃ 其中： ┃ ┃ ┃ 周转房原价 ┃ 9┃ ┃ ┃ 1．建设银行借款 ┃58┃ ┃ 减：周转房摊销 ┃10┃ ┃ ┃ 2．工商银行借款 ┃59┃ ┃ 周转房净值 ┃11┃ ┃ ┃ 3． ┃60┃ ┃ 周转房清理 ┃12┃ ┃ ┃ 4． ┃61┃ ┃长期投资： ┃ ┃ ┃ ┃ 实发公司债券 ┃62┃ ┃ 向其他单位投资 ┃13┃ ┃ ┃ 借款及债券小计 ┃63┃ ┃ 债券投资 ┃14┃ ┃ ┃ 预收及应付款： ┃ ┃ ┃ 长期投资小计 ┃15┃ ┃ ┃ 预收开发资金 ┃64┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 其中： ┃ ┃ ┃货币资金： ┃ ┃ ┃ ┃ 1．预收购房定金 ┃65┃ ┃ 现金 ┃16┃ ┃ ┃ 2．预收代建工程款 ┃66┃ ┃ 银行存款 ┃17┃ ┃ ┃ 应付帐款 ┃69┃ ┃ 其他货币资金 ┃18┃ ┃ ┃ 其中： ┃ ┃ ┃ 货币资金小计 ┃19┃ ┃ ┃ 1．应付购货款 ┃70┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 2．应付工程款 ┃71┃ ┃储备资金： ┃ ┃ ┃ ┃ 其他应付款 ┃72┃ ┃ 库存设备 ┃20┃ ┃ ┃ 预提费用 ┃73┃ ┃ 库存材料 ┃21┃ ┃ ┃ 其中：预提配套设施 ┃74┃ ┃ 低值易耗品 ┃22┃ ┃ ┃ 费 ┃ ┃ ┃ 委托加工器材 ┃23┃ ┃ ┃ 未交税金 ┃76┃ ┃ 在途器材 ┃24┃ ┃ ┃ 未交利润 ┃77┃ ┃ 其中：设备 ┃25┃ ┃ ┃ 未交教育费附加 ┃78┃ ┃ 材料 ┃26┃ ┃ ┃ 未交能源交通建设基金 ┃79┃ ┃ 储备资金小计 ┃27┃ ┃ ┃ 未留利润（1－11月 ┃80┃ ┃在建资金： ┃ ┃ ┃ ┃ 份填列） ┃ ┃ ┃ 土地开发支出 ┃28┃ ┃ ┃ 预收及应付款小计 ┃81┃ ┃ 房屋建设支出 ┃29┃ ┃ ┃ 专用资金： ┃ ┃ ┃ 配套工程支出 ┃30┃ ┃ ┃ 生产发展基金 ┃82┃ ┃ 代建工程支出 ┃31┃ ┃ ┃ 后备基金 ┃83┃ ┃ 待摊费用 ┃34┃ ┃ ┃ 职工福利基金 ┃84┃ ┃ 在建资金小计 ┃35┃ ┃ ┃ 职工奖励基金 ┃85┃ ┃成品资金： ┃ ┃ ┃ ┃ 专用基金小计 ┃88┃ ┃ 建设场地 ┃36┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 商品房 ┃37┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 其他开发产品 ┃38┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 成品资金小计 ┃40┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃预付及应收款： ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 预付工程款 ┃41┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 预付购货款 ┃42┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 应收帐款 ┃43┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 其他应收款 ┃46┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 未弥补亏损 ┃47┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃预付及应收款小计 ┃49┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 资金占用总计 ┃50┃ ┃ ┃ 资金来源总计 ┃89┃ ┃───────────┸──┸─┸─┸─────────────┸──┸─┸─ 资金平衡表补充资料（年报填列） 一、职工人数：1．年末职工人数＿＿＿＿＿人；2．全年平均职工人数＿＿＿＿＿人；3．年末财会人员人数＿＿＿＿＿人。 二、工资及奖金1．职工工资总额本年计划数＿＿＿＿＿元；2．职工工资总额本年实际数＿＿＿＿＿元；其中：标准工资本年实际数＿＿＿＿＿元；3．本年实际累计发放奖金＿＿＿＿＿元。 三、开发建设面积：1．年初在建开发施工面积＿＿＿＿＿平方米；其中：土地＿＿＿＿＿平方米；房屋＿＿＿＿＿平方米；其他＿＿＿＿＿平方米；2．本年新增开发施工面积＿＿＿＿＿平方米；其中：土地＿＿＿＿＿平方米；房屋＿＿＿＿＿平方米；其他＿＿＿＿＿平方米；3．本年实际竣工面积＿＿＿＿＿平方米；其中：土地＿＿＿＿＿平方米；房屋＿＿＿＿＿平方米；其他＿＿＿＿＿平方米；4．年末在建开发施工面积＿＿＿＿＿平方米；其中：土地＿＿＿＿＿平方米；房屋＿＿＿＿＿平方米；其他＿＿＿＿＿平方米。应上交及应弥补款项明细表
会开01表附表
编制单位： ＿＿年度＿＿季度 单位：元────────────────────┰──┰─────────┰─────
┃ ┃ 本季数（第四季 ┃ 本 年
项 目 ┃行次┃ 度填上年数） ┃ 累计数────────────────────╂──╂─────────╂───── 1．所得税 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃1┃ ┃ 应交数 ┃2 ┃ ┃ 已交数 ┃3 ┃ ┃ 季末未交数 ┃4 ┃ ┃ 2．营业税 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃5 ┃ ┃ 应交数 ┃6 ┃ ┃ 已交数 ┃7 ┃ ┃ 季末未交数 ┃8 ┃ ┃ 3．产品税 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃9 ┃ ┃ 应交数 ┃10┃ ┃ 已交数 ┃11┃ ┃ 季末未交数 ┃12┃ ┃ 4．城市维护建设税 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃13┃ ┃ 应交数 ┃14┃ ┃ 已交数 ┃15┃ ┃ 季末未交数 ┃16┃ ┃ 5．耕地占用税 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃17┃ ┃ 应交数 ┃18┃ ┃ 已交数 ┃19┃ ┃ 季末未交数 ┃20┃ ┃ 6．土地使用税 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃21┃ ┃ 应交数 ┃22┃ ┃ 已交数 ┃23┃ ┃ 季末未交数 ┃24┃ ┃ 7．房产税 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃25┃ ┃ 应交数 ┃26┃ ┃ 已交数 ┃27┃ ┃ 季末未交数 ┃28┃ ┃ 8．车船使用税 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃29┃ ┃ 应交数 ┃30┃ ┃ 已交数 ┃31┃ ┃ 季末未交数 ┃32┃ ┃ 9．教育费附加 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃33┃ ┃ 应交数 ┃34┃ ┃ 已交数 ┃35┃ ┃ 季末未交数 ┃36┃ ┃ 10．能源交通建设基金 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃37┃ ┃ 应交数 ┃38┃ ┃ 已交数 ┃39┃ ┃ 季末未交数 ┃40┃ ┃ 11．弥补以前年度亏损 ┃ ┃ ┃ 年初未补数 ┃41┃ ┃ 应计数 ┃42┃ ┃ 已计数 ┃43┃ ┃ 季末未补数 ┃44┃ ┃────────────────────┸──┸─────────┸─────利 润 表
会开02表
编制单位： ＿＿年度＿＿季度 单位：元──────────────────┰──┰───┰─────┰─────── 项 目 ┃行次┃本期数┃本年累计数┃上年同期累计数──────────────────╂──╂───╂─────╂─────── 建设场地利润： ┃ ┃ ┃ ┃ 建设场地销售收入 ┃1┃ ┃ ┃ 减：建设场地销售税金 ┃2 ┃ ┃ ┃ 建设场地销售成本 ┃3 ┃ ┃ ┃ 建设场地利润 ┃4 ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
商品房销售利润： ┃ ┃ ┃ ┃ 商品房销售收入 ┃5 ┃ ┃ ┃ 减：商品房销售税金 ┃6 ┃ ┃ ┃ 商品房销售成本 ┃7 ┃ ┃ ┃ 商品房销售利润 ┃8 ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
代建房结算利润 ┃ ┃ ┃ ┃ 代建房结算收入 ┃9 ┃ ┃ ┃ 减：代建房税金 ┃10┃ ┃ ┃ 代建房结算成本 ┃11┃ ┃ ┃ 代建房结算利润 ┃12┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
配套设施销售利润： ┃ ┃ ┃ ┃ 配套设施销售收入 ┃13┃ ┃ ┃ 减：配套设施销售税金 ┃14┃ ┃ ┃ 配套设施销售成本 ┃15┃ ┃ ┃ 配套设施销售利润 ┃16┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
代建工程结算利润： ┃ ┃ ┃ ┃ 代建工程结算收入 ┃17┃ ┃ ┃ 减：代建工程税金 ┃18┃ ┃ ┃ 代建工程结算成本 ┃19┃ ┃ ┃ 代建工程结算利润 ┃20┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
房屋经营利润： ┃ ┃ ┃ ┃ 房屋经营收入 ┃21┃ ┃ ┃ 减：房屋经营税金 ┃22┃ ┃ ┃ 房屋经营成本 ┃23┃ ┃ ┃ 房屋经营利润 ┃24┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
其他销售利润 ┃25┃ ┃ ┃ 开发经营利润合计 ┃26┃ ┃ ┃ 加：营业外收入 ┃27┃ ┃ ┃ 减：营业外支出 ┃28┃ ┃ ┃ 利润总计（亏损用“－”号表示） ┃29┃ ┃ ┃──────────────────┸──┸───┸─────┸─────── 补充资料： 一、营业外收入 二、营业外支出1．1．2．2．3．3．┇┇利 润 分 配 表
会开02表附表1
编制单位： ＿＿＿＿年度 单位：元────────────────────┰──┰───────┰─────── 项 目 ┃行次┃ 本年实际数 ┃ 上年实际数────────────────────╂──╂───────╂─────── 本年利润总额（亏损用“－”号表示） ┃1 ┃ ┃ 加：其他单位分来利润 ┃2┃ ┃ 应由以后年度利润弥补的亏损 ┃4 ┃ ┃ 减：分给其他单位利润 ┃6 ┃ ┃ 弥补以前年度亏损 ┃7 ┃ ┃ 小计（1行至7行小计） ┃9 ┃ ┃ 应交所得税 ┃10┃ ┃ 应交利润 ┃11┃ ┃ 企业留利 ┃15┃ ┃ 其中： ┃ ┃ ┃ 提留生产发展基金 ┃16┃ ┃ 提留后备基金 ┃17┃ ┃ 提留职工福利基金 ┃18┃ ┃ 提留职工奖励基金 ┃19┃ ┃────────────────────┸──┸───────┸─────── 主要开发产品（工程）销售明细表（略） 在 建 开 发 项 目 成 本 表（略） 已 完 开 发 项 目 成 本 表（略）管 理 费 用 明 细 表
会开05表
编制单位： ＿＿＿＿年度 单位：元───────────────┰──┰───────┰──────┰───── 费 用 项 目 ┃行次┃ 本年计划数 ┃本年实际数 ┃上年实际数───────────────╂──╂───────╂──────╂───── 管理人员工资 ┃1 ┃ ┃ ┃ 工资附加费 ┃2 ┃ ┃ ┃ 办公费 ┃3 ┃ ┃ ┃ 宣传费 ┃4 ┃ ┃ ┃ 交通差旅费 ┃5 ┃ ┃ ┃ 产品销售费 ┃6 ┃ ┃ ┃ 折旧费 ┃7 ┃ ┃ ┃ 修理费 ┃8 ┃ ┃ ┃ 低值易耗品摊销 ┃9 ┃ ┃ ┃ 劳动保护费 ┃10┃ ┃ ┃ 职工教育费 ┃11┃ ┃ ┃ 科技费 ┃12┃ ┃ ┃ 临时设施费 ┃13┃ ┃ ┃ 检验实验费 ┃14┃ ┃ ┃ 财产保险费 ┃15┃ ┃ ┃ 房产税 ┃16┃ ┃ ┃ 车船使用税 ┃17┃ ┃ ┃ 印花税 ┃18┃ ┃ ┃ 土地使用税 ┃19┃ ┃ ┃ 坏帐损失 ┃20┃ ┃ ┃ 其他 ┃21┃ ┃ ┃ 合计 ┃22┃ ┃ ┃───────────────┸──┸───────┸──────┸─────专 用 基 金 明 细 表
会开06表
编制单位： ＿＿＿＿年度 单位：元───────────────┰──┰───┰──┰───┰───┰─┰─┰─ 项 目 ┃行 ┃生产发┃后备┃职工福┃职工奖┃ ┃ ┃合
┃次 ┃展基金┃基金┃利基金┃励基金┃ ┃ ┃计
───────────────╂──╂───╂──╂───╂───╂─╂─╂─一、年初数 ┃1 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃二、本年增加数合计 ┃2 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃1．提留数 ┃3 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃2．上级拨入数 ┃4 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃3．其他专用基金转入数 ┃5 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃4．其他增加数 ┃9 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃三、本年减少数合计 ┃10┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃1．支用数 ┃11┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃2．转作开发经营基金数 ┃12┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃3．转作其他专用基金数 ┃13┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃4．转作应交能源交通建设基金┃14┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃5．罚金支出数 ┃15┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃6．其他减少数 ┃18┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃四、年末数 ┃19┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃───────────────┸──┸───┸──┸───┸───┸─┸─┸─
class="law_article" name="20"> （二） 会计报表总说明1．企业应按照本制度规定的报表种类、格式、内容和报送时间，及国务院主管部门、各省、自治区、直辖市财政部门、主管部门有关补充规定，编报月份、季度、年度会计报表。2．企业编报的会计报表，应手续齐备、内容完整、数字准确、说明清楚。企业不得为了赶编会计报表而提前结帐，不得任意估计数字，严禁弄虚作假，篡改数字。表内各项目，包括补充资料，都应填列齐全，没有数字填列的，应填“×”号。3．企业会计报表的填报以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。4．会计报表中应填列的计划数字，凡须经有关机关核定的，应填列核定的数字。在未经核定以前，应填列最后上报的数字。5．企业在年度内变更隶属关系时，不论隶属关系如何变更，其所编制的月份、季度和年度会计报表，都应反映自年初起的全部累计数字。6．企业的会计报表，应分别报送当地财政部门、税务部门、主管部门和开户建设银行（未在建设银行开户的，仍应报送当地建设银行）各1份。联合投资经营的企业，还应报送有关投资各方。其他需要报送的单位和份数，由省、自治区、直辖市财政部门和国务院主管部门规定，但要严格控制，不能过多地加重基层单位财会人员编报会计报表的工作量。7．企业的月份会计报表，应于月份终了后10天内报出（按扣除星期日和节假日计算，下同）；季度会计报表，应于季度终了后20天内报出；年度会计报表，应于年度终了后四十天内报出。8．企业在报送季度、年度会计报表的同时，应报送财务情况说明书。主要说明：（1）企业的开发经营情况；（2）利润的实现和分配情况；（3）资金的增减变动和周转情况；（4）营业税、所得税、能源交通重点建设基金等交纳情况；（5）各项财产物资盘盈盘亏、以及报废情况；（6）其他有关财务会计方面需要说明的问题。 年度财务情况说明书，要全面详细；季度财务情况说明书可以有重点地作扼要的分析说明。如有重大问题，在月报中也应附送简要说明。9．企业会计报表应依次编定页数、加具封面、装订成册。会计报表封面应注明：企业名称、地址、主管部门、开业年份、报表所属年度、季度和月份、规定报送日期、实际报出日期等内容。10．企业的会计报表必须由企业的行政领导人和会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章，并加盖公章。设置总会计师的单位并由总会计师签名或盖章。
class="law_article" name="21"> （三） 会计报表编制说明（略）No.3605
【时效性】:已失效【颁布日期】:1988-10-20【生效日期】:1988-10-20【效力级别】:部门规章【颁布机构】:财政部
目录
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1 href="#heading_1" class="txt"> 一、 总 则
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2 href="#heading_2" class="txt"> 二、 会 计 科 目
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3 href="#heading_3" class="txt"> 三、 会 计 报 表
国营城市建设综合开发企业会计制度 ——会计科目和会计报表 （1988年10月20日财政部发布）
一、 总 则
class="law_article" name="1"> （一） 为了加强国营城市建设综合开发企业的经济核算，提高会计管理水平，促进城市建设开发事业的发展，特制定本制度。
class="law_article" name="2"> （二） 本制度适用于经批准成立的所有全民所有制城市建设综合开发企业（包括从事城市土地开发和房地产业务的企业，以下简称企业）。
class="law_article" name="3"> （三） 国务院主管部门和各省、自治区、直辖市财政部门，在符合本制度规定的前提下，可以结合本部门、本地区的具体情况，对本制度作必要的补充，并报财政部（涉及财务管理制度的，同时报建设银行总行）备案。国务院主管部门所作的补充规定，应限于本部门直属企业执行。 省、自治区、直辖市企业主管部门，也可根据所属企业的具体情况，在征得同级财政部门（涉及财务管理制度的，要征得建设银行）同意后，对本制度作必要的补充，布置所属企业执行。 企业应根据本制度和国务院主管部门及省、自治区、直辖市财政部门、企业主管部门的补充规定，在不违反国家现行财政、财务、税收等制度的有关规定，不影响会计核算要求和不影响全国会计报表指标汇总的前提下，结合本企业的具体情况，制定本企业的会计制度，并报企业主管部门和当地财政部门（涉及财务管理制度的，同时报当地建设银行）备案。
class="law_article" name="4"> （四） 企业应设置专门的财务会计机构，配备必要的会计人员，认真履行职责，正确核算、如实反映和严格监督各项经济业务，参与经营决策，做好财务会计工作。会计人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续，不得中断会计工作。
class="law_article" name="5"> （五） 本制度采用借贷复式记帐法。各部门、各地区在保证会计科目对应关系清楚，帐务不错不乱和便于稽核的前提下，可以规定所属企业采用其他复式记帐方法。为了方便目前使用增减记帐法的企业使用本制度，在会计科目使用说明和主要会计事项分录举例中，除规定借贷记帐法的记帐方向外，同时也附带说明了增减记帐法的记帐方向。
class="law_article" name="6"> （六） 企业的会计凭证、会计帐簿、会计报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。
class="law_article" name="7"> （七） 企业应根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益和费用入帐；凡是不属于本期的收益和费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益和费用处理。
class="law_article" name="8"> （八） 企业的收益和费用的计算，应当相互配合一致，各项收入与其相关联的成本、费用，都必须在同一时期内登记入帐，不得脱节，不得提前或延后。
class="law_article" name="9"> （九） 企业各项财产物资都应按实际成本核算，除国家另有规定者外，一律不准调整帐面价值。
class="law_article" name="10"> （十） 企业应划清资本性支出和收益性支出的界限，用于增加固定资产的支出属于资本性支出，为取得本期收益的支出属于收益性支出。
class="law_article" name="11"> （十一） 企业所采取的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如需改变，应报经财政部门批准，并在会计报告中加以说明。
class="law_article" name="12"> （十二） 企业发生的每一笔经济业务，都应取得或填制原始凭证。对各种原始凭证应认真进行审核，确保其内容真实，手续完备，数字准确。对于违反国家规定的收支，伪造或涂改凭证、虚报冒领等行为，应拒绝办理，并向有关部门报告；对于内容不全，手续不齐，数字差错的凭证，应予以退回、补填或更正。企业根据原始凭证所作的记帐凭证，包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证，必须填明业务内容摘要、会计科目名称、金额、凭证日期、编号、所附原始凭证张数等内容，并经过填制人、审核人和财会部门负责人签章后，才能据以记帐。收款凭证和付款凭证应由出纳人员签章。
class="law_article" name="13"> （十三） 企业应根据规定的科目和有关报表的要求，设置日记帐、总帐和明细帐3种主要帐簿和必要的辅助性的备查帐簿。各种帐簿应根据审核无误的记帐凭证进行登记，做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时。各帐簿的记录，不得刮擦、挖补、涂改或用退色药水消除字迹。发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用规定的方法进行更正。
class="law_article" name="14"> （十四） 企业的会计凭证、会计帐簿和会计报表等都要建立档案，妥善保管，不得丢失损坏。各种会计档案的保管期限，应严格按照《会计档案管理办法》中有关企业会计档案保管期限的规定办理。调阅会计档案，应经会计主管人员批准，严格办理手续，到期退回。 采用电子计算机记帐的企业，机器储存和输出的会计记录视同会计档案，应妥善保管。凡未打成书面记录的，其磁带、磁盘等必须保留，不得洗去。
class="law_article" name="15"> （十五） 本制度所根据的财务等方面的规定，今后如有改变，企业应按新的规定办理；如果本制度需要作相应变更时，由财政部统一修订。
二、 会 计 科 目
class="law_article" name="16"> （一） 会计科目名称及编号───┰──────────────┰───┰─────────────── 顺 ┃ 资金占用类科目 ┃ 顺 ┃ 资金来源类科目 序 ┠────┰─────────┨ 序 ┠────┰────────── 号 ┃ 编号 ┃ 名 称 ┃ 号 ┃ 编号 ┃ 名 称───╂────╂─────────╂───╂────╂──────────1 ┃0101┃ 固定资产 ┃31 ┃6101┃ 开发经营基金2 ┃0111┃ 经营房 ┃32 ┃6201┃ 其他单位投入资金3 ┃0121┃ 周转房 ┃33 ┃6401┃ 流动资金借款4 ┃0131┃ 固定资产清理 ┃34 ┃6501┃ 实发公司债券5 ┃0201┃ 向其他单位投资 ┃35 ┃6601┃ 累计折旧6 ┃0211┃ 债券投资 ┃36 ┃6621┃ 经营房摊销7 ┃1101┃ 器材采购 ┃37 ┃6631┃ 周转房摊销8 ┃1102┃ 采购保管费 ┃38 ┃7101┃ 预收开发资金9 ┃1201┃ 库存设备 ┃39 ┃7201┃ 应付帐款10 ┃1301┃ 库存材料 ┃40 ┃7211┃ 应付工资11 ┃1321┃ 低值易耗品 ┃41 ┃7221┃ 其他应付款12 ┃1331┃ 材料成本差异 ┃42 ┃7301┃ 预提费用13 ┃1351┃ 委托加工器材 ┃43 ┃7401┃ 应交税金14 ┃2101┃ 土地开发支出 ┃44 ┃7411┃ 应交利润15 ┃2111┃ 房屋建设支出 ┃45 ┃7421┃ 应交教育费附加16 ┃2121┃ 配套工程支出 ┃46 ┃7451┃ 应交能源交通建设基金17 ┃2131┃ 代建工程支出 ┃47 ┃8101┃ 销售18 ┃2151┃ 管理费用 ┃48 ┃8201┃ 利润19 ┃2161┃ 待摊费用 ┃49 ┃9101┃ 专用基金20 ┃2201┃ 房屋经营支出 ┃ ┃ ┃21 ┃2301┃ 已完开发产品 ┃ ┃ ┃22 ┃3101┃ 现金 ┃ ┃ ┃23 ┃3111┃ 银行存款 ┃ ┃ ┃24 ┃3141┃ 其他货币资金 ┃ ┃ ┃25 ┃4101┃ 预付工程款 ┃ ┃ ┃26 ┃4111┃ 预付购货款 ┃ ┃ ┃27 ┃4131┃ 应收帐款 ┃ ┃ ┃28 ┃4161┃ 其他应收款 ┃ ┃ ┃29 ┃4201┃ 应弥补亏损 ┃ ┃ ┃30 ┃5101┃ 利润分配 ┃ ┃ ┃───┸────┸─────────┸───┸────┸───────────
class="law_article" name="17"> （二） 会计科目总说明1．企业应按照本制度和国务院主管部门及省、自治区、直辖市财政部门、主管部门的补充规定，设置会计科目。2．为了便于编制会计凭证、登记帐簿、查阅帐目，对本制度规定的会计科目名称和科目编号，各部门、各企业不得随意改变或打乱重编。在本制度规定的科目之间适当留有空号，供企业主管部门和企业增设会计科目之用。 对于明细科目的设置，由企业根据实际需要自行规定。3．企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目名称和编号，不得只填列科目编号，不填列科目名称。4．企业可以根据实际需要增设下列会计科目：（1）采用备用金制度的企业，可增设“4181备用金”科目；（2）有内部施工队伍，对开发项目采取自营施工建设的企业，增设“2141工程施工”“2142施工管理费”科目；（3）有所属内部独立核算单位的企业，增设“4301拨付所属资金”科目，附属单位增设“6111上级拨入资金”科目；（4）有大修理借款、基本建设借款的企业，可增设“6411专项借款”科目；（5）对固定资产、经营房和周转房进行改扩建的企业，可增设“2601固定资产改扩建支出”科目；（6）采用融资租赁方式租入固定资产的企业，增设“0102融资租入固定资产”、“6602融资租入固定资产累计折旧”和“7601融资租入固定资产应付款 ”科目；（7）采取“赊销或分期收款结算办法的企业，增设“2311分期收款已完开发产品”科目；（8）有辅助生产部门的企业，增设“2401辅助生产”科目；（9）有用各种专用基金存储专项物资的企业，可增设“1401专项物资”科目；（10）购入可随时兑现的债券的企业，增设“3201有价证券”科目。
class="law_article" name="18"> （三） 会计科目使用说明（略）
三、 会 计 报 表
class="law_article" name="19"> （一） 会计报表种类和格式──────────┰────────────────────┰─────── 报 表 编 号 ┃ 报 表 名 称 ┃ 编 报 期──────────╂────────────────────╂─────── 会开01表 ┃ 资金平衡表 ┃ 按月编报 会开01表附表 ┃ 应上交及应弥补款项明细表 ┃ 按季编报 会开02表 ┃ 利润表
┃ 按季编报
会开02表附表1 ┃ 利润分配表 ┃ 按年编报 会开02表附表2 ┃ 主要开发产品（工程）销售明细表 ┃ 按季编报 会开03表 ┃ 在建开发项目成本表 ┃ 按年编 会开04表 ┃ 已完开发项目成本表 ┃ 按年编报 会开05表 ┃ 管理费用明细表 ┃ 按年编报 会开06表 ┃ 专用基金明细表 ┃ 按年编报──────────┸────────────────────┸──────资 金 平 衡 表
会开01表
编制单位： ＿＿年＿＿月＿＿日 单位：元───────────┰──┰─┰─┰─────────────┰──┰─┰─ ┃行 ┃年┃期┃ ┃行 ┃年┃期 资 金 占 用 ┃ ┃初┃末┃ 资 金 来 源 ┃ ┃初┃末 ┃次 ┃数┃数┃ ┃次 ┃数┃数───────────╂──╂─╂─╂─────────────╂──╂─╂─固定资产： ┃ ┃ ┃ ┃ 开发经营基金： ┃ ┃ ┃ 固定资产原价 ┃ 1┃ ┃ ┃ 财政拨入开发经营基 ┃51┃ ┃ 减：累计折旧 ┃ 2┃ ┃ ┃ 金 ┃ ┃ ┃ 固定资产净值 ┃ 3┃ ┃ ┃ 主管部门拨入开发经 ┃52┃ ┃ 固定资产清理 ┃ 4┃ ┃ ┃ 营基金 ┃ ┃ ┃经营房： ┃ ┃ ┃ ┃ 企业开发经营基金 ┃53┃ ┃ 经营房原价 ┃ 5┃ ┃ ┃ 开发经营基金小计 ┃55┃ ┃ 减：经营房摊销 ┃ 6┃ ┃ ┃ 其他单位投入资金 ┃56┃ ┃ 经营房净值 ┃ 7┃ ┃ ┃ 借款及债券： ┃ ┃ ┃ 经营房清理 ┃ 8┃ ┃ ┃ 流动资金借款 ┃57┃ ┃周转房： ┃ ┃ ┃ ┃ 其中： ┃ ┃ ┃ 周转房原价 ┃ 9┃ ┃ ┃ 1．建设银行借款 ┃58┃ ┃ 减：周转房摊销 ┃10┃ ┃ ┃ 2．工商银行借款 ┃59┃ ┃ 周转房净值 ┃11┃ ┃ ┃ 3． ┃60┃ ┃ 周转房清理 ┃12┃ ┃ ┃ 4． ┃61┃ ┃长期投资： ┃ ┃ ┃ ┃ 实发公司债券 ┃62┃ ┃ 向其他单位投资 ┃13┃ ┃ ┃ 借款及债券小计 ┃63┃ ┃ 债券投资 ┃14┃ ┃ ┃ 预收及应付款： ┃ ┃ ┃ 长期投资小计 ┃15┃ ┃ ┃ 预收开发资金 ┃64┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 其中： ┃ ┃ ┃货币资金： ┃ ┃ ┃ ┃ 1．预收购房定金 ┃65┃ ┃ 现金 ┃16┃ ┃ ┃ 2．预收代建工程款 ┃66┃ ┃ 银行存款 ┃17┃ ┃ ┃ 应付帐款 ┃69┃ ┃ 其他货币资金 ┃18┃ ┃ ┃ 其中： ┃ ┃ ┃ 货币资金小计 ┃19┃ ┃ ┃ 1．应付购货款 ┃70┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 2．应付工程款 ┃71┃ ┃储备资金： ┃ ┃ ┃ ┃ 其他应付款 ┃72┃ ┃ 库存设备 ┃20┃ ┃ ┃ 预提费用 ┃73┃ ┃ 库存材料 ┃21┃ ┃ ┃ 其中：预提配套设施 ┃74┃ ┃ 低值易耗品 ┃22┃ ┃ ┃ 费 ┃ ┃ ┃ 委托加工器材 ┃23┃ ┃ ┃ 未交税金 ┃76┃ ┃ 在途器材 ┃24┃ ┃ ┃ 未交利润 ┃77┃ ┃ 其中：设备 ┃25┃ ┃ ┃ 未交教育费附加 ┃78┃ ┃ 材料 ┃26┃ ┃ ┃ 未交能源交通建设基金 ┃79┃ ┃ 储备资金小计 ┃27┃ ┃ ┃ 未留利润（1－11月 ┃80┃ ┃在建资金： ┃ ┃ ┃ ┃ 份填列） ┃ ┃ ┃ 土地开发支出 ┃28┃ ┃ ┃ 预收及应付款小计 ┃81┃ ┃ 房屋建设支出 ┃29┃ ┃ ┃ 专用资金： ┃ ┃ ┃ 配套工程支出 ┃30┃ ┃ ┃ 生产发展基金 ┃82┃ ┃ 代建工程支出 ┃31┃ ┃ ┃ 后备基金 ┃83┃ ┃ 待摊费用 ┃34┃ ┃ ┃ 职工福利基金 ┃84┃ ┃ 在建资金小计 ┃35┃ ┃ ┃ 职工奖励基金 ┃85┃ ┃成品资金： ┃ ┃ ┃ ┃ 专用基金小计 ┃88┃ ┃ 建设场地 ┃36┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 商品房 ┃37┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 其他开发产品 ┃38┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 成品资金小计 ┃40┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃预付及应收款： ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 预付工程款 ┃41┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 预付购货款 ┃42┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 应收帐款 ┃43┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 其他应收款 ┃46┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 未弥补亏损 ┃47┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃预付及应收款小计 ┃49┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 资金占用总计 ┃50┃ ┃ ┃ 资金来源总计 ┃89┃ ┃───────────┸──┸─┸─┸─────────────┸──┸─┸─ 资金平衡表补充资料（年报填列） 一、职工人数：1．年末职工人数＿＿＿＿＿人；2．全年平均职工人数＿＿＿＿＿人；3．年末财会人员人数＿＿＿＿＿人。 二、工资及奖金1．职工工资总额本年计划数＿＿＿＿＿元；2．职工工资总额本年实际数＿＿＿＿＿元；其中：标准工资本年实际数＿＿＿＿＿元；3．本年实际累计发放奖金＿＿＿＿＿元。 三、开发建设面积：1．年初在建开发施工面积＿＿＿＿＿平方米；其中：土地＿＿＿＿＿平方米；房屋＿＿＿＿＿平方米；其他＿＿＿＿＿平方米；2．本年新增开发施工面积＿＿＿＿＿平方米；其中：土地＿＿＿＿＿平方米；房屋＿＿＿＿＿平方米；其他＿＿＿＿＿平方米；3．本年实际竣工面积＿＿＿＿＿平方米；其中：土地＿＿＿＿＿平方米；房屋＿＿＿＿＿平方米；其他＿＿＿＿＿平方米；4．年末在建开发施工面积＿＿＿＿＿平方米；其中：土地＿＿＿＿＿平方米；房屋＿＿＿＿＿平方米；其他＿＿＿＿＿平方米。应上交及应弥补款项明细表
会开01表附表
编制单位： ＿＿年度＿＿季度 单位：元────────────────────┰──┰─────────┰─────
┃ ┃ 本季数（第四季 ┃ 本 年
项 目 ┃行次┃ 度填上年数） ┃ 累计数────────────────────╂──╂─────────╂───── 1．所得税 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃1┃ ┃ 应交数 ┃2 ┃ ┃ 已交数 ┃3 ┃ ┃ 季末未交数 ┃4 ┃ ┃ 2．营业税 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃5 ┃ ┃ 应交数 ┃6 ┃ ┃ 已交数 ┃7 ┃ ┃ 季末未交数 ┃8 ┃ ┃ 3．产品税 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃9 ┃ ┃ 应交数 ┃10┃ ┃ 已交数 ┃11┃ ┃ 季末未交数 ┃12┃ ┃ 4．城市维护建设税 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃13┃ ┃ 应交数 ┃14┃ ┃ 已交数 ┃15┃ ┃ 季末未交数 ┃16┃ ┃ 5．耕地占用税 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃17┃ ┃ 应交数 ┃18┃ ┃ 已交数 ┃19┃ ┃ 季末未交数 ┃20┃ ┃ 6．土地使用税 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃21┃ ┃ 应交数 ┃22┃ ┃ 已交数 ┃23┃ ┃ 季末未交数 ┃24┃ ┃ 7．房产税 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃25┃ ┃ 应交数 ┃26┃ ┃ 已交数 ┃27┃ ┃ 季末未交数 ┃28┃ ┃ 8．车船使用税 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃29┃ ┃ 应交数 ┃30┃ ┃ 已交数 ┃31┃ ┃ 季末未交数 ┃32┃ ┃ 9．教育费附加 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃33┃ ┃ 应交数 ┃34┃ ┃ 已交数 ┃35┃ ┃ 季末未交数 ┃36┃ ┃ 10．能源交通建设基金 ┃ ┃ ┃ 年初未交数 ┃37┃ ┃ 应交数 ┃38┃ ┃ 已交数 ┃39┃ ┃ 季末未交数 ┃40┃ ┃ 11．弥补以前年度亏损 ┃ ┃ ┃ 年初未补数 ┃41┃ ┃ 应计数 ┃42┃ ┃ 已计数 ┃43┃ ┃ 季末未补数 ┃44┃ ┃────────────────────┸──┸─────────┸─────利 润 表
会开02表
编制单位： ＿＿年度＿＿季度 单位：元──────────────────┰──┰───┰─────┰─────── 项 目 ┃行次┃本期数┃本年累计数┃上年同期累计数──────────────────╂──╂───╂─────╂─────── 建设场地利润： ┃ ┃ ┃ ┃ 建设场地销售收入 ┃1┃ ┃ ┃ 减：建设场地销售税金 ┃2 ┃ ┃ ┃ 建设场地销售成本 ┃3 ┃ ┃ ┃ 建设场地利润 ┃4 ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
商品房销售利润： ┃ ┃ ┃ ┃ 商品房销售收入 ┃5 ┃ ┃ ┃ 减：商品房销售税金 ┃6 ┃ ┃ ┃ 商品房销售成本 ┃7 ┃ ┃ ┃ 商品房销售利润 ┃8 ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
代建房结算利润 ┃ ┃ ┃ ┃ 代建房结算收入 ┃9 ┃ ┃ ┃ 减：代建房税金 ┃10┃ ┃ ┃ 代建房结算成本 ┃11┃ ┃ ┃ 代建房结算利润 ┃12┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
配套设施销售利润： ┃ ┃ ┃ ┃ 配套设施销售收入 ┃13┃ ┃ ┃ 减：配套设施销售税金 ┃14┃ ┃ ┃ 配套设施销售成本 ┃15┃ ┃ ┃ 配套设施销售利润 ┃16┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
代建工程结算利润： ┃ ┃ ┃ ┃ 代建工程结算收入 ┃17┃ ┃ ┃ 减：代建工程税金 ┃18┃ ┃ ┃ 代建工程结算成本 ┃19┃ ┃ ┃ 代建工程结算利润 ┃20┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
房屋经营利润： ┃ ┃ ┃ ┃ 房屋经营收入 ┃21┃ ┃ ┃ 减：房屋经营税金 ┃22┃ ┃ ┃ 房屋经营成本 ┃23┃ ┃ ┃ 房屋经营利润 ┃24┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
其他销售利润 ┃25┃ ┃ ┃ 开发经营利润合计 ┃26┃ ┃ ┃ 加：营业外收入 ┃27┃ ┃ ┃ 减：营业外支出 ┃28┃ ┃ ┃ 利润总计（亏损用“－”号表示） ┃29┃ ┃ ┃──────────────────┸──┸───┸─────┸─────── 补充资料： 一、营业外收入 二、营业外支出1．1．2．2．3．3．┇┇利 润 分 配 表
会开02表附表1
编制单位： ＿＿＿＿年度 单位：元────────────────────┰──┰───────┰─────── 项 目 ┃行次┃ 本年实际数 ┃ 上年实际数────────────────────╂──╂───────╂─────── 本年利润总额（亏损用“－”号表示） ┃1 ┃ ┃ 加：其他单位分来利润 ┃2┃ ┃ 应由以后年度利润弥补的亏损 ┃4 ┃ ┃ 减：分给其他单位利润 ┃6 ┃ ┃ 弥补以前年度亏损 ┃7 ┃ ┃ 小计（1行至7行小计） ┃9 ┃ ┃ 应交所得税 ┃10┃ ┃ 应交利润 ┃11┃ ┃ 企业留利 ┃15┃ ┃ 其中： ┃ ┃ ┃ 提留生产发展基金 ┃16┃ ┃ 提留后备基金 ┃17┃ ┃ 提留职工福利基金 ┃18┃ ┃ 提留职工奖励基金 ┃19┃ ┃────────────────────┸──┸───────┸─────── 主要开发产品（工程）销售明细表（略） 在 建 开 发 项 目 成 本 表（略） 已 完 开 发 项 目 成 本 表（略）管 理 费 用 明 细 表
会开05表
编制单位： ＿＿＿＿年度 单位：元───────────────┰──┰───────┰──────┰───── 费 用 项 目 ┃行次┃ 本年计划数 ┃本年实际数 ┃上年实际数───────────────╂──╂───────╂──────╂───── 管理人员工资 ┃1 ┃ ┃ ┃ 工资附加费 ┃2 ┃ ┃ ┃ 办公费 ┃3 ┃ ┃ ┃ 宣传费 ┃4 ┃ ┃ ┃ 交通差旅费 ┃5 ┃ ┃ ┃ 产品销售费 ┃6 ┃ ┃ ┃ 折旧费 ┃7 ┃ ┃ ┃ 修理费 ┃8 ┃ ┃ ┃ 低值易耗品摊销 ┃9 ┃ ┃ ┃ 劳动保护费 ┃10┃ ┃ ┃ 职工教育费 ┃11┃ ┃ ┃ 科技费 ┃12┃ ┃ ┃ 临时设施费 ┃13┃ ┃ ┃ 检验实验费 ┃14┃ ┃ ┃ 财产保险费 ┃15┃ ┃ ┃ 房产税 ┃16┃ ┃ ┃ 车船使用税 ┃17┃ ┃ ┃ 印花税 ┃18┃ ┃ ┃ 土地使用税 ┃19┃ ┃ ┃ 坏帐损失 ┃20┃ ┃ ┃ 其他 ┃21┃ ┃ ┃ 合计 ┃22┃ ┃ ┃───────────────┸──┸───────┸──────┸─────专 用 基 金 明 细 表
会开06表
编制单位： ＿＿＿＿年度 单位：元───────────────┰──┰───┰──┰───┰───┰─┰─┰─ 项 目 ┃行 ┃生产发┃后备┃职工福┃职工奖┃ ┃ ┃合
┃次 ┃展基金┃基金┃利基金┃励基金┃ ┃ ┃计
───────────────╂──╂───╂──╂───╂───╂─╂─╂─一、年初数 ┃1 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃二、本年增加数合计 ┃2 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃1．提留数 ┃3 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃2．上级拨入数 ┃4 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃3．其他专用基金转入数 ┃5 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃4．其他增加数 ┃9 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃三、本年减少数合计 ┃10┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃1．支用数 ┃11┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃2．转作开发经营基金数 ┃12┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃3．转作其他专用基金数 ┃13┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃4．转作应交能源交通建设基金┃14┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃5．罚金支出数 ┃15┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃6．其他减少数 ┃18┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃四、年末数 ┃19┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃───────────────┸──┸───┸──┸───┸───┸─┸─┸─
class="law_article" name="20"> （二） 会计报表总说明1．企业应按照本制度规定的报表种类、格式、内容和报送时间，及国务院主管部门、各省、自治区、直辖市财政部门、主管部门有关补充规定，编报月份、季度、年度会计报表。2．企业编报的会计报表，应手续齐备、内容完整、数字准确、说明清楚。企业不得为了赶编会计报表而提前结帐，不得任意估计数字，严禁弄虚作假，篡改数字。表内各项目，包括补充资料，都应填列齐全，没有数字填列的，应填“×”号。3．企业会计报表的填报以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。4．会计报表中应填列的计划数字，凡须经有关机关核定的，应填列核定的数字。在未经核定以前，应填列最后上报的数字。5．企业在年度内变更隶属关系时，不论隶属关系如何变更，其所编制的月份、季度和年度会计报表，都应反映自年初起的全部累计数字。6．企业的会计报表，应分别报送当地财政部门、税务部门、主管部门和开户建设银行（未在建设银行开户的，仍应报送当地建设银行）各1份。联合投资经营的企业，还应报送有关投资各方。其他需要报送的单位和份数，由省、自治区、直辖市财政部门和国务院主管部门规定，但要严格控制，不能过多地加重基层单位财会人员编报会计报表的工作量。7．企业的月份会计报表，应于月份终了后10天内报出（按扣除星期日和节假日计算，下同）；季度会计报表，应于季度终了后20天内报出；年度会计报表，应于年度终了后四十天内报出。8．企业在报送季度、年度会计报表的同时，应报送财务情况说明书。主要说明：（1）企业的开发经营情况；（2）利润的实现和分配情况；（3）资金的增减变动和周转情况；（4）营业税、所得税、能源交通重点建设基金等交纳情况；（5）各项财产物资盘盈盘亏、以及报废情况；（6）其他有关财务会计方面需要说明的问题。 年度财务情况说明书，要全面详细；季度财务情况说明书可以有重点地作扼要的分析说明。如有重大问题，在月报中也应附送简要说明。9．企业会计报表应依次编定页数、加具封面、装订成册。会计报表封面应注明：企业名称、地址、主管部门、开业年份、报表所属年度、季度和月份、规定报送日期、实际报出日期等内容。10．企业的会计报表必须由企业的行政领导人和会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章，并加盖公章。设置总会计师的单位并由总会计师签名或盖章。
class="law_article" name="21"> （三） 会计报表编制说明（略）No.3605