资金活动内部控制设计范围及流程

(2013-06-02 18:15:35)

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标签： 特色

风险评估

制度建设

血液

管理制度

财经

分类： 三喜内控与风险管理

资金活动内部控制设计范围及流程

资金是企业生存和发展的重要基础，被视为生产经营的“血液”。加强资金活动的内部控制可以促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，从而保障企业稳步健康持续发展。而资金活动内部控制设计是对资金活动实施有效内部控制首要步骤，也是资金活动内部控制实施、评价和审计的基础。

企业的资金活动是复杂多样的。一般而言，企业的资金活动包括筹资、投资和营运等活动。资金活动内部控制设计方面包括筹资活动、投资活动和运营活动三个方面。

资金活动内部控制设计，需要根据国家内部控制基本规范及配套指引等的要求，结合企业生产经营的实际需要，设计出科学合理、重点突出、便于操作的业务流程，同时还要有针对关键控制点以及主要风险来源的内部控制措施。总体而言，在资金活动内部控制过程中，科学决策是核心，制度建设是基础，业务流程是重点，风险控制点是关键，资金集中管理是方向，严格执行是保障。企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。主管会计工作的负责人或总会计师应当参与投融资决策过程。有子公司的，应当在符合有关法律法规和监管要求的前提下，采取切实有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。有条件的企业集团，应当探索财务公司等管理模式。

资金活动内部控制设计是个复杂的系统工程，基本流程包括设计准备、设计实施、试行及完善等。中天恒3C框架认为，描述现状、风险评估、设计控制是内部控制设计的三个关键方面，也是企业资金活动内部控制设计的基本流程。不过，根据资金活动内部控制设计操作需要，在基本流程的基础上，还要有多层次具体的流程，每个具体流程中需明确工作内容、方法、步骤以及相应的表单等，要突出资金活动内部控制设计的特色。

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资金活动内部控制设计范围及流程

资金是企业生存和发展的重要基础，被视为生产经营的“血液”。加强资金活动的内部控制可以促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，从而保障企业稳步健康持续发展。而资金活动内部控制设计是对资金活动实施有效内部控制首要步骤，也是资金活动内部控制实施、评价和审计的基础。

企业的资金活动是复杂多样的。一般而言，企业的资金活动包括筹资、投资和营运等活动。资金活动内部控制设计方面包括筹资活动、投资活动和运营活动三个方面。

资金活动内部控制设计，需要根据国家内部控制基本规范及配套指引等的要求，结合企业生产经营的实际需要，设计出科学合理、重点突出、便于操作的业务流程，同时还要有针对关键控制点以及主要风险来源的内部控制措施。总体而言，在资金活动内部控制过程中，科学决策是核心，制度建设是基础，业务流程是重点，风险控制点是关键，资金集中管理是方向，严格执行是保障。企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。主管会计工作的负责人或总会计师应当参与投融资决策过程。有子公司的，应当在符合有关法律法规和监管要求的前提下，采取切实有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。有条件的企业集团，应当探索财务公司等管理模式。

资金活动内部控制设计是个复杂的系统工程，基本流程包括设计准备、设计实施、试行及完善等。中天恒3C框架认为，描述现状、风险评估、设计控制是内部控制设计的三个关键方面，也是企业资金活动内部控制设计的基本流程。不过，根据资金活动内部控制设计操作需要，在基本流程的基础上，还要有多层次具体的流程，每个具体流程中需明确工作内容、方法、步骤以及相应的表单等，要突出资金活动内部控制设计的特色。

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