进料加工业务的出口退税申报
首先,介绍一下出口退税系统对于进料加工业务的处理过程.进料加工就是进口料件进行生产制造,产成品再出口的业务.在进口环节,可以免征关税和进口增值税.出口申报时,要对进料加工和非进料加工进行区分,凭经批准的进料加工手册进行报关的业务,报关单上会有相应的进料加工手册号,而一般贸易中进料加工手册号为空.进料加工再出口的业务要在报关单上标明进料加工手册号,目的是对进口的料件进行追踪和核对,确保进口的料件全部合法出口,其免抵退申报除了有进料加工手册号外,与一般贸易没有任何区别,只是在进口的当期,出口退税申报系统要对进口业务进行一些处理.进料加工再出口业务的申报与一般贸易业务的申报方法在我前期的>中已经介绍过了,以下介绍进料加工业务在进口当期出口退税系统需要进行的操作.
一 登陆系统.
二 基础数据采集-进料加工手册登记录入-增加.
1 所属期自动带出登陆时填写的所属期.
2 序号为四位流水号,如0001、0002.....
3 进料登记手册号为海关和外经贸部门批准的进料加工登记手册号.
4 计划进口总值为加工贸易业务批准证上的进口料件总值(原币).
5 计划出口总值为加工贸易业务批准证上的出口制成品总值(原币).
6 计划分配率自动计算.
7 复出口商品码为出口成品申请备案清单上的商品编码.
8 征税税率和退税率由复出口商品码确定.
9 手册有效期为加工贸易业务批准证上的出口制成品返销截止日期.
10 保存/保存并增加.完成所有进料加工手册的登记录入后,退出.
三 基础数据采集-进口料件明细申报录入-增加.
1 所属期自动带出登陆时填写的所属期.
2 序号为四位流水号,如0001、0002.....
3 所属期标志自动生成.
4 进料登记手册号为海关和外经贸部门批准的进料加工登记手册号.
5 进口报关单号为进口料件的进口报关单右上侧编号后9位+00X(通常一张报关单上有几笔业务,逐笔录入,依次为001、002...).
6 代理证明号.如果是通过代理进口的,填相应的代理证明号,否则为空.
7 进口商品代码为进口料件申请备案清单上的商品代码.
8 进口数量为进口报关单上相应的数量.
9 原币代码.如美圆:USD.
10 原币到岸价为进口报关单上相应的金额(原币).
11 原币汇率为进口时汇率.
12 人民币到岸价自动计算.
13 美圆汇率为进口时的美圆汇率.
14 美圆到岸价自动计算.
15 海关实征税额自动带出为0.
16 保存/保存并增加.完成所有进口料件的明细申报录入后,退出.
注意:以上操作在免抵退税申报-生成明细申报数据之前完成.
四申报数据处理-模拟出具进料加工免税证明.注意:这一操作在基础数据采集-免抵退申报汇总表录入之前完成.
五打印申报表时,除正常申报时要打印的报表之外,针对进料加工业务要打印以下报表: 1 进料加工登记申报表
2 进料加工进口料件申报明细表.
3 进料加工贸易免税证明.
以上报表同正常报表报送时一同报送.
有进料加工业务的出口退税申报操作到此结束.
进料加工业务的出口退税申报
首先,介绍一下出口退税系统对于进料加工业务的处理过程.进料加工就是进口料件进行生产制造,产成品再出口的业务.在进口环节,可以免征关税和进口增值税.出口申报时,要对进料加工和非进料加工进行区分,凭经批准的进料加工手册进行报关的业务,报关单上会有相应的进料加工手册号,而一般贸易中进料加工手册号为空.进料加工再出口的业务要在报关单上标明进料加工手册号,目的是对进口的料件进行追踪和核对,确保进口的料件全部合法出口,其免抵退申报除了有进料加工手册号外,与一般贸易没有任何区别,只是在进口的当期,出口退税申报系统要对进口业务进行一些处理.进料加工再出口业务的申报与一般贸易业务的申报方法在我前期的>中已经介绍过了,以下介绍进料加工业务在进口当期出口退税系统需要进行的操作.
一 登陆系统.
二 基础数据采集-进料加工手册登记录入-增加.
1 所属期自动带出登陆时填写的所属期.
2 序号为四位流水号,如0001、0002.....
3 进料登记手册号为海关和外经贸部门批准的进料加工登记手册号.
4 计划进口总值为加工贸易业务批准证上的进口料件总值(原币).
5 计划出口总值为加工贸易业务批准证上的出口制成品总值(原币).
6 计划分配率自动计算.
7 复出口商品码为出口成品申请备案清单上的商品编码.
8 征税税率和退税率由复出口商品码确定.
9 手册有效期为加工贸易业务批准证上的出口制成品返销截止日期.
10 保存/保存并增加.完成所有进料加工手册的登记录入后,退出.
三 基础数据采集-进口料件明细申报录入-增加.
1 所属期自动带出登陆时填写的所属期.
2 序号为四位流水号,如0001、0002.....
3 所属期标志自动生成.
4 进料登记手册号为海关和外经贸部门批准的进料加工登记手册号.
5 进口报关单号为进口料件的进口报关单右上侧编号后9位+00X(通常一张报关单上有几笔业务,逐笔录入,依次为001、002...).
6 代理证明号.如果是通过代理进口的,填相应的代理证明号,否则为空.
7 进口商品代码为进口料件申请备案清单上的商品代码.
8 进口数量为进口报关单上相应的数量.
9 原币代码.如美圆:USD.
10 原币到岸价为进口报关单上相应的金额(原币).
11 原币汇率为进口时汇率.
12 人民币到岸价自动计算.
13 美圆汇率为进口时的美圆汇率.
14 美圆到岸价自动计算.
15 海关实征税额自动带出为0.
16 保存/保存并增加.完成所有进口料件的明细申报录入后,退出.
注意:以上操作在免抵退税申报-生成明细申报数据之前完成.
四申报数据处理-模拟出具进料加工免税证明.注意:这一操作在基础数据采集-免抵退申报汇总表录入之前完成.
五打印申报表时,除正常申报时要打印的报表之外,针对进料加工业务要打印以下报表: 1 进料加工登记申报表
2 进料加工进口料件申报明细表.
3 进料加工贸易免税证明.
以上报表同正常报表报送时一同报送.
有进料加工业务的出口退税申报操作到此结束.