目 录
第一部分 职责说明 ...................................................................................................................... 1 1.1车间会计岗位职责描述 ....................................................................................................... 1 1.2日常工作关键点及注意事项 ............................................................................................... 1 1.2.1效率提升......................................................................................................................... 2 1.2.2损耗控制......................................................................................................................... 2 1.2.3费用控制......................................................................................................................... 2 1.2.4任务管理......................................................................................................................... 2 1.2.5工具、工装、备件的核价管理..................................................................................... 3 1.2.6数据监控......................................................................................................................... 3 1.3岗位考核标准....................................................................................................................... 3 第二部分 业务处理流程 .............................................................................................................. 5 2.1业务流程描述 ....................................................................................................................... 5 2.1.1领料单审核..................................................................................................................... 5 2.1.2报废单审核..................................................................................................................... 5 2.1.3事务处理......................................................................................................................... 6 2.2 ERP操作指引 ...................................................................................................................... 6 2.2.1车间事务处理................................................................................................................. 6 2.2.1.1WIP物料事务处理 ................................................................................................... 6 2.2.1.2作业移动事务处理 .................................................................................................. 8 2.2.1.3作业完成事务处理 ................................................................................................ 10 2.2.1.4作业批量移动或完工事务处理 ............................................................................ 12 2.2.1.5关闭任务 ................................................................................................................ 13 2.2.2杂项事务处理............................................................................................................... 17 2.2.3子库存转移................................................................................................................... 18 2.3重要日记账分录 ................................................................................................................. 20 2.3.1库存事务处理............................................................................................................... 20 2.3.2车间事务处理............................................................................................................... 21 2.4 ERP系统操作注意事项及关键点 .................................................................................... 22 第三部分 结账总结 .................................................................................................................... 23 3.1月末结账相关流程 ............................................................................................................. 23 3.2盘点仓清理操作指引 ......................................................................................................... 23 第四部分 管理贡献沉淀 ............................................................................................................ 27 4.1体系搭建............................................................................................................................. 27 4.2过程控制 ............................................................................................................................. 27 4.3特色创新 ............................................................................................................................. 28
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第一部分 职责说明
1.1车间会计岗位职责描述
降底车间损耗，有效控制制造费用发生，提高车间生产效率。
1.1.1损耗、费用控制。以成本指标为目标，加强车间成本管理，降低各种损耗及浪费。
1.1.2根据单据作相关事务处理。及时、准确完成相关事务处理。 1.1.3车间任务管理。按要求及时清理、检讨、分析完工、发料差异，关 闭作业等管理工作。
1.1.4 成本数据监控。严格按照规定操作，不定期对事务处理进行检查，保证相关数据的准确性。
1.1.5工厂成品管理及中转问题协调。使车间成品管理日常作业的规范化、标准化、保证成品从作业完工到中转入库环节运行顺畅。
1.1.6分析报告编制并按时报送。每月编制成本分析报告和工具工装备件月度采购分析报告，通报指标达成及工具工装备件采购情况，找出成本亏损、工具工装备件易损耗原因，提出降低成本、费用建议，并及时跟进各项改进措施，确保按时完成。
1.1.7 工厂盘点组织，盘点调整。确保盘点及时完成，盘点差异无误，盘点调整数据准确无误。 1.2日常工作关键点及注意事项
成本控制分为成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本考核和成本分析等六个环节，这些环节按成本发生的时间先后分为事前控制、事中控制和事后控制。事前控制进行成本预测和成本计划，对控制核算提出要求；事中控制进行成本控制和成本核算，为分析、考核提供依据；事后控制进行
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成本考核和成本分析，对预测计划提供信息。
1.2.1效率提升
1.2.1.1准确、完整统计效率数据，并及时报送相关数据分析，为各部门效率提升提供支持。
1.2.1.2积极参与效率提升项目、协助各部门组织开展生产效率提升活动。 1.2.2损耗控制
1.2.2.1建立、完善相关流程及规定，使各项工作有序、有效、有目的开展，从而达到损耗控制目的。
1.2.2.2加强代用管理，减少代用损失、减少代用差异。
1.2.2.3每月对盘点差异进行有效分析，从中分析出问题根源。分析出问题必须及时解决问题。
1.2.3费用控制
1.2.3.1按照生产部门月度任务计划制定各项费用标准，并严格控制各项费用发生进度。
1.2.3.2加强日常的浪费稽查，降低浪费损失，提高员工成本意识。 1.2.3.3通过各种渠道了解工具、工装、备件市场价格，对供应商的报价进行严格审核，从而达到工具、工装、备件采购价格最优。
1.2.4任务管理
1.2.4.1成本数据收集、分析，同时需要及时发现问题，并跟进、解次问题。
1.2.4.2严格按照规定操作，不定期对事务处理进行检查，保证所有数据的准确性。其中单据的保存，是进行成本核算的前提条件，是严格控制成本
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费用发生的重要依据，系统单据保存两个月以上（成品机单据保存两年以上），手工单据保存两年半以上。
1.2.4.3在关闭任务前必须对作业发料差异进行清理，确保关闭时无异常发料差异，原则上系统任务完工7天内必须进行关闭清理。任务关闭前，通过“WIP值汇总”中的净活动发生值可提前查询到任务将产生的关闭差异。 1.2.4.4根据每月生产任务情况，对车间每月未盘点进行组织与安排（与生产管理计划组沟通）。年中、年终盘点，统一听从事业部指令，按照具体指令操作。
1.2.5工具、工装、备件的核价管理
1.2.5.1有3家以上候选供应商的工具备件且一次性采购金额超过1万 元以上必须采用招标方式定价。
1.2.5.2两家以上供应商的工具备件采用竞价的方式定价。 1.2.5.3独家供货供应商采用议价的方式定价。
1.2.5.4现场的招标、竞价、议价要求工艺设备、财务、使用部门全程参与。
1.2.6数据监控
事务处理必须严格按照相关单据执行，确保相关数据准确无误。不定期对相关事务处理进行检查。 1.3岗位考核标准
抓住工作重点、解决关键性问题，及时有效完成各项工作。
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第二部分 业务处理流程
成本控制的起点，或者说成本控制过程的平台就是成本控制的基础工作。成本控制不从基础工作做起，成本控制的效果和成功可能将受到较大的影响。 2.1业务流程描述 2.1.1领料单审核 1、拉式物料：
1) 对车间提供领料单进行审核，内容包括：领用物料编码、数量、子库、班组负责人签名。 2) 领用数量需根据实际需求领用： 2、车间损耗物料：
1) 对车间提供领料单进行审核，内容包括：领用物料编码、数量、班组负责人确认、损耗原因。
2) 记录损耗责任主体及个人，月底对相应主体及个人通报、考核。 3、辅助材料、车间非生产领料：
1) 对车间提供领料物料进行审核，领用物料是否属于《 辅助清单》、《非生产领料》规定物料。
2) 对相关信息审核，如物料编码、数量、科目、用途、负责人确认。 2.1.2报废单审核
1、根据车间手工单据编制报废申请表。 2、核实相关信息是否正确。
3、确认相关信息无误后，提交申请表至现场工艺确认、车间主任审核、品质部、财务部会签、厂长审批。（如属外部门责任，需经责任部门会签。）
4、根据申请单做相关账务报废、实物报废。
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2.1.3事务处理
1、由车间提供相关单据：完工入库单、外部门领料单、发料单。 2、确认是否财务部规定审核人员签名。 3、确认领用物料及原因是否于领用科目相对应。 4、确认相关信息无误后，方可做账务处理。 2.2 ERP操作指引 2.2.1车间事务处理
2.2.1.1WIP物料事务处理
第一步：进入WIP物料事务处理界面
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第二步：在任务栏输入任务号。确认后点击事务处类型理类型。
类型：可以选择作事务处理的类型“WIP组件发放”、“WIP组件退货”。 第三步：子库存栏输入需要处理物料子库，确认后点确定。进入一下界面：
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子库存：可以更改根据实际发料子库进行更改，例如物料实际子库为A，因工艺路线错误导致系统默认子库为B，在事务处理时可以将B更改为A。
数量：系统默认为作业标准需求数据，事务处理时可以根据实际数量进 行更改。
参考：最终事务处理数量大与作业标准需求数量，必须在参考栏说明原 因。
可用：为公司所有子库库存之和。 现有量：为当前处理子库库存。
完成：确认事务处理编码、子库、数据无误，方可点击。 2.2.1.2作业移动事务处理
第一步：进入作业移动事务处理界面
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第二步：在任务栏输入任务号，确认后点击事务处类型理类型。
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移动事务处理：工序序号为起始工序至终止工序，步骤为排队至移动。事务处理数量为实际数量。确认作业号、事务处理类型、工序、数量无误后方可保存。因业务需要，需要对移动数量进行返回，移动返回不能作退货事务处理，从新做一次移动事务处理方可，工序序号为起终止工序至开始工序，步骤为移动至排除。事务处理数量为实际数量。确认任务号、事务处理类型、工序、数量无误后方可保存。
完成事务处理：工序序号为起始工序至终止工序，步骤为排队至移动。事务处理数量为实际数量。确认作业号、事务处理类型、工序、数量无误后方可保存。
退货事务处理：因业务需要，需对完成事务处理数量进行返回。工序序号为起终止工序至开始工序，步骤为移动至排除。事务处理数量为实际数量。确认任务号、事务处理类型、工序、数量无误后方可保存。
说明：因任务号工艺路线错误，不能直接在移动事务处理中做完成事务处理，需先在移动事务处理中做移动事务处理，然后再在WIP完成事处理中做WIP装配件完成。（工艺路线错误：没有完工子库或完工子库废弃）
2.2.1.3作业完成事务处理
第一步：进入作业完成事务处理界面
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第二步：在任务栏输入任务号，确认后点击事务处类型理类型。
类型：可以选择“WIP装配件完成、WIP装配件退货”。
WIP装配件完成：必须先过移动事务处理，完成事务处理中的“可以完成”数量和移动事务处理的数量相同。（0＜完成任务数量≤可以完成数量）
WIP装配件退货：可返回装配件完成数量。
第三步：选择事务处理类型后点继续。
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子库存：系统根据工艺路线自动生成，但可以根据实际情况更改，没有工艺路线可以手工增加。
数量：单据实际数量。
2.2.1.4作业批量移动或完工事务处理
第一步：进入作业完成事务处理界面。
作业批量移动或完工事务处理,知道一项信息方可处理，例如作业号、装配件编码、任务起始日期。
第二步：输入任务号或其他相关信息，确认无误后点击查找。
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说明：根据相关单据选择作业号（在作业号前小方框进行选择，也可以全选），输入本次完工数量、生产线、班次，也可以输入参考信息。从此界面可以得知相应作业计划数量、已完成数量、剩余数量、完工子库。
第三步：根据事务处理类型选择“移动、完成”，确认相关信息无误后，点击扏行批量操作。
2.2.1.5关闭任务
第一步：进入车间管理－关闭任务（财务用）界面。
说明：1. 可单个任务关闭，也可对任务进行批量关闭，但只能对任务状 态完成、完成不计费、取消进行关闭。
2.为控制成本差异产生，需将任务状态更新为完成不计费，再进行任务 关闭。
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第二步：进行任务关闭
1.批量任务关闭：
第一步：查看、请求进入“K_按成本差异批量更新作业状态”报表界面。
计划组：分计划组进行任务关闭。
差异最小、最大值：属于规定范围内差异，可进行任务关闭。例如：规定 属于正常差异为0到1万元，在进行任务关闭时，选最小最值0、最大值择1万元。
差异百分比最小、最大值：正常情况下都是0到100。
是否更新作业状态：需选择“是”。
更改作业状态：为“完成不计费”。
说明：因目前作业差异清理为当天清理，所以任务关闭为当天关闭前一天完成作业，在选择任务完工日期时需注意。
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在确认相关信息无误后，点击确认提交报表。
第二步：在检查无异常差异后，进入“关闭离散任务（SRS）” 界面。
自任务、至任务：第一个任务号至最后一个任务号。
状态：“完成－不计费”
第三步：点击确认方可。
2.单个任务关闭：
第一步：进入“关闭离散任务（表单）” 界面。
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任务：在任务栏输入任务号，两栏都必须输入。
计划组：必须输入并要求正确。
状态：可以不选，选择就必须选择正确。
第二步：确认相关相信无误后，点击查找。
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1.确认任务历史中的已完成数量是否正确，并点击组件查看是否存在发料 差异。
2．确认相关信息无误后，方可点击工具栏选择“关闭”对任务进行关闭。
2.2.2杂项事务处理
第一步：进入杂项事务处理界面。
类型：根据业务需求选择“帐户别名发放或帐户别名接收”。
第二步：选择类型后，根据实际发生在来源选择费用科目。
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第三步：确认相关信息无误后，点击“事务处理行”，进入下一界面。
物料：输入物料编码。
子库存：输入发料子库。
数量：输入发货数量。
参考：根据《杂项事务处理规范》进行填写。
2.2.3子库存转移
第一步：进入子库存转移界面。
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说明：车间成本会计在此权限只使用“K.盘点调整、k.库存子转移”。 第二步：根据业务要求选择类型。
1. 盘点调整：
第一步：点击事务处理行进入下一界面。
物料：输入需调整物料编码。
子库存、目标子库存：车间子库调整至盘点仓（盘亏），盘点仓调整至车间子库（盘盈）。
数量：根据盘点报表数量进行输入。
原因：必须输入原因（K6盘亏、K5盘盈）。
第二步：确认相关信息无误后，点击保存 。
2.库存子转移：
第一步：点击事务处理行进入下一界面。
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物料：输入需做账物料编码。
数量：根据需求数量进行输入。
参考：根据相关文件规定输入。
第二步：确认相关信息无误后，点击保存 。
2.3重要日记账分录
2.3.1库存事务处理
库存事务处理包括子库转移、任务发料、账户别名发放、盘点调整等，相关会计分录如下：
1、子库转移：借：存货科目（移库数量*冻结成本）
贷：存货科目（移库数量*冻结成本）
2、任务发料：借：生产成本—材料成本（发料数量*冻结成本）
贷：存货科目（发料数量*冻结成本）
3、账户别名发料：
借：成本差异、费用类科目（发料数量*冻结成本）
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贷：存货科目（发料数量*冻结成本）
4、盘点调整：借：材料消耗差异
贷：存货科目（盈亏数量*冻结成本）
2.3.2车间事务处理
车间事务处理主要包含生产成本结转流程以及任务上成本更新流程，相关会计分录如下：
1、任务领料：借：生产成本—材料成本
贷：存货科目
2、完工入库：借：半成品、库存商品（入库数量*冻结成本）
贷：生产成本-标准成本-直接材料
生产成本-标准成本-资源费用
3、任务更新：借（贷）：生产成本-标准成本-直接材料
生产成本-标准成本-直接人工
生产成本-标准成本-制造费用
贷（借）：生产成本-WIP调整差异
备注：生产成本-WIP调整差异=任务物料数量*（更新后冻结标准成本-更新前冻结标准成本）。
4、任务关闭：借（贷）：生产成本-标准成本-直接材料
生产成本-标准成本-资源费用
贷（借）：生产成本-材料消耗差异
生产成本-资源费用差异
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生产成本-WIP调整差异
2.4 ERP系统操作注意事项及关键点
2.4.1事务处理各界面的“单位”都是由系统自动生成，但可以更改。操作过快时容易更改，使事务处理单位错误需注意。
2.4.2为了保证财务信息的准确性，禁止各单位操作人员直接使用账户/杂项接收或发放，帐户别名的使用必须严格按照《杂项事务处理规范》操作。
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第三部分 结账总结
3.1月末结账相关流程
1、根据盘点通知组织各车间盘点。
2、根据车间提交盘点表，对车间进行复盘。
3、复盘确认无差异后，提交盘点表给车间主任进行审核。
4、提交车间主任已审核盘点表至财务部。
5、财务确认无误后，及时打开盘点仓，并通知车间进行盘点调整。
6、确认盘点仓数据与盘点表数据一致后，方可清理盘点仓。
3.2盘点仓清理操作指引
第一步：进入300商用空调库存管理_实地盘点
第二步：进入实地盘点
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第三步：新建调整名称，点击“新建”进入下一界面。
名称：调整的成本中心和月份命名。
审批－必需：选从不。
盘点子库存：选“特定”，并选择相对应的调整子库。如选择“全部”
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系统内的全部子库都将被清空。
快照：确定相关信息无误后，点击“快照”。
第四步：检查调入盘点仓数据与盘点表数据是否一致，点击“审批调整”进入下一界面。
说明：找到命名的“名称”打开，并在文件中导出。将导出的数据与盘点表数据对比，如无差异，方可点击“全部审批”。
第五步：盘点调整。进入实地盘点，选择要调整的“名称”点击打开。
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第六步：再次确认名称、必需、特定、盘点子库无误后，在工具栏点击“启动调整”。
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第四部分 管理贡献沉淀
车间成本管理在繁琐的日常工作中，贡献了以下管理内容，该部分内容还在持续充实中……
4.1体系搭建
细化分解指标，压力逐级传递，明确各级主体的责权利。
车间班组
根据财务管理部发布的成本管理规划作为一级成本考核体系；制造中心财务部根据成本规划建立二级成本考核体系，对制造中心职能部和生产车间进行考核；生产车间根据二级考核体系将指标逐步分解到班组，形成三级成本考核体系。成本指标逐级分解，审批权限逐步下放，成本管理压力逐级传递，形成全员参与成本管理。
4.2过程控制
认真落实事前控制（确立计划指标，明确重点措施）和事中控制（在实施过程中及时发现问题、偏差，进行整改），把工作的重点放在过程控制，避免“亡羊补牢、为时已晚”的补救。根据工厂自身特点、需要，建立相关流程及
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规范。
4.2.1铜管报废管理办法：
到每个操作员工，每天检查报废是否异常，一旦异常，马上检讨。 4.2.2拉式物料管理办法：
推行拉式物料“半推式”
BOM问题、代用问题，并能在过程中盘点拉式物料的盈亏情况。 4.2.3作业差异管理办法：
推行作业发料差异“零差异“三天滚动清理，当月全部清理”，为缺料分析、库存控制、损耗分析打下了坚实基础。
4.2.4成稽查管理办法：
为杜绝各车间和物流的物资、能源浪费，提高账务处理的准确性，使现场管理制度化、成本考核规范化，特制定此管理办法。
4.3特色创新
成本控制的关键在于细节，在于每一个人。因此成本控制思路都是从日常的基础流程出发，从人的意识和行为出发，从而实现制造系统的顺畅运行，全员成本意识提高并积极参与成本控制。
4.3.1分产品车间实施虚拟核算，独立经营。做到人人肩上有责任，个个头上有指标，形成从上到下层层分解、层层落实，从下到上级级负责、级级保证的责任网络，使全员责任导向成本控制的整体效能达到最佳状态。
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中央空调事业部财务岗位操作手册
1 附件2 4.3.2成立重点费用及大宗原材料损耗管控小组。根据成本控制的关键指改善项目，使达到预期目标。 4.3.3
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第一部分 职责说明 ...................................................................................................................... 1 1.1车间会计岗位职责描述 ....................................................................................................... 1 1.2日常工作关键点及注意事项 ............................................................................................... 1 1.2.1效率提升......................................................................................................................... 2 1.2.2损耗控制......................................................................................................................... 2 1.2.3费用控制......................................................................................................................... 2 1.2.4任务管理......................................................................................................................... 2 1.2.5工具、工装、备件的核价管理..................................................................................... 3 1.2.6数据监控......................................................................................................................... 3 1.3岗位考核标准....................................................................................................................... 3 第二部分 业务处理流程 .............................................................................................................. 5 2.1业务流程描述 ....................................................................................................................... 5 2.1.1领料单审核..................................................................................................................... 5 2.1.2报废单审核..................................................................................................................... 5 2.1.3事务处理......................................................................................................................... 6 2.2 ERP操作指引 ...................................................................................................................... 6 2.2.1车间事务处理................................................................................................................. 6 2.2.1.1WIP物料事务处理 ................................................................................................... 6 2.2.1.2作业移动事务处理 .................................................................................................. 8 2.2.1.3作业完成事务处理 ................................................................................................ 10 2.2.1.4作业批量移动或完工事务处理 ............................................................................ 12 2.2.1.5关闭任务 ................................................................................................................ 13 2.2.2杂项事务处理............................................................................................................... 17 2.2.3子库存转移................................................................................................................... 18 2.3重要日记账分录 ................................................................................................................. 20 2.3.1库存事务处理............................................................................................................... 20 2.3.2车间事务处理............................................................................................................... 21 2.4 ERP系统操作注意事项及关键点 .................................................................................... 22 第三部分 结账总结 .................................................................................................................... 23 3.1月末结账相关流程 ............................................................................................................. 23 3.2盘点仓清理操作指引 ......................................................................................................... 23 第四部分 管理贡献沉淀 ............................................................................................................ 27 4.1体系搭建............................................................................................................................. 27 4.2过程控制 ............................................................................................................................. 27 4.3特色创新 ............................................................................................................................. 28
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第一部分 职责说明
1.1车间会计岗位职责描述
降底车间损耗，有效控制制造费用发生，提高车间生产效率。
1.1.1损耗、费用控制。以成本指标为目标，加强车间成本管理，降低各种损耗及浪费。
1.1.2根据单据作相关事务处理。及时、准确完成相关事务处理。 1.1.3车间任务管理。按要求及时清理、检讨、分析完工、发料差异，关 闭作业等管理工作。
1.1.4 成本数据监控。严格按照规定操作，不定期对事务处理进行检查，保证相关数据的准确性。
1.1.5工厂成品管理及中转问题协调。使车间成品管理日常作业的规范化、标准化、保证成品从作业完工到中转入库环节运行顺畅。
1.1.6分析报告编制并按时报送。每月编制成本分析报告和工具工装备件月度采购分析报告，通报指标达成及工具工装备件采购情况，找出成本亏损、工具工装备件易损耗原因，提出降低成本、费用建议，并及时跟进各项改进措施，确保按时完成。
1.1.7 工厂盘点组织，盘点调整。确保盘点及时完成，盘点差异无误，盘点调整数据准确无误。 1.2日常工作关键点及注意事项
成本控制分为成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本考核和成本分析等六个环节，这些环节按成本发生的时间先后分为事前控制、事中控制和事后控制。事前控制进行成本预测和成本计划，对控制核算提出要求；事中控制进行成本控制和成本核算，为分析、考核提供依据；事后控制进行
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成本考核和成本分析，对预测计划提供信息。
1.2.1效率提升
1.2.1.1准确、完整统计效率数据，并及时报送相关数据分析，为各部门效率提升提供支持。
1.2.1.2积极参与效率提升项目、协助各部门组织开展生产效率提升活动。 1.2.2损耗控制
1.2.2.1建立、完善相关流程及规定，使各项工作有序、有效、有目的开展，从而达到损耗控制目的。
1.2.2.2加强代用管理，减少代用损失、减少代用差异。
1.2.2.3每月对盘点差异进行有效分析，从中分析出问题根源。分析出问题必须及时解决问题。
1.2.3费用控制
1.2.3.1按照生产部门月度任务计划制定各项费用标准，并严格控制各项费用发生进度。
1.2.3.2加强日常的浪费稽查，降低浪费损失，提高员工成本意识。 1.2.3.3通过各种渠道了解工具、工装、备件市场价格，对供应商的报价进行严格审核，从而达到工具、工装、备件采购价格最优。
1.2.4任务管理
1.2.4.1成本数据收集、分析，同时需要及时发现问题，并跟进、解次问题。
1.2.4.2严格按照规定操作，不定期对事务处理进行检查，保证所有数据的准确性。其中单据的保存，是进行成本核算的前提条件，是严格控制成本
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费用发生的重要依据，系统单据保存两个月以上（成品机单据保存两年以上），手工单据保存两年半以上。
1.2.4.3在关闭任务前必须对作业发料差异进行清理，确保关闭时无异常发料差异，原则上系统任务完工7天内必须进行关闭清理。任务关闭前，通过“WIP值汇总”中的净活动发生值可提前查询到任务将产生的关闭差异。 1.2.4.4根据每月生产任务情况，对车间每月未盘点进行组织与安排（与生产管理计划组沟通）。年中、年终盘点，统一听从事业部指令，按照具体指令操作。
1.2.5工具、工装、备件的核价管理
1.2.5.1有3家以上候选供应商的工具备件且一次性采购金额超过1万 元以上必须采用招标方式定价。
1.2.5.2两家以上供应商的工具备件采用竞价的方式定价。 1.2.5.3独家供货供应商采用议价的方式定价。
1.2.5.4现场的招标、竞价、议价要求工艺设备、财务、使用部门全程参与。
1.2.6数据监控
事务处理必须严格按照相关单据执行，确保相关数据准确无误。不定期对相关事务处理进行检查。 1.3岗位考核标准
抓住工作重点、解决关键性问题，及时有效完成各项工作。
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第二部分 业务处理流程
成本控制的起点，或者说成本控制过程的平台就是成本控制的基础工作。成本控制不从基础工作做起，成本控制的效果和成功可能将受到较大的影响。 2.1业务流程描述 2.1.1领料单审核 1、拉式物料：
1) 对车间提供领料单进行审核，内容包括：领用物料编码、数量、子库、班组负责人签名。 2) 领用数量需根据实际需求领用： 2、车间损耗物料：
1) 对车间提供领料单进行审核，内容包括：领用物料编码、数量、班组负责人确认、损耗原因。
2) 记录损耗责任主体及个人，月底对相应主体及个人通报、考核。 3、辅助材料、车间非生产领料：
1) 对车间提供领料物料进行审核，领用物料是否属于《 辅助清单》、《非生产领料》规定物料。
2) 对相关信息审核，如物料编码、数量、科目、用途、负责人确认。 2.1.2报废单审核
1、根据车间手工单据编制报废申请表。 2、核实相关信息是否正确。
3、确认相关信息无误后，提交申请表至现场工艺确认、车间主任审核、品质部、财务部会签、厂长审批。（如属外部门责任，需经责任部门会签。）
4、根据申请单做相关账务报废、实物报废。
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2.1.3事务处理
1、由车间提供相关单据：完工入库单、外部门领料单、发料单。 2、确认是否财务部规定审核人员签名。 3、确认领用物料及原因是否于领用科目相对应。 4、确认相关信息无误后，方可做账务处理。 2.2 ERP操作指引 2.2.1车间事务处理
2.2.1.1WIP物料事务处理
第一步：进入WIP物料事务处理界面
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第二步：在任务栏输入任务号。确认后点击事务处类型理类型。
类型：可以选择作事务处理的类型“WIP组件发放”、“WIP组件退货”。 第三步：子库存栏输入需要处理物料子库，确认后点确定。进入一下界面：
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子库存：可以更改根据实际发料子库进行更改，例如物料实际子库为A，因工艺路线错误导致系统默认子库为B，在事务处理时可以将B更改为A。
数量：系统默认为作业标准需求数据，事务处理时可以根据实际数量进 行更改。
参考：最终事务处理数量大与作业标准需求数量，必须在参考栏说明原 因。
可用：为公司所有子库库存之和。 现有量：为当前处理子库库存。
完成：确认事务处理编码、子库、数据无误，方可点击。 2.2.1.2作业移动事务处理
第一步：进入作业移动事务处理界面
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第二步：在任务栏输入任务号，确认后点击事务处类型理类型。
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移动事务处理：工序序号为起始工序至终止工序，步骤为排队至移动。事务处理数量为实际数量。确认作业号、事务处理类型、工序、数量无误后方可保存。因业务需要，需要对移动数量进行返回，移动返回不能作退货事务处理，从新做一次移动事务处理方可，工序序号为起终止工序至开始工序，步骤为移动至排除。事务处理数量为实际数量。确认任务号、事务处理类型、工序、数量无误后方可保存。
完成事务处理：工序序号为起始工序至终止工序，步骤为排队至移动。事务处理数量为实际数量。确认作业号、事务处理类型、工序、数量无误后方可保存。
退货事务处理：因业务需要，需对完成事务处理数量进行返回。工序序号为起终止工序至开始工序，步骤为移动至排除。事务处理数量为实际数量。确认任务号、事务处理类型、工序、数量无误后方可保存。
说明：因任务号工艺路线错误，不能直接在移动事务处理中做完成事务处理，需先在移动事务处理中做移动事务处理，然后再在WIP完成事处理中做WIP装配件完成。（工艺路线错误：没有完工子库或完工子库废弃）
2.2.1.3作业完成事务处理
第一步：进入作业完成事务处理界面
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第二步：在任务栏输入任务号，确认后点击事务处类型理类型。
类型：可以选择“WIP装配件完成、WIP装配件退货”。
WIP装配件完成：必须先过移动事务处理，完成事务处理中的“可以完成”数量和移动事务处理的数量相同。（0＜完成任务数量≤可以完成数量）
WIP装配件退货：可返回装配件完成数量。
第三步：选择事务处理类型后点继续。
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子库存：系统根据工艺路线自动生成，但可以根据实际情况更改，没有工艺路线可以手工增加。
数量：单据实际数量。
2.2.1.4作业批量移动或完工事务处理
第一步：进入作业完成事务处理界面。
作业批量移动或完工事务处理,知道一项信息方可处理，例如作业号、装配件编码、任务起始日期。
第二步：输入任务号或其他相关信息，确认无误后点击查找。
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说明：根据相关单据选择作业号（在作业号前小方框进行选择，也可以全选），输入本次完工数量、生产线、班次，也可以输入参考信息。从此界面可以得知相应作业计划数量、已完成数量、剩余数量、完工子库。
第三步：根据事务处理类型选择“移动、完成”，确认相关信息无误后，点击扏行批量操作。
2.2.1.5关闭任务
第一步：进入车间管理－关闭任务（财务用）界面。
说明：1. 可单个任务关闭，也可对任务进行批量关闭，但只能对任务状 态完成、完成不计费、取消进行关闭。
2.为控制成本差异产生，需将任务状态更新为完成不计费，再进行任务 关闭。
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第二步：进行任务关闭
1.批量任务关闭：
第一步：查看、请求进入“K_按成本差异批量更新作业状态”报表界面。
计划组：分计划组进行任务关闭。
差异最小、最大值：属于规定范围内差异，可进行任务关闭。例如：规定 属于正常差异为0到1万元，在进行任务关闭时，选最小最值0、最大值择1万元。
差异百分比最小、最大值：正常情况下都是0到100。
是否更新作业状态：需选择“是”。
更改作业状态：为“完成不计费”。
说明：因目前作业差异清理为当天清理，所以任务关闭为当天关闭前一天完成作业，在选择任务完工日期时需注意。
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在确认相关信息无误后，点击确认提交报表。
第二步：在检查无异常差异后，进入“关闭离散任务（SRS）” 界面。
自任务、至任务：第一个任务号至最后一个任务号。
状态：“完成－不计费”
第三步：点击确认方可。
2.单个任务关闭：
第一步：进入“关闭离散任务（表单）” 界面。
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任务：在任务栏输入任务号，两栏都必须输入。
计划组：必须输入并要求正确。
状态：可以不选，选择就必须选择正确。
第二步：确认相关相信无误后，点击查找。
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1.确认任务历史中的已完成数量是否正确，并点击组件查看是否存在发料 差异。
2．确认相关信息无误后，方可点击工具栏选择“关闭”对任务进行关闭。
2.2.2杂项事务处理
第一步：进入杂项事务处理界面。
类型：根据业务需求选择“帐户别名发放或帐户别名接收”。
第二步：选择类型后，根据实际发生在来源选择费用科目。
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第三步：确认相关信息无误后，点击“事务处理行”，进入下一界面。
物料：输入物料编码。
子库存：输入发料子库。
数量：输入发货数量。
参考：根据《杂项事务处理规范》进行填写。
2.2.3子库存转移
第一步：进入子库存转移界面。
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说明：车间成本会计在此权限只使用“K.盘点调整、k.库存子转移”。 第二步：根据业务要求选择类型。
1. 盘点调整：
第一步：点击事务处理行进入下一界面。
物料：输入需调整物料编码。
子库存、目标子库存：车间子库调整至盘点仓（盘亏），盘点仓调整至车间子库（盘盈）。
数量：根据盘点报表数量进行输入。
原因：必须输入原因（K6盘亏、K5盘盈）。
第二步：确认相关信息无误后，点击保存 。
2.库存子转移：
第一步：点击事务处理行进入下一界面。
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物料：输入需做账物料编码。
数量：根据需求数量进行输入。
参考：根据相关文件规定输入。
第二步：确认相关信息无误后，点击保存 。
2.3重要日记账分录
2.3.1库存事务处理
库存事务处理包括子库转移、任务发料、账户别名发放、盘点调整等，相关会计分录如下：
1、子库转移：借：存货科目（移库数量*冻结成本）
贷：存货科目（移库数量*冻结成本）
2、任务发料：借：生产成本—材料成本（发料数量*冻结成本）
贷：存货科目（发料数量*冻结成本）
3、账户别名发料：
借：成本差异、费用类科目（发料数量*冻结成本）
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贷：存货科目（发料数量*冻结成本）
4、盘点调整：借：材料消耗差异
贷：存货科目（盈亏数量*冻结成本）
2.3.2车间事务处理
车间事务处理主要包含生产成本结转流程以及任务上成本更新流程，相关会计分录如下：
1、任务领料：借：生产成本—材料成本
贷：存货科目
2、完工入库：借：半成品、库存商品（入库数量*冻结成本）
贷：生产成本-标准成本-直接材料
生产成本-标准成本-资源费用
3、任务更新：借（贷）：生产成本-标准成本-直接材料
生产成本-标准成本-直接人工
生产成本-标准成本-制造费用
贷（借）：生产成本-WIP调整差异
备注：生产成本-WIP调整差异=任务物料数量*（更新后冻结标准成本-更新前冻结标准成本）。
4、任务关闭：借（贷）：生产成本-标准成本-直接材料
生产成本-标准成本-资源费用
贷（借）：生产成本-材料消耗差异
生产成本-资源费用差异
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生产成本-WIP调整差异
2.4 ERP系统操作注意事项及关键点
2.4.1事务处理各界面的“单位”都是由系统自动生成，但可以更改。操作过快时容易更改，使事务处理单位错误需注意。
2.4.2为了保证财务信息的准确性，禁止各单位操作人员直接使用账户/杂项接收或发放，帐户别名的使用必须严格按照《杂项事务处理规范》操作。
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第三部分 结账总结
3.1月末结账相关流程
1、根据盘点通知组织各车间盘点。
2、根据车间提交盘点表，对车间进行复盘。
3、复盘确认无差异后，提交盘点表给车间主任进行审核。
4、提交车间主任已审核盘点表至财务部。
5、财务确认无误后，及时打开盘点仓，并通知车间进行盘点调整。
6、确认盘点仓数据与盘点表数据一致后，方可清理盘点仓。
3.2盘点仓清理操作指引
第一步：进入300商用空调库存管理_实地盘点
第二步：进入实地盘点
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第三步：新建调整名称，点击“新建”进入下一界面。
名称：调整的成本中心和月份命名。
审批－必需：选从不。
盘点子库存：选“特定”，并选择相对应的调整子库。如选择“全部”
ERP
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系统内的全部子库都将被清空。
快照：确定相关信息无误后，点击“快照”。
第四步：检查调入盘点仓数据与盘点表数据是否一致，点击“审批调整”进入下一界面。
说明：找到命名的“名称”打开，并在文件中导出。将导出的数据与盘点表数据对比，如无差异，方可点击“全部审批”。
第五步：盘点调整。进入实地盘点，选择要调整的“名称”点击打开。
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第六步：再次确认名称、必需、特定、盘点子库无误后，在工具栏点击“启动调整”。
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第四部分 管理贡献沉淀
车间成本管理在繁琐的日常工作中，贡献了以下管理内容，该部分内容还在持续充实中……
4.1体系搭建
细化分解指标，压力逐级传递，明确各级主体的责权利。
车间班组
根据财务管理部发布的成本管理规划作为一级成本考核体系；制造中心财务部根据成本规划建立二级成本考核体系，对制造中心职能部和生产车间进行考核；生产车间根据二级考核体系将指标逐步分解到班组，形成三级成本考核体系。成本指标逐级分解，审批权限逐步下放，成本管理压力逐级传递，形成全员参与成本管理。
4.2过程控制
认真落实事前控制（确立计划指标，明确重点措施）和事中控制（在实施过程中及时发现问题、偏差，进行整改），把工作的重点放在过程控制，避免“亡羊补牢、为时已晚”的补救。根据工厂自身特点、需要，建立相关流程及
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规范。
4.2.1铜管报废管理办法：
到每个操作员工，每天检查报废是否异常，一旦异常，马上检讨。 4.2.2拉式物料管理办法：
推行拉式物料“半推式”
BOM问题、代用问题，并能在过程中盘点拉式物料的盈亏情况。 4.2.3作业差异管理办法：
推行作业发料差异“零差异“三天滚动清理，当月全部清理”，为缺料分析、库存控制、损耗分析打下了坚实基础。
4.2.4成稽查管理办法：
为杜绝各车间和物流的物资、能源浪费，提高账务处理的准确性，使现场管理制度化、成本考核规范化，特制定此管理办法。
4.3特色创新
成本控制的关键在于细节，在于每一个人。因此成本控制思路都是从日常的基础流程出发，从人的意识和行为出发，从而实现制造系统的顺畅运行，全员成本意识提高并积极参与成本控制。
4.3.1分产品车间实施虚拟核算，独立经营。做到人人肩上有责任，个个头上有指标，形成从上到下层层分解、层层落实，从下到上级级负责、级级保证的责任网络，使全员责任导向成本控制的整体效能达到最佳状态。
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中央空调事业部财务岗位操作手册
1 附件2 4.3.2成立重点费用及大宗原材料损耗管控小组。根据成本控制的关键指改善项目，使达到预期目标。 4.3.3
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