一、资产类:
1. 交易性金融资产
借:银行存款——招商湖南路支行 贷:银行存款——临时户
借:财务费用——利息收入
贷:银行存款——招行湖南路支行
2. 应收款
(1)借款还款
借款:
借:其他应收款——个人借款 贷:银行存款
还款:
借:库存现金
贷:其他应收款——个人借款
(2)支付押金
借:其他应收款
贷:银行存款
(3)退回押金
借:库存现金
贷:其他应收款——单位
3. 预付款项
(1)付房租
借:预付账款——待摊费用 房租
贷:其他应收款——个人借款(有借款时抵用) 银行存款
(2)测试卡费用
借:预付账款——待摊费用 测试卡 贷:其他应收款——预购充值卡
(3)油费
借:预付账款——油费摊销
贷:银行存款
(4)货款
借:预付账款——预付货款
贷:银行存款——招行湖南路支行 借:管理费用——办公费
贷:预付账款——预付货款
4. 固定资产
借:固定资产
贷:其他应付款
借:其他应收款
贷:银行存款——招行湖南路支行
5. 原材料
(1)购买低值易耗品(打印机 硬盘)
借:原材料——低值易耗品
贷:银行存款
借:管理费用——低值易耗品摊销
贷:原材料——低值易耗品
二、费用类:
1. 期间费用
(1)管理费用(职能部门)
借:管理费用
贷:银行存款
(2)财务费用(银行相关的费用)
借:财务费用
贷:银行存款
(3)销售费用(业务部门)
借:销售费用——业务宣传费
贷:银行存款——招行湖南路支行
2. 营业成本
(1)技术服务费 孔雀廊信息费 绿野仙踪铃音录制 借:主营业务成本
贷:应付账款
借:应付账款
贷:银行存款——招行湖南路支行
(2)计提短信成本
借:主营业务成本
贷:其他应付款——短信成本
三、负债类:
1. 应付款
借:其他应付款——单位
贷:银行存款——招行湖南路支行
(1)支付信息费版权费
借:其他应付款——短信成本or 铃音成本 贷:应付账款
借:应付账款
贷:银行存款——招行湖南路支行
借:其他应付款——铃音成本
贷:银行存款——招行湖南路支行
2. 应付职工薪酬
(1)职工福利(体检费 购书费等)
借:管理费用——福利费
贷:应付职工薪酬——职工福利
借:应付职工薪酬——职工福利
贷:银行存款——招行湖南路支行
借:管理费用——职工教育经费
贷:应付职工薪酬——职工教育经费
借:应付职工薪酬——职工教育经费
贷:预付账款——预付货款
(2)社保
借:应付职工薪酬——社会保险费
贷:银行存款——中信玄武支行
结转社保
借:管理费用——社保费
贷:应付职工薪酬——社会保险费
(3)公积金
借:应付职工薪酬——住房公积金 公司 应付职工薪酬——住房公积金 个人 贷:银行存款——招行湖南路支行
结转公积金
借:管理费用——住房公积金
贷:应付职工薪酬——住房公积金 公司
(4)支付工资
借:应付职工薪酬——工资
贷:应交税费——应交个人所得税
应付职工薪酬——住房公积金 个人 ——社会保险费 个人 ——公会经费 个人 银行存款——中信玄武支行(涉税户) 结转工资
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
3. 应交税费
(1)支付企业所得税类
借:所得税费用——当期所得税费用
应交税费——应交所得税
贷:递延所得税资产
应交税费——应交所得税
银行存款——中信玄武支行(涉税户)
(2)支付个税类
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款——中信玄武支行(涉税户)
(3)各项税费类
借:应交税费——应交营业税 营业税 邮电业3 ——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
贷:银行存款——中信玄武支行(涉税户)
(4)支付印花税类
借:管理费用——相关税费
贷:银行存款——中信玄武支行(涉税户)
四、收入类
借:应收账款
贷:主营业务收入
借:银行存款
贷:应收账款
五、所有者权益类
1. 结转本年利润
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
2. 应付股利
借:利润分配——未分配利润
贷:应付股利
六、计提类
1. 计提折旧费类
借:管理费用——折旧费
贷:固定资产累计折旧
2. 计提工会经费类
借:管理费用——工会经费
贷:应付职工薪酬——工会经费
3. 计提营业税金及附加
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交营业税 营业税 邮电3 ——应交营业税 营业税 服务业5 ——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
4. 计提成本类
借:主营业务成本
贷:其他应付款——短信成本
七、摊销类
1. 摊销无形资产类
借:管理费用——无形资产摊销
贷:累计摊销
2. 摊销月房租类
借:销售费用——房租
贷:预付账款——待摊费用 房租
3. 摊销油费
借:管理费用——差旅费or 交通费
贷:预付账款——待摊费用 车辆使用费 油费摊销
一、资产类:
1. 交易性金融资产
借:银行存款——招商湖南路支行 贷:银行存款——临时户
借:财务费用——利息收入
贷:银行存款——招行湖南路支行
2. 应收款
(1)借款还款
借款:
借:其他应收款——个人借款 贷:银行存款
还款:
借:库存现金
贷:其他应收款——个人借款
(2)支付押金
借:其他应收款
贷:银行存款
(3)退回押金
借:库存现金
贷:其他应收款——单位
3. 预付款项
(1)付房租
借:预付账款——待摊费用 房租
贷:其他应收款——个人借款(有借款时抵用) 银行存款
(2)测试卡费用
借:预付账款——待摊费用 测试卡 贷:其他应收款——预购充值卡
(3)油费
借:预付账款——油费摊销
贷:银行存款
(4)货款
借:预付账款——预付货款
贷:银行存款——招行湖南路支行 借:管理费用——办公费
贷:预付账款——预付货款
4. 固定资产
借:固定资产
贷:其他应付款
借:其他应收款
贷:银行存款——招行湖南路支行
5. 原材料
(1)购买低值易耗品(打印机 硬盘)
借:原材料——低值易耗品
贷:银行存款
借:管理费用——低值易耗品摊销
贷:原材料——低值易耗品
二、费用类:
1. 期间费用
(1)管理费用(职能部门)
借:管理费用
贷:银行存款
(2)财务费用(银行相关的费用)
借:财务费用
贷:银行存款
(3)销售费用(业务部门)
借:销售费用——业务宣传费
贷:银行存款——招行湖南路支行
2. 营业成本
(1)技术服务费 孔雀廊信息费 绿野仙踪铃音录制 借:主营业务成本
贷:应付账款
借:应付账款
贷:银行存款——招行湖南路支行
(2)计提短信成本
借:主营业务成本
贷:其他应付款——短信成本
三、负债类:
1. 应付款
借:其他应付款——单位
贷:银行存款——招行湖南路支行
(1)支付信息费版权费
借:其他应付款——短信成本or 铃音成本 贷:应付账款
借:应付账款
贷:银行存款——招行湖南路支行
借:其他应付款——铃音成本
贷:银行存款——招行湖南路支行
2. 应付职工薪酬
(1)职工福利(体检费 购书费等)
借:管理费用——福利费
贷:应付职工薪酬——职工福利
借:应付职工薪酬——职工福利
贷:银行存款——招行湖南路支行
借:管理费用——职工教育经费
贷:应付职工薪酬——职工教育经费
借:应付职工薪酬——职工教育经费
贷:预付账款——预付货款
(2)社保
借:应付职工薪酬——社会保险费
贷:银行存款——中信玄武支行
结转社保
借:管理费用——社保费
贷:应付职工薪酬——社会保险费
(3)公积金
借:应付职工薪酬——住房公积金 公司 应付职工薪酬——住房公积金 个人 贷:银行存款——招行湖南路支行
结转公积金
借:管理费用——住房公积金
贷:应付职工薪酬——住房公积金 公司
(4)支付工资
借:应付职工薪酬——工资
贷:应交税费——应交个人所得税
应付职工薪酬——住房公积金 个人 ——社会保险费 个人 ——公会经费 个人 银行存款——中信玄武支行(涉税户) 结转工资
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
3. 应交税费
(1)支付企业所得税类
借:所得税费用——当期所得税费用
应交税费——应交所得税
贷:递延所得税资产
应交税费——应交所得税
银行存款——中信玄武支行(涉税户)
(2)支付个税类
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款——中信玄武支行(涉税户)
(3)各项税费类
借:应交税费——应交营业税 营业税 邮电业3 ——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
贷:银行存款——中信玄武支行(涉税户)
(4)支付印花税类
借:管理费用——相关税费
贷:银行存款——中信玄武支行(涉税户)
四、收入类
借:应收账款
贷:主营业务收入
借:银行存款
贷:应收账款
五、所有者权益类
1. 结转本年利润
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
2. 应付股利
借:利润分配——未分配利润
贷:应付股利
六、计提类
1. 计提折旧费类
借:管理费用——折旧费
贷:固定资产累计折旧
2. 计提工会经费类
借:管理费用——工会经费
贷:应付职工薪酬——工会经费
3. 计提营业税金及附加
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交营业税 营业税 邮电3 ——应交营业税 营业税 服务业5 ——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
4. 计提成本类
借:主营业务成本
贷:其他应付款——短信成本
七、摊销类
1. 摊销无形资产类
借:管理费用——无形资产摊销
贷:累计摊销
2. 摊销月房租类
借:销售费用——房租
贷:预付账款——待摊费用 房租
3. 摊销油费
借:管理费用——差旅费or 交通费
贷:预付账款——待摊费用 车辆使用费 油费摊销