一个时期以来，银行票据承兑和贴现业务集中暴露出诸多问题，违规形式也多种多样，大案要案接连不断。究其原因，可概括为经营考核体制存在弊端、内控机制不健全、银企个别人员内外勾结、摹层行用人不当、操作人员有章不循等。但笔者认为，除以上原因外，对票据业务的检查缺乏有效手段也是一项容易被忽略的重要原因。依据对相关案例的分析和多年的工作实践，笔者认为应从以下三个方面开展对票据业的重点检查：
一是对重要空白凭证认真伞面地检查。应对银行承兑汇票的领用、使用、作废、销毁、登记等管理环节一一核查，特别是对银行承兑汇票要逐笔进行勾对，做到账单、账账、账实、账证四相符。即要确认从上级行共领取多少银行承兑汇票、多少已使用、多少已到期销账、多少尚未到期销账、多少作废凭证等都要核实清楚。银行承兑汇票领用登记簿与承兑汇票台账、会计表外业务登记台账、已到期销账的装入会计凭证的汇票第一第二联、未到期的专夹保管的汇票第一联，已作废的装入会计凭证的汇票整联即第一联、第二联、第三联分别逐一核对。如有必要，检查部门还要与使用汇票企业留存的汇票存根即第三联进行银企对账，看是否有小头大尾、日期号码金额要素不符、已作废但汇票未收回、台账未登记、汇票未装入会计凭证或汇票整联缺少等情况。
二是对即开即贴式票据，要把贸易背景真实性和审批环节作为检查的重点。要树立“对承兑汇票金额查保证金来源，对票据贴现查资金流向”的梭查思路，特别要对关联交易明显的企业的贴现资金流向进行追踪检查。重点查看当日或次日办理承兑企业的存款分户账余额情况，是按程序先缴存保证金，后申请办理承兑，还是无保证金存款，未经审批，采取不记账方式为付款人办理承兑，待贴现资金通过同城几家系统内银行划转后，回流原付款人存款账户并划转保证金账户，才提交上级行审批后入账。
三是对保证金和抵质押物进行重点检查。要核查保证金账户是否有抽逃、挪用、置换等违规情况，抵质押物是否合规、足值、有效。特别是质押物，要逐笔严格审查，看是否按程序进行核查，并办理相关冻结手续，抵质押物是否符合保证的规定种类，有无虚假、抽逃、挪用、丢失、擅自扩大抵质押物种类的情况。
只要严格按照上述方法认真梭查，再隐蔽的违规或犯罪行为，也会露出蛛丝马迹，有效地降低风险或防患于未然，
(责任编辑：李琳)
注：“本文中所涉及的表格、注解、公式等请以PDF格式阅读原文。”
一个时期以来，银行票据承兑和贴现业务集中暴露出诸多问题，违规形式也多种多样，大案要案接连不断。究其原因，可概括为经营考核体制存在弊端、内控机制不健全、银企个别人员内外勾结、摹层行用人不当、操作人员有章不循等。但笔者认为，除以上原因外，对票据业务的检查缺乏有效手段也是一项容易被忽略的重要原因。依据对相关案例的分析和多年的工作实践，笔者认为应从以下三个方面开展对票据业的重点检查：
一是对重要空白凭证认真伞面地检查。应对银行承兑汇票的领用、使用、作废、销毁、登记等管理环节一一核查，特别是对银行承兑汇票要逐笔进行勾对，做到账单、账账、账实、账证四相符。即要确认从上级行共领取多少银行承兑汇票、多少已使用、多少已到期销账、多少尚未到期销账、多少作废凭证等都要核实清楚。银行承兑汇票领用登记簿与承兑汇票台账、会计表外业务登记台账、已到期销账的装入会计凭证的汇票第一第二联、未到期的专夹保管的汇票第一联，已作废的装入会计凭证的汇票整联即第一联、第二联、第三联分别逐一核对。如有必要，检查部门还要与使用汇票企业留存的汇票存根即第三联进行银企对账，看是否有小头大尾、日期号码金额要素不符、已作废但汇票未收回、台账未登记、汇票未装入会计凭证或汇票整联缺少等情况。
二是对即开即贴式票据，要把贸易背景真实性和审批环节作为检查的重点。要树立“对承兑汇票金额查保证金来源，对票据贴现查资金流向”的梭查思路，特别要对关联交易明显的企业的贴现资金流向进行追踪检查。重点查看当日或次日办理承兑企业的存款分户账余额情况，是按程序先缴存保证金，后申请办理承兑，还是无保证金存款，未经审批，采取不记账方式为付款人办理承兑，待贴现资金通过同城几家系统内银行划转后，回流原付款人存款账户并划转保证金账户，才提交上级行审批后入账。
三是对保证金和抵质押物进行重点检查。要核查保证金账户是否有抽逃、挪用、置换等违规情况，抵质押物是否合规、足值、有效。特别是质押物，要逐笔严格审查，看是否按程序进行核查，并办理相关冻结手续，抵质押物是否符合保证的规定种类，有无虚假、抽逃、挪用、丢失、擅自扩大抵质押物种类的情况。
只要严格按照上述方法认真梭查，再隐蔽的违规或犯罪行为，也会露出蛛丝马迹，有效地降低风险或防患于未然，
(责任编辑：李琳)
注：“本文中所涉及的表格、注解、公式等请以PDF格式阅读原文。”